{MODELO DE ORDENANZA MUNICIPAL DE PATENTES}

H. ALCALDÍA MUNICIPAL DE FERNANDEZ ALONZO

ORDENANZA MUNICIPAL N° 000/0000

Dra. Angelina Vargas

H. ALCALDESA MUNICIPAL DE FERNANDEZ ALONZO

Por cuanto el H. Concejo Municipal ha dictado la siguiente Ordenanza:

CONSIDERANDO:

Que para el financiamiento de las actividades, servicios y funciones de competencia de este Gobierno
Municipal, se requiere contar con una fuente de ingresos necesarios y oportunos.

Que el artículo 302, parágrafo I y numeral 20 de la Constitución Política del Estado y la Disposición
Adicional Primera de la Ley No. 031 de 19 de julio de 2010, Marco de Autonomías y Descentralización,
facultan a los gobiernos municipales para crear sus tributos para el financiamiento de sus
competencias.

Que con el Informe Técnico favorable emitido por el Viceministerio de Política Tributaria del Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas, corresponde al Gobierno Municipal establecer las patentes anuales y
eventuales, aplicables a las actividades económicas desarrolladas dentro de su jurisdicción territorial.

POR TANTO:

El Honorable Concejo Municipal del Gobierno Municipal de Fernández Alonzo en uso de sus
atribuciones,

RESUELVE:

DE LAS PATENTES

Artículo 1°. Crear las Patentes Anuales a las actividades económicas que se realizan dentro de la
jurisdicción territorial del Gobierno Municipal de Fernández Alonzo que regirán a partir de la gestión
2011.

HECHO GENERADOR

Artículo 2°. La Patente Municipal es un tributo cuyo hecho generador es el uso o aprovechamiento de
bienes de dominio público así como la obtención de autorización o permiso anual o eventual para la
realización de toda actividad económica.

En las actividades permanentes, el hecho generador de la Patente Anual se perfecciona al 31 de

diciembre de cada año y en las actividades eventuales o temporales al momento de la obtención de la
respectiva autorización.

SUJETOS PASIVOS
Artículo 3°. Son sujetos pasivos de la Patente, las personas naturales y jurídicas, públicas o privadas,
con o sin personalidad jurídica, incluidas las empresas unipersonales, que realicen cualquier actividad
económica, permanente, temporal o eventual dentro de la jurisdicción municipal.

Artículo 4°. Por la casa matriz, sucursales o agencias establecidas dentro de la jurisdicción municipal,
el propietario de las mismas, se constituye en sujeto pasivo, debiendo pagar la patente por cada uno
de los establecimientos donde se realiza la actividad económica.

EXENCIONES

Artículo 5°. Están exentos del pago de la Patente:

1. Las asociaciones civiles, fundaciones o instituciones no lucrativas establecidas legalmente,

incluidas las organizaciones no gubernamentales y que desarrollen las siguientes actividades:
religiosas, de caridad, beneficiencia, asistencia social, educativas, culturales, científicas, ecológicas,
artísticas, literías, deportivas, políticas, profesionales, sindicales o gremiales.

2. El nivel central del Estado, los gobiernos departamentales, municipales e indígena originario
campesinos, así como sus instituciones dependientes, desconcentradas, descentralizadas y
autárquicas y las universidades públicas.

No están alcanzadas con la exención en el pago de la Patente, las empresas públicas.

Artículo 6°. Los beneméritos de la Guerra del Chaco, siempre y cuando realicen actividad económica
en forma directa y como persona natural, están exentos del pago de la Patente. En caso de que el
contribuyente posea más de una actividad, la exención alcanzará únicamente a la primera actividad
registrada en el Padrón Municipal de Contribuyentes.

Artículo 7°. Las asociaciones civiles, fundaciones o instituciones no lucrativas, incluidas las
organizaciones no gubernamentales, para gozar del beneficio de la exención, deberán obtener de la
Administración Tributaria Municipal, la Resolución de Exención, la que surtirá efectos desde la fecha de
presentación de la respectiva solicitud, o siendo observada, desde la fecha de cumplimiento de los
requisitos exigidos por la Administración Tributaria.

Artículo 8°. Para las instituciones sin fines de lucro, incluidos los Organismos no Gubernamentales, la
exención procederá, siempre que por disposición expresa de sus estatutos, la totalidad de los ingresos
y el patrimonio de estas instituciones se destinen exclusivamente a los fines enumerados, que en
ningún caso se distribuyan directa o indirectamente entre sus asociados y que, en caso de liquidación,
su patrimonio se distribuya entre entidades de igual objeto o se done a instituciones públicas.

