Unidad 3

Solucionario general
Unidad 3. El interés simple y el descuento bancario
Solucionario
Caso inicial
Carlos quiere comprarse una moto y para ello se dirige a dos establecimientos diferentes.
El precio de la moto al contado es de 1.400 € en ambos comercios. Las condiciones de
pago que le proponen son las siguientes:
• Establecimiento Dos Ruedas: un descuento del 13 % sobre el precio de venta. El pago
se realizará en cuotas durante seis meses, cobrando la financiera un interés del 11 %
simple anual.
• Establecimiento Todo Motor: un descuento del 12 % sobre el precio de venta, un pago
inicial de 300 € y el resto a pagar en ocho meses, cobrando la financiera un interés del 15
% por la cantidad aplazada.
Sin tener en cuenta otras consideraciones y suponiendo que optará por la opción más
económica en su conjunto, ¿qué operación crees que le interesa más a Carlos?
Debate con tus compañeros cuál sería la mejor opción con los datos planteados.
¡Tranquil@!, lo sabrás resolver al finalizar la unidad.
• Establecimiento Dos Ruedas:

Descuento 13 % s/1.400 € = 182 €
Cantidad aplazada 1.400 – 182 = 1.218€
i12 = 0,11/12 =0,0091666666
Cn = 1.218 · (1+ 6 · 0,0091666666) = 1.284,99
• Establecimiento Todo Motor:

Descuento 12% s/ 1.400 = 168 €
Cantidad aplazada = 1.400 – 168 – 350 = 882 €
i12 = 0,15/12 = 0,0125
Cn = 882 · (1+ 8 · 0,0125) = 970,2 €
Total pagos = 970,2 + 350 = 1.302,20
Sin tener en cuenta otras consideraciones, a Carlos le interesa más la oferta del
Establecimiento Dos Ruedas, ya que al final pagará menos por la moto.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Actividades
1. En las siguientes proporciones, calcula el término desconocido (x).
8 x
a) = x = 12
4 6
x 4
b) = x = 14
7 2
12 8
c) = x=2
3 x
21 6
d) = x = 14
x 4
2. Si con 240 € puedo adquirir seis pantalones. ¿Cuánto dinero necesito

si quiero comprar doce?
Aplicando la proporción resolvemos:

240 a
= Resolvemos multiplicando los extremos por los medios
6 12
240 · 12 = 6 · a 2.880 = 6 · a
2.880
a= a = 480 €
6
3. Un vehículo recorre 120 kilómetros en dos horas. ¿Cuántos kilómetros recorrerá en tres
horas a la misma velocidad?
120 Km ------------ 2 horas 120 Km 2 horas

x ------------- 3 horas x 3 horas
Se deduce: 120 · 3 = 2 · x despejamos la x (valor no conocido)
120. 3
x= x = 180 Km
2
4. Una cuadrilla de ocho peones agrarios, recolectan un cultivo de árboles frutales y

tardan en ello tres días. ¿Cuánto tardarán en recolectar el mismo campo si la cuadrilla la
formaran seis peones?
8 peones -------------- 3 días

6 peones -------------- x

Se deduce: 8 · 3 = 6 · x despejamos la x (valor no conocido)
8·3
X = ---------- X = 4 días
6
5. Un vendedor cobra mensualmente el 15 % del total de las ventas realizadas en el mes.

Si en el mes de noviembre ha vendido un total de 12.520 €, ¿cuánto percibirá el vendedor
al final de dicho mes?
12.520 € --------- 100 %

x ------------- 15 %
Se deduce: 12.520 · 15 = 100 · x despejamos la x (valor no conocido)
12.520. 15
x= x = 1.878 € cobrará ese mes
100
6. El beneficio de una empresa es del 25% del total de sus ventas anuales. Si las ventas
realizadas en este último año ascendieron a 150.000 €, ¿cuál será el importe de los
beneficios en este ejercicio?
150.000 € ------------ 100 % X
X ------------- 25 %
150.000 · 25
Despejamos X: X = ---------------- X = 37.500 €
100
7. Luisa se va a comprar unos pantalones en la tienda Canarias Jeans, S. L. Su precio es

de 60 €, pero además tienen un descuento del 25 %. ¿Cuánto tendría que pagar Luis por
los pantalones? ¿Cuánto dinero se ahorra si decide comprarlos?
Descuento D = 60 · 25 / 100 D = 15 €
Precio final del pantalón P = 60 – 15 = 45€
8. Calcula el capital final y el total de intereses que obtendremos al invertir 600 € al 6%

de interés anual durante tres años.
Cn = 600 (1 + 3 · 0,06) Cn = 708 €

I = 600 x 3 x 0,06 I = 108 €

9. El capital final obtenido de una inversión realizada en capitalización simple al 5 % del
interés simple anual, durante tres años, fue de 5.300 €. ¿Cuál fue el capital inicial de la
operación?
5.300
C0 = = 4.608,70 €
(1+3 · 0,05)
10. Una inversión de 5.000 € produjo un capital final de 6.400 €. Si el tanto aplicado a la
operación fue del 7% de interés simple anual, ¿durante cuánto tiempo se mantuvo la
inversión?
I = 6.400 – 5.000 = 1.400 €
1.400
n= = 4 años
5.000 · 0,07
11. Partiendo de un interés del 10 % simple anual, calcula el interés equivalente

semestral, mensual, trimestral y cuatrimestral.
● Semestral: i2 = 0,10/2 = 0,05

● Mensual: i12 = 010/12 = 0,0083333333
● Trimestral: i4 = 0,10/4 = 0,025
● Cuatrimestral: i3 = 0,10/3 = 0,033333333
12. Calcula el valor efectivo que se obtiene al descontar un efecto de 1.800 € durante 60
días a un tanto de interés simple anual del 6%.
60
D = 1.800 x ------ x 0.06 = 18
360
E = 1.800 - 18 = 1.782
13. Llevamos al banco a negociar una letra con un valor nominal de 1.300 € y con un
vencimiento a 90 días. El banco nos cobra un interés por el descuento del 9 % simple
anual, una comisión del 5 ‰ y unos gastos fijos de 3 €. Calcula el valor efectivo de la
negociación.
D = 1.300 · 90/360 · 0,09 = 29,25

