TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CIUDAD JUÁREZ

AUDITORIA

Equipo:
Alicia Arce Aragón 18110777
Erick Reyna Estrada 19110066
Stephanie Piña Rucobo 17110057
Diana Martinez Lopez 18110728
Amairany Mendoza Aguirre 18110729
Materia: Auditoría para efectos fiscales
Maestro: Jesús Manuel Rivera

Cd. Juárez, Chih., a 24 de mayo del 2022

 índice

Introducción________________________________________________3

Acta Constitutiva Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V.____4

Asamblea ordinaria de accionistas____________________________11

Asamblea extraordinaria de accionistas________________________14

Organigrama______________________________________________15

Diagrama de flujo contable electrónico o computarizado__________16

Conciliación bancaria_______________________________________17

Contratación de la auditoria de estados financieros______________18

Datos de la contabilidad_____________________________________19

Respuestas a las solicitudes de confirmación de saldo___________22

Certificado de libertad de gravámenes_________________________29

Informe de auditoría________________________________________30

Conclusión________________________________________________34

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 Introducción
Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V. es una empresa mercantil que se
constituye dos años antes del ejercicio cuyas cifras debemos auditar, a efecto de
emitir el dictamen sobre los estados financieros relativos, y cuya fecha de cierre
es el 31 de diciembre de 2021, de tal suerte que este año 2021 es su tercer
ejercicio de operaciones.
Como ya se explicó antes, para efectos de esta obra, a este último ejercicio
completo, sujeto a revisión, se le llama año a revisar, y el trabajo físico de revisión,
que se efectuará en una sola visita a la empresa, se realizará en los primeros
meses del año siguiente, que se supone está en curso (transcurriendo) y que se
denomina 2022.
Esta revisión, por lo general, inicia una vez que la empresa ha cerrado
formalmente sus estados financieros, y antes de que presente su declaración final
del Impuesto sobre la Renta esto sería por los meses de febrero y marzo,
dependiendo de la disposición de la empresa y del equipo de trabajo por parte del
auditor. Pero puede no haber inconveniente en que se inicie más tarde.
En el caso de Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V. se nos ha pedido
que los estados financieros dictaminados se entreguen a la dirección a más tardar
el 20 de abril de 2022. Así que la revisión deberá iniciar, como máximo, a principios
de marzo de 2022, lo que nos dará cuatro o cinco semanas para realizar el trabajo
de campo (en la empresa) y una semana en la propia oficina de los auditores, a
fin de formular y emitir los estados financieros dictaminados y cumplir con la fecha
establecida.
Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V. se dedica a la fabricación y venta
de dos artículos: escritorios y sillones ejecutivos. Ambos se fabrican con maderas
finas, utilizando diseños tradicionales, y gozan de gran prestigio por su terminado
de alta calidad artesanal. Los sillones tienen acabado en piel y escritorios cubierta
de madera laminada que simula vetas de roble.
Las ventas las realiza por medio de distribuidores, quienes los venden al público
y, por tanto, no vende de forma directa al consumidor. Desde su constitución, la
empresa ha tenido una actividad creciente que le ha reportado utilidades en sus
tres años de operación completos y se espera que el año en curso sea igualmente.

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Acta Constitutiva Corporación Maderera y Servicios S.A.
de C.V.

En el estado de Chihuahua en Ciudad Juárez, a los 15 días del mes

de febrero del año 2019 siendo las 14:00 horas, queda asentado que
las personas, cuyos nombres y domicilios aceptan los acuerdos
mencionados a continuación.

C L A U S U L A S

Primero. – De manera libre y por voluntad propia, los presentes se

reúnen para el levantamiento de una sociedad anónima.
Segundo. - Que a partir de este momento la sociedad queda
denominada con el nombre de Corporación Maderera y Servicios S.A.
de C.V. con domicilio físico establecido en la Calle Catalpa #2053,
en Ciudad Juárez, Chihuahua y esta no exime la posibilidad de
establecer agencias y/o sucursales en cualquier parte de la
república o del extranjero, y someterse a los domicilios
convencionales en los contratos que celebre localmente.
Tercera. – La sociedad tiene por objeto la fabricación, compra y
venta de mobiliario de oficinas.
a) Armar y manufacturar mobiliario de oficina.
b) La distribución de mobiliario de oficina.
c) Ejecutar toda clase de actos de comercio, pudiendo
comprar, vender, importar, exportar y distribuir toda clase
de artículos y mercancías.
d) Contratar activa o pasivamente, toda clase de
prestaciones de servicios, celebrar contratos, convenios, así
como adquirir por cualquier título patente, marcas
industriales, nombres comerciales, opciones y preferencias,

