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SANCIONATORIO DE LA SUGEF
Rama del Derecho: Derecho Bancario.
Fecha: 12/09/2013.
Contenido
RESUMEN ................................................................................................................................... 2
NORMATIVA............................................................................................................................... 2
El Procedimiento de Supervisin Ejercido por la SUGEF (Superintendencia de
General de Entidades Financieras) ................................................................................. 2
JURISPRUDENCIA ................................................................................................................. 15
1. Las Competencias de la SUGEF Durante la Supervisin de Entidades
Financieras........................................................................................................................... 15
2. Sobre el Plazo de Intervencin de una Entidad Financiera y la Declaratoria
de Quiebra ............................................................................................................................ 34
3.
4.
8.
9.
RESUMEN
NORMATIVA
ii) El Superintendente dictar las normas de supervisin y los programas mnimos que
deban ejecutar los supervisores auxiliares, as como la frecuencia, el formato, el
contenido y los plazos de entrega de los informes que deban emitir.
Adems, el Superintendente y los funcionarios de la Superintendencia tendrn plenas
facultades para revisar, sin restriccin alguna, todos los documentos que respalden el
trabajo de los profesionales o grupos de profesionales que acten como supervisores
auxiliares.
iii) Los supervisores auxiliares podrn ser sancionados, conforme al captulo de
procedimiento, infracciones, sanciones y actos ilcitos en la actividad financiera que se
establece en esta ley.
iv) La Superintendencia vigilar el trabajo de los supervisores auxiliares, en forma
selectiva o total, segn determinacin del Superintendente.
v) Los supervisores auxiliares debern rendir garanta ante la Superintendencia, de
acuerdo con las normas que establezca el Consejo Directivo.
(As reformado por el artculo 84 de la Ley N 7983 del 16 de febrero del
2000).
Artculo 154. Expediente previo a sanciones. Los supervisores auxiliares podrn ser
sancionados por el Superintendente, previo expediente levantado por la
Superintendencia, de la siguiente forma:
a) Amonestacin escrita cuando, por responsabilidad propia, no entreguen a
tiempo y en forma completa sus informes a la Superintendencia.
b) Suspensin del registro por un perodo de tres meses a un ao cuando, por
responsabilidad propia y en dos oportunidades consecutivas o cinco alternas,
no entreguen a tiempo y en forma completa sus informes a la
Superintendencia.
c) Suspensin del registro por un perodo de uno a cinco aos cuando, por
negligencia, no informen de la existencia de algn grado de inestabilidad o
irregularidad financiera a la Superintendencia.
d) Exclusin definitiva del registro, cuando en sus informes omitiera informacin o
suministrara o avalara informacin confusa o falsa de una entidad fiscalizada
con el fin de ocultar la situacin financiera real o los riesgos de la entidad,
evadir los encajes u ocultar la existencia de algn grado de inestabilidad o
irregularidad financiera.
Los supervisores auxiliares sern solidariamente responsables por los daos y
perjuicios causados a terceros como consecuencia de las faltas a que se refiere este
artculo.
(As reformado por el artculo 84 de la Ley N 7983 del 16 de febrero del
2000).
Artculo 155.- Sanciones. Una entidad fiscalizada podr ser sancionada por el
Superintendente cuando cometiera alguna de las siguientes infracciones:
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ii) Efecte operaciones, activas o pasivas, con otras empresas integrantes del mismo
grupo financiero, en condiciones diferentes a las aplicadas en las operaciones del giro
normal con terceros independientes.
iii) Permita que, en sus instalaciones, se realicen actividades de intermediacin
financiera no autorizada, por parte de personas fsicas o jurdicas, cualquiera que sea
su domicilio legal o lugar de operacin.
iv) Los directores, gerentes, subgerentes, representantes o auditores internos se
rehusaren a prestar declaracin sobre el estado financiero y las operaciones del
establecimiento.
d) Con una multa igual al cinco por ciento (5%) de su patrimonio, cuyo monto
ingresar a la Tesorera Nacional, cuando:
i) No comuniquen a la Superintendencia de inmediato, cualquier cesacin o suspensin
de pago.
ii) Impida u obstaculice la inspeccin o supervisin de sus operaciones, mediante actos
tales como impedir el acceso al personal de la Superintendencia a las instalaciones de
la entidad.
e) Con la suspensin, por el trmino de quince aos, del acceso al
redescuento, a la captacin de recursos en cuentas corrientes y a la
posibilidad de mantener secciones de ahorro, a las entidades financieras
privadas que incumplieren con los requisitos establecidos en los artculos
52 y 162, incisos c)y g) de esta ley.
No proceder la aplicacin de las multas previstas en este artculo cuando una entidad
fiscalizada se encuentre intervenida por la Superintendencia.
(As reformado por el artculo 84 de la Ley N 7983 del 16 de febrero del
2000).
Artculo 157. Penas de prisin. Ser sancionado, con pena de prisin de tres a seis
aos, el que:
a) Realice intermediacin financiera sin estar autorizado.
b) Permita o autorice que, en sus oficinas, se realicen tales actividades no
autorizadas.
La entidad autorizada que permita o autorice los hechos a que se refiere el inciso b)
ser solidariamente responsable de los daos y perjuicios causados.
Artculo 158. Reduccin de la pena. Se impondr pena de prisin de tres a seis aos al
que:
a) Registrare, alterare, permitiere o consintiere la alteracin de registros,
para ocultar la verdadera naturaleza de las operaciones realizadas o para
afectar la composicin de activos, pasivos, contingentes o resultados.
b) Proporcione, a la Superintendencia General o a los rganos supervisores
auxiliares, datos o informes falsos o inexactos, con el propsito de ocultar
la verdadera situacin financiera o los riesgos de la entidad, de evadir los
encajes u ocultar la existencia de algn grado de inestabilidad o
irregularidad financiera.
Cuando los hechos a que se refieren los dos incisos anteriores se realizaren por culpa
grave inexcusable, la pena se reducir a la mitad.
Superintendencia, que incurrieren en las conductas a que se refiere el artculo 241 del
Cdigo Penal (autorizacin de actos indebidos), sern sancionados con pena de prisin
de tres a seis aos.
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JURISPRUDENCIA
y dolo, para dar paso a una simple transferencia econmica dirigida a restaurar el
desequilibrio producido en la igualdad de las cargas pblicas), hay antijuricidad, en la
medida en que la norma declara la obligacin existente bajo el presupuesto implcito
de una lesin contraria a Derecho, que no debe ser soportada por la vctima. Esa
reiterada antijuricidad estar siempre presente en el dao indemnizable, bien sea por
funcionamiento normal o anormal, legtimo o ilegtimo.
