LEY DESCRIPCIÓN EJEMPLO

ART. 203- Deberán tener revisor fiscal todas las La empresa Momentum
Cód. Com. sociedades por acciones, las sucursales Investments S.A.S
de compañías extranjeras y aquellas cuyo objeto social es la
sociedades donde la administración del comercialización de
ente societario no corresponde a todos insumos médicos, está
los socios. obligada a tener
revisor fiscal.

ART. 13-LEY Ejercer la inspección y vigilancia:

43/90 garantizar que la Contaduría Pública
sólo sea ejercida por contador público y
de conformidad con las normas legales,
sancionando en los términos de la ley a
quienes violen tales disposiciones

ART. Elección de revisor fiscal La junta de socios de

204.Cód. Inversiones el Dorado
Com. S.AS. ha seleccionado
a Juan Pérez por
mayoría absoluta como
Revisor Fiscal para
auditar los EEFF
consolidado a 31 de dic
de 2021.

LEY 21/1982. Funciones de la Asamblea General La Asamblea General

ART. 47 de Laboramos S.A.S
desempeñó la función y
aprobó los balances y
EEFF a la fecha que
presentó el Director
Administrativo.

Naturaleza y Funciones, la Asamblea La Asamblea General

LEY General de propietarios es el órgano de de ABC decide
675/2001 dirección de la persona jurídica y que remover al
ART. 38 desempeña ciertas funciones. administrador y su
suplente por
negligencia en sus
deberes y el trabajo
realizado.

ART. 206. Periodo del revisor fiscal La junta directiva de

Cód. Com. Carrazos S.A.S, con la
mitad, más cinco votos
ha determinado retirar
al Revisor Fiscal
faltando tres meses
para culminar el
periodo asignado ya
que este estaba siendo
subjetivo con el
trabajo que estaba
ejecutando.

ART. 210. Auxiliares del Revisor Fiscal asamblea o La asamblea de ABC

Cód. Com. de la junta de socios, el revisor podrá S.A.S otorgó a su
tener auxiliares nombrados y Revisor Fiscal el
removidos. nombramiento de un
suplente, con el fin de
agilizar y tener más
eficiencia en el
proceso de trabajo y
las evaluaciones.

ART. 215. El revisor fiscal deberá ser contador

Cód. Com. público. Ninguna persona podrá ejercer
el cargo de revisor en más de cinco
sociedades por acciones.

ART. 187. Funciones generales de la junta o La asamblea de socios

Cód. Com. asamblea de socios de Grupo Siderúrgico
Reyna SAS asignó,
según los estatutos, el
personal que va a
desempeñar los cargos
requeridos en la
administración

ART. 164. Cancelación de la inscripción-casos que Mariana Flechas

Cód. Com. no requieren nueva inscripción conserva el carácter
legal como R.F de la
empresa Datas S.A.S
inscrita en la cámara
de comercio hasta un
nuevo nombramiento.

ART. 189. Constancia en actas de decisiones de la La Compañía Andes

Cód. Com. junta o asamblea de socios S.A.S hizo una junta
de socios el 20 de
enero del 2023. Para
esto dejo un acta
firmada por el
presidente y
secretario donde
específico la
convocación de los
asistentes, la
votación, y las
decisiones
respectivas.

ART. 431. Lo ocurrido en las reuniones de la La empresa ABC tuvo

Cód. Com. asamblea se hará constar en el libro de reunión de asamblea
actas. Estas se firmarán. para hacer seguimiento
del trabajo efectuado,
todo se dejó
 evidenciado en el libro
de actas bajo la firma
del Revisor Fiscal.

ART. 232. IMPROCEDENCIA DE LA ACCIÓN DE El RF Carlos

LEY 222/95 REINTEGRO Gutiérrez estaba
laborando en ABC
S.A.S. Este solicitó un
reintegro luego de ser
removido antes de
terminar el periodo
acordado. Sin
embargo, esta
petición le fue
denegada por la
legislación laboral.

ART. 42. LEY En la empresa XYZ

El Contador Público rehusará la
43/90 hubo hallazgos
prestación de sus servicios para cuando
desfavorables en la
existan condiciones que interfieran el
auditoría. Para esto
libre y correcto ejercicio de su
uno de los socios
profesión.
sugirió al Revisor
Fiscal alterar los
informes, el RF se
negó ya que va contra
los principios éticos y
morales de la
profesión.

LEY 43/90 La JCC ha aplicado

La JCC podrá́ imponer las sanciones a
ART.23 una sanción al RF
los Revisores Fiscales y Contadores
contratado por la
Públicos
empresa Laboramos
S.A.S por ejercer sus
labores en condiciones
 de enajenación mental
.