Comisión: 5/1.000 · 1.300 = 6,5 €
E = 1.300 – 29,25 – 6,5 – 3 = 1.261,25 €
14. Negociamos en el banco un efecto de 12.000 € domiciliado que vence dentro de 40

días. Halla el líquido de la negociación sabiendo que el banco aplica las siguientes
condiciones:
 El 4'75% para efectos con vencimiento hasta 30 días.
 El 6% para efectos con vencimiento superior a 30 días.
 El 4‰ de comisión para letras domiciliadas.
 El 7‰ de comisión para letras no domiciliadas.
 Gastos fijos 120 €.
40
D = 12.000 · ------- · 0,06 = 80 €
360
4
c = 12.000 · --------- = 48 €
1.000
E = 12.000 – 80 – 48 – 120 = 11.752 €
15. Tenemos los siguientes efectos con sus respectivos vencimientos, y el interés de la
operación es del 14 % simple anual.
Nominal Vencimiento
370 € 30 días
820 € 60 días
1.150 € 90 días
a) Calcula el valor efectivo de los efectos.

370 · 30 + 820 · 60 + 1.150 · 90
D = -------------------------------------------- = 63,70€
360/0,14
E1 = 2.340 – 63,70 = 2.276,30
b) El banco cobra las siguientes comisiones y gastos fijos por la operación de descuento:
· Comisión de efectos con vencimiento hasta 45 días: el 3 ‰.
· Comisión de efectos con vencimiento de 45 a 120 días: el 5 ‰.
· Gastos fijos: por cada efecto, 3 € en concepto de gastos de gestión.
Calcula el valor líquido de la negociación de efectos.

Efecto 1: 370 · 3/1.000 = 1,11 €

Efecto 2: 820 · 5/1.000 = 4,1 €
Efecto 3: 1.150 · 5/1.000 = 5,75 €
Gastos fijos: 3 · 3 = 9 €
Valor Líquido = 2.340 – 63,70 – 1,11 – 4,1 – 5,75 – 9 = 2.256,34 €
16. Las condiciones de un banco para la negociación de una remesa son las siguientes:
Descuento: 10% anual. Comisión: 4‰.
Averigua el valor líquido que se obtendrá de la siguiente remesa: 600 € a 100 días,
480 € a 20 días y 1.800 € a 25 días.
600 · 100 + 480 · 20 + 1.800 · 25

D = ----------------------------------------- = 31,83
360/0,10
Comisión: 4‰ s/(600+480+1800) = 4 · 2.880/1.000 = 11,52 €
Valor líquido = 2.880 – 31,83 – 11,52 = 2.836,65 €
17. El Corte Andaluz tiene una letra pendiente con Canarias Jeans que vence dentro de 30
días por un importe de 4.000 €. Por problemas de liquidez, le propone a Canarias Jeans
sustituirla por otra con vencimiento dentro de 90 días.
Si el tipo de descuento para este tipo de operaciones es del 8,5 % simple anual, ¿cuál
será el valor nominal de la letra para que no se produzca lesión de intereses?
E1 = 4.000 – ((4.000 ·20) / (360/0,085))= 3.981,11

E2 = N – ((N · 90)/ (360/0,085)) = N – 0,02125 N = 0,97875 N
3.981,11 = 0,97875N N = 3.981,11/ 0,97875 = 4.067,54 €
18. La empresa SOTOBAN abrió el 1 de octubre una cuenta corriente en el Banco Santander
con ingreso de 10.000 €, acordando cliente y banco que dicha cuenta devengue un 7%
anual para saldos acreedores y un 15% anual para los deudores.
Efectúa la liquidación que correspondería a la entidad bancaria a fecha de 31 de diciembre,

teniendo en cuenta que los movimientos de la cuenta han sido los siguientes:
 27.10. Se pagan vía transferencia 4.500 euros a un proveedor.

 10.11. Paga mediante cheque una factura de importe 6.500 euros.
 25.11. Se efectúa un ingreso en efectivo, por importe de 2.000 euros.

 30.11 Se ingresa el montante correspondiente a una imposición de 10.000 € realizada
hace 42 meses al 12% anual.
 02.12 Se paga vía transferencia 60.000 € a un proveedor.
 20.12. Se negocian efectos, por nominal 30.000 €, vencimiento 90 días a un 13% anual
con una comisión del 4 ‰ y unos gastos de 50 €
 26.12 Se efectúa un ingreso en efectivo, por importe de 20.000 €
La liquidación queda como sigue (IRC 19%):

- 30.11 Se ingresa el montante correspondiente a una imposición de 10.000 €
realizada hace 42 meses al 12% anual.
0.12
i12 = ------- = 0,01 Cn = 10.000 (1 + 42 · 0,01) = 14.200 €
12
- 20.12. Se negocian efectos, por nominal 30.000 €, vencimiento 90 días a un 13%

anual con una comisión del 4 ‰ y unos gastos de 50 €
90
D = 30.000 · ------- · 0,13 = 961,64 €
360
4
c = 30.000 · --------- = 120 €
1.000
E = 30.000 – 961,64 – 120 – 50 = 28.868, 36 €
Total gastos, 30.000 – 28.868,36 = 1.131,64 €
Suma de números deudores 822.400

ID= ---------------------------------------- = -------------- = 337,97 €
Divisor fijo (Df) 365/0,15
Suma de números acreedores 363.473,44

IH = ------------------------------------------ = ------------------ = 69,71 €
Divisor fijo (Df) 365/0,07
19 · 69,71
IRC = ---------------- = 13,24 €
100