XII. LA OMISIN COMO CRITERIO DE ANORMALIDAD. LA OBLIGATORIEDAD DEL
PAGO DE LOS DAOS Y PERJUICIOS OCASIONADOS.
En el presente caso, se reclama la responsabilidad civil extracontractual de la
Administracin con ocasin de la omisin del Banco Central de Costa Rica, en el
ejercicio de sus potestades de fiscalizacin o tutela, y supervisin y control, sobre el
Banco Federado y dems entidades que constituan ese grupo financiero, que de
haberlo ejercido , no hubiesen ocasionado los daos y perjuicios, alegados por los
actores en este proceso. Adems, se acusa la omisin de esa entidad de promulgar
varios reglamentos dentro de los trminos otorgados por la ley que los sustenta,
ocasionando de igual manera, los daos y perjuicios solicitados. Ello obliga a establecer
si dicha inactividad se corresponde con un funcionamiento anormal o ilegtimo de la
Administracin, a tenor de lo preceptuado por el numeral 190 de la citada Ley General
de la Administracin Pblica, para lo cual es primaria la necesidad de analizar tales
conceptos. En la actualidad es pacficamente aceptado que la conducta administrativa
abarca no solo el comportamiento activo de la Administracin (y dentro de l, el acto
administrativo) sino adems, la conducta omisiva, ese no hacer que se ha dado en
llamar inactividad de la Administracin, tanto en su vertiente formal (en la medida en
que se revierte en un acto presunto por silencio administrativo) como material (referida
bsicamente al mbito prestacional de la organizacin administrativa). De esta
manera, ha de entenderse la inactividad material administrativa como aquella
derivada de la omisin en el cumplimiento de una obligacin jurdica preestablecida,
que se produce cuando, fuera de un procedimiento administrativo, la Administracin
incumple, por omisin, una obligacin impuesta por el ordenamiento jurdico o por
cualquier otro mecanismo de autovinculacin (como es el caso de un acto propio o de
los instrumentos consensuales), con lesin directa de un inters legtimo o de un
derecho subjetivo, ya sea que altere o no una relacin jurdico-administrativa
preexistente. Ms simple, hay inactividad de este tipo cuando existiendo para el ente
u rgano pblico una obligacin de dar o hacer impuesta por el ordenamiento
jurdico o por una previa decisin suya, fuera de un procedimiento administrativo, no
se despliega la debida actividad fctica o jurdica que lleve a buen trmino la funcin
otorgada, con detrimento de los derechos o intereses de uno o varios sujetos pasivos,
ya sean privados o pblicos, individuales o colectivos. Se trata de esa culpa in
ommittendo en la que se incumple por inaccin el deber funcional de actuar. De ms
est decir, que la indolencia administrativa puede producir (y de hecho produce) ms
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graves lesiones que la propia actuacin limitativa del rgano o ente pblico. De ah
que, ha de afirmarse de manera contundente (con fundamento y de acuerdo con lo
dicho en considerandos anteriores) que la Administracin Pblica tambin es
responsable por los daos y perjuicios ocasionados con su inactividad administrativa.
Esa pasividad frente al cumplimiento de obligaciones preexistentes se enmarca, para
efectos de la responsabilidad civil extracontractual, como funcionamiento anormal de
la Administracin (en tanto se corresponda con una actividad material debida) y con
una conducta ilegtima, que para este caso puede ser concurrente, en la medida en que
el incumplimiento de lo debido no slo atenta contra las reglas de buena
administracin, sino que infringe la juricidad en tanto incumple las potestades
administrativas funcionales que dimanan del propio Ordenamiento Jurdico. Esto es
tanto ms acentuado cuanto de servicios pblicos se trata, pues el incumplimiento de
una actividad u obra de titularidad pblica, las ms de las veces, tambin de inters
general, potencia el nivel de riesgo inherente al servicio y agudiza la afectacin del
colectivo, con eventual lesin directa de particulares situaciones subjetivas. ( ver
Sentencia de la Sala Primera de la Corte Suprema de Justicia N 211F- 2005 de las
nueve horas con cuarenta minutos del siete de abril del ao 2005). XII - EL NEXO
CAUSAL COMO PRESUPUESTO DE RESPONSABILIDAD.- Establecida en trminos
generales, que la anormalidad e ilicitud del comportamiento omisivo puede producir la
responsabilidad civil de la Administracin, resta por establecer si esa patolgica
inaccin administrativa fue o no causa de la lesin reclamada, y en concreto, de las
prdidas financieras solicitadas por los actores, pues para la estimacin de la demanda
resulta imprescindible comprobar la existencia del nexo causal, en su tradicional
nocin de causa-efecto. Al respecto cabe recordar que en la produccin del dao,
suelen concurrir con frecuencia mltiples factores, dentro de los cuales es preciso
determinar aquellos que directa o indirectamente son causa eficiente y adecuada del
mal causado (sobre la causa prxima, adecuada y eficiente, puede consultarse la
sentencia ya citada de la Sala Primera de la Corte Suprema de Justicia. N 252-F-01, de
las 16 horas 15 minutos del 28 de marzo del 2001). En esa confluencia de elementos
fcticos o jurdicos que rodean la situacin daosa, habr necesidad de establecer la
accin u omisin apta que provoc la consecuencia; desplazando aqullas que no han
tenido ninguna influencia en el resultado (causas extraas), de las que, de no haber
tenido lugar, hubiesen evitado el menoscabo. Se trata de una especie de prognosis
objetiva, a travs de la cual se pueda afirmar que con tal accin u omisin es lgico o
probable que se produzca el dao especfico. Bajo esta inteligencia, la inaccin que
acusan los recurrentes como productora de la responsabilidad administrativa del
Banco Central por motivos de anormalidad e ilicitud, consiste en la supuesta falta de
fiscalizacin adecuada y el incumplimiento en el ejercicio de sus deberes y atribuciones
legales, de fiscalizacin y control, en virtud de los cuales, estiman, debi haber
controlado las transacciones del grupo financiero al cual perteneca el Banco Federado
y por otra parte, omiti el deber de promulgar los reglamentos dentro de los plazos
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de los primeros, estima la mayora de este Tribunal, que los mismos son procedentes,
en tatno [sic] se refieren al capital que adeuda la quiebra del Banco a los actores, y el