Artículo 9°. Las Patentes Municipales a ser aplicadas se clasifican en:

1. De Funcionamiento

2. A la Publicidad y Propaganda

3. A los Espectáculos y Recreaciones Públicas

4. A la Extracción y Explotación de Áridos y Agregados

PATENTE DE FUNCIONAMIENTO
Artículo 10°. La habitualidad de la actividad económica clasifica a las Patentes de Funcionamiento en
permanente y eventual.

Artículo 11°. La Patente de Funcionamiento permanente, es la autorización o permiso anual para el

funcionamiento de toda actividad económica.

Artículo 12°. La Patente de Funcionamiento eventual, es la autorización o permiso temporal que se

otorga por actividades realizadas en lugares o espacios autorizados por el Gobierno Municipal, cuyos
montos serán expresados en tablas específicas que se anexa y forma parte indisoluble de la presente
Ordenanza Municipal.

Artículo 13°. La Base de cálculo de la Patente de funcionamiento permanente estará en función al

tipo de actividad económica, ubicación y superficie, cuya forma de aplicación será determinada
utilizando factores y parámetros expresados en tablas específicas que se anexa y forma parte
indisoluble de la presente Ordenanza.

Artículo 14°. La liquidación de la Patente de Funcionamiento permanente se realiza de acuerdo a la

siguiente relación:

PF = PM * (ZS / 100)

PF = PATENTE DE FUNCIONAMIENTO
PM = PATENTE MÁXIMA
ZS = ZONA - SUPERFICIE

CUADRO: ZONA – SUPERFICIE (ZS)

ZONA 1-10 Mts.2 11-20 Mts.2 21-40 Mts.2 41-80 Mts.2 81-150 Mts.2 > 150 Mts.2
A 50 60 70 80 90 100
B 40 50 60 70 80 90
C 30 40 50 60 70 80
NO 25 35 45 55 65 75
ZONIF.

PATENTE A LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

Artículo 15°. La exhibición y difusión de la publicidad en el ámbito promocional, permanente o

eventual en anuncios luminosos, no luminosos, murales y otros de características similares, en lugares
o espacios expresamente autorizados, accesos a la ciudad, paseos y en lugares privados; genera la
obligación de pagar la Patente anual o eventual.

Las personas naturales y jurídicas que instalen letreros de identificación del local o establecimiento
comercial en el frente del inmueble que ocupan, están exentas de esta Patente. Estos letreros
contendrán exclusivamente la razón social o rótulo comercial, nombre o profesión, sin ninguna otra
manifestación adicional.
Artículo 16°. El cálculo de esta Patente, se hará considerando todas o parte de las características
siguientes a la publicidad: Tipo de anuncio, dimensión, frecuencia de exhibición, modalidad de
expansión, localización y base de sustentación o adosamiento, cuyos valores fijos o resultantes se
adjunta en anexo que forma parte de la presente Ordenanza Municipal.

PATENTE A LOS ESPECTÁCULOS Y RECREACIONES PÚBLICAS

Artículo 17°. La Patente a los Espectáculos y Recreaciones Públicas se aplicará sobre:

1. La realización de espectáculos públicos eventuales como: teatrales, cinematográficos, actuaciones

artísticas, deportivas, veladas escolares o de Instituciones Culturales, bailes, circos, parques de
diversiones, kermesses y otros similares.

2. La efectivización de sorteos, rifas, bingos, concursos, loterías, venta de álbumes, riña de gallos y
similares dentro de la jurisdicción municipal.

3. La actuación de conjuntos orquestales, bandas de música, conjuntos de amplificación, en

festividades religiosas y actos sociales en general, en lugares públicos y de alquiler con cualquier
finalidad.

4. La realización de bailes eventuales en locales públicos, tales como teatros, salas de cine, clubes
sociales, deportivos y otras distracciones públicas.

Artículo 18°. La Base de cálculo de la Patente a los Espectáculos y Recreaciones Públicas estará en
función al tipo de espectáculo, cuya forma de aplicación será determinada utilizando factores y
parámetros expresados en el Anexo que forma parte indisoluble de la presente Ordenanza.