CUENTA CORRIENTE
Capitales Números Comerciales

F. O. Concepto Saldo I F. V. Días
Debe Haber Deudores Acreedores
1-10 Ingreso en efectivo 10.000,00 € 10.000,00 € H 2-10 25 0,00 250.000,00
27-10 Transferencia a terceros 4.500,00 € 5.500,00 € H 27-10 14 0,00 77.000,00
10-11 Pago de cheque 6.500,00 € 1.000,00 € D 10-11 16 16.000,00 0,00

30-11 Ingreso montante 14.200,00 € 15.200,00 € H 1-12 1 0,00 15.200,00

2-12 Transferencia a terceros 60.000,00 € 44.800,00 € D 2-12 18 806.400,00 0,00
20-12 Remesa efectos 30.000,00 € 14.800,00 € D 20-12 0 0,00 0,00
20-12 Gastos remesa 1.131,64 € 15.931,64 € D 20-12 0 0,00 0,00
31-12 Intereses deudores 337,94 € 3.730,42 € H 31-12
31-12 Intereses acreedores 69,71 € 3.800,13 € H
31-12 I.R.C. 13,24 € 3.786,89 € H

31-12 Saldo a cuenta nueva 3.786,89 € 0,00 € H
Suma de capitales 76.269,71 € 76.269,71 € Suma de 822.400,00 363.473,44

números

Actividades de síntesis
1. Completa en tu cuaderno las distintas fórmulas que le faltan al siguiente esquema general
sobre la capitalización simple:
Capital final Cn = Co (1+n·i)
Interés Capital inicial Co = Cn / (1+n·i)

simple
I = Cn - Co
Interés total
Capitalización
simple
Valor efectivo E = N (1-t/360*i)
Descuento D = N· t/360 · i
Descuento
simple
Descuento de varios N1 t1 + N2 t2 + … + Nn tn
capitales D = ---------------------
360/i


Ponte a prueba
1. Accede a la página web de TRIODOS BANK (www.triodos.es) y contesta a las siguientes
preguntas:
a) ¿Quién es Triodos Bank?

Triodos Bank lleva 35 años demostrando que es posible hacer banca de otra manera.
Una banca ética y sostenible, que tiene en cuenta el bienestar de las personas y el
medio ambiente. Que es transparente, cercana y con visión a largo plazo. Y que
entiende el beneficio como resultado de las cosas bien hechas. Características:
1. Es un banco europeo independiente, referente en banca ética y sostenible. Piensa
que los bancos son agentes sociales clave para transformar la sociedad, y por ello
impulsan que el dinero sirva para promover un cambio social positivo.
2. Informan con total transparencia sobre las organizaciones y empresas que
financian gracias a los ahorros que les confían los clientes.
3. Facilitan entre los clientes un uso responsable del dinero y financian organizaciones
y empresas de la economía real, que con su actividad aportan un valor añadido a la
sociedad y el medio ambiente.
b) ¿Cuál es su misión?
 Contribuir a una sociedad que fomente la calidad de vida y se centre en la

dignidad humana.
 Facilitar a personas, empresas y organizaciones un uso responsable del dinero y
fomentar con ello un desarrollo sostenible.
 Proporcionar a sus clientes unos productos financieros sostenibles y un servicio
de calidad.
c) ¿Cuáles son los únicos sectores económicos que financian?
 Naturaleza y Medio Ambiente.

 Iniciativas Sociales.
 Cultura.
2. Busca en Internet las tres imposiciones o depósitos a plazo fijo más rentables del
último mes. Averigua qué interés producen, las características de cada una en cuanto al
plazo y al importe mínimo, y las entidades financieras que lo ofrecen.

Los tres depósitos a plazo fijo más rentables en este último mes (Enero de 2019) son los
siguientes:
 Para la entidad financiera BBVA el depósito a plazo fijo que ofrece goza de las
siguientes características; el importe mínimo es de 600 €, el plazo que ofrecen es
de 13 meses, y el interés que cobran es de 0,65%.
 Para la entidad financiera Bankia el depósito mínimo es de 600 €, en plazo que
ofrecen es de 5 años y un día, y el interés que cobran es de 0,10% (depósito
joven).
 Para la entidad financiera Bankinter el depósito mínimo es de 5.000 €, en un plazo
de 13 meses y con un interés de 0,40%.
3. El descuento simple es la operación financiera que tiene por objeto la sustitución de un

capital futuro por otro equivalente con vencimiento presente mediante la aplicación de la
ley financiera de descuento simple. Esta operación de financiación es denominada por las
entidades financieras como “descuento comercial”.
Busca en Internet las tres entidades financieras siguientes, y a continuación investiga las
ventajas y condiciones de cada una de ellas, referentes a este producto financiero:
 Banco Santader https://www.bancosantander.es/es/empresas
 Bankia https://www.bankia.es/es/empresas
 La Caixa https://www.caixabank.es/empresa/home/empresas_es.html
En cada una de ellas accede a la pestaña de “Financiación” y dentro de ella a “Descuento
Comercial”, encontrarás los textos con los que tendrás que rellenar en tu cuaderno una
tabla como la siguiente.
Entidad Ventajas Condiciones

financiera
Te ofrecemos un servicio que te adelanta Puedes acceder a esta financiación en
el efectivo para pagar efectos (letras, tres modalidades diferentes:
pagarés y recibos) y créditos  Descuento comercial de
comerciales, de manera online y con el letras de cambio y pagarés
riesgo bien valorado. a la orden.
Así de fácil funciona esta financiación: Te adelantamos el importe
1. Te anticipamos el dinero que del crédito no vencido que
necesites después de deducir tenga tu empresa con
los intereses del plazo y los terceros mediante efectos
gastos correspondientes. mercantiles.
Cuando llegue el vencimiento,  Anticipo de créditos en
nosotros mismos nos soporte magnético,
encargamos de la gestión del pagarés no a la orden,
cobro. pagos domiciliados y
En solo dos sencillos pasos, el pago de recibos.
tus efectos y créditos está siempre Permite que tu empresa se
garantizado. financie a corto plazo
anticipándote el importe de
los derechos de cobro.
 Anticipo de facturas,
certificaciones y cartas de
confirming de otras