perjuicio referido a los intereses legales a partir del 2 de septiembre de 1998, fecha en
que se acord la quiebra del Banco Federado R.L., los cuales debern ser liquidados
enla [sic] va de ejecucin de sentencia. Respecto del dao moral (llamado en doctrina
tambin incorporal, extrapatrimonial, de afeccin), se advierte que este se verifica
cuando se lesiona la esfera de inters extrapatrimonial del individuo, empero como su
vulneracin puede generar consecuencias patrimoniales, cabe distinguir entre dao
moral subjetivo, puro, o de afeccin, y dao moral objetivo, u objetivado. El
dao moral subjetivo se produce, cuando se ha lesionado un bien extrapatrimonial, sin
repercutir en el patrimonio, suponiendo normalmente una perturbacin injusta de las
condiciones anmicas del individuo ( disgusto, desnimo, desesperacin, prdida de
satisfaccin de vivir etc., vg., el agravio contra el honor, la dignidad, la intimidad, el
llamado dao en la vida en relacin, afliccin por la muerte de un familiar o ser
querido etc). El dao moral objetivo lesiona un derecho extrapatrimonial con
repercusin en el patrimonio, es decir, genera consecuencias econmicas valuables
(vg. El caso del profesional que por el hecho atribuido pierde su clientela en todo o en
parte). Esta distincin sirve para deslindar el dao sufrido por el individuo en su
consideracin social ( buen nombre, honor, honestidad, etc), del padecido en el campo
individual ( afliccin por la muerte de un pariente), as uno refiere a la parte social y el
otro a la afectiva del patrimonio. Esta distincin naci, originalmente para determinar
el mbito del dao moral resarcible, pues en un principio la doctrina se mostr reacia a
resarcir el dao moral puro, por su difcil cuantificacin. Para la indemnizacin debe
distinguirse entre los distintos tipos de dao moral. En el caso del objetivo, se debe
hacer la demostracin correspondiente como acontece con el dao patrimonial; pero
en el supuesto del dao moral subjetivo, al no poder estructurarse y demostrarse su
cuanta de modo preciso, su fijacin queda al prudente arbitrio del juez, teniendo en
consideracin las circunstancias del caso, los principios generales del derecho y la
equidad, no constituyendo la falta de prueba acerca de la magnitud del dao, bice
para fijar su importe. La diferencia dogmtica entre dao patrimonial y moral no
excluye que, en la prctica, se presenten concomitantemente uno y otro, podra ser el
caso de las lesiones que generan un dolor fsico o causan una desfiguracin o
deformidad fsica ( dao a la salud), y el dao esttico( rompimiento de la armona
fsica del rostro o de cualquier otra parte expuesta del cuerpo), sin que por ello el dao
moral se repute como secundario o accesorio, pues evidentemente tiene autonoma y
caractersticas peculiares. En suma del dao moral consiste en dolor o sufrimiento
fsico, psquico, de afeccin o moral infligido con un hecho ilcito. Normalmente el
campo frtil del dao moral es el de los derechos de la personalidad cuando resultan
conculcados. (Ver Sentencia de la Sala Primera de la Corte Suprema de Justicia No 36002, de las once horas diez minutos del tres de mayo del ao dos mil dos). En cuanto al
punto a la resarcibilidad del dao moral, cabe indicar que no es vlido el argumento
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conforme al cual el resarcimiento del dao moral implica la dificultad de lograr una
equivalencia entre el dao y la indemnizacin pecuniaria ( pecunia doloris); por
cuanto en el supuesto del dao moral objetivo la reparacin resulta ser ms fcil de
cuantificar, y si bien en la hiptesis del dao moral subjetivo resulta un poco ms
difcil, de ello no cabe inferir la imposibilidad, adems tambin en los supuestos del
dao patrimonial se plantean serios problemas en su tasacin. Es preferible
compensarle al damnificado, de alguna forma, su dolor fsico y afliccin de nimo que
obligarlo a soportar su peso y otorgarle as un beneficio al causante del dao,
dejndolo impune. Si bien el dinero, en el caso del dao material, reintegra la esfera
patrimonial lesionada de la vctima al estado anterior a la causacin del mismo
(restituio in integrum), es igualmente cierto que en los casos de dao moral cumple
una funcin o rol de satisfaccin de la afliccin o dolor padecido, operando como
compensacin del dao infligido, sin resultar por ello moralmente condenable, pues no
se trata de pagar el dolor con placer, ni de ponerle un precio al dolor. Tan slo se busca
la manera de procurarle al damnificado satisfacciones equivalentes a las que se vieron
afectadas. Como se ve, la reparacin del dao moral resulta ser consecuente con los
ms altos principios de justicia ( neminem laedere), y segn se ver, con la correcta
hermenutica de nuestros textos de derecho positivo, no pudiendo anteponerse para
justificar su irresarcibilidad el valor de la seguridad jurdica, ante la imposibilidad de
prever con cierto margen de certeza el quntum indemnizatorio, ni la idea de
concebirse como un dao metajurdico afincado en el mbito de la moral o razones
seudo ticas como el intercambio del dolor por el hedonismo, pues el ordenamiento
jurdico lo que hace es brindar una solucin ante el conflicto de intereses, dndole al
damnificado la posibilidad de procurarse otras satisfacciones sustitutivas a l y a su
familia. Por ltimo, precisa indicar que la reparacin del dao moral tambin
encuentra su piedra angular en el reconocimiento de la persona humana como el eje
alrededor del cual gira el Derecho, persona con el derecho a un equilibrio en su estado
psquico y espiritual, cuyas alteraciones deben repararse. En el caso bajo estudio, los
actores, realizaron depsitos de dinero, ante el Banco Federado, confiando en l y en
la SUGEF, como ente regulador de l; dineros que fueron en algunos casos los ahorros
de toda una vida, o fondos provenientes de sus actividades comerciales con el fin, de
que generaran una ganancia lcita y que de la noche a la maana fueron despojados de
ellos, en virtud de la falta de regulacin y control que no ejerci en forma debida la
entidad fiscalizadora antes dicha. Ello trajo como consecuencia, la existencia de un
dao moral subjetivo, el cual deber ser indemnizado por la accionada. Ante tal
situacin, ser en la fase de ejecucin de sentencia que se determinar este tipo de
dao causado a los actores.