PATENTE A LA EXTRACCIÓN Y EXPLOTACIÓN DE ÁRIDOS Y AGREGADOS

Artículo 19º. La Patente a la extracción y explotación de áridos y agregados, es la autorización para

el uso y aprovechamiento de áridos y agregados de dominio público municipal, en los términos y
condiciones que establece el Decreto Supremo N° 0091 de 22 de abril de 2009.

Artículo 20°. La Base de cálculo a la extracción y explotación de áridos y agregados estará en

función a la zona, superficie y volumen explotado, cuya forma de aplicación se describe en el Anexo
adjunto que forma parte de la presente Ordenanza Municipal.

RECAUDACIÓN

Artículo 21°. El plazo para el pago de la Patente Anual por actividades permanentes vencerá a los
ciento ochenta (180) días siguientes al perfeccionamiento del hecho generador. Por causas
justificadas, el Órgano Ejecutivo Municipal, mediante resolución expresa podrá ampliar con carácter
general el plazo de pago hasta el 31 de diciembre.

En las actividades temporales y eventuales, la Patente será pagada en el momento de la obtención de

la autorización respectiva.

Artículo 22°. La Patente Anual será determinada y recaudada por la Administración Tributaria
Municipal dependiente del Órgano Ejecutivo Municipal.
Artículo 23°. Las Patentes establecidas en la presente Ordenanza Municipal, podrán ser actualizadas
anualmente por el Órgano Ejecutivo Municipal, de acuerdo a la variación de la Unidad de Fomento de
Vivienda (UFV), publicada por el Banco Central de Bolivia (Ley N° 2434, art. 2°, parágrafo I), entre el
1º de enero al 31 de diciembre de cada gestión.

INCENTIVOS

Artículo 24°. Se establece un descuento del 10% a los contribuyentes que realicen el pago de la
Patente Anual dentro del primer plazo establecido por el artículo 21 de la presente Ordenanza
Municipal.

INSCRIPCION EN EL PADRÓN MUNICIPAL DE CONTRIBUYENTES

Artículo 25º. Los sujetos pasivos de la Patente Anual, para el inicio de sus actividades económicas
deben inscribirse en el Padrón Municipal de Contribuyentes (PMC) del Gobierno Municipal, de acuerdo
a las normas del Código Tributario Boliviano.

Los contribuyentes que se encuentren inscritos a la vigencia de la presente Ordenanza Municipal, no

requieren de una nueva inscripción en el PMC.

APLICACIÓN DEL CODIGO TRIBUTARIO.

Artículo 26°. En las relaciones jurídicas entre la Administración Tributaria Municipal y los sujetos
pasivos de las patentes anuales, se aplicarán las normas contenidas en el Código Tributario Boliviano.

REGLAMENTACIÓN.

Artículo 27°. La Administración Tributaria Municipal reglamentará los procedimientos administrativos

complementarios para la correcta aplicación de las Patentes Municipales a través de una Resolución
Administrativa.

Es dada en la Sala de Sesiones del H. Concejo Municipal de Fernández Alonzo a los ...........................
(fecha).
 ANEXO

ORDENANZA MUNICIPAL DE PATENTES Nº ……..

Fecha ……

1. PATENTE DE FUNCIONAMIENTO

CÓDIGO PATENTE MÁXIMA

ACTIVIDAD ANUAL (En Bs.)
1 Agricultura y Caza
1.1 Producción agropecuaria 3.000.00
1.2 Servicios agrícolas 3.000.00
1.3 Centro de Acopio de grano 3.000.00
1.4 Oruga, Retroescavadora y Motoniveloadora 800.00
1.5 Cosechadora de Grano, Caña 800.00
1.6 Tractores e implementos Agrícolas 350.00

2 Silvicultura y Extracción de Madera

2.1 Silvicultura y 800.00
2.2 Extracción de madera 1.800.00
2.3 Pesca 300.00
3 Productos Alimenticios, Bebidas y Tabaco
3.1 Ingenios Azucareros 24.000.00
3.2 Complejos Graneleros 2.500.00
3.3 Industrias de bebidas (no alcohólicas) 500.00
3.4 Empresas de Servicios de Transporte de Carga 4.000.00
3.5 Despicadora de Maní 100.00
3.6 Despicadora de Granos 100.00
3.7 Peladoras de Arroz 300.00
3.8 Ingenio Arrocero 2.500.00
3.9 Elaboración de Chicha de Maiz 250.00
4 Textiles, Productos de Madera, Químicos, Metálicos e
Industria Manufacturera
4.1 Textiles, prendas de vestir e industrias de cuero 1.500.00
4.2 Industria de madera, productos de madera, incluidos muebles 2.000.00
4.3 Fabricación de papel, productos de papel, imprentas y editoriales 1.500.00

