¿QUÉ ES EL MODELO COSO?

COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission) es una

organización compuesta por organismos privados, establecida en los EEUU, dedicada a
proporcionar un modelo común de orientación a las entidades sobre aspectos fundamentales
de:

Gestión ejecutiva y de gobierno,

Ética empresarial,

Control interno,

Gestión del riesgo empresarial,

Control del fraude, y

Presentación de informes financieros.

Evolución del Modelo COSO:

1992: publicación del Internal Control – Integrated Framework (Informe COSO o COSO I), como
un marco integrado para ayudar a las empresas a evaluar y mejorar sus sistemas de control
interno.

2004: se publica el Modelo COSO ERM (Enterprise Risk Management – Integrated Framework)
o COSO II, permitiendo a las compañías mejorar su gestión de control interno mediante un
proceso más completo de gestión del riesgo.

2013: publicación del modelo COSO III, actualizado en el modelo COSO ERM 2017, que mejora
el Marco Integrado para permitir una mayor cobertura de los riesgos a los que se enfrentan las
organizaciones.

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Representación del Modelo COSO ERM 2017

Fuente: coso.org presentación «2017 ERM Slide Presentation»

Componentes del Modelo COSO RIESGOS de control interno:

Gobierno y Cultura:

La organización debe reforzar la importancia y comprensión de su gestión del riesgo,

establecer las responsabilidades de supervisión necesarias para llevarla a cabo y definir sus
valores éticos a seguir.

Las acciones principales a desarrollar son los siguientes:

Aprobar una política a seguir por el Consejo de administración para supervisar el riesgo de la
Entidad.

Establecer la estructura operativa.

Definir la cultura y valores deseados.

La alta dirección debe demostrar el compromiso con los valores fundamentales mediante, por
ejemplo, la formación de comités y órganos colegiados para el control de su cumplimiento.

Atraer, desarrollar y retener al personal capacitado.

Estrategias y establecimiento de Objetivos:

Proceso de planificación estratégica mediante la definición de la gestión de riesgos

empresariales, estrategias y objetivos de trabajo y el establecimiento de un apetito de riesgo
alineado con ellos.

Para llevar a cabo este bloque, la organización debe:

Analizar el contexto del negocio.

Definir el apetito de riesgo.

Evaluar estrategias a seguir.

Formular los objetivos de negocio.

Desempeño:

Supone identificar y evaluar los riesgos que pueden afectar al logro de los objetivos
empresariales. Los riesgos se priorizan por gravedad según el apetito de riesgo definido. A
continuación, la organización selecciona las respuestas al riesgo y comprueba la cantidad de
riesgo que ha asumido.

Llevar a cabo este desempeño incluye:

Identificar los riesgos.

Evaluar la severidad de cada riesgo identificado.

Identificar, seleccionar e implementar las respuestas al riesgo.

Revisión y Monitorización:

En la revisión del desempeño, la organización comprueba el funcionamiento de la gestión de

los riesgos corporativos a lo largo del tiempo, y a la vista de los cambios sustanciales que se
produzcan, decide qué revisiones o cambios son necesarios.

Los puntos incluidos en la revisión son los siguientes:

Evaluar los cambios relevantes que se hayan producido.

Revisar los riesgos y el desempeño producido durante su gestión.

Buscar la mejora en la gestión de los riesgos.

Información, Comunicación y Reporte:

La gestión de riesgos empresariales requiere un proceso continuo de obtener y compartir la

información necesaria, tanto de fuentes internas como externas. La comunicación debe fluir
hacia arriba y hacia abajo, en toda la organización.

Este apartado exige:

Apoyar la gestión de riesgos con sistemas y tecnología.

Utilizar canales de comunicación adecuados.

Informar sobre riesgos, cultura y desempeño a todas las partes interesadas.

¿Qué es la metodología ERM de Gestión de Riesgos Empresariales?

La gestión de riesgos empresariales (ERM – Enterprise Risk Management, por sus siglas en
inglés) es una estrategia empresarial basada en planes que tiene como objetivo identificar,
evaluar y prepararse para cualquier riesgo o evento que pueda afectar, tanto positiva como
negativamente, a las operaciones y los objetivos de una organización.
El objetivo del ERM es evaluar los riesgos relevantes para la compañía (financieros,
estratégicos y operativos), priorizar esos riesgos y tomar decisiones informadas sobre cómo
manejarlos. Los planes de gestión de riesgos que crean estiman el impacto de varias amenazas
y describen las posibles respuestas si uno de estas amenazas se materializa.

Un proceso de ERM eficaz debería ser una herramienta estratégica importante para los líderes
del negocio. Los conocimientos sobre los riesgos que surgen del proceso de ERM deben ser un
insumo importante para el plan estratégico de la organización.

Debido a que los riesgos surgen y evolucionan constantemente, es importante comprender

que ERM es un proceso que debe estar activo y vivo, con actualizaciones y mejoras continuas.

La estructura del marco de gestión de riesgos corporativos se aplica independientemente del

tamaño de la institución o cómo una institución desea categorizar sus riesgos, y es diseñado
para ayudar a la gerencia y a las juntas directivas a gestionar adecuadamente los siguientes
aspectos principales:

Identificación de todos los riesgos que puedan afectar a la estrategia y las operaciones
comerciales, y la interrelación entre ellos.

Nivel de riesgo asumible.

Cómo gestionar los riesgos (cultura, gobierno y políticas).

Cómo obtener la información necesaria para gestionar los riesgos.

Cómo controlar los riesgos.

Cómo medir y evaluar los distintos riesgos.

Qué respuesta dar ante los riesgos.

Qué pruebas de respuesta ante escenarios perjudiciales son las más adecuadas.

Uno de los principales modelos desarrollados para una gestión eficaz de riesgos empresariales
(ERM) es actualmente el Modelo COSO ERM 2017.

Beneficios para las organizaciones:

– Ayuda a comprender mejor cómo realizar la gestión de riesgos y su papel en la

implementación de las mejores estrategias a seguir.

– Permite establecer objetivos que relacionen rendimiento y gestión integral del riesgo
empresarial para aumentar el beneficio de la empresa.
 – Da pautas universales respecto al gobierno y la supervisión empresariales.

– Ayuda a reconocer el nuevo contexto que ha supuesto la globalización de la economía

y la necesidad de adaptarse a los cambios y la complejidad del mundo de los negocios
que ha traído consigo.

– Es una base para ampliar el conocimiento respecto a la gestión de riesgos y dar

respuesta a las expectativas de administradores y el resto de partes interesadas.

– Es compatible con la evolución y el uso de las nuevas tecnologías de la información y

las comunicaciones (TIC), y su aplicación en el manejo de datos y en la toma de
decisiones.

En GlobalSUITE Solutions contamos con el software GlobalSUITE®, íntegramente desarrollado

por nuestro equipo, que permite la implantación, gestión y mantenimiento de un Sistema de
Gestión de riesgo a partir de los objetivos establecidos, así mismo, permite la evaluación y el
seguimiento del tratamiento del riesgo definido