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del artculo 133 incisos 4, 5 y 6 de la Ley Orgnica del Banco Central de Costa Rica,
incisos b) y g) del artculo 851 del Cdigo de Comercio, 852, 856 y 868 del mismo
Cdigo. Alega como violado por falta de aplicacin el artculo 722 del mismo cuerpo de
leyes. El Cdigo de Comercio, es la normativa que viene citando, pero por los
argumentos, debe entenderse que es del Cdigo Procesal Civil y su inconformidad se
origina, en la falta de audiencia al deudor, para que propusiera un convenio
preventivo.III. Analizados los argumentos del recurso, concluye esta Sala que, no le asiste la razn
a los recurrentes. Debe aclararse que los procedimientos preconcursales judiciales, no
constituyen un requisito indispensable, necesario, para decretar la quiebra de un
comerciante. Es errneo el argumento de que, de previo a decretar la quiebra, el
comerciante deba ser sometido a los procedimientos de intervencin judicial y al
convenio preventivo y en el caso de entidades financieras privadas, despus de la
intervencin de la Auditora General, tenga que someterse a intervencin judicial y al
convenio preventivo. No violent, conforme a lo expuesto el Tribunal Superior
Segundo Civil, Seccin Segunda, por decretar la quiebra y desestimar la intervencin
judicial, los artculos 709 y 722 del Cdigo Procesal, al omitir aplicarlos, porque, si la
situacin del Banco Germano Centroamericano, no es posible sanearla por medio de
esos procedimientos, lo que se deduce del informe que al pedir la quiebra present la
Auditora General de Entidades Financieras, someterlo a una intervencin judicial o a
convenio preventivo, no tiene ningn fundamento, porque sera dilatar la declaratoria
de quiebra, sin beneficio alguno y los procedimientos preconcursales, estaran
destinados al fracaso desde su inicio. No son pasos o procedimientos ineludibles, la
administracin por intervencin judicial y el convenio preventivo, para decretar la
quiebra de una entidad bancaria, como pretende el recurrente; si no se dan las
condiciones requeridas para los mismos, la quiebra se decreta, excepto en los casos de
intervencin administrativa de las entidades financieras. Por las razones ya indicadas,
no se han violentado los artculos 133 incisos 4, 5 y 6 y 134 incisos 3 y 4 de la Ley
Orgnica del Banco Central por aplicacin indebida. El Auditor General de Entidades
Financieras, solicit a la jurisdiccin civil la quiebra del Banco Germano
Centroamericano S. A., peticin en la que implcitamente, solicit la autorizacin a que
alude el artculo 134 inciso 3) y 4), porque se trata de una autorizacin a la misma
autoridad y resultara carente de sentido exigir, en forma expresa y por separado dicha
autorizacin, exigencia que adems sera contraria a los artculos 137 y 138 de la Ley
General de Administracin Pblica, que regulan el acto implcito. El Juez, al decretar la
quiebra, implcitamente est concediendo la autorizacin, la que est subsumida en el
pronunciamiento que decreta la quiebra. No resulta acertada la afirmacin de los
recurrentes de que se violent el artculo 133 incisos 4, 5 y 6 de la relacionada Ley
Orgnica del Banco Central, ya que esas normas regulan el procedimiento anterior a la
declaratoria de quiebra y consta en autos que se cumpli, sin que hayan dejado de
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aplicarse por el Tribunal Superior Civil que conoci el asunto en grado. No hay por lo
dicho, violacin por falta de aplicacin de los artculos 851 incisos b) y g); 852, 856, 863
y 868 del Cdigo de Comercio, ya que del informe de la Auditora General de Entidades
Financieras, queda clara la cesacin de pagos en que incurri el Banco Germano
Centroamericano y el procedimiento se ha respetado. La actuacin del Tribunal al
decretar la quiebra del Banco Germano Centroamericano S. A., tambin encuentra
fundamento en el principio que contiene el prrafo tercero del artculo 162 de la Ley
Orgnica del Sistema Bancario Nacional, que regula la actuacin del Juez, ante un
estado que justifique la declaratoria de quiebra de un Banco.IV. Argumentan ante esta Sala los recurrentes que, no est implcita en la peticin de
quiebra la autorizacin que se debe pedir al juez civil y que no es un paso innecesario.
No resultan de recibo esos argumentos. Lo del acto implcito, por las razones dadas en
considerandos anteriores. No se violento el debido proceso, porque se trata de una
autorizacin que carecera de recurso de Casacin, porque no es un presupuesto
analizable en esta va, ya que es un requisito procesal, procediendo nicamente la
apelacin contra la resolucin que decret la quiebra, que tiene plenitud de efectos, la
que pueden impugnar los interesados, en forma restringida, alegndose que no es
sujeto de quiebra la persona que se esta declarando fallida y, que no hay cesacin de
pagos. Lo procedente en este caso, es, desestimar el recurso de casacin."
bienes de capital y por los intereses sobre prstamos, siempre que stos sean utilizados
en actividades industriales o agropecuarias por empresas domiciliadas en el pas,
pagados a instituciones del exterior reconocidas por el Banco Central de Costa Rica
como instituciones de primer orden, dedicadas a este tipo de operaciones. Cuando se
trate de arrendamiento por actividades comerciales, se pagar una tarifa del quince
por ciento (15%) sobre los pagos remesados al exterior. La Direccin General de la
Tributacin Directa reglamentar, en todo lo concerniente, este tipo de financiamiento,
por arrendamiento
Justamente, e l anlisis de este Tribunal se centrar en determinar, si en los supuestos
de arrendamiento de bienes de capital que estn destinados al desarrollo directo de
actividades agropecuarias e industriales, constituye o no un requisito sine qua non
para aplicar la exencin en el pago del impuesto sobre remesas al exterior dispuesta
en dicha norma legal, y s el interesado deb e o no pagar a instituciones del exterior
reconocidas por el Banco Central de Costa Rica como instituciones de primer orden,
dedicadas a este tipo de operaciones, los montos derivados de ese arrendamiento. En
ese sentido, este Tribunal considera lo siguiente: 1) La funcin del Banco Central de
Costa Rica y de la Superintendencia de Entidades Financieras en el Sistema de
Intermediacin Financiera : El Banco Central de Costa Rica constituye una institucin
autnoma de derecho pblico, con personalidad jurdica que tiene como uno de sus
objetivos secundarios promover un sistema de intermediacin financiera estable,
eficiente y competitivo (artculos 1 y 2 inciso d) de la Ley Orgnica del BCCR). En
consecuencia, una de sus funciones esenciales es el establecimiento de las
regulaciones para la creacin, el funcionamiento y el control de las entidades
financieras (artculo 3 inciso j de la Ley Orgnica del BCCR) y para tal efecto, a la Junta