entidades.
No esperes al vencimiento de
tus facturas, anticipa el cobro
de tus ventas.
Con el Descuento Comercial de
BANKIA, transforma tus efectos
comerciales (letras de cambio,
 Mayor liquidez para su empresa. pagarés, Adeudos SEPA,…) en liquidez
 Anticipo de sus efectos inmediata.
comerciales. Además de anticipar tus derechos de
 Fuente habitual de financiación de cobro, cuando llegue el vencimiento de
circulante. los efectos y créditos comerciales
 Flexibilidad. BANKIA se encarga de la gestión de
 Comodidad. cobro de los mismos.
Enfocado a empresas con amplia
cartera de clientes y diversidad de
formas de cobro.
 Obtener liquidez de un compromiso
de pago formalizado en un pagaré, Tipo de interés
así como instrumentar un crédito El descuento financiero puede ser a
con plazos flexibles. tipo fijo o tramado por diferentes
 Es un tipo de descuento que está plazos del pagaré.
exento del pago de timbres Comisiones.
(impuesto sobre actos jurídicos  De estudio: se adeudan al
documentados, IAJD), por el hecho formalizar la operación.
de descontarse pagarés con  Por devolución de efectos.
cláusula “no a la orden”. Plazo
 Los pagarés no requieren la El plazo máximo es de 12 meses,
intervención de un fedatario siendo el vencimiento del pagaré a un
mercantil, lo que supone una mínimo de 15 días de la formalización.
reducción de gastos.

Test de repaso
1. En capitalización simple, cuando nos dan unidades temporales diferentes, por ejemplo
el tipo de interés anual y el tiempo en meses, ¿qué podemos hacer?
a) Cambiar el tipo de interés a su equivalente en la unidad temporal con la que estamos
trabajando.
b) Cambiar la unidad temporal de tiempo por la utilizada por el tipo de interés.
c) Las dos anteriores son correctas.
2. En las operaciones de capitalización simple, los intereses producidos:

a) Son productivos.
b) No son productivos.
c) No se producen intereses.
3. Son los intereses de una operación financiera:

a) La diferencia entre el capital final y el inicial.
b) Los distintos tipos de interés que una entidad bancaria le cobra a los clientes.
c) Los años que hay entre el final y el principio de la operación.
4. Las operaciones financieras en las que el interés se calcula siempre a partir del capital
inicial se llaman operaciones de:
a) Descuento simple.
b) Capitalización compuesta.
c) Capitalización simple.
5. Los los intereses de una operación financiera son:

a) La diferencia entre el capital final y el inicial.
b) Los distintos tipos de interés que una entidad bancaria le cobra a los clientes.
c) Los años que hay entre el final y el principio de la operación.
6. Llamamos operaciones de descuento de un capital a:

a) Aquellas en las que no conocemos el capital final de la operación, pero queremos
calcular su valor equivalente en un momento anterior a su vencimiento.
b) Aquellas en las que conocemos el capital final de la operación, pero queremos
calcular su valor equivalente en un momento anterior a su vencimiento.

c) Aquellas en las que conocemos el capital final de la operación, pero queremos calcular
su valor equivalente en un momento posterior a su vencimiento.
7. La empresa MRS, SA tiene que hacer frente a sus deudas y lleva al banco dos pagarés
de 2.000 € cada uno para que el banco le adelante el importe, cobrándole por ellos una
cierta cantidad. Esta operación, ¿se considera de capitalización simple?
a) Verdadero.
b) Falso, es una operación de capitalización compuesta.
c) Falso, es una operación de descuento.
8. El descuento de la remesa de efectos es cuando una empresa reúne todos los efectos
y:
a) Espera a su vencimiento para cobrarlos y así no tener que pagar una comisión al banco.
b) No espera a su vencimiento para cobrarlos, si no que acude a una entidad
bancaria para que ésta le adelante el importe de los mismos.
c) Espera a su vencimiento para cobrarlos porque así consigue un mayor importe por ellos
ya que el banco le paga una comisión.
9. Hablamos de vencimiento medio cuando:

a) N ≠ N1 + N2 + …. + Nn
b) N = N1 • N2 • …. • Nn
c) N = N1 + N2 + … + Nn
10. En las cuentas corrientes bancarias sucede que:

a) Los intereses no son recíprocos.
b) Los intereses no se calculan.
c) Los intereses son recíprocos.
11. En una cuenta de crédito los intereses se pagan por:

a) El total del límite de crédito.
b) La cantidad dispuesta.
c) La cantidad no dispuesta.
12. Cuando en una cuenta de crédito superamos el límite contratado, los intereses
excedidos se calculan sobre:
a) El total del capital del crédito.
b) El importe excedido del crédito.

c) No hay intereses sobre el capital excedido.
13. La comisión de disponibilidad en una cuenta de crédito está en función del:

a) Saldo medio no dispuesto.
b) Saldo medio dispuesto.
c) Saldo medio excedido.