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 derechos de propiedad literaria, industrial, artística o
concesiones de alguna autoridad.
e) Formar parte de otras sociedades con el objeto similar
de éste.
f) Emitir, girar, endosar, aceptar, avalar y descontar y
suscribir toda clase de títulos de crédito, sin que se ubiquen
en los supuestos del Artículo cuarto de la Ley del Mercado de
valores.
g) Adquirir acciones, participaciones, parte de interés
social, obligaciones de toda clase de empresas o saciedades,
formar parte en ellas y entrar en comandita, sin que se
ubiquen en los supuestos del Artículo cuarto de la Ley del
Mercado de Valores.
h) Aceptar o conferir toda clase de comisiones mercantiles
y mandatos, obrando en su propio nombre o en nombre del
comitente o mandante.
i) Adquirir cualquier otro título poseer y explotar toda
clase de bienes muebles, derechos reales, así como los
inmuebles que sean necesarios para su objeto.
j) Contratar al personal necesario para el cumplimiento de
los fines sociales y delegar en una o varias personas el
cumplimiento de mandatos, comisiones, servicios y de más
actividades propias de su objeto.
k) La sociedad podrá otorgar avales y obligarse
solidariamente por cuenta propia, así como constituir
garantía a favor de terceros.
l) Realizar y emitir toda clase de actos, operaciones,
convenios, contratos y títulos, ya sean civiles, mercantiles
o de crédito relacionados con el objeto social.
Cuarta. - Se rige para los efectos necesarios por las leyes
vigentes para la operación de empresas de este giro en el país.
Quinta. - La duración de la sociedad será de tiempo indefinido.

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Sexta. - Todos los socios de origen extranjero, actuales o futuros
dentro de la sociedad que se constituye se obligan formalmente
ante la Secretaria de Relaciones Exteriores, a considerarse como
nacionales, respecto de las partes sociales de que se hagan
acreedores o adquieran o de los que sean titulares dentro de esta
sociedad, así como también de los bienes, derechos, concesiones,
participaciones e intereses de quesea titular en la sociedad o
bien de los derechos y obligaciones que deriven sobre los
contratos en que sea parte con autoridades mexicanas así como no
solicitar la protección, intervención y protección de sus
Gobiernos, bajo la pena de que de hacerlo perderán sus beneficios
en esta Nación sobre sus participaciones sociales adquiridas.

C A P I T A L S O C I A L Y A C C I O N E S

Séptima. - El capital social es de $2,500,000 (dos millones

quinientos mil pesos M/N) representado por 2,500 acciones comunes
al portador, de $1,000 (mil pesos M/N) cada una.
Octava. – El capital social, se integrará por acciones de serie
“A” y solo podrán ser suscritas por
a) Personas físicas de nacionalidad mexicana.
b) Inmigrados que no se encuentren vinculados con centros de
decisión económica del exterior, y
c) Personas morales de México en la que su mayor capital sea
nacional.
El porcentaje que deba ser suscrito por mexicanos se determinará
de acuerdo con la clasificación mexicana de actividades y productos
que señala el Reglamento de la Ley para promover la Inversión
Mexicana y Regular la Inversión Extranjera. El porcentaje restante
estará integrado por acciones de la serie “B” y será de suscripción
libre. En todo caso y en cualquier circunstancia deberá respetarse
el porcentaje de capital mínimo mexicano, en términos netos, y en

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caso de que la participación de la inversión extranjera en el
capital social pretenda exceder el porcentaje fijado deberá
cumplir con lo que establece el artículo quinto del Reglamento
antes citado o solicitar autorización de la Comisión Nacional de
Inversiones Extranjeras.
Novena. - Se llevará un registro de acciones nominativas tal y
como está establecido en la ley general de Sociedades Mercantiles
en su artículo vigésimo octavo, y será considerado como accionista
a quien aparezca de tal forma en el registro mencionado.
Se inscribirá en dicho libro a la petición de cualquier accionista,
cualquier transmisión que se efectúe y de igual forma cada acción
representará un voto con iguales derechos así como que será
indivisible.
Así, si una acción perteneciere a dos o más personas, se deberá
asignar a un representante común. Los certificados provisionales
o de títulos definitivos que representen las acciones, deben
cumplir todos los requisitos establecidos en la ley general de
sociedades mercantiles en su artículo ciento veinticinco, pudiendo
adquirir una o más acciones las que serán firmadas por los miembros
del consejo de administración y/o por el administrador.

A S A M B L E A G E N E R A L D E A C C I O N I S T A S

Décima. – El órgano supremo de la sociedad es la Asamblea General

de Accionistas y representa la totalidad de acciones.
Décima primera. – Toda asamblea estará constituida de conformidad
a la ley general de sociedades mercantiles en sus artículos ciento
ochenta y tres a ciento ochenta y cinco.
Décima segunda. - Los accionistas podrán designar a un
representante para que vote en su nombre, (este se deberá nombrar
con carta poder ante notario), y las acciones deberán ser

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resguardadas en la caja fuerte de la sociedad o en una institución
bancaria con anterioridad a la reunión.
Décima tercera. - Las asambleas serán presididas por el
Administrador, y al no encontrarse este, por el presidente del
consejo de administración y en el fortuito caso de que este no se
presente, se podrá nombrar un presidente de debates quien designara
al secretario suplente.
Décima cuarta. - El Presidente nombrará uno o más escrutadores de
preferencia accionistas, para que certifiquen el número de
acciones representadas.
Décima quinta. - Las Asambleas serán Ordinarias y Extraordinarias
y ambas deberán reunirse en el domicilio social.
Décima sexta. - La Asamblea General Ordinaria y Accionistas deberán
reunirse por lo menos una vez cada año, dentro de los cuatro meses
que sigan a la clausura del ejercicio social.
Décima séptima. – Quedará legalmente instalada la asamblea
ordinaria si en primera convocatoria se encuentra presente el
cincuenta por ciento del capital social y sus accionistas
propietarios correspondientes los accionistas.
Decima octava. - Los accionistas que tengan cargos o funciones
deberán abstenerse de votar tal como lo establezca la ley.
Décima novena. - Se asentará el acta correspondiente por el
secretario y realizará la liste de asistencia que será firmada por
los asistentes, el presidente y el secretario.