Directiva de dicha entidad bancaria le compete entre otras- reglamentar de modo
general y uniforme, las normas a que los intermediarios financieros debern ajustarse;
determinar los niveles de los encajes mnimos legales, el margen mximo de
intermediacin financiera, el lmite mximo global de las colocaciones e inversiones de
las instituciones financieras y los recargos arancelarios, de acuerdo con la ley; ejercer
todas las funciones y atribuciones que, respecto de las entidades financieras, le
confieren las leyes (artculo 28 incisos c), g) y h) de la Ley Orgnica del BCCR). Ahora
bien, dado que la fiscalizacin de las entidades financieras del pas, es de inters
pblico, se cre la Superintendencia General de Entidades Financieras, como rgano
de desconcentracin mxima del Banco Central de Costa Rica, a efecto de fiscalizar a
los bancos pblicos y privados, las empresas financieras no bancarias, las mutuales de
ahorro y prstamo, las cooperativas de ahorro y crdito y las asociaciones solidaristas,
adems de toda otra entidad autorizada por ley para realizar intermediacin
financiera. Dichas entidades tambin estarn sujetas a las potestades de control
monetario del Banco Central (artculo 117 prrafo 1 de la Ley Orgnica del BCCR) ; 2)
Concepto y alcances de la actividad de intermediacin financiera : De conformidad
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con lo establecido en el prrafo 2 del artculo 116 prrafo 2 de la Ley Orgnica del
Banco Central, se indica:
se entiende por intermediacin financiera la captacin de recursos financieros del
pblico, en forma habitual, con el fin de destinarlos, por cuenta y riesgo del
intermediario, a cualquier forma de crdito o inversin en valores, independientemente
de la figura contractual o jurdica que se utilice y del tipo de documento, registro
electrnico u otro anlogo en el que se formalicen las transacciones
Ahora bien, dado el inters pblico que reviste la fiscalizacin de las entidades
financieras, nicamente podrn realizar intermediacin financiera en el pas las
entidades pblicas o privadas, expresamente autorizadas por ley para ello, previo
cumplimiento de los requisitos que la respectiva ley establezca y previa autorizacin de
la Superintendencia (artculos 115 y 116 prrafo 1 de la Ley Orgnica del Banco
Central de Costa Rica). Cabe resaltar que entre los requisitos que deben cumplir las
entidades financieras estn: mantener en el Banco Central, en forma de depsitos en
cuenta corriente, una reserva proporcional al monto total de sus depsitos y
captaciones, que constituir el encaje mnimo legal (artculo 62 de la Ley Orgnica del
BCCR); respetar los lmites establecidos por el Consejo Directivo de la
Superintendencia de Entidades Financieras, para las operaciones activas, directas o
indirectas, que los intermediarios financieros podrn realizar con cada persona natural
o jurdica, en cada una de las modalidades de sus operaciones y en el conjunto de
todas ellas (artculo 135 de la Ley Orgnica del BCCR), entre otras ; 3) El
reconocimiento de entidades financieras de primer orden y de instituciones que
normalmente se dedican a realizar operaciones internacionales de ndole financiero :
Conforme a lo dispuesto en el artculo 107 de la Ley Orgnica del BCCR, le corresponde
al Banco Central de Costa Rica otorgar el reconocimiento de bancos extranjeros de
primer orden :
a aquellas instituciones o corporaciones legalmente constituidas, con domicilio en el
exterior, gubernamentales o privadas, que se dediquen a actividades de naturaleza
financiera, de reconocida solvencia econmica en el medio financiero de que se trate,
de acuerdo con los trminos establecidos en las presentes normas (artculo 1 de las
Normas para el Reconocimiento de Bancos de Primer Orden, publicas en el Diario
Oficial La Gaceta nmero 199 del 17 de octubre del dos mil cinco).
Dicho reconocimiento tambin se podr otorgar a otras instituciones financieras de
naturaleza diversa, siempre que cumplan los requisitos previstos en las Normas para el
Reconocimiento de Bancos de Primer Orden, como por ejemplo:
a. Entidades supranacionales. b. Agencias gubernamentales y entidades oficiales. c.
Entidades bancarias: bancos comerciales, bancos de inversin, bancos hipotecarios, y
otros intermediarios financieros. d. Entidades en las que el Estado costarricense tiene
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2) del Decreto Ejecutivo nmero 32876. Si por el contrario, los bienes arrendados bajo
esa modalidad contratos de arrendamiento operativo en funcin financiera- estn
destinados a actividades agropecuarias o industriales, la exencin estar condicionada
a lo dispuesto en el artculo 59 prrafo 8, norma a la que remite el numeral 5 inciso c)
del Decreto Ejecutivo nmero 32876. Lo anterior implica que al existir dos
modalidades de arrendamiento de bienes de capital destinados a actividades
agropecuarias e industriales, a saber: contratos de arrendamiento operativo en
funcin financiera y contratos comerciales de arrendamiento de bienes de capital, el
cumplimiento o no del requisito previsto en el prrafo 8 del artculo 59 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, relativo al pago de los arrendamientos a instituciones del
exterior reconocidas por el Banco Central de Costa Rica como instituciones de primer
orden, estar condicionado a la determinacin previa de esa circunstancia por parte de
la Administracin Tributaria, ello a efecto de que no se haga nugatoria la finalidad
prevista por el legislador al establecer la exencin prevista en dicha norma, al aplicar
un requisito incompatible con la naturaleza de la operacin que se realice en cada caso
; 5) La interpretacin de lo dispuesto en el artculo 59 prrafo 8 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, sobre el arrendamiento de bienes de capital, tomando
como base la naturaleza de la operacin realizada y la finalidad que se persigue con
la exencin : De lo expuesto en los apartados anteriores de este considerando, se
desprende que a contrario de lo que sostiene el representante del Estado, el numeral
59 prrafo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, no impone de forma clara e
indubitable las condiciones concretas para el disfrute o recepcin de los efectos
benevolentes del rgimen fiscal que contiene, puesto que en principio- no podra
aplicarse el cumplimiento de un requisito financiero a una actividad comercial de
arrendamiento de bienes de capital. En consecuencia, es criterio de este Tribunal que
el prrafo 8 del artculo 59 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, especficamente en
cuanto a la exencin del impuesto sobre remesas al exterior, de los pagos realizados a
entidades domiciliadas en el exterior por concepto de arrendamiento de bienes de
capital para ser destinados al desarrollo de actividades agropecuarias o industriales,
debe interpretarse en la forma que mejor garantice la realizacin del fin pblico