Comprueba tu aprendizaje
1. Hemos recibido un montante de 4.800 euros por una inversión cuyo importe
desconocemos. Si el tipo de interés fue de un 4% y la duración 4 años, ¿a cuánto
ascendió la inversión inicial?
4.800
Co = ------------------ = 4.137,93 €
(1 + 4 · 0,04)
2. Calcula el interés que produjo un capital de 6.000 euros invertido al 8% de interés

simple anual durante 5 años.
Cn = 6.000 ( 1 + 5 · 0,08 ) = 8.400 €
I = 8.400 – 6.000 = 2.400 €
3. Una inversión de 5.000 € produjo un capital final de 6.400 €. Si el tanto aplicado a la

operación fue del 7 % de interés simple anual, ¿durante cuánto tiempo se mantuvo la
inversión?
I = 6.400 – 5.000 = 1.400 €
1.400
n = --------------- = 4 años
5.000 · 0,07

4. Halla el interés total que producen colocados al 9% los siguientes capitales durante los
tiempos que se indican:
Capitales Tiempo
600 € 3 meses
1.200 € 2 trimestres y 2 meses
2.400 € 1 cuatrimestre y 1 trimestre
Transformamos el tipo de interés a mensual y el tiempo lo expresaremos en meses
0,09
i12 = ---------- = 0,0075
12
I = 600 · 3 · 0,0075 = 13,5 €

I = 1.200 · 8 · 0,0075 = 72,00 €
I = 2.400 · 7 · 0,0075 = 126,00 €
Total intereses = 13,50 + 72,00 + 126,00 = 211,50 €
5. ¿Qué inversión inicial ha dado un capital de 89.500 € al 5% mensual durante 8

cuatrimestres?
89.500
Co = -------------------- = 34.423,08 €
( 1 + 32 · 0,05 )
6. A un inversor se le plantean tres posibilidades para sacar la mayor rentabilidad a un

capital de 89.000 € durante tres años. ¿Qué opción le interesa más?
a) El 3% cuatrimestral durante dos años.
b) El 5% anual durante tres años.
c) El 4% mensual durante dos años.
i = 0,03 · 3 = 0,09 Cn = 89.000 ( 1 + 2 · 0,09 ) = 105.020 €
Cn = 89.000 ( 1 + 3 · 0,05 ) = 102.350 €
Cn = 89.000 ( 1 + 24 · 0,04 ) = 174.440 €

7. Calcula el efectivo que se obtiene al descontar durante 50 días a un tanto de descuento

simple anual del 10% un efecto de 1.500 euros nominales.
50
D = 1.500 · ------- · 0,10 = 20,83 €
360
E = 1.500 – 20,83 = 1.479,17 €
E = N ( 1 – t/360*i)
8. Descontado un efecto de 4.086,88 € durante 3 años, se obtuvo un valor efectivo de

2.615,60 €. Determina el tanto anual aplicado en la negociación.
D = 4.086,88 · 3 · i = 12.260,64 · i
2.615,60 = 4.086,88 – 12.260,64 · i
12.260,64 · i = 4.086,88 – 2.615,60

1.471,28
12.260,64 · i = 1.471,28 i = -------------- = 0,12
12.260,64
9. Calcula el tiempo durante el que se descontó un efecto de 1.322,23 euros al 10% anual,
sabiendo que su valor efectivo fue de 1.305,70 euros.
t
D = 1.322,23 · ------- · 0,10 = 0,3672861111 · t
360
1.305,70 = 1.322,23 – 0,3672861111 · t
16,53
t = ------------------ = 45 días
0,3672861111

10. Descontado un efecto al 9% anual durante 40 días se obtuvo un valor efectivo de
1.933,76 euros. Determinar el nominal de dicho efecto.
40
D = N · ------- · 0,09 = 0,01 · N
360
1.933,76
1.933,76 = N – 0,01 · N N = ----------- = 1.953,29 €
0,99
11. Una empresa presenta a negociación, por término medio, efectos por valor de 12.000
euros nominales, con vencimiento a 60 días. Si la comisión bancaria es el 4‰, el tanto de
negociación el 10% anual, averiguar el valor líquido que obtendrá la empresa de la
negociación.
60
D = 12.000 · ------ · 0,10 = 200 €
360
4
c = 12.000 · -------- = 48 €
1.000
E = 12.000 – 200 – 48 = 11.752 €
12. Descontamos hoy al 9% de interés los siguientes nominales:
Nominales Vencimiento
6.000 € 40 días
10.700 € 60 días
8.500 € 90 días
Determina el valor de su descuento comercial y el efectivo total obtenido.
6.000 · 40 + 10.700 · 60 + 8.500 · 90

D= ------------------------------------------------ = 411,75 €
360/0,09
E = 25.200 – 411,75 = 24.788,25 €
13. La empresa Canarias Jeans, S. L., lleva al banco para su descuento la remesa de
efectos que se indica en la tabla a continuación. El tanto aplicado a la operación es del 9,5

% simple anual, las comisiones son del 3 ‰ y los gastos fijos, de 8 €. Calcula el valor
efectivo de la negociación en un año comercial.
Nominal Vencimiento
1.425 € 35 días
975 € 90 días
2.525€ 120 días
1.450 ·35 + 975 · 90 + 2.525 · 120

D= ------------------------------------------------ = 116,28 €
360/0,095
Comisión: 3/1.000 · 4.925 = 14,78 €

Valor líquido = 4.925 – 116,28 – 14,78 – 8 = 4.785,94 €
VE = 4.785.94 €.
14. En el mes de diciembre compré un ordenador por 1.500 euros y me comprometí a

pagarlo mediante tres letras de 600 €, 600 € y 300 € con vencimiento el 20, 50 y 80 días,
respectivamente. Viendo que no voy a poder hacer frente a los pagos en esas fechas, pido
que me sustituya esas tres letras por una nueva con vencimiento a 90 días.
Si el tanto de negociación es el 12%, determina el nominal de la nueva letra, para que

ambas propuestas sean financieramente equivalentes.
600 · 20 + 600 · 50 + 300 · 80

D = ------------------------------------- = 22 E = 1.500 – 22 = 1.478
360/0,12
N · 90
D = ----------- = 0,03 · N
360/0,12
1.478
E = N - 0,03 · N 1.478 = 0,97 · N N = --------- = 1.523,71
0,97
15. Una operación financiera de capitalización dura 12 meses. El tanto de interés aplicado
a la operación es el 5 % simple anual. Calcular el tanto equivalente mensual.
i12 = 0,05/12 = 0,004166666%
16. Esther tiene ahorrados 5.000 € y quiere realizar una imposición a plazo fijo durante
seis meses. El banco le paga un interés simple anual del 4,5 %. ¿Qué cantidad percibirá
Esther al cabo de los seis meses?