A D M I N I S T R A C I O N D E L A S O C I E D A D

Vigésima. – La administración de la sociedad estará a cargo de un

Consejo de administración, que se formará por no menos de cinco
consejeros que nombrará la Asamblea de accionistas y que durará en
ese cargo dos años, pudiendo ser reelectos.

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Vigésima primera. – La dirección de la sociedad estará a cargo de
un Director general, cuyo nombramiento será determinado por el
Consejo de administración y durará en su cargo mientras no se
revoque su nombramiento.
Vigésima segunda. – El consejo de administración tendrá las
facultades de administración, de dominio, de pleitos y cobranzas,
y demás necesarias para su función. Dicho Consejo podrá delegar
estas facultades en el Directorio general, quien las conservará
hasta en tanto no se le revoque su nombramiento.

V I G I L A N C I A D E L A S O C I E D A D

Vigésima tercera. – La vigilancia de la sociedad estará a cargo de

un Comisario, que designará la Asamblea General de Accionistas.
Permanecerá dos años en su cargo y podrá ser reelecto.
Vigésima cuarta. - El ejercicio social abarcará del 1ero de enero
al 31 de diciembre de cada año.

D I S O L U C I O N Y L I Q U I D A C I O N

Décima cuarta. – Las utilidades líquidas que resulten, después de

separar las cantidades necesarias para el pago de impuestos y la
participación de utilidades, serán distribuidas de la siguiente
forma:
a) Se separará cinco por ciento para formar e incrementar la
reserva legal.
b) Se destinará una cantidad, que determinará el Consejo de
administración, para el pago de dividendos.
c) El remanente, cuando lo hubiere, quedará a disposición de
la Asamblea de accionistas.

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 C L A U S U L A S T R A N S I T O R I A S

Primera. - En el acto de la constitución se nombró Director general

al Sr. Raúl Patrón, con todos los poderes de administración,
dominio y demás que específica la escritura constitutiva.

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 ASAMBLEA ORDINARIA DE ACCIONISTAS
En la Ciudad Juárez, siendo las 15:00 horas del día 28 del mes de
marzo de 2021 se reunieron en el domicilio de la persona moral
denominada ¨ Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V.” los
señores accionistas que más adelante se enumeran de la expresada
sociedad con el objeto de celebrar una Asamblea General Ordinaria
de la propia sociedad, y a la que fueron convocados en términos
que establece el acta constitutiva de dicha sociedad.
Presidiendo esta Asamblea el Sr. Raúl Patrón en su carácter de
Presidente del Consejo de Administración y actuando como
Secretario por designación de los concurrentes el Sr. Jesús
Martínez estando presente y teniendo la intervención que la ley le
concede al Comisario Sr. Javier Muñiz designando el Presidente de
esta asamblea como escrutador el Sr. Rogelio López Quien enterado
del cargo conferido y habiendo aceptado y protestado su fiel
desempeño procedió a verificar y comprobar las acciones
representadas en esta Asamblea, levantando la correspondiente.
LISTA DE ASISTENCIA
ACCIONISTA ACCIONES VALOR
Silva de la Cruz 550 $550,000
Michelle
Ruiz Franco Luis 500 $500,000
Félix Ávila Lorena 600 $600,000
Casanova Medina 450 $450,000
Lizbeth
Romero Rodríguez 400 $400,000
Bruno
TOTAL 2,500 $2,500,000

Cada una con valor nominal de $1,000.00 (Mil Pesos 00/100 M.N.)

Por lo que estando representadas las acciones que constituyeron el

Capital Social en su totalidad, y en vista del escrutinio anterior
el presidente declaro legalmente establecida la presente asamblea
manifestando que todos los acuerdos que en ella se tomen, tendrán
plena validez, en virtud de que en términos del artículo ciento
ochenta y ocho de la Ley General de Sociedades Mercantiles, el