subyacente en el establecimiento de la exencin, dentro del respeto debido a los
derechos e intereses del particular, tomando en cuenta las otras normas conexas, la
naturaleza y valor de la conducta y los hechos a que se refiere (artculo 10 de la Ley
General de la Administracin Pblica ; 6 del Cdigo de Normas y Procedimientos
Tributarios y 10 del Cdigo Civil ). En ese sentido, tomando como base lo dispuesto por
otras disposiciones legales y reglamentarias del ordenamiento jurdico, como lo son: la
Ley Orgnica del Banco Central, las Normas para el Reconocimiento de Bancos
Extranjeros de Primer Orden y las Normas para el Reconocimiento de Institucin que
Normalmente se Dedica a Efectuar Operaciones Internacionales y el propio prrafo 8
del artculo 59 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, resulta contrario a los principios
de legalidad, justicia, lgica, igualdad, razonabilidad y proporcionalidad, imponer a los
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"III. En el primer motivo de nulidad alegado, se reclama la violacin del artculo 760 del
Cdigo Procesal Civil. Segn el apelante, nicamente cont el Juzgado con un informe
rendido por la Superintendencia General de Valores, cuyas conclusiones no han sido ni
tan siquiera notificadas por va administrativa a la presunta quebrada. Adems, seala,
tampoco la solicitud fue hecha por acreedores, no se ha comprobado la existencia de
dos o ms ejecuciones o de la exigibilidad de crditos con ttulo ejecutivo, y mucho
menos se ha procedido a notificar el requerimiento de pago o la presentacin de
bienes. Dicho motivo de nulidad parte de un supuesto errneo, cual es el de aplicar el
artculo 760 citado al presente asunto. Esta norma es aplicable nicamente al concurso
civil de acreedores, no as a la quiebra, mucho menos tratndose de una sociedad
sometida al rgimen de orden pblico de la Ley Reguladora del Mercado de Valores,
No. 7732, publicada el 27 de enero de 1998. No estamos frente a un caso normal de
quiebra, de los contemplados en el Cdigo de Comercio, sino frente a una situacin
especial, por tratarse de un puesto de bolsa regulado por la citada Ley. Al respecto, de
conformidad con la Ley 7732, cabe recordar que a la Superintendencia General de
Valores, rgano de mxima desconcentracin del Banco Central de Costa Rica, le
compete imponer las medidas precautorias y las sanciones previstas por dicha ley
(artculo 5, inciso ). En particular, en lo que interesa aqu, el artculo 156 de dicho
44
III. Considera el Tribunal que el debate en cuestin gira en torno a dos argumentos
totalmente dismiles y que se hace necesario aclarar para resolver este asunto. Por un
46
"II. El artculo 559 del Cdigo de Trabajo establece: Recibidos los autos, la Sala
rechazar de plano el recurso si se ha interpuesto contra lo que disponen los artculos
556 y 557. Lo mismo har cuando en el recurso se pida nicamente la correccin,
reposicin o prctica de trmites procesales. En aplicacin de esa norma, el recurso es
procedente nicamente sobre cuestiones de fondo y no de forma.En reiterados
pronunciamientos, se ha explicado la razn que sustenta la imposibilidad legal, para
que en el recurso de tercera instancia rogada, se examinen alegatos por yerros de
orden procesal, cometidos durante el transcurso de la litis (sobre el tema, se pueden
consultar las sentencias de la Sala de Casacin, de las 15:45 horas, del 13 de julio de
1979; y de las 16:30 horas, del 6 de julio de 1977; y, de esta otra Sala, entre muchos
otros, los Votos nmeros 67, de las 9:30, del 27 de febrero; 164, de las 10:20 horas del
17 de abril y; 581, de las 9:30 horas, del 20 de noviembre; todas del 2002). Por tener
esa naturaleza el agravio relacionado con la no evacuacin de prueba, no puede ser
atendido.
III. Mediante el artculo 115 de la Ley Orgnica del Banco Central de Costa Rica (Ley N
7558 del 3 de noviembre de 1995), se cre la Superintendencia General de Entidades
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la intervencin de una entidad financiera corrern con cargo a los activos de esta. Los
interventores designados debern presentar al Superintendente un informe mensual
pormenorizado de todos los gastos en que se haya incurrido. El Superintendente
estudiar la razonabilidad de estos y tendr la potestad de improbar los que no
considere pertinentes; asimismo, determinar el monto de la remuneracin de los
interventores, si fuere del caso. Los gastos de la intervencin sern cancelados
mensualmente, conforme lo permita el flujo de caja de la entidad .... De la
certificacin que se guarda en el archivo del Despacho identificada como Prueba N
19 se desprende que el Consejo Directivo de la Superintendencia General de
Entidades Financieras en la sesin nmero 41-97 celebrada el 14 de enero de 1997 con
cita del indicado inciso d) del artculo 140, autoriz la intervencin durante un plazo de
noventa das de la Cooperativa de Ahorro y Crdito de Entidades Evanglicas R.L
(COOPEVAN R.L), -nica de la que se da cuenta en el recurso interpuesto ante la Sala- y
design al actor como interventor en los siguientes trminos: 2. Para el cumplimiento
de lo consignado en el numeral precedente, se designa como interventor al Lic. Jos
Antonio Rodrguez Mndez, funcionario de la Superintendencia General de Entidades
Financieras, quien ejecutar tales labores con el concurso de funcionarios de la
Superintendencia General de Entidades Financieras que se requieran./ Todos los costos
que demande la intervencin corrern con cargo a los activos de la Cooperativa y en la
medida en que el flujo de dinero efectivo lo permita, el interventor determinar y
reembolsar mensualmente las sumas que representen el costo de los gastos en que se
haya incurrido al Banco Central de Costa Rica Consecuentemente la representacin
legal de la Cooperativa de Ahorro y Crdito de Entidades Evanglicas, R.L., estar a
cargo del interventor designado, con las facultades de apoderado generalsimo sin
lmite de suma, al tiempo que se suspenden los mandatos de los funcionarios del ente
intervenido que figuren con tal representacin en el Departamento de Organizaciones
del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. Segn los hechos tenidos por
acreditados por la sentencia de primera instancia identificados con los nmeros 2 y 3,
este ltimo modificado por el Tribunal y ambos no impugnados ante la Sala, el actor
ocup el puesto de Asistente Tcnico II y tal como lo invoca el recurrente, particip
como interventor de la Cooperativa de Ahorro y Crdito de Entidades Evanglicas
(COOPEVAN S.A.). En la constancia que se encuentra al folio 577 del legajo
denominado Prueba N 21 se indic que don Jos Antonio percibi los salarios de
forma semanal y con cargo al Presupuesto de Egresos e Ingresos de la
Superintendencia, segn cada ejercicio presupuestario. El actor plante la demanda,