Cn = 5.000 · (1 + 6/12 · 0,045) = 5.112,5 € No se pueden mezclar años y meses
17. Liquida la siguiente cuenta corriente, con fecha de cierre de 31 de diciembre, bajo las
condiciones expuestas:
• Intereses deudores: 12 %.
• Intereses acreedores: 1 %.
• IRC: 21 %.
• Año: civil.
• Operaciones del último trimestre:
Fecha Concepto Importe

01/10 Saldo anterior 2.425,00
12/10 Pago de cheque 1.350,00
21/10 Pago de letra 725,00
04/11 Su orden de transferencia 850,00
17/11 Ingreso cheques otra entidad 1.225,00
26/11 Transferencia recibida de otra entidad 320,00
06/12 Cargo de recibos varios 425,00
15/12 Ingreso en efectivo 920,00
27/12 Cheque a su cargo 450,00
CUENTA CORRIENTE
Capitales Números comerciales
Debe Haber Deudores Acreedores
01-oct Saldo anterior 2.425,00 € 2.425,00 € H 30-sep 12 29.100,00
12-oct Pago de cheque 1.350,00 € 1.075,00 € H 12-oct 9 9.675,00
21-oct Pago de efecto 725,00 € 350,00 € H 21-oct 14 4.900,00
S/Orden de
04-nov transferencia 850,00 € 500,00 € D 04-nov 15 7.500,00
Ingreso de
17-nov cheques 1.225,00 € 725,00 € H 19-nov 9 6.525,00
Transferencia a s/
26-nov favor 320,00 € 1.045,00 € H 28-nov 8 8.360,00
Cargo de recibos
06-dic varios 425,00 € 620,00 € H 06-dic 9 5.580,00
15-dic Ingreso efectivo 920,00 € 1.540,00 € H 15-dic 12 18.480,00
27-dic Cheque a su cargo 450,00 € 1.090,00 € H 27-dic 4 4.360,00

Intereses
31-dic acreedores 2,38 € 1.092,38 € H
31-dic IRC 0,50 € 1.091,88 € H
Intereses
31-dic deudores 2,47 € 1.089,41€ H
Saldo cuenta
31-dic nueva 1.089,41 H
Suma de números
comerciales 7.500,00 86.980,00
86.980
IH = ---------------- = 2,38 € IRC 215 s/2,38 = 21· 2,38/100 = 0,50 €
365/0,01
7.500
ID = --------------------- = 2,47 €
365/0,12
18. La señora Martínez solicita la apertura de una cuenta de crédito con un límite de
40.000 euros. El banco accede con las siguientes condiciones:
Tipos: - Deudores 16% - Acreedores 0,25% - Exceso sobre límite 24%
Apertura: día 1 de julio con liquidación trimestral.
Gastos:
 Comisión de apertura: 0,6% sobre el límite.
 Corretaje: 1‰ sobre el límite.
 Comisión de disponibilidad: 5‰ sobre saldo medio no dispuesto.
 Comisión sobre el mayor saldo excedido: 1%.
Liquida la cuenta de crédito sabiendo que los movimientos de la cuenta han sido los
siguientes:
Fecha Concepto Capital Vencimiento
12/07 Cheque nº 111 12.000 12/07
22/07 Cheque nº 112 12.000 22/07
10/08 S/ingreso en efectivo 15.000 10/08
14/08 Cheque nº 113 28.000 14/08
15/09 S/orden de transferencia 4.000 15/09

Comisión de apertura = 240 Corretaje = 40
2.417.280
ID = ---------------- = 1.059,63 €
365/0,16
19.200
IE = -------------- = 12,62 €
365/0,24
0
IH = ----------- = 0,00 €
365/0,12
IRC = 21· 0,00/100 = 0,00
SMND = Limite del crédito – SMD
2.417.280
SMD = ---------------- = 26.563,52
91
SMND = 40.000 - 26.563,52 = 13.436,48
Comisión SMND = 0,005 · 13.436,48 = 67,18 €
Comisión mayor saldo excedido = 0,01 · 1.280 = 12,80 €

CUENTA DE CRÉDITO

Debe Haber Normales Excedidos Acreedores
01/07 Comisión de apertura 240,00 240,00 D 1-7 0 -
01/07 Corretaje 40,00 280,00 D 1-7 11 3.080
12/07 Cheque nº 111 12.000,00 12.280,00 D 12-7 10 122.800

22/07 Cheque nº 112 12.000,00 24.280,00 D 22-7 19 461.320
10/08 S/ingreso en efectivo 15.000,00 9.280,00 D 10-8 4 37.120

14/08 Cheque nº 113 28.000,00 37.280,00 D 14-8 32 1.192.960
15/09 S/orden de transferencia 4.000,00 41.280,00 D 15-9 15 600.000 19.200
30/09 Intereses deudores 1.059,63 42.339,63 D 30-9
30/09 Intereses excedidos 12,62 42.352,25 D
30/09 Intereses acreedores 0,00 42.352,25 D
30/09 I.R.C. 0,00 42.352,25 D
30/09 Comisión de disponibilidad 67,18 42.419,43 D
30/09 Comisión saldo excedido 12,80 42.432,23 D
30/09 Saldo a cuenta nueva 42.432,23 91 2.417.280 19.200
Suma capitales 57.432,23 57.432,23

19. Guille desea abrir una cuenta de ahorro y para ello acude a tres entidades
financieras que le suministran la siguiente información:
• Banco de Fuerteventura: le ofrece un interés del 0,4 % mensual.
• Banco Huétor Vega (Granada): le ofrece un interés del 2 % semestral.
• Banco del Norte: le ofrece un interés del 3,5 % anual.
Si la cantidad que va a ingresar en la cuenta es de 2.500 € durante 18 meses,
¿qué entidad financiera elegiría?
Banco de Fuerteventura: Cn = 2.500 (1 + 18 · 0,004) = 2.680 €

Banco Huétor Vega: i12 = 0,02/6 = 0.0033 Cn = 2.500 (1 + 18 · 0.0033) =
2.648,50 €
Banco del Norte: i12 = 0.035/12 = 0,0029 Cn = 2.500 (1 + 18 · 0.0029) =
2.501,31 €
Elegiría el Banco de Fuerteventura.

