Práctica Formativa – Tema 4 - Actitudinal

Instrucciones: En parejas lee atentamente y realiza lo que se te pide

Con los datos que se te proporcionan a continuación:

a.       Determina los pagos provisionales del ejercicio de 2020 (10%).

b.       Realiza el cálculo anual del ISR (20%).
c.        Determina el coeficiente de utilidad el ejercicio y explica cuándo debe utilizarse. (10%).
d.       Realiza la conciliación entre resultado contable y fiscal. (10%).
e.       Determina la UFIN (10%).
f.         Determinación del Estado de resultados del ejercicio. (10%).

DATOS DEL EJERCICIO 2020, EMPRESA “EL CALZADO MÁGICO, SA DE CV”:

Datos mensuales:

Mes Ventas Compras Sueldos y Intereses Prestacion Previsión Pagos de Honorarios Luz, Agua y
es
Totales Netas Salarios Cobrados Laborales Social Asesoría Asesoría Teléfono

Ene 540,000 270,000 54,000 54,000 5,600 5,400 8,100 5,000 16,200
Feb 594,000 297,000 59,400 59,400 6,160 5,940 8,910 5,250 17,820
Mar 653,400 326,700 65,340 65,340 6,776 6,534 9,801 5,513 19,602
Abr 718,740 359,370 71,874 71,874 7,454 7,187 10,781 5,788 21,562
May 320,000 160,000 32,000 32,000 8,199 3,200 4,800 6,078 9,600
Jun 352,000 176,000 35,200 35,200 9,019 3,520 5,280 6,381 10,560
Jul 387,200 193,600 38,720 38,720 9,921 3,872 5,808 6,700 11,616
Ago 425,920 212,960 42,592 42,592 10,913 4,259 6,389 7,036 12,778
Sep 468,512 234,256 46,851 46,851 12,004 4,685 7,028 7,387 14,055
Oct 515,363 257,682 51,536 51,536 13,205 5,154 7,730 7,757 15,461
Nov 566,900 283,450 56,690 56,690 14,525 5,669 8,503 8,144 17,007
Dic 623,589 311,795 62,359 62,359 15,977 6,236 9,354 8,552 18,708
6,165,624 3,082,813 616,562 616,562 119,752 61,656 92,484 79,586 184,969

685,948
Notas:
·          La previsión social sólo se entrega al 50% de los trabajadores.
·          En los meses de Noviembre y Diciembre, los pagos de asesoría se pagaron en efectivo.
·          Las ventas, las compras y los gastos, se cobran y se pagan en el mes en que se realizan respectivamente.
·          Las ventas de activos fijos, se cobran al mes siguiente de su fecha de venta.
·          Los importes de los inventarios iniciales y finales son $ 15,000.00 y 121,000.00 respectivamente.

Además de lo anterior, la empresa enajena en el mes de julio, el siguiente terreno:

Terreno 920,000.00
Fecha de Adquisición 20-Mar-07
Fecha de Enajenación 30-Jul-20
precio de venta 1,320,000.00

CONCEPTO MOI FECHA DE

ADQUISICION
Adicionalmente la empresa Computadora Compaq 25,000.00 14-May-19

presenta la siguiente relación Escritorio en escuadra 15,200.00 14-Feb-18

de activos Ford Fiesta 195,000.00 21-May-20

Máquina de Pespuntar 75,000.00 18-Jun-20
calzado
Gastos de Instalación 100,000.00 14-Feb-10
Auto Nissan 270,000.00 21-May-18

La empresa para obtener liquidez Ford Fiesta 195,000.00

decide vender un auto de su Fecha de Adquisición 21-May-20
equipo de transporte Fecha de Enajenación 14-Jun-20
(datos sin IVA) Precio de Venta 67,500.00

Los saldos finales de las balanzas mensuales son los siguientes:

Inversiones Doctos Pagos Acreedores Doctos. por Crédito Impuestos

Mes Bancos Temporales Clientes por Cob. Anticipados Mes Prov. Diversos pagar Hipotec. por pagar