entre otros, a efecto de que se le pagaran los honorarios por las labores realizadas
como interventor, aduciendo ahora ante la Sala que dicha designacin se hizo en
virtud de un mandato que no se presume gratuito. Para resolver el asunto debe
partirse de que la funcin principal de la demandada es, precisamente, fiscalizar las
entidades financieras del pas, la cual se considera de inters pblico. En armona con
ello, la ley obliga al Consejo Directivo de la Superintendencia General de Entidades
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"IV. No es posible tampoco estimar que, el Ad quem, violentara el artculo 868 del
Cdigo de Comercio al modificar el plazo de retroactividad de los efectos de la quiebra,
indicado en la sentencia declaratoria de ese estado; para fijarlo en seis meses, como
plazo mximo permitido por esa disposicin. Sin perjuicio de lo que se dir
posteriormente, sobre la va correcta para hacerlo, la interpretacin que se le dio a la
norma es conforme a Derecho. Como acertadamente se analiza en la sentencia
recurrida, en doctrina existen diversos sistemas de fijacin del llamado perodo de
sospecha: el absoluto o abierto, que permite retrotraer ese perodo hasta el momento
en que dio inicio el presupuesto objetivo (hecho que la provoca) de la ejecucin; el fijo,
que se deja al arbitrio del legislador; y, el mixto, que permite, partiendo inicialmente
de una fijacin provisional o de "por ahora", hacerle ajustes mediante extensiones o
reducciones, a instancia de parte legitimada, si el hecho que provoca la ejecucin no
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coincide con la fijacin tentativa. Como es fcil deducirlo, el legislador nuestro opt
por este ltimo sistema, tanto para el caso del concurso civil (artculo 888 del Cdigo
Civil) como para el de la quiebra (numeral 868 del de Comercio); pues se establece, en
esas normas, la fijacin provisional en los trminos que ellas sealan y se permite
"variarla", con mximos que no es posible sobrepasar, sin violar el mandato legal (seis
meses en la quiebra y tres en el concurso). En consecuencia, desde ese punto de vista,
exclusivamente, el yerro acusado no existe.- V.- Lo que s es criticable, por lo menos
como cuestin de principio, en lo que toca al sistema concursal costarricense, es que el
Tribunal, fuera del proceso de ejecucin colectiva, revisara lo resuelto al respecto en la
sentencia de quiebra y resolviera, en este ordinario, ajustar la retroaccin a lo
dispuesto por el numeral 868 de repetida cita. Esa norma regula la posibilidad de
"variar" la fecha y, al mismo tiempo, seala una va especfica para hacerlo; lo que
tambin hace el 765 del Cdigo Procesal Civil, aplicable a la especie, de conformidad
con el artculo 818 de ese mismo Cuerpo de Leyes. Esa va es la incidental. Si la
ordinaria de mayor cuanta est prevista para conocer aquellas pretensiones que no
tengan una va especialmente sealada en la ley (artculo 287 del Cdigo Procesal
Civil), formalmente no ha debido hacerse el pronunciamiento en este proceso, como
ya lo ha sealado la jurisprudencia (vase sentencia de esta misma Sala N 220 de
1984.) El legislador nacional estableci, en el artculo 581 del anterior Cdigo de
Procedimientos Civiles, reformado por Ley N 4327 de 17 de febrero de 1969, el
sistema de nica revisin del perodo de sospecha, dentro del proceso concursal, con
efectos universales o generales y organiz un procedimiento incidental, con
llamamiento general a todos los acreedores, a cumplirse de previo a su trmite, que
deba hacerse por edictos en el Boletn Judicial. Esto tena como propsito permitirle, a
stos, apersonarse a hacer valer sus derechos en el incidente de variacin y dictarse,
entonces, un pronunciamiento con efectos tambin generales. La norma poda
criticarse porque tal llamamiento se limit a los acreedores, lo que significaba que no
era "erga omnes", pues, en estos casos tambin podra existir otro tipo de interesados
(terceros). Pinsese, por ejemplo, en el tercero adquiriente en un acto que se quiere
comprender en el perodo de sospecha (supuesto del inciso 1 del 901 del Cdigo Civil).
Pero la verdad es que el legislador tuvo la idea clara de escoger un nico sistema, el
cual, impide la posibilidad de deducir pretensiones de variacin, en todos y cada uno
de en los distintos procesos que se intenten [sic], para criticar los actos de disposicin
del fallido; porque, este modo de proceder es incierto y, si se quiere, hasta anrquico.
El Cdigo Procesal Civil actual mantuvo el sistema, en su artculo 765; pero,
desafortunadamente incurri en el error de eliminar el procedimiento de llamamiento
general a los acreedores, con lo cual termin de desquiciar el sistema (en lo que al
debido proceso se refiere) el cual, como se dijo, busca en una nica oportunidad y con
efectos para todos, fijar en definitiva, dentro del proceso concursal, aquel perodo de
retroaccin. No obstante, el error de la va que se le ha sealado a la sentencia del
Tribunal, no fue reclamado de manera expresa en el recurso; pues slo se invoc la
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violacin del artculo 868, en lo que respecta al modo de aplicar la retroactividad, que,
en criterio de la parte, puede llevarse hacia el pasado tan lejos como sea comprobada
la cesacin de pagos, lo cual tambin es incorrecto. Tal grave omisin en el recurso, le
impide a la Sala resolver sobre el punto; por lo que este rgano jurisdiccional, se limita
a sealar la situacin y a dejar claro que, lo resuelto sobre el particular, nicamente
tiene eficacia para las partes de este proceso (artculo 163, 608, prrafo final, del
Cdigo Procesal Civil). VI.- Como corolario de lo anterior, ha de concluirse que el fallo
de que se conoce, no puede ser violatorio del numeral 901, inciso 2 del Cdigo Civil;
pues, a la luz de lo que viene resuelto, lo cual esta Sala no puede cambiar ni afectar, el
acto constitutivo de la hipoteca no naci dentro del perodo de sospecha, sino antes.
Obsrvese que ello tuvo lugar a principios de octubre de 1991 y que, el Tribunal, limit
la retroactividad al 25 de diciembre de ese mismo ao.
VII.- Tambin se reclama que el Ad-quem infringi el artculo 134, inciso 3, de la Ley
Orgnica del Banco Central de Costa Rica (antes de la Ley N 7558 de 3 de noviembre
de 1995; hoy artculo 140, inciso c), pues no acogi la pretensin de nulidad del
remate, verificado en ejecucin de dicha hipoteca no obstante que la subasta se llev a
cabo cuando el "B.G.C., S. A." se hallaba intervenido por la entonces Auditora General
de Entidades Financieras y que, aquella disposicin, seala que "Ningn bien de la
entidad, mientras sta se encuentre intervenida, podr ser rematado ni podr ser
declarado ningn procedimiento concursal contra estos establecimientos mientras la
intervencin no cese o el auditor general no d aviso al juez civil que corresponda".