 RETO Solucionario general
La empresa
Word Sport
Canarias, S. L.,
dedicada al
diseño y la
rotulación de
trofeos y placas
deportivas, se
está planteando
abrir una
cuenta de
crédito debido a
su falta de
liquidez a corto
plazo. La
dirección
encarga a
Mercedes
Navarro,
técnica en
gestión
administrativa
de la empresa,
elaborar un
informe sobre
las comisiones
cobradas por
las entidades
financieras.
A Mercedes se
le plantea
buscar
información en
dos entidades
bancarias,
Bankia y BBVA,
para su
comparación,
con el fin de
determinar el
saldo final en la
liquidación
trimestral de
cada entidad.
Para ello
deberá, en
primer lugar,

hacer una tabla Solucionario general
comparativa de
las comisiones
que ambas
entidades
cobran por su
línea de crédito.
La información
se puede
obtener de la
siguiente
manera:
• Bankia. En
https://bit.ly
/2F6haZP, su
página para
empresas,
accedemos a la
pestaña Tarifas,
que se
encuentra al
final de la
página, y
pinchamos en
el epígrafe 20.
Encontraremos
toda la
información en
el apartado
Créditos
(página 3 del
PDF).
• BBVA. En
https://bit.ly
/2ExeB3a, su
página para
empresas,
accedemos a la
pestaña Tarifas,
que se
encuentra al
principio de la
página, y
pinchamos en
el epígrafe 9,
Cuentas y
financiación.
Encontraremos

toda la Solucionario general
información
precisa.
A continuación
se realizará la
liquidación
trimestral, para
cada una de las
entidades,
partiendo de los
siguientes datos
comunes en
cada
liquidación:
• Línea de
crédito: 20.000
€.
• Fecha de
apertura:
10/03.
• Fecha de
liquidación:
10/06.
• Intereses
deudores: 8 %.
• Intereses
excedidos: 16
%.
Las operaciones
previstas son
las siguientes:
F Co C F
. nc a .
O ep pi V
. to ta .
le
s
1 Re 3 1
1 cib 0 1
/ oa 0 /
0 s/c € 0
3 ar 3
go
2 Ch 3. 2
0 eq 0 0

/ ue 0 / Solucionario general
0 a 0 0
3 s/c € 3
ar
go
2 Ch 4. 2
6 eq 5 6
/ ue 0 /
0 a 0 0
3 s/c € 3
ar
go
1 S/ 1 1
0 tra 9. 0
/ nsf 0 /
0 er 0 0
4 en 0 4
cia €
1 In 3. 1
1 gr 0 1
/ es 0 /
0 o 0 0
4 en € 4
efe
cti
vo
0 Ch 2. 0
2 eq 3 2
/ ue 0 /
0 a 0 0
5 s/c € 5
ar
go
Tabla comparativa de comisiones:

Tipos y comisiones Bankia BBVA
Comisión de apertura 6% 4% (mín. 600 €)

Comisión mantenimiento 0,60 € por apunte 0,60 € por apunte
Comisión disponibilidad 1% trimestral 1% trimestral
Comisión mayor saldo excedido 4,50% (mín. 15 €) 5%
a) Bankia:
Comisión de apertura: 0.06 x 20.000 = 1.200 €
1.382.000
ID = ---------------- = 302,90 €
365/0,08
400.700
IE = -------------- = 175,65 €
365/0,16
1.382.000
SMD = ---------------- = 15.021,74 SMND = 20.000 – 15.021,74 = 4.978,26
92
Comisión SMND = 0,01 · 4.978,26 = 49,78 €

Comisión mantenimiento = 7,80 €

CUENTA DE CRÉDITO – BANKIA

10/03 Comisión de apertura 1.200,00 1.200,00 D 10/03 1 1.200
11/03 Recibo a s/cargo 300,00 1.500,00 D 11/03 9 13.500
20/03 Cheque a s/cargo 3.000,00 4.500,00 D 20/03 6 27.000
26/03 Cheque a s/cargo 4.500,00 9.000,00 D 26/03 15 135.000
10/04 S/ transferencia 19.000,00 28.000,00 D 10/04 2 40.000 16.000
11/04 Ingreso en efectivo 3.000,00 25.000,00 D 12/04 20 400.000 100.000
02/05 Cheque a s/cargo 2.300,00 27.300,00 D 2/05 39 780.000 284.700

10/06 Intereses deudores 303,90 27.603,90 D 10/06

10/06 Comisión mantenimiento 7,80 28.197,13
10/06 Saldo a cuenta nueva 28.197,13 0,00 D 92 1.382.000 400.700
Suma capitales 31.197,13 31.197,13

b) BBVA:
Comisión de apertura: 0.04 x 20.000 = 800 €
1.373.600
ID = ---------------- = 301,06 €
365/0,08
376.300
IE = -------------- = 164,95 €
365/0,16
1.373.600
SMD = ---------------- = 14.930,43 SMND = 20.000 – 14.930,43 = 5.069,57
92
Comisión SMND = 0,01 · 5.069,57 = 50,70 €

Comisión mantenimiento = 7,80 €

CUENTA DE CRÉDITO – BBVA

10/03 Comisión de apertura 800,00 800,00 D 10/03 1 800
11/03 Recibo a s/cargo 300,00 1.100,00 D 11/03 9 9.900