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Capital Social se encuentra representada por el cien por ciento de
las acciones que lo forman.
ORDEN DEL DIA
1. Lectura del Informe y Dictamen del Comisario en relación con
las actividades realizadas del periodo comprendido del 1 de enero
del 2020 al 31 de diciembre del 2020.
2. Presentación, división, aprobación o rechazo en su caso del
Balance General, estados de pérdidas y ganancias del ejercicio
comprendido del 1 de enero del 2020 al 31 de diciembre del 2020.
3. Lectura Aprobación y Firma del Acta que se levante a la
correspondiente Asamblea.
Sometida que fue a votación la Orden del Día que antecede y
habiendo sido aprobada por unanimidad de votos, se procedió al
desarrollo de todos y cada uno de los puntos a tratar.
PRIMER PUNTO. En uso de la palabra el Comisario expone a los
señores Accionistas el Informe y Dictamen, en relación a las
actividades realizadas del periodo comprendido del 1 de enero del
2020 al 31 de diciembre del 2020. El cual tiene a la vista, mismo
que es analizado y discutido en todas y cada una de sus partes
habiendo sido aprobada por unanimidad de votos.
SEGUNDO PUNTO. En uso de la palabra el Presidente de la Asamblea
expone a los señores Accionistas, el balance general, estado de
pérdidas y ganancias, formulado del ejercicio social que comprende
del 1 enero del 2020 al 31 de diciembre del 2020.
TERCER PUNTO. De las utilidades obtenidas en el ejercicio del 2020,
con importe total de $964, 000, se aprobó la siguiente aplicación:
a) Para incremento de la reserva legal $49,000
b) Para pagos de dividendos $300,000
c) Remanente a disposición de la Asamblea $615,000
Suma $964, 000
El dividendo se pagará contra el cupón N°1, correspondiendo la
cantidad de $150 por cada acción de $1,000 de valor nominal (15%
de dividendos por acción).
CUARTO PUNTO. Se ratificaron los nombramientos de consejeros para
el año 2021 y se autorizó por concepto de honorarios, la cantidad

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de $1, 500 a cada consejero por cada asistencia a las Juntas de
Consejo.
QUINTO PUNTO. Se ratificó el nombramiento de Comisario y se
autorizaron honorarios para el mismo por $15, 000 anuales.
SEXTO PUNTO. No habiendo ningún otro asunto que tratar se dio por
terminada la presente Asamblea a las 17:00 horas con 18 minutos
del día de su fecha y se autoriza en este acto al Sr. Raúl Patrón
para que acuda a protocolizar la presente acta ante la fe de un
Notario Público y leída que fue la presente Acta de Asamblea firman
de conformidad con lo acordado todos los que en ella intervinieron.

__________________________
Raúl Patrón
DIRECTOR GENERAL CORPORACIÓN MADERERA Y SERVICIOS S.A. DE C.V.

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 ASAMBLEA EXTRAORDINARIA DE ACCIONISTAS
En la Ciudad Juárez, siendo las 10:00 horas del día 30 del mes de
junio de 2020 se reunieron en el domicilio de la persona moral
denominada ¨ Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V.¨ los
señores accionistas con el objeto de celebrar una Asamblea General
Extraordinaria de la propia sociedad, y a la que fueron convocados
en términos que establece el acta constitutiva de dicha sociedad.
Presidiendo esta Asamblea el Sr. Raúl Patrón en su carácter de
Presidente del Consejo de Administración y actuando como
Secretario por designación de los concurrentes el Sr. Jesús
Martínez estando presente y teniendo la intervención que la ley le
concede al Comisario Sr. Javier Muñiz designando el Presidente de
esta asamblea como escrutador el Sr. Rogelio López Quien enterado
del cargo conferido y habiendo aceptado y protestado su fiel
desempeño procedió a verificar y comprobar las acciones
representadas en esta Asamblea, levantando la correspondiente
lista de asistencia.
Por lo que estando representadas las acciones que constituyeron el
Capital Social en su totalidad, y en vista del escrutinio anterior
el presidente declaro legalmente establecida la presente asamblea
manifestando que todos los acuerdos que en ella se tomen, tendrán
plena validez, en virtud de que en términos del artículo ciento
ochenta y ocho de la Ley General de Sociedades Mercantiles, el
Capital Social se encuentra representada por el cien por ciento de
las acciones que lo forman.

UNICO PUNTO DEL ORDEN DEL DÍA:

1. Se realizó un aumento de $500,000 en el Capital Social para
dejarlo finalmente en $3,000,000, dicho aumento fue aprobado.

__________________________
Raúl Patrón
DIRECTOR GENERAL CORPORACIÓN MADERERA Y SERVICIOS S.A. DE C.V.

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 Director general SECRETARIA
Raúl Patrón Ma. Luisa Lie

Contralor-Tesorero Gerente de compras Gerente de producción Gerente de ventas

Pedro Vigil Simón Gastón Juan Hormiga Antonio Santana

Juan

Secretaria Secretaria Secretaria

Secretaria
Alma Blancas

Auxiliar Auxiliar JEFE DE PRODUCCIÓN AGENTES DE

Arturo Meza VENTAS

Luis Vendetta
CONTADOR ALMACENISTA TOMADOR DE TIEMPOS
Jorge Camino
Manuel Medina 4 Pablo Cronos
Arturo Viajero

AUXILIARES OBREROS
Secretaria
(2) (10)

JEFE DE
Auxiliar MANTENIMIENTO
Jorge Locuido

NOMINAS E IMPUESTOS Secretaria

Mario Pélikan

Secretaria 15
 DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE ELECTRÓNICO O COMPUTARIZADO

DOCUMENTOS COMPROBATORIOS

Facturas de ventas, remisión de mercancías, facturas de compras, vales de entrada al almacén,

Procesos de
vales de traspasos entre almacenes, ficha de depósito, copias de cheques, transferencias
captura de
electrónicas recibidas o enviadas, nóminas pagadas, declaraciones de impuestos, etc.
la
información Fichas de Consecutivo de Vales de Consecutivo de Pólizas de
depósito y notas de traspasos entre facturas operaciones
cheques póliza entrada al almacenes emitidas varias
almacén

Procesos internos del sistema contable, ERP o de módulos con interfase, que afecta las cuentas y
subcuentas determinadas en el proceso de captura de las operaciones económicas.