Esta es una disposicin prohibitiva, de indudable inters pblico, que tiene como
explcita y directa finalidad proteger el activo de las entidades financieras en crisis, a
travs de la paralizacin de las acciones, procedimientos o procesos, en el sentido
dicho, pues slo de ese modo podra tener xito la intervencin y la aplicacin de las
medidas de salvamento, que se hubieren dispuesto; as como la eventual conservacin
de la empresa, con el consiguiente beneficio de los ahorrantes y de los acreedores, en
general. Por lo dems, la paralizacin de los remates, en situacin como stas en que
la entidad no se salva de la crisis y es declarada en quiebra, tiene efectos precautorios,
en directo beneficio de la masa de acreedores; porque, en la ejecucin concursal, los
ejecutantes comunes, aunque hayan obtenido embargo y sentencia, antes de la
declaratoria, no pueden cobrar individualmente y deben siempre concurrir con los
dems acreedores concursales y los efectos del embargo (si es que los ha producido,
en perjuicio de algn adquiriente, de un derecho real sobre la cosa) se mantienen,
pero a favor de la masa (artculos 640, prrafo final, y 768 del Cdigo Procesal Civil); y
los remates que se ordenen en virtud de ejecuciones hipotecarias o prendarias, se
regirn, entonces, por reglas distintas (artculo 890 del Cdigo de Comercio). En otras
palabras, si la entidad en crisis no sale avante, se han evitado los efectos propios de las
acciones individuales, en salvaguarda del principio "par conditio creditorum". Tal
norma -como todas las disposiciones jurdicas- es vinculante para todos y por su claro
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9. La Quiebra de Cooperativas
[Sala Segunda de la Corte Suprema de Justicia]xi
Voto de mayora
de Trabajo se establece el plazo de tres das para que las parte expresen los motivos de
disconformidad. Por otra parte, la Sala Constitucional, al resolver la accin planteada
por la representacin de la Cooperativa demandada, expresamente seal que se trata
de una cuestin propiamente del legislador, quien decide atribuir una competencia
especfica a una determinada jurisdiccin. En relacin con el citado artculo 86, se
explic: Esa disposicin no vulnera el derecho de acceso a la justicia contemplado en
el artculo 41 de la Constitucin Poltica, pues no niega ni obstaculiza el ejercicio de esa
garanta, sino que lo que hace es asignar la competencia a los tribunales especializados
en una materia en particular, concretamente, la laboral. Tampoco resultan lesionados
los numerales 152, 153 y 154 de la Constitucin, que son los que se refieren al Poder
Judicial, su conformacin, funciones e independencia. Como se ha dicho en
innumerables oportunidades, corresponde al legislador, en el mbito de su
competencia constitucional, disear los diversos procesos. (sentencia 8587, de las
14:55 horas, del 4 de setiembre del 2002). Finalmente, debe indicarse que lo tramitado
en el proceso laboral es nicamente una autorizacin para disolver la asociacin
cooperativa, sin que en el juicio se liquide su patrimonio. En efecto, la Ley de
Asociaciones Cooperativas contempla una norma especfica, respecto del
procedimiento a seguir una vez obtenida la autorizacin requerida. El artculo 89
seala: Acordada u ordenada la disolucin de una asociacin cooperativa, sta
entrar en liquidacin conservando su personalidad jurdica para esos efectos. La
liquidacin estar a cargo de una comisin liquidadora, integrada por tres miembros,
dos de ellos nombrados por el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo en
representacin del mismo y de los acreedores, y el tercero por el consejo de
administracin de la cooperativa en liquidacin, y a defecto de ste por el Instituto
Nacional de Fomento Cooperativo, a condicin de que en ambos casos el miembro
nombrado sea un asociado de la cooperativa, en liquidacin. El presidente de esta
comisin ser designado por los miembros de la misma, en su sesin primera. Por lo
expuesto, se concluye que la alegada falta de competencia reclamada por el
recurrente carece de asidero jurdico; pues, por norma expresa, la disolucin de las
cooperativas est asignada a la jurisdiccin laboral, con independencia de los procesos
concursales ordinarios, cuya naturaleza y finalidad es bien distinta. [...]
VIII. SOBRE LA LEGITIMACIN PROCESAL DEL INFOCOOP PARA GESTIONAR LA
DISOLUCIN DE LA COOPERATIVA DEMANDADA: Sostiene el recurrente que el ente
actor no est facultado legalmente para solicitar la declaratoria de la disolucin de la
cooperativa en el tanto en que, de conformidad con el artculo 37 de la Ley N 7.391,
del 27 de abril de 1.994, publicada el 24 de mayo siguiente y vigente seis meses
despus de la publicacin, que es la Ley de Regulacin de Intermediacin Financiera de
Organizaciones Cooperativas, tal facultad le corresponde nicamente a la
Superintendencia General de Entidades Financieras. La Ley de Asociaciones
Cooperativas citada, contempla la normativa especial de regulacin de las
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61
ASAMBLEA LEGISLATIVA. Ley 7558 del tres de noviembre de mil novecientos noventa y cinco.
Ley Orgnica del Banco Central de Costa Rica. Vigente desde: 27/11/1995. Versin de la
norma: 17 de 17 del 30/07/2013. Publicada en Gaceta No 225 del 27/11/1995, Alcance: 55.
ii
ASAMBLEA LEGISLATIVA. Ley 7558 del tres de noviembre de mil novecientos noventa y cinco.
Ley Orgnica del Banco Central de Costa Rica. dem.
iii
SALA SEGUNDA DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA. Sentencia 200 de las nueve horas con
cuarenta minutos del veintinueve de septiembre de mil novecientos noventa y tres.
Expediente: 93-000200-0005-CI.
v
TRIBUNAL SEGUNDO CIVIL SECCIN SEGUNDA. Sentencia 180 de las quince horas del quince
de mayo de dos mil uno. Expediente: 99-000096-0011-CI.
vii
TRIBUNAL SEGUNDO CIVIL SECCIN PRIMERA. Sentencia 84 de las quince horas con diez
minutos del cuatro de febrero de dos mil nueve. Expediente: 04-001554-0180-CI.
viii
SALA SEGUNDA DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA. Sentencia 65 de las ocho horas con
treinta minutos del nueve de febrero de dos mil siete. Expediente: 00-008843-0166-LA.
ix
SALA SEGUNDA DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA. Sentencia 327 de las nueve horas con
cuarenta minutos del veintids de octubre de mil novecientos noventa y nueve. Expediente:
97-000297-0005-CI.
x
SALA TERCERA DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA. Sentencia 135 de las nueve horas con
veinte minutos del veintisiete de febrero de dos mil siete. Expediente: 99-000256-0175-PE.
xi
SALA SEGUNDA DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA. Sentencia 90 de las nueve horas con
veinte minutos del veintiocho de febrero de dos mil trece. Expediente: 99-300149-0336-LA.
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