20/03 Cheque a s/cargo 3.000,00 4.100,00 D 20/03 6 24.600
26/03 Cheque a s/cargo 4.500,00 8.600,00 D 26/03 15 129.000
10/04 S/ transferencia 19.000,00 27.600,00 D 10/04 2 40.000 15.200

11/04 Ingreso en efectivo 3.000,00 24.600,00 D 12/04 20 400.000 92.000
2/05 Cheque a s/cargo 2.300,00 26.900,00 D 2/05 39 780.000 269.100

10/06 Intereses deudores 301,06 27.201,06 D 10/06
10/06 Comisión mantenimiento 7,80 27.769,51 D
10/06 Saldo a cuenta nueva 27.769,51 0,00 D 92 1.373.600 376.300
Suma capitales 30.769,51 30.769,51

Aplicaciones informáticas
La empresa Canarias Jeans, S. L., le encarga a Javier, responsable del departamento de

administración, que realice la liquidación de la cuenta corriente que tiene con el Banco de
Fuerteventura. Los datos para la liquidación de la cuenta son:
• Fecha de cierre: 30 de junio.
• Intereses deudores: 12 %.
• Intereses acreedores: 0,5 %.
• IRC: 21 %.
• Año: civil.
• Operaciones realizadas:

Fe Conc Ca Solucionario general
ch epto nti
a da
d
01 Saldo 779
/0 anter ,87
4 ior
07 Pago 1.1
/0 cheq 20,
4 ue 00
n.º
335
22 Ingre 850
/0 so en ,00
4 efecti
vo
15 Carg 280
/0 o de ,00
5 letra
venci
mien
to 15
de
mayo
26 Trans 470
/0 feren ,00
5 cia
recibi
da de
otra
entid
ad
15 Recib 550
/0 os ,00
6 domi
ciliad
os
vario
s
22 Ingre 645
/0 so ,00
6 cheq
ue
otra
entid

ad Solucionario general
Elabora con la aplicación Excel el formato de cuenta corriente que se

plantea, aplicando tanto los ajustes de la tabla como las fórmulas
necesarias para calcular el saldo de cuenta nueva con fecha de 30 de junio.


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Solucionario general

Unidad 3. El interés simple y el descuento bancario

• Establecimiento Dos Ruedas:

• Establecimiento Todo Motor:

© Mcgraw-Hill Education 1-1 |

2. Si con 240 € puedo adquirir seis pantalones. ¿Cuánto dinero necesito

Aplicando la proporción resolvemos:

120 Km ------------ 2 horas 120 Km 2 horas

4. Una cuadrilla de ocho peones agrarios, recolectan un cultivo de árboles frutales y

8 peones -------------- 3 días

© Mcgraw-Hill Education 2-1 |

Se deduce: 8 · 3 = 6 · x despejamos la x (valor no conocido)

5. Un vendedor cobra mensualmente el 15 % del total de las ventas realizadas en el mes.

12.520 € --------- 100 %

150.000 € ------------ 100 % X

7. Luisa se va a comprar unos pantalones en la tienda Canarias Jeans, S. L. Su precio es

8. Calcula el capital final y el total de intereses que obtendremos al invertir 600 € al 6%

Cn = 600 (1 + 3 · 0,06) Cn = 708 €

© Mcgraw-Hill Education 3-1 |

I = 600 x 3 x 0,06 I = 108 €

I = 6.400 – 5.000 = 1.400 €

11. Partiendo de un interés del 10 % simple anual, calcula el interés equivalente

● Semestral: i2 = 0,10/2 = 0,05

D = 1.300 · 90/360 · 0,09 = 29,25

© Mcgraw-Hill Education 4-1 |

14. Negociamos en el banco un efecto de 12.000 € domiciliado que vence dentro de 40

E = 12.000 – 80 – 48 – 120 = 11.752 €

a) Calcula el valor efectivo de los efectos.

E1 = 2.340 – 63,70 = 2.276,30

© Mcgraw-Hill Education 5-1 |

Efecto 1: 370 · 3/1.000 = 1,11 €

600 · 100 + 480 · 20 + 1.800 · 25

Comisión: 4‰ s/(600+480+1800) = 4 · 2.880/1.000 = 11,52 €

Valor líquido = 2.880 – 31,83 – 11,52 = 2.836,65 €

E1 = 4.000 – ((4.000 ·20) / (360/0,085))= 3.981,11

Efectúa la liquidación que correspondería a la entidad bancaria a fecha de 31 de diciembre,

 27.10. Se pagan vía transferencia 4.500 euros a un proveedor.

© Mcgraw-Hill Education 6-1 |

La liquidación queda como sigue (IRC 19%):

- 20.12. Se negocian efectos, por nominal 30.000 €, vencimiento 90 días a un 13%

E = 30.000 – 961,64 – 120 – 50 = 28.868, 36 €

Total gastos, 30.000 – 28.868,36 = 1.131,64 €

Suma de números deudores 822.400

Suma de números acreedores 363.473,44

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Capitales Números Comerciales

10-11 Pago de cheque 6.500,00 € 1.000,00 € D 10-11 16 16.000,00 0,00

30-11 Ingreso montante 14.200,00 € 15.200,00 € H 1-12 1 0,00 15.200,00

31-12 Intereses acreedores 69,71 € 3.800,13 € H

31-12 I.R.C. 13,24 € 3.786,89 € H

Suma de capitales 76.269,71 € 76.269,71 € Suma de 822.400,00 363.473,44

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Capital final Cn = Co (1+n·i)

Interés Capital inicial Co = Cn / (1+n·i)

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a) ¿Quién es Triodos Bank?

 Contribuir a una sociedad que fomente la calidad de vida y se centre en la

c) ¿Cuáles son los únicos sectores económicos que financian?

 Naturaleza y Medio Ambiente.

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3. El descuento simple es la operación financiera que tiene por objeto la sustitución de un

Entidad Ventajas Condiciones

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