Ene 55,000 12,500 215,005 85,400 1,500 Ene 32,100 15,000 145,000 320,000 4,500
Feb 60,500 13,150 236,506 85,400 1,650 Feb 35,310 16,500 120,000 305,000 4,600
Mar 66,550 13,800 260,156 85,400 1,800 Mar 38,841 18,150 95,000 290,000 4,700
Abr 73,205 14,450 286,172 85,400 1,950 Abr 42,725 19,965 70,000 275,000 4,800
May 80,526 15,100 314,789 85,400 2,100 May 46,998 21,962 45,000 260,000 4,900
Jun 52,250 15,750 204,255 85,400 2,250 Jun 30,495 14,250 20,000 245,000 4,000
Jul 57,475 16,400 224,680 145,800 2,400 Jul 33,545 15,675 34,000 230,000 3,100
Ago 63,223 17,050 247,148 100,200 2,550 Ago 36,899 17,243 48,000 215,000 2,200
Sep 69,545 17,700 271,863 54,600 2,700 Sep 40,589 18,967 62,000 200,000 1,300
Oct 76,499 18,350 299,049 25,600 2,850 Oct 44,648 20,863 76,000 185,000 400
Nov 49,638 19,000 194,042 0 3,000 Nov 28,970 13,538 90,000 170,000 450
Dic 54,601 19,650 213,446 0 3,150 Dic 31,867 14,891 104,000 155,000 690
759,012 192,900 2,967,111 838,600 27,900 442,987 207,004 909,000 2,850,000 35,640

Cabe mencionar que la empresa presentó declaración anual del ejercicio 2019, el 23 de marzo de 2020, con los siguientes datos:

Ingresos 6,800,000.00
Acumulables
Menos: Deducciones 5,850,000.00
Autorizadas
Igual: Utilidad 950,000.00
Fiscal
Menos: Pérdidas 745,630.00
Fiscales por
Igual: Resultado
amortizar 204,370.00
Fiscal

Dentro de los ingresos acumulables, se consideran $ 150,000.00 de ajuste anual por inflación acumulable

Forma y fecha de entrega: Sábado 03 de diciembre de 2022 – 23:59 h

Formato de entrega: Excel o similar, subir archivo directo.

Notas:
a)       Los ejercicios deben ser realizados en un solo libro, con una hoja por ejercicio, todas las hojas deberán nombrarse de acuerdo al procedimiento realizado.
b)       Todo el procedimiento debe presentarse paso por paso, correctamente secuenciado, completamente formulado y fundamentado.
c)       En caso de no contar con equipo de cómputo podrá entregarse a mano, con los requisitos anteriormente mencionados.
d)       La presentación de todas las actividades debe realizarse en un formato profesional, sin faltas de ortografía, tachaduras o enmendaduras y contar con portada.

El nombre del archivo estará integrado de la siguiente manera: PEFinalT4-(nombre1ynombre2). Ejemplo: PEFinal_T4-PedroyMaría.
 DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES
EMPRESA "EL CALZADO MÁGICO" S.A DE C.V. EJERCICIO 2020