Resumen de Resumen de Resumen de Resumen de Resumen de

ingresos y compras de ventas producción operaciones
egresos materia prima y diversas
activos fijos

Resumen de operaciones diarias

Informes
generados
por el
sistema BALANZA DE COMPROBACIÓN

Nivel cuentas de mayor

BALANZA DE COMPROBACIÓN

Nivel subcuentas o sub-

RELACIONES ANALÍTICAS de
subcuentas, etc.
cuentas colectivas
ESTADOS FINANCIEROS

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RELACIONES ESTADÍSTICAS
 Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V.
CONCILIACIÓN BANCARIA DE LA CUENTA NÚM.91011 EN EL BANCO ÚNICO, S.A.
Al 31 de diciembre de 2021
Saldo según banco $353,235
Menos:
1. Cheques en circulación pendientes del pago: (85,000)
Número Fecha Nombre Importe
3802 16 jun. Revistas, S.A. $750
1936 23 dic. Mia-Mica, S.A. 75,000
1951 29 dic. Simón Gastón 4,000
1957 31 dic. Escobas Finas 1,500
1958 31 dic. La Chinche, S.A. 3,750
$85,000

Más:
2. Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques foráneos depositados
en el mes: $1,200
3. Cheques depositados por Corporación Maderera y Servicios S.A. de
C.V. y devueltos por el Banco: $14,300
Mueblería Menor, S.A. por la falta de fondos: $5,000
Mueblería Petit, S.A. por falta de una firma: $9,300
Total: $14,300
Saldo según Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V.: $283,735

Formuló: M. Pélikan
Autorizó: P. Vigil

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 Contratación de la auditoria de estados financieros
Nuestro Despacho Arce y Cía., S.C. ha efectuado la auditoría de
estados financieros de los primeros dos ejercicios de Corporación
Maderera y Servicios S.A. de C.V., y en este tercer año nos han
contratado de nuevo para efectuar la auditoría de estados
financieros al 31 de diciembre de 2021.

Nuestra designación fue hecha con toda oportunidad, durante el

transcurso del año, de tal suerte que tuvimos todas las facilidades
para efectuar los trabajos que creímos prudentes antes del cierre
de ejercicio, y en su oportunidad supervisamos los inventarios de
final de año.

Los accionistas de Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V.

que nos contrataron, esperan de nosotros un informe corto (o
dictamen), los estados financieros al 31 de diciembre de 2021, así
como una carta de observación y recomendaciones, sobre aquellos
aspectos de orden contable, control interno, administrativos y
operativo, que en nuestro concepto pueden ser susceptibles de
mejora.

Si durante nuestro trabajo de auditoría detectáramos cualquier

error o defecto en las cifras contables, que ameriten su corrección
mediante un asiento de ajuste, la empresa está dispuesta a aceptar
y registrar todos aquellos que definamos como resultado de nuestro
trabajo y que tengan una base cierta y razonable. En consecuencia,
para la formulación de los estados financieros finales, debemos
estar atentos a modificar las cifras que nos ha proporcionado la
empresa, con nuestros ajustes de auditoría.

La carta de convenio que en nuestra calidad de auditores externos

le hemos proporcionado al cliente, en la que describimos el alcance
de nuestro trabajo cotizamos los honorarios que facturaremos,
señala con claridad que, cuando sea necesario, la empresa deberá

18
proporcionar copias fotostáticas o escaneadas de toda aquella
información que parezca indispensable para nuestro trabajo.

Datos de contabilidad
Nombre y domicilio del auditor:
Arce Aragón Alicia Eugenia, Calle Catalpa #2053 Fracc. Jardines de San José. Ciudad
Juárez, Chih. 7 de enero de 2022
Información sobre:
CORPORACIÓN MADERERA Y SERVICIOS S.A. DE C.V.

Raúl Patrón

Muy señores nuestros:

1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad:

De esta oficina sólo (x) De_______________( )

De toda la institución ( ) De_______________( )

2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registros:

Firmas Nombres Individualmente Mancomunadamente

1 Sr. Raúl Patrón x
2 Sr. Simón Gastón x
3 Sr. Manuel Medina x
4 Sr. Pedro Vigil x
5 Sr. Gonzalo Partida x

3.- Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicada son los
siguientes:

19
CUENTAS ACREEDORAS
Núm. Moneda Firmas % Interés Sld. Al Sld. Al
Cuenta de cheques 91011 M.N. 5 xxx $353,235 ( )
Cuenta de cheques xxx Ninguno ( )
Cuenta de cheques xxx ( )
Cuenta de ahorros ( )
Depósitos a plazo ( )
Depósitos en garantía ( )
Otros depósitos ( )

4.- La firma indicada en la referencia tenía a su cargo los saldos siguientes

(incluidos los documentos descontados con nuestro endoso).