4.4 Aserraderos 3.500.00

4.5 Barracas 2.500.00
4.6 Carpintería 500.00
4.5 Fabricación de productos minerales no metálicos, exceptuando 4.500.00
los derivados del petróleo y del carbón
4.6 Industrias metálicas básicas 4.500.00
4.7 Fabricación de productos metálicos, maquinaria y equipo 2.500.00
4.8 Otras industrias manufactureras 1.500.00
5 Obras Hidráulicas y Construcción
5.1 Obras hidráulicas y suministro de agua 2.200.00
5.2 Asociación de Albañiles 500.00
5.3 Empresas constructoras 1.800.00
6 Comercio por Mayor
6.1 Distribuidor de bebidas alcohólicas o Agencias 1.200.00
6.2 Almacenes 1.500.00
6.3 Estación de Servicios (Venta de Lubricantes) 500.00
6.4 Distribuidor de hidrocarburos (gasolina, diesel, gas, aceites, 5.500.00
grasas y lubricantes) Surtidores
6.5 Distribuidor de hidrocarburos (gasolina, diesel) Surtidores 4.500.00
6.6 Farmacias 800.00
6.7 Ferreterías 1.500.00
7 Comercio por Menor
7.1 Pulperías y tiendas (tiendas de abarrotes y otros similares) 280.00
7.2 Kioscos, snack cotillones heladerías y otros similares. 180.00
7.3 Fríales y carnicerías (y otros similares) 500.00
7.4 Joyerías 300.00
7.5 Relojerías 100.00
7.6 Ferreterías A 800.00
7.7.1 Ferreterías B 600.00
7.7 Bazares en general 360.00
7.8 Librerías 300.00
7.9 Fotocopiadoras 250.00
7.9.1 Fotocopiadoras con más de una maquina 350.00
8 Restaurantes y Hoteles
8.1 Restaurantes, cafés y otros que expenden comidas y bebidas 1.000.00
8.2 Centros de clubes nocturnos, moteles y similares
8.3 Hoteles 1.200.00
casas de huéspedes, campamentos y otros lugares de
8.4 alojamiento 900.00
8.5 Posadas 600.00
8.6 Centros Nocturnos, Moteles y otros 1.000.00
9 Servicio de Transporte Terrestre
9.1 Servicio de Transporte ferroviario 0.00
9.2 Servicio de Transporte urbano, interprovincial e 1.300.00
interdepartamental por carretera (Port-Mont)
9.3 Otros servicios terrestres de transporte de pasajeros (SC-Port) 1.100.00
9.4 Servicio de Transporte de carga por carretera 1.500.00
9.5 Servicio de Transporte por oleoductos o gasoductos 1.500.00
9.6 Servicio de Transporte por agua 800.00
9.7 Servicios de Transporte aéreo 0
9.8 Servicios conexos del transporte 15.000.00
10 Entidades Financieras, Seguros y Telecomunicaciones
10.1 Establecimientos Financieros, Bancos y Fondos 3.500.00
10.2 Cooperativas de ahorro y Credito y otras 2.500.00
10.3 Servicios de Comunicaciones 800.00
10.4 Instituciones de Credito Agricola 2.500.00
10.5 Cooperativas Cañeras 1.500.00
10.6 Seguros 1.500.00
10.7 Cooperativas de servicios Cre, Cotas Agua y otros 2.800.00
10.8 Cooperativas de telecomunicaciones 1.000.00
10.9 Centros de Llamadas 300.00
11 Servicios Prestados a las Empresas y Bienes Inmuebles
11.1 Servicios prestados a las empresas 2.000.00
11.2 Servicios de saneamiento y similares 3.000.00
11.3 Alquiler y arrendamiento de maquinaria y equipo 2.500.00
12 Servicios Sociales y Otros Servicios Comunales Conexos
12.1 Instrucción privada (establecimientos de enseñanza oficial y 800.00
universitaria)
12.2 Institutos de investigaciones y científicos 800.00
12.3 Servicios profesionales 700.00
12.4 Asociaciones comerciales, profesionales y laborales 700.00
13 Servicios de Diversión, Esparcimiento y Servicios
13.1 Películas cinematográficas y otros servicios de esparcimiento 800.00
13.2 Servicios de diversión y esparcimiento 500.00
13.3 Servicios personales y de los hogares 1.000.00
13.4 Servicios de reparación, talleres 800.00
13.5 Lavanderías y servicios de lavandería; establecimientos de 500.00
limpieza y tejido
13.6 Servicios personales diversos 500.00
13.7 Organizaciones internacionales y otros organismos 2.000.00
extraterritoriales (ONG’s)
14 Contribuyentes Minoristas
14.1 Comercio Minorista 150.00
14.2 Artesanos 150.00
14.3 Vivanderos 120.00