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ventas $540,000.00 $594,000.00 $653,400.00 $718,740.00 $320,000.00 $352,000.00
(+) Intereses $54,000.00 $59,400.00 $65,340.00 $71,874.00 $32,000.00 $35,200.00
(=) Ingresos del mes $ 594,000.00 $ 653,400.00 $ 718,740.00 $ 790,614.00 $ 352,000.00 $ 387,200.00
(+) utilidad fiscal en venta de activos $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
(=) Ingresos nominales del periodo $594,000.00 $1,247,400.00 $1,966,140.00 $2,756,754.00 $3,108,754.00 $3,495,954.00
(x) Coeficiente de utilidad 0.55 0.55 0.55 0.1428 0.1428 0.1428
(=) Utilidad fiscal estimada $326,700.00 $686,070.00 $1,081,377.00 $393,664.47 $443,930.07 $499,222.23
(-) PTU pagada $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
(-) Anticipos o rendimientos $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
(-) Pérdidas fiscal pendiente de aplicar de ejercicios anteriores $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
(=) Base gravable $326,700.00 $686,070.00 $1,081,377.00 $393,664.47 $443,930.07 $499,222.23
(x) Tasa del 30% (ART.9 LISR) 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00%
(=) Pago provisional de periodo $98,010.00 $205,821.00 $324,413.10 $118,099.34 $133,179.02 $149,766.67
(-) Pagos provisionales efectuados con anterioridad $0.00 $98,010.00 $205,821.00 $324,413.10 $324,413.10 $324,413.10
(=) ISR a cargo del periodo $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
98,010 $107,811.00 $118,592.10 -$206,313.76 -$191,234.08 -$174,646.43
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$387,200.00 $425,920.00 $468,512.00 $515,363.00 $566,900.00 $623,589.00
$38,720.00 $42,592.00 $46,851.00 $51,536.00 $56,690.00 $62,359.00
$ 425,920.00 $ 468,512.00 $ 515,363.00 $ 566,899.00 $ 623,590.00 $ 685,948.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$3,921,874.00 $4,390,386.00 $4,905,749.00 $5,472,648.00 $6,096,238.00 $6,782,186.00
0.1428 0.1428 0.1428 0.1428 0.1428 0.1428
$560,043.61 $626,947.12 $700,540.96 $781,494.13 $870,542.79 $968,496.16
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$560,043.61 $626,947.12 $700,540.96 $781,494.13 $870,542.79 $968,496.16
30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00%
$168,013.08 $188,084.14 $210,162.29 $234,448.24 $261,162.84 $290,548.85
$324,413.10 $324,413.10 $324,413.10 $324,413.10 $324,413.10 $324,413.10
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
-$156,400.02 -$136,328.96 -$114,250.81 -$89,964.86 -$63,250.26 -$33,864.25
 DETERMINACIÓN DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD ART.14 DE LA LISR

CONCEPTO IMPORTES CONCEPTO

Utilidad Fiscal 950,000 Ingresos acumulables 6,800,000
(/) Ingresos nominales 6,650,000 (-) Ajuste anual por inflación acumulable 150,000
(=) coeficiente de utilidad 0.1428571429 (=) Ingresos nominales 6,650,000
(x) cien 100
(=) coeficiente de utilidad 14.285714286

Art. 14 de LISR Fracc.I

Se calculará el coeficiente de utilidad correspondiente al último
ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado
declaración. Para este eeste efecto, la utilidad fiscal del ejercicio por el que se calcule
el coeficiente, se dividirá entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.

El coeficiente de utilidad determinado en el ejercicio 2020 se podrá utilizar para determinar

pagos provisionales a partir del mes de abril.
Para determinar los pagos de los tres primeros meses se utilizará el coeficiente del
ejercicio anterior.
 DEDUCCIONES AUTORIZADAS

compras netasSueldos y Intereses Prestaciones Previsión Pagos de Honorarios Luz, Agua y

DETERMINACION DE ISR DEL EJERCICIO
Salarios Cobrados Laborales Social Asesoría Asesoría Teléfono
TOTAL DE INGRESOS $6,782,186.00 270,000 54,000 54,000 5,600 5,400 8,100 5,000 16,200
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $4,535,175.86 297,000 59,400 59,400 6,160 5,940 8,910 5,250 17,820
(-) PTU DEL EJERCICIO $0.00 326,700 65,340 65,340 6,776 6,534 9,801 5,513 19,602
(=) UTILIDAD FISCAL $2,247,010.14 359,370 71,874 71,874 7,454 7,187 10,781 5,788 21,562
(-) PÉRDIDAS PENDIENTES DE APLICAR $0.00 160,000 32,000 32,000 8,199 3,200 4,800 6,078 9,600
(=) RESULTADO FISCAL $2,247,010.14 176,000 35,200 35,200 9,019 3,520 5,280 6,381 10,560
(x) TASA DEL ISR 30% $0.30 193,600 38,720 38,720 9,921 3,872 5,808 6,700 11,616
(=) ISR POR PAGAR $674,103.04 212,960 42,592 42,592 10,913 4,259 6,389 7,036 12,778
(-) PAGOS PROVISIONALES $324,413.10 234,256 46,851 46,851 12,004 4,685 7,028 7,387 14,055