CUENTAS DEUDORAS

Fecha de % de interés Saldos Se

vencimiento anual al acompaña
relación
31/dic/19

Descuentos xxxxxxx ( )
Préstamos directos ( )
Préstamos prendarios ( )
Créditos simples ( )
Créditos refaccionarios No.1 a 4 años 14% $400,000 ( )
Créditos de habilitación o avío Ninguno ( )
Cartera vencida ( )
Crédito refaccionario No.2 a 2 años 16% $225,000 ( )

5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha
indicada en el cuadro precedente:

Deudores por aval Ninguno ( )

Apertura de crédito ( )
Depositantes de valores: En garantía
( ) Se acompaña
En custodia ed. cnta.
( )
En administración, cert financieros ( )

20
Fideicomisos a plazo fijo, con vencimiento el 3 de ( )

Remitentes de cobranzas febrero de 2021 $100,000 ( )

6.- Además de la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros

registros aparecen los datos relacionados con la firma de referencia al reverso:

Atentamente
BANCO ÚNICO, S.A.
NOMBRE DEL BANCO Y FIRMA AUTORIZADA

Original para el auditor

Copia para el banco

Formulario de confirmación bancaria recomendado en 1964 por el Instituto Mexicano de

Contadores Públicos y la Asociación de Banqueros de México para la Banca en Depósito.

21
CLIENTES
RESPUESTAS A LAS SOLICITUDES DE CONFIRMACIÓN DE SALDO
DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, S.C.
Av. Los Números No. 1234
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $132,000 que aparece en los libros de Corporación Maderera y
Servicios S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2021, es:

Correcto
Incorrecto X (En este caso, favor de indicar las causas).

Son $135,000

MUEBLERÍA ECONÓMICA
CUBILETE, S.A.

Nombre y firma

DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, S.C.

Av. Los Números No. 1234
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $143,000 que aparece en los libros de Corporación
Maderera y Servicios S.A. de C.V. al 31 de diciembre de 2021, es:

Correcto
Incorrecto (En este caso, favor de indicar las causas).

SULTANA DE MUEBLES,
S.A.

Nombre y firma

22
 CLIENTES
RESPUESTAS A LAS SOLICITUDES DE CONFIRMACIÓN DE SALDO
DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, S.C.
Av. Los Números No. 1234
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $181,500 que aparece en los libros de Corporación
Maderera y Servicios S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2021, es:

Correcto
Incorrecto X (En este caso, favor de indicar las causas).

Nuestros libros indican $109,500. Quizá la diferencia se deba al último pago enviado a
la empresa el

25 de diciembre por $72,000

MUEBLES DE LA
HUASTECA, S.A.

Nombre y firma
DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, S.C.
Av. Los Números No. 1234
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $187,000 que aparece en los libros de Corporación Maderera y Servicios
S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2021, es:
Correcto
Incorrecto X (En este caso, favor de indicar las causas).

Según nuestros registros adeudábamos únicamente $102,000

MUEBLERÍA ECONÓMICA DEL CENTRO,

S.A.

Nombre y firma

23
 CLIENTES
RESPUESTAS A LAS SOLICITUDES DE CONFIRMACIÓN DE SALDO
DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, S.C.
Av. Los Números No. 1234
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $118,800 que aparece en los libros de Corporación
Maderera y Servicios S.A. de C.V, al 31 de diciembre de 2021, es:

Correcto X
Incorrecto (En este caso, favor de indicar las causas).

Correcto.

MUEBLES SEÑORIALES DEL

D.F., S.A.

Nombre y firma
DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, S.C.
Av. Los Números No. 1234
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $154,000 que aparece en los libros de Corporación
Maderera y Servicios S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2021, es:

Correcto
Incorrecto X (En este caso, favor de indicar las causas).

Deben verificar sus registros, porque el 17 de enero les enviamos un pago por
$55,000 que no está
Deducido del saldo mencionado

SALAS Y RECÁMARAS
CONFORTABLES, S.A.

Nombre y firma

24
CLIENTES
RESPUESTAS A LAS SOLICITUDES DE CONFIRMACIÓN DE SALDO
DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, S.C.
Av. Los Números No. 1234
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $88,000 que aparece en los libros de Corporación
Maderera y Servicios S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2021, es:

Correcto
Incorrecto X (En este caso, favor de indicar las causas).

Cifra correcta $26,500, que corresponde al saldo insoluto de la última remesa de

muebles recibida en
noviembre

MUEBLES PENINSULARES,
S.A.

Nombre y firma

25
DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS
Av. Los Números No.1234
Ciudad Juárez

El saldo a nuestro cargo por $92,400 que aparece en los libros de Corporación Maderera
y Servicios S.A. de C.V., al 31 de Diciembre de 2021, es:

Correcto x
Incorrecto (En este caso, favor de indicar las causas).

Correcto.

Proveedora de Muebles,
S.A.

Nombre y firma

PROVEEDORES
RESPUESTA A LAS SOLICITUDES DE SALDO
DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS
Av. Los Números No.1234
Ciudad Juárez

Informamos a ustedes que el 31 de diciembre de 2021, el saldo que aparece en

nuestros libros a cargo de Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V. , se integra
como sigue:

Documento
(Factura, Pagaré, Letra,
Fecha Importe
etcétera)
No.22890
3-Oct Factura $110,275.00
(saldo)
28-Oct Factura No.23138 275,000
15-dic Factura No.23411 370,000
$755,275.00

Maderas Finas del Sureste, S.A.

