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 Caso V de Silvia Pinal: CONTROL INTERNO

Fallas de control interno

 Fraudes de préstamos bancarios

 Falta de cobro de clientes

 Altos riesgos financieros

 Poca rentabilidad del banco

Pruebas de auditoria aplicables

 Cuestionario de control interno

 Consulta personal con el gerente de la empresa

 Examen de documentos

Cuestionario de control interno aplicable

1. ¿Quiénes conforman el gobierno corporativo?

2. ¿Qué políticas no están funcionando?
3. ¿Cuáles son las políticas de cobro de clientes?
4. ¿Hay procedimientos suficientes para el análisis de créditos y préstamos?
5. ¿Hay políticas de pago en la empresa?
6. ¿El manual de procedimientos está actualizado?
7. ¿Se usa algún tipo de software para el control interno?
8. ¿Existe un control de los préstamos que se realizan?
9. ¿Hay políticas de cobro rígidas que impliquen restructurar la cartera
financiera?
10. ¿Cómo se administran los riesgos?

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Reporte de resultados de auditoria

Normalmente, cuando los controles internos son efectivos, no debería haber

evidencia del problema de agencia. Significativamente, los elementos de control
interno, los objetivos, el problema de agencia, las características del banco y del
país afectan el riesgo de crédito. El marco COSO revisado para los controles
internos proporciona un enfoque integral para hacer frente a la pérdida de activos.
Sin embargo, no es exhaustivo, pero podría complementarse con enfoques
específicos para minimizar el problema de la agencia. La inclusión del problema
de agencia en este modelo da crédito a nuestra afirmación.

Propuesta de organigrama

Gerente de
créditos

Crédito y cartera
Finanzas Control y riesgo
de clientes

Análisis de
Administrador Cobranza riesgos
financieros

Politicas de
Contador
cobro

Referencias

Poch, R. (2018). El control interno de la empresa (Doctoral dissertation, Universitat

de Barcelona).

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