(=) ISR POR PAGAR $349,689.94 257,682 51,536 51,536 13,205 5,154 7,730 7,757 15,461
283,450 56,690 56,690 14,525 5,669 8,503 8,144 17,007
311,795 62,359 62,359 15,977 6,236 9,354 8,552 18,708
DEDUCCIONES AUTORIZADAS 3,082,813 616,562 616,562 119,752 61,656 92,484 79,586 184,969
COSTO DE VENTAS $ 2,976,813.00 30828 74,627
SUELDOS Y SALARIOS $ 616,562.00
PRESTACIONES LABORALES $ 119,752.00
PAGOS DE ASESORIA $ 74,627.00
PREVISION SOCIAL $ 30,828.00
DEDUCCIONES DE INVERSIÓN $ 97,021.00 (ART.9) DE LA LISR. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta,
AJUSTE ANUAL POR INFL.DED $ 895.00 aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%
HONORARIOS DE ASESORIA $ 79,586.00
LUZ,AGUA Y TELEFONO $ 184,969.00
PÉRDIDA EN VENTA DE A.FIJO $ 354,122.86

$ 4,535,175.86
 EMPRESA "EL CALZADO MÁGICO, S.A. DE C.V." EJERCICIO 2020

AS DEPRECIACIONES Y LAS DEDUCCIONES DE INVERSIÓN

MOI % DEPRECIACIÓN DEP.ANUAL DEDUCCIÓN MESES COMPLETOS DEDUCCION INCP MES INCP ÚLTIMO MESFACTOR DE DEDUCCION ANUAL
MAXIMO AUTOR. MENSUAL DE USO ANUAL HISTORICA DE ADQ. 1A.MITAD ACTUALIZACION ACT.AUTORIZADA
$25,000.00 30% $7,500 $625 12 $7,500.00 103.23300000 106.74300000 1.034 $7,755.000
$15,200.00 10% $1,520 $127 12 $1,520.00 99.17130000 106.74300000 1.0763 $1,635.976
$195,000.00 25% $48,750 $4,063 1 $4,062.50 106.16200000 107.86700000 1.016 $4,127.500
$75,000.00 9% $6,750 $563 6 $3,375.00 106.74300000 107.86700000 1.0105 $3,410.438

$100,000.00 5% $5,000 $417 12 $5,000.00 72.97160000 106.74300000 1.4628 $7,314.000

$270,000.00 25% $67,500 $5,625 12 $67,500.00 98.99400000 106.74300000 1.0782 $72,778.500
SUMAS 137,020 11,418 $88,957.50 $97,021.414
EMPRESA “EL CALZADO MÁGICO, SA DE CV” EJERCICIO 2020

AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ART.44 FRACC.

AJUSTE ANUAL POR INFLACION

FACTOR DE AJUSTE
PROMEDIO DE CREDITOS $398,793.58 INCP DEL ULTIMO MES DEL EJERCICIO DEL QUE SE TRATE -1 Dec-20 109.271 1.03150075 -1
PROMEDIO DE DEUDAS $370,385.92 INCP DEL ULTIMO MES DEL EJERCICIO INMEDIATO Dec-19 105.934
DIFERENCIA $28,407.66 F.A 0.03150075
FAC. DE AJUSTE POR INFLA. 0.03150075
AJUSTE POR INFLA. DEDUCIBLE $894.86