Nombre y firma

26
DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS
Av. Los Números No.1234
Ciudad Juárez

Informamos a ustedes que el 31 de diciembre de 2021, el saldo que aparece en

nuestros libros a cargo de Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V. se integra
como sigue:

Documento
(Factura, Pagaré, Letra,
Fecha Importe
etcétera)
14-Nov Factura HM-12600 $175,375.00
10-dic Factura HM-12781 192,500
$367,875.00

Son trescientos sesenta y siente mil ochocientos setenta y cinco

Madera Laminada MIA-MICA

Nombre y firma

DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS

Av. Los Números No.1234
Ciudad Juárez

Informamos a ustedes que el 31 de diciembre de 2021, el saldo que aparece en

nuestros libros a cargo de Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V., se integra
como sigue:

Documento
(Factura, Pagaré, Letra,
Fecha Importe
etcétera)
7-dic Factura No.44582 $ 85,250.00

Pieles y Cueros de León, S.A.

Nombre y firma

27
DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS
Av. Los Números No.1234
Ciudad Juárez

Informamos a ustedes que el 31 de diciembre de 2021, el saldo que aparece en

nuestros libros a cargo de Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V., se integra
como sigue:

Documento
(Factura, Pagaré, Letra,
Fecha Importe
etcétera)
Saldo
$ 23,100.00
Insoluto

Esponjas y productos
Quimicos, S.A.

Nombre y firma

DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS

Av. Los Números
No.1234
Ciudad
Juárez

Informamos a ustedes que el 31 de diciembre de 2021, el saldo que aparece en

nuestros libros a cargo de Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V., se integra
como sigue:

Documento
(Factura, Pagaré, Letra,
Fecha Importe
etcétera)
1-Oct Pagaré No.0503 $247,500.00

Este pagaré vence el 31 de enero de 2022 y causa intereses al 12% anual

Máquinas para la Industria, S.A.

28
 Certificado de libertad de gravámenes
Como director del registro público de la propiedad de esta ciudad
certifico:
Que he revisado los libros respectivos para averiguar qué
gravámenes reporta el siguiente inmueble:
1. Un lote de terreno ubicado en la manzana sesenta de la
zona industrial de esta ciudad, con superficie de dos mil
metros cuadrados, que mide y linda: al norte cuarenta metros
con propiedad particular; al sur en cuarenta metros con
propiedad particular, al oriente en cincuenta metros con la
calle héroes de Chupón y al poniente en cincuenta metros con
propiedad particular. Está inscrito bajo el número setenta y
cuatro con el de orden cuarenta y seis mil quinientos treinta
y tres, del libro chorrocientos ocho, sección primera de la
primera oficina (porque no hay otra).
Hice la búsqueda con vista de las inscripciones relativas, del
primero de febrero de dos mil dieciocho al día de hoy.
Durante el tiempo antes indicado no encontré gravámenes
constituidos sobre el inmueble de que se tratan el cual aparece a
nombre de Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V.
A solicitud de Corporación Maderera y Servicios S.A. de C.V.,
expido el presente en esta ciudad, a las doce horas del día cinco
de febrero de dos mil veinte.
Los derechos se pagaron en recibo No. C476457

Lic. Pablo D. Mentis

29
 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

A la Secretaría de la Función Pública

Al H. Órgano de Gobierno de la Entidad

Opinión con salvedad

He auditado los estados financieros de la entidad Corporación Maderera y Servicios

S.A. de C.V. que comprenden los estados financieros al 31 de diciembre de 2021
correspondientes al año terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas a los
estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.

En mi opinión, excepto por los efectos de la cuestión descrita en la sección de

¨Fundamento de la opinión con salvedades¨ del informe, los estados financieros adjuntos,
que se describen en el párrafo anterior, están preparados, en todos los aspectos
materiales, de conformidad con las disposiciones en materia de información financiera
que se indican en la Nota 15 a los estados financieros que se acompañan y que están
establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Fundamento de la opinión con salvedades

Se identificaron diversos errores de contabilización y de clasificación que posteriormente

fueron reclasificados y ajustados a las cantidades correspondientes. Debido a los errores
que identificamos es que se considera que es un informe con salvedades, sin embargo,
estos errores no consideramos que sean de gran impacto para la compañía.

He llevado a cabo la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría. Mi responsabilidad, de acuerdo con estas normas, se describen con más
detalle en la sección “Responsabilidades del auditor para la auditoría de los estados
financieros” del presente informe. Soy independiente de la entidad de conformidad con
el Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. junto
con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestras auditorías de los estados
financieros en México, y he cumplido con las demás responsabilidades de ética de

30
conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética Profesional. Considero
que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base suficiente y
adecuada para mi opinión con salvedades.

Párrafo de énfasis base de preparación contable y utilización de este informe

Llamo la atención sobre la Nota 7 a los estados financieros adjuntos en la que se

describen las bases contables utilizadas para la preparación de los mismos. Dichos
estados financieros fueron preparados para cumplir con los requerimientos normativos
gubernamentales a que está sujeta la entidad y para ser integrados en el Reporte de la
Cuenta de Pública Federal, los cuales están presentados en los formatos que para tal
efecto fueron establecidos por la Unidad de Contabilidad Gubernamental de la Secretaría
de Hacienda Y Crédito Público; consecuentemente, éstos pueden no ser apropiados para
otra finalidad. Nuestra opinión no se modifica por esta cuestión.