LEY 43/90 La JCC impuso una

De las multas. Se aplicará esta sanción
ART.24 multa al RF por
cuando la falta no conlleve a la violación
ejecutar sus
grave de la ética profesional.
funciones de manera
negligente. Este será
suspendido de su
cargo por dos meses y
tendrá que pagar una
multa.

LEY 43/90 El RF de la empresa

De la suspensión, hasta el término de un
ART.25 Momentum S.A.S ha
año.
sido sancionado por un
año ya que en el
desarrollo de su
trabajo no cumplió con
los principios de las
NAGAS por tanto dio a
entender que las
desconoce.

LEY 43/90 Se ha cancelado la

De la cancelación: causales de
ART.26 inscripción del
cancelación de la inscripción de un
Contador Público y RF
Contador Público
por haber hecho caso
omiso y haber
ejercido su profesión
durante el tiempo que
había sido suspendido.

LEY 43/90 La JCC ha impuesto

Únicamente la JCC podrá imponer
ART.27 una suspensión a la
sanciones disciplinarias a los
R.F Paula Niño por
Contadores Públicos.
incurrir en la violación
 de la reserva
comercial de
información privada
de la empresa donde
trabajaba. Dicha
suspensión ha sido por
seis meses

LEY 43/90 Se empieza el proceso

Proceso sancionador
ART.28 sancionador al RF de
la empresa
Trabajamos S.A.S.,
donde se iniciaron la
previa investigación
con la respectiva
denuncia, luego el
pliego de cargos y
pruebas, y
posteriormente se
pronunciará la
correspondiente
resolución por la JCC.

LEY 43/90
El contador como depositario de la
ART.35
confianza pública, da fe cuando con su
firma y número de tarjeta profesional
suscribe un documento que certifique
sobre determinados hechos económicos.

LEY 43/90 El Contador Público

La relación de dependencia laboral
ART.36 Sebastián Ramírez,
inhabilita al Contador para dar fe
utiliza diferentes
pública sobre actos que interesen a su
métodos de análisis y
empleador.
evaluación para cada
 empresa en la que
desempeña su
profesión, esto de
acuerdo a los
principios y
lineamientos de su
oficio.

LEY 43/90 La contadora Pública

Principios básicos de ética profesional
ART.37 Paula Ramírez tiene la
que deberán aplicar los contadores
facultad de usar los
públicos en el desarrollo de sus
métodos más
funciones.
adecuados y
convenientes en la
empresa donde
desempeña su cargo,
esto los hace bajo los
principios éticos
profesionales como
integridad,
objetividad,
confidencialidad,
entre otros.

LEY 43/90
El contador público en ejercicio de
ART.41
funciones de revisoría fiscal no es
responsable de los actos de gestión de
las empresas o personas a las cuales
presta sus servicios

ART. 211 Responsabilidad del revisor fiscal El RF Pablo Pérez

Cód. Com. tiene la obligación de
responder los
perjuicios que
ocasionó a los
 asociados de la
compañía donde
ejercía su cargo. Esto,
por incumplir con sus
funciones y
perjudicar a los
terceros

ART. 214 Reserva del revisor fiscal en el El RF de la empresa

Cód. Com. ejercicio de su cargo, solamente podrá Coosboy S.A.S cumple
comunicarse en casos previstos con el principio de la
expresamente en las leyes. confidencialidad y por
tanto guarda reserva
de los actos que
percibió en la
ejecución de su
trabajo.

ART. 181 Reuniones ordinarias de la asamblea o Los socios de la

Cód. Com. junta de socios compañía Almacenes
el Paraíso acuerdan
tener dos asambleas
generales al año.

ART. 216 Incumplimiento de funciones del revisor El RF Alejandro

Cód. Com. fiscal Sandoval ha
reincidido en la
violación las normas
de ética profesional,
por lo tanto, la
sanción que había sido
impuesta se doblará.

ART. 217 Sanciones impuestas al revisor fiscal La sanción aplicada al

Cód. Com. RF Alejandro
Sandoval ha sido
impuesta por la
 Superintendencia de
Sociedades.

LEY 222/95.
Presunciones de subordinación
ART. 26

Una sociedad será subordinada o

controlada cuando su poder de decisión
se encuentre sometido a la voluntad de
otra u otras personas que serán su
matriz

LEY 222/95 El R.F al momento del

Ausencia de los estados financieros
ART. 42 análisis se da cuenta
que la entidad no
cuenta con la correcta
presentación de los
estados financieros o
simplemente es nula o
inexistente, se sabe
que el representante
legal incurrirá en sus
respectivas sanciones.