Art. 44 Fracc.III
Art.44 Fracc.I DEUDAS El factor de ajuste anual será el que se obtenga de
$759,012.00 El saldo promedio anual de créditos y deudas PROVEEDORES $442,987.00 restar la unidad al cociente que se obtenga de dividir el
$192,900.00 será la suma de los saldos al último día de ACREEDORES $207,004.00 Indice Nacional de Precios al Consumidor del último mes del
$2,967,111.00 cada uno de los meses del ejercicio. No se DOC. POR PAGAR $909,000.00 ejercicio de que se trate entre el citado índice del último
$838,600.00 incluirán en el saldo del último día de cada CREDITO HIPOTECARIO $2,850,000.00 mes del ejercicio inmediato anterior.
$27,900.00 mes los intereses que se devenguen en IMPUESTOS POR PAGAR $35,640.00
el mes.
$4,785,523.00 $4,444,631.00
$398,793.58 ENTRE 12 MESES $370,385.92
 EMPRESA "EL CALZADO MÁGICO S.A. DE C.V." EJERCICIO 2020

DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTA DEDUCIBLE DEL EJERCICIO

INVENTARIO INICIAL $15,000.00

(+) COMPRAS NETAS $3,082,813.00
(=) MERCANCIAS DISPONIBLES $3,097,813.00
(-) INVENTARIO FINAL $121,000.00
(=) COSTO DE VENTA $2,976,813.00 7291

FUNDAMENTO LEGAL ART. 25 FRACCION II

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
FRACC. II. COSTO DE LO VENDIDO
SECCIÓN III. DEL COSTO DE LO VENDIDO
ART.39
 El costo de las mercancías que se enajenen, así como el de las que integren el inventario final del ejercicio,
se determinará conforme al sistema de costeo absorbente sobre la base de costos históricos o predeterminados.
En todo caso, el costo se deducirá en el ejercicio en el que se acumulen los ingresos que se deriven de la enajenación de los bi
enajenación de los bienes de que se trate.
EMPRESA " EL CALZADO MÁGICO, S.A. DE C.V."

FUNDAMENTO LEGAL NIF B-3

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 ESTRUCTURA DEL ESTADO DE
El objetivo de esta Norma de Inform
CONCEPTO PARCIAL TOTAL para la presentación y estructura de
VENTAS NETAS 6,165,624 y las normas generales de revelació
COSTO DE VENTAS 2,976,813 Se establecen lineamientos para la
UTILIDAD BRUTA 3,188,811 observar con mayor detalle las ope
de la información financiera.
GASTOS ADMINISTRACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS 616,562 Conceptos generales
PRESTACIONES LABORALES 119,752 Ventas o ingresos, netos
PREVISIÓN SOCIAL 61,656 Son los recursos que genera una e
PAGOS DE ASESORIA 92,484 o por cualquier otro concepto que s
DEPRE Y AMORTIZACIONES 88,958
HONORARIOS DE ASESORIA 79,586 Costos y gastos
LUZ, AGUA Y TELEFONO 184,969 Son las deducciones relativas a las
1,243,967 con las ventas o ingresos netos.
UTILIDAD DE LA OPERACIÓN 1,944,844
Resultado integral de financiamient
UTILIDAD DE OPERACIÓN Se conforma por ingresos y gastos
PRODUCTOS FINANCIEROS 616,562 accesorias para la entidad; es decir
PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOD FIJO -354,123 de la entidad.
OTROS PRODUCTOS 0
UTILIDAD O (PÉRDIDA) ANTES DE ISR Y PTU 2,207,283 Participacion en la utilidad o perdid
ISR 674,103 En este rubro debe presentarse sie
PTU 219,833 utilidad o pérdida neta de los negoc
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO DESPÚES DE ISR Y PTU 1,313,347 estados financieros no consolidado
de subsidarias. Sin embargo, si una
Utilidad o perdida antes de impuest
Este nivel representa el importe que
estado de resultados integral, sin co
los resultados integrales.

Impuestos a la utilidad
En este rubro se informa el importe
utilidad, sin incluir el impuesto atribu

Utilidad o pérdida de operaciones c

Es la suma algebraica de la utilidad
a la utilidad.