ACTIVIDAD PATENTE
(En Bolivianos)
Eventuales o Temporales (Sentajes)
En lugares o espacios destinados a la realización de 4.50
actividades eventuales y/o ambulantes en fechas
ordinarias, Patente por día:
En ferias de días festivos y acontecimientos especiales 5.50
(alasitas, carnaval, aniversarios, navidad, etc.)
Patente por cada día:

2. PATENTE A LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

PATENTE MÁXIMA
ACTIVIDAD ANUAL (En Bolivianos)
2.1 Publicidad de Promoción y Propaganda
Letreros Luminosos (Bs. por m2 anual)
- De dos caras 250.00
- De una cara 200.00
2.2 Publicidad de Promoción y Propaganda
Letreros Simples (Bs. por m2 anual)
- De dos caras 200.00
- De una cara 110.00
- Murales 150.00
3. PATENTE A LOS ESPECTÁCULOS Y RECREACIONES PÚBLICAS
(Especificar en cada una de las actividades si el cobro de la patente a los espectáculos
y recreaciones públicas será por cada fecha, evento, función, temporada o si tendrá un
carácter anual)

ACTIVIDAD PATENTE MÁXIMA

(En Bolivianos)
3.1 Espectáculos públicos deportivos, profesional en 150.00
general
Patente por fecha
3.2 Espectáculos teatrales y musicales y veladas 200.00
educativas, Patente por fecha
3.3 Otras no clasificadas, 100.00
Patente por fecha
3.4 Circos y similares 300.00
Patente por temporada
3.5 Sorteos, rifas, concursos con cualquier finalidad, 80.00
Patente por fecha
3.6 Álbumes, bingos y similares 10.00
Patente por cada función
3.7 Conjuntos orquestales, bandas de música, amplificación 250.00
y similares,
Patente anual
3.8 Bailes en fechas especiales, 80.00
Patente por fecha
3.9 Bailes en fechas ordinarias, 50.00
Patente por fecha
3.10 Diversos juegos, (futbolines, aparatos electrónicos, 150.00
etc.), Patente por mesa o aparato
3.11 Billares de 1 a 2 mesas 200.00
3.12 Billares de 3 a 5 mesas 350.00
3.13 Billares de 6 a más mesas 600.00

4. PATENTE A LA EXTRACCIÓN Y EXPLOTACIÓN DE ÁRIDOS Y AGREGADOS

PATENTE
MAXIMA
ANUAL (en
ACTIVIDAD Bolivianos)
4.1 Por la extracción anual
realizada (arena, ripio, graba,
arcilla, piedra y otros no
contemplados)  
hasta 100 m3 500
hasta 200 m3 1.000
hasta 300 m3 1.500
hasta 400 m3 2.000
de 401 m3 en adelante 2.500
 CUADRO: ZONA – SUPERFICIE (ZS)

ZONA 1-10 Mts.2 11-20 Mts.2 21-40 Mts.2 41-80 Mts.2 81-150 > 150
Mts.2 Mts.2
A 50 60 70 80 90 100
B 40 50 60 70 80 90
NO 25 35 45 55 65 75
ZONIF.

DETERMINACION DE LA PATENTE A LA EXTRACCIÓN Y EXPLOTACIÓN DE

ÁRIDOS

PEEAA = (PMA * PZS)/100)

PEEAA = PATENTE A LA EXTRACCIÓN Y EXPLOTACIÓN DE ÁRIDOS Y AGREGADOS
PMA = PATENTE MAXIMA ANUAL
PZS = PORCENTAJE ZONA SUPERFICIE