LEY 222/95 Juan López en su

Responsabilidad penal
ART. 43 calidad de R.F de la
empresa JDC incurrió
en una falsedad sobre
el estado financiero
de la misma, conforme
a la ley deberá ser
sancionado con cárcel.

LEY 222/95 El administrador de

Rendición de cuentas al fin de ejercicio
ART. 45 la entidad JDC al
finalizar el ejercicio,
decide retirarse de su
 cargo, presentó los
estados financieros
pertinentes
acompañados de un
informe de gestión al
órgano encargado de
este.

ART. 62 Carlos Pérez tenedor

Sanción por violación de reserva
Cód. com. de los libros
regulados de la
empresa JDC, le da
información a Juan
López sobre el
contenido sumario de
los mismos sin ser
autorizado por parte
de la entidad
perteneciente a estos
, es sancionado con lo
descrito en el código
penal (a cinco salarios
mínimos legales
vigentes)

Pepito Pérez
Sanciones por falsedad en los balances
ART. 157 contador de la
Cód. com entidad JDC realiza
los balances de la
entidad y se percata
de que le falta un
valor para que este
sea exacto y decide
acomodar su balance
de acuerdo a su
criterio sin tener o
 ser exacta la
información de esta,
por lo que la entidad
se entera y lo envía a
la junta de
contadores donde de
acuerdo al código
penal debe ser
sancionado con 1 o 6
años en prisión por
falsedad en
documento y
responder por los
daños causados.

ART. 212 Carlos perez R.F de

Responsabilidad Penal del revisor fiscal
Cód. com la empresa JDC se
percata de una
inexactitud en un
balance pero decide
pasarlo por alto y
presenta a la junta el
informe con dicha
inexactitud a
sabiendas de las
consecuencias que
incurrirá, por lo que
debe ser expuesto a
disposición de la junta
de contadores para
tomar las debidas
sanciones expuestas
en el código penal.

ART. 581 Juan López contador

Efectos de la firma del contador
E.T público de la empresa
 JDC revisa y verifica
que los libros de
contabilidad que
presenta se
encuentran en orden y
sin ninguna novedad,
por lo que decide
firmarlos dando fe de
que lo dispuesto ahí
es verdadero y legal
conforme a los
principios
generalmente
aceptados.

ART. 596 pepito Pérez contador

Contenido de la declaración de renta
E.T público elabora y
firma la declaración
de renta de la
empresa JDC y es
presentada dentro de
las fechas dispuestas
por la DIAN.

ART. 658-1 La DIAN se percató de

658-Sanción por incumplir la clausura
E.T que en la declaración

658-1 Sanción a administradores y presentada por la

representantes legales empresa JDC hay

omisión de ingresos
gravables por lo que
los administradores y
representante legal
serán sancionados con
una multa equivalente
al veinte por ciento
 (20%) de la sanción
impuesta al
contribuyente, sin
exceder de 4.100 UVT,
la cual no podrá ser
sufragada por su
representada.

ART. 659 pepito Pérez contador

Sanción por violar las normas que rigen
E.T de la empresa JDC es
la profesión
responsable de violar
las normas que rigen
su profesión al
modificar los estados
financieros
entregados en el
informe final por lo
cual es puesto a
disposición de la junta
de contadores
públicos para
imponerle la sanción
correspondiente.

ART. 660 pepito Pérez es

Suspensión de la facultad de firmar
E.T sancionado por
declaraciones tributarias y certificar
inexactitud de datos
pruebas con destino a la administración
contables en la
tributaria
declaración tributaria
presentada
equivalente a 590 uvt
y superior a ésta por
lo cual le quitarán su
facultad de contador
público al haber
firmado la
 declaración.

LEY El R.F Diego forero se

Responsabilidad de los Revisores
1474/2011 percata al momento
Fiscales: los R.F. tendrán la obligación
ART. 7 de hacer el análisis de
de denunciar ante las autoridades
la entidad JDC de que
penales, disciplinarias y administrativas
hay datos inexactos o
los actos de corrupción o la presunta
faltantes, por lo cual
realización del delito-
decide no firmarlo y
presentar a la unta las
inexactitudes
encontradas para que
estos tomen la
decisión
correspondiente ya
que su obligación y/ o
responsabilidad es
informarlo.

LEY 43/1990 pepito Pérez obtiene

De la cancelación
ART. 26 la cancelación de su
tarjeta profesional al
haber sido sancionado
por la DIAN por la
declaración tributaria
presentada que se
encontraba con
inexactitudes y él dio
fe de que lo que se
encontraba allí era
100% real.

ELABORADO POR: Laura Catalina Escobar

Ingrid Tatiana Cardenas Pulido