Operaciones discontinuadas
En este rubro deben presentarse lo
deben incluirse los resultados del p
en la utilidad, relativos:

Utilidad o périda neta

Es la suma algebraica de la utilidad
el rubro de operaciones discontinua
NTO LEGAL NIF B-3
RA DEL ESTADO DE RESULTADOS SEGÚN LA NIF B-3
e esta Norma de Informacion Financiera es establecer las normas generales
entación y estructura del estado de resultado, los requerimientos minimos de su contenido
s generales de revelación.
en lineamientos para la elaboración del estado de resultado integral con el propósito de
n mayor detalle las operaciones de una entidad, asi como para promover la comparabilidad
ación financiera.

resos, netos
rsos que genera una entidad por la venta de inventarios, la prestacion de servicios
ier otro concepto que se derive de sus actividades de operación.

ucciones relativas a las actividades de operación de una entidad y que se identifican

as o ingresos netos.

tegral de financiamiento (RIF)

a por ingresos y gastos relacionados con actividades de tipo financiero, siempre que estas sean
ara la entidad; es decir, cuando el RIF no constituta una actividad principal en la operación

n en la utilidad o perdida neta de otras entidades

o debe presentarse siempre que se considera una actividad accesoria, la participación en la
rdida neta de los negocios conjuntos y las asociadas; cuando se presenten
ncieros no consolidados, también debe incluirse la participación en la utilidad o pérdida neta
as. Sin embargo, si una entidad realiza como actividad principal la inversión de otras entidades.
 rdida antes de impuestos a la utilidad
presenta el importe que resulta de enfrentar los ingresos, costos y gastos incluidos en el
sultados integral, sin considerar los impuestos a la utilidad, las operaciones discontinuadas y
os integrales.

la utilidad
o se informa el importe de los impuestos a la utilidad del periodo determinado, Impuestos a la
ncluir el impuesto atribuible a operaciones discontinuadas y otros resultados integrales.

rdida de operaciones continuas

algebraica de la utilidad o pérdida antes de impuestos a la utilidad y el rubro de impuestos

s discontinuadas
o deben presentarse los ingresos, costos y gastos derivados de las operaciones discontinuadas;
rse los resultados del perido, netos de impuestos a la utilidad y participación de los trabajadores
, relativos:

algebraica de la utilidad o périda de operaciones continuas y, en su caso,

peraciones discontinuadas.
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA FISCAL EN LA VENTA DE UN BIEN (ACTIVOS FIJOS)

1.-UTILIDAD O PERDIDA FISCAL EN VENTA DE TERRENOS ART.21 Y 19 LISR

TERRENO $920,000
FECHA DE ADQUISICION 20-Mar-07
FECHA DE ENAJENACIÓN 30-Jul-20
PRECIO DE VENTA $1,320,000

INCP MES INMEDIATO( AQUEL EN QUE SE REALIZA LA ENAJENACIÓN) Jun-20 106.743 1.6855281
INCP MES EN QUE SE REALIZO LA ADQUISICIÓN Mar-07 63.3291131427

PRECIO DE DE ADQUISICION $920,000 * 1.6855281 $1,550,685.86

PRECIO DEL TERRENO ACTUALIZADO $1,550,685.86
CALCULO
INGRESO OBTENIDO POR LA ENAJENACIÓN $1,320,000
(-) MOI ACTUALIZADO $1,550,685.86
(=) GANANCIA O PERDIDA POR ENAJENACIÓN -$230,685.86

UTILIDAD O PÉRDIDA FISCAL (TRANSPORTE)

FORD FIESTA 195,000

FECHA DE ADQUISICIÓN 21-May-20
FECHA DE ANAJENACIÓN 14-Jun-20
PRECIO DE VENTA 67,500

CONCEPTO IMPORTE
FORD FIESTA $195,000
(X) % DE DEPRECIACIÓN ANUAL 25%
(=) DEPRECIACION ANUAL $48,750
(/) MESES DE UN EJERCICIO 12
(=) DEPRECIACIÓN MENSUAL $4,062.50
(X) NO. DE MESES DE USO COMPLETO 1
(=) DEPRECIACION ACUMULADA $4,063

CONCEPTO IMPORTE
FORD FIESTA 195,000
(-) DEP. ACUMULADA 4,063
(=) VALOR EN LIBROS 190,937

CONCEPTO IMPORTE
PRECIO DE VENTA 67,500
(-) VALOR DE LIBROS 190,937
-123,437
 EMPRESA "EL CALZADO MÁGICO S.A. DE C.V" EJERCICIO 2020