Responsabilidades de la administración y de los encargados del gobierno de la

entidad sobre los estados financieros

La administración es responsable de la preparación de los estados financieros adjuntos

de conformidad con las disposiciones en materia de información financiera establecidas
en la Ley General de Contabilidad Gubernamental que se describen en la Nota 7 a dichos
estados financieros, y del control interno que la administración consideró necesario para
permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material debida a
fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la

valoración de la capacidad de la entidad para continuar operando como una entidad en
funcionamiento, revelando, en su caso, las cuestiones relativas a la entidad en
funcionamiento y utilizando las bases contables aplicables a una entidad en
funcionamiento, a menos que la administración tenga la intención de liquidar la entidad
o cesar sus operaciones, o bien no exista una alternativa realista.

Los encargados del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del

proceso de información financiera de la entidad.

31
Responsabilidades del auditor sobre la auditoría de los estados financieros

Mi objetivo es el de obtener una seguridad razonable sobre de que los estados

financieros, en su conjunto, se encuentran libres de incorrección material, debido a
fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene mi opinión. Seguridad
razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía, de que una auditoría
realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte
una incorrección material cuando existe. Las incorreciones pueden deberse a fraude o
error y son consideradas materiales si individualmente, o en su conjunto, puede preverse
razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios hacen
basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría, apliqué mi juicio profesional y mantengo una actitud de escepticismo
profesional durante toda la auditoría. También:

• Identifiqué y evalué los riesgos de incorrección material en los estados financieros,

debida a fraude o error, diseñé y aplique los procedimientos de auditoría para responder
a esos riesgos y obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para obtener una
base para mi opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude
es mayor que en el caso de una incorrección material, ya que el fraude puede implicar
colusión, falsificación, manifestaciones intencionalmente erróneas, omisiones
intencionales o la anulación del control interno.

• Obtuve conocimiento del control interno importante para la auditoría con el fin de
diseñar los procedimientos de auditoría que consideré adecuados en las circunstancias,
y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
entidad.

• Evalué lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables, así como las revelaciones hechas por la administración de la
entidad.

• Concluí sobre lo apropiado del uso de la administración de las bases contables

aplicables a una entidad en funcionamiento y, con base en la evidencia de auditoría

32
obtenida, concluí sobre si existe o no una incertidumbre importante relacionada con
eventos o con condiciones que pueden originar dudas significativas sobre la capacidad
de la entidad para continuar como entidad en funcionamiento. Si concluí que existe una
incertidumbre importante, se me pide que llame la atención en el informe de auditoría
sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dicha
revelación es insuficiente, que exprese una opinión modificada. Mi conclusión se basa
en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha del informe. Sin embargo, hechos o
condiciones futuros pueden ser causa de que la entidad deje de ser una entidad en
funcionamiento.

Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relación, entre
otras cuestiones, con el alcance planeado y el momento de realización de la auditoría y
los hallazgos importantes de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa en
el control interno que identificamos durante nuestra auditoría.

C.P. Alicia Eugenia Arce Aragón

Catalpa 2350 int. 05

Cd, Juárez, Chih., a 05 de enero de 2022.

33
 Conclusión
Es importante el llevar a cabo la auditoría dentro de una empresa ya que esta nos
permite conocer detalladamente los rendimientos contables de la organización,
además de brindarnos la oportunidad de aplicar acciones preventivas y correctivas
y detectar problemas a tiempo que se puedan agravar. Las auditorias además nos
permite hallar debilidades y amenazas de la empresa; contribuye a mejorar la
comunicación interna; identifica riesgos de la empresa; genera transparencia en
los gastos; previene posibles fraudes y errores además de bridarnos mejoras para
la organización.
Una auditoría puede ayudar a las compañías a optimizar sus operaciones y lograr
importantes ahorros de costos, además de facilitar a las empresas el
establecimiento de medidas para lograr un buen control financiero y de gestión. Al
realizar un análisis del balance se pueden identificar con claridad aquellas
situaciones que constituyen un riesgo y lo que podría ser una oportunidad
financiera. Además, al realizar un análisis de la cuenta de resultados se pueden
planificar algunas estrategias para lograr mayores niveles de ahorro y rentabilidad.
Es necesario realizar una auditoría cuando existen evidencias de gastos
excesivos, incumplimiento de proyectos, quejas de los clientes, alta rotación de
recursos humanos y cuando los resultados se alejan de los que la empresa
espera.
Lo que busca la auditoría es que se cumplan con las normas establecidas por la
empresa así como los requisitos legales correspondientes y también nos va a
permitir detectar aquellas deficiencias que nos impiden mejorar en nuestra
actividad diaria. Esto va a permitir corregir y adecuar nuestro sistema de calidad
y avanzar en el desarrollo y mejora continua de la compañía. Son una herramienta
indispensable para la correcta gestión empresarial.
Por tanto, lejos de un aspecto negativo lo que se consiguen son numerosas
ventajas para la propia empresa como consecuencia de los resultados reflejados
en el informe de la auditoría.

34