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO

CONCEPTO PARCIAL TOTAL

INGRESOS ACUMULABLES $6,165,624.00
VENTAS NETAS $6,165,624.00
UTILIDAD FISCAL EN VENTAS
DE ACTIVOS $0.00
INTERES COBRADOS $616,562.00 $6,782,186.00

(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS

COSTO DE VENTAS $2,976,813.00
SUELDOS Y SALARIOS $616,562.00
PRESTACIONES LABORALES $119,752.00
PAGOS DE ASESORIA $74,627.00
PREVISIÓN SOCIAL $30,828.00
DEDUCCIONES DE INVERSIÓN $97,021.00
AJUSTE ANUAL POR INFL.DED $895.00
HONORARIOS DE ASESORIA $79,586.00
LUZ,AGUA Y TELEFONO $184,969.00
PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO $354,122.86 $4,535,175.86
RESULTADO FISCAL $2,247,010.14
$ -
 INTEGRACIÓN DE LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES

PREVISIÓN SOCIAL $30,828.00

(+) ASESORIA PAGADA EN EFECTIVO $17,857.00
(=) SUMA $48,685.00
 EMPRESA "EL CALZADO MÁGICO,S.A DE C.V.

CALCULO DE BASE PTU

CONCEPTO PARCIAL TOTAL

INGRESOS ACUMULABLES $6,782,186.00
(-) PRESTACIONES NO DEDUCIBLES $48,685.00
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $4,535,175.86
(=) BASE DE REPARTO DE LA PTU $2,198,325.14
(X) % DE PTU $0.10
(=) PTU DEL EJERCICIO $219,832.51
(+) PTU NO COBRADA DEL EJERCICIO ANT. $0.00
(=) PTU POR PAGAR DEL EJERCICIO $219,832.51

El articulo 9 de Ley deL ISR

señala que para la determinación de la renta
gravable en materia de la PTU, los contribuyentes deberán disminuir
de los ingresos acumulables las cantidades que no hubiesen sido deducibles
en loa términos de la fracción XXX del articulo 28 de la Ley del ISR.
 CONCILIACION ENTRE RESULTADO CONTABLE Y FISCAL

RESULTADO CONTABLE $ 1,313,347.64

(+) INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
UTILIDAD FISCAL EN VENTA DE AUTO
UTILIDAD FISCAL VENTA DE TERRENOS
(+) DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES $ 1,031,578.50
GASTOS NO DEDUCIBLES $ 48,685.00
DEPRE Y AMPORTIZACIONES $ 88,957.50
PTU DEL EJERCICIO $ 219,833.00
ISR $ 674,103.00
(-) DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES $ 97,916.00
AJUSTE ANUAL POR INF.DEDUCIBLE $ 895.00
DEDUCCIONES DE INVERSIÓN $ 97,021.00
(-) INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE AUTO -
UTILIDAD CONTABLE VENTA DE TERRENO -
(=) UTILDAD FISCAL ANTES DE PTU $ 2,247,010.14
(-) PTU PAGADA $ -
(=) UTILIDAD (PÉRDIDA) DESPUES DE PTU $ 2,247,010.14
 CALCULO DE LA UFIN
CONCEPTO
RESULTADO FISCAL $2,247,010.14
(-) ISR $674,103.00
(-) PARTIDAS NO DEDUCIBLES $0.00
(=) UFIN DEL EJERCICIO $1,572,907.14

Artículo 77 LISR 
Para los efectos de lo dispuesto en este artículo, se considera utilidad fiscal neta del ejercicio,
la cantidad que se obtenga de restar al resultado fiscal del ejercicio, lo siguiente:
I. El impuesto sobre la renta pagado en los términos del artículo 9 de esta Ley.
II. El importe de las partidas no deducibles para efectos del impuesto sobre la renta,
excepto las señaladas en el artículo 28, fracciones VIII y IX de esta Ley
y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas a que se refiere el artículo 9, fracción I, de la misma.