Estimación de ventas en unidades

Precio de
Unidades venta Unidades Precio de Unidades Precio de
vendidas unidad vendidas venta vendidas venta
Artículos Ripley Ripley París París Falabella Falabella
Poleras 9,259 0.05058 5,696 0.05159 6,529 0.04159
Pantalones 7,969 0.26162 4,969 0.24158 7,396 0.26158
Chaquetas 6,969 0.54068 3,969 0.58694 4,589 0.4969

Paso 1 Desarrolla el presupuesto de forma unitaria y por retail

Presupuesto unitario
Precio de
Unidades venta Unidades Unidades Precio de
vendidas unidad vendidas Precio de vendidas venta Total
Artículos Ripley Ripley París venta París Falabella Falabella Total unidades ventas
Poleras 9,259 0.05058 5,696 0.05159 6,529 0.04159 21,484 $ 1,034
Pantalones 7,969 0.26162 4,969 0.24158 7,396 0.26158 20,334 $ 5,220
Chaquetas 6,969 0.54068 3,969 0.58694 4,589 0.4969 15,527 $ 8,378
$ 14,631
Presupuesto por retail

Precio de
Unidades venta Unidades Unidades Precio de
vendidas unidad vendidas Precio de vendidas venta
Artículos Ripley Ripley París venta París Falabella Falabella
Poleras 9,259 0.05058 5,696 0.05159 6,529 0.04159
Pantalones 7,969 0.26162 4,969 0.24158 7,396 0.26158
Chaquetas 6,969 0.54068 3,969 0.58694 4,589 0.4969
Totales unidades 24,197 14,634 18,514
Total en $ $ 6,321 $ 3,824 $ 4,486 $ 14,631

Paso 2 Estimación de ingresos totales por ventas

Poleras $ 1,034
Pantalones $ 5,220
Chaquetas $ 8,378
Total ingresos por v $ 14,631
Antecedentes Quesos Cecinas Antecedentes Sábanas Frazadas
Cantidad producción esperada 20,000 30,000 Costos indirectos Costo Cantidad producción esperada 20,000 30,000
Precio de venta $4,250 $2,100 Mantenimiento $2,500,000 Precio de venta $4,250 $2,100
Costo materia prima $4,500,000 $3,100,000 Apoyo Ingeniería $1,500,000 Costo de materia prima $4,500,000 $3,100,000
Horas máquina 700 600 Manejo materiales $3,900,000 Horas máquina 700 600
Horas MOD 1,200 800 Preparación maquinaria $750,000 horas mano de obra directa 1,200 800
Horas apoyo ingeniería 10 40 Compras $21,000,000 Horas apoyo ingeniería 10 40
Órdenes recepción procesada 150 190 Recepción $12,500,000 Órdenes recepción procesada 150 190
Nº desplazamiento manejo materiales 120 140 Pago proveedores $25,000,000 Nº desplazamiento manejo materiales 120 140
Nº requisiciones de compra 32 42 Total $67,150,000 Nº requisiciones de compra 32 42
Horas utilizadas mantenimiento 120 180 Horas utilizadas mantenimiento 120 180
Nº Facturas procesadas proveedores 120 125 Se tiene Nº Facturas procesadas proveedores 120 125
Nº preparación lotes 45 49 40% Quesos $26,860,000 Nº preparaciones de lotes 45 49
60% Cecinas $40,290,000

Costos indirectos Costo

Mantenimiento $2,500,000 Paso 1 Costo basado por funciones
Apoyo ingeniería $1,500,000
Manejo materiales $3,900,000 Costo basado en funciones Sábanas Frazadas
Preparación maquinaria $750,000 Costo materia prima/Unidades de producto $4.500.000/20.000 $3.100.000/30.000
Compras $21,000,000 Costo materia prima unitario $225 $103
Recepción $12,500,000 Costos indirectos/unidades de producto $26.860.000/20.000 $40.290.000/30.000
Pago proveedores $25,000,000 Costo indirectio unitario $1,343 $1,343
Total $67,150,000 Costo unitario total $1,568 $1,446

Paso 2 Costo basado por actividades

Ítem Sábanas Frazadas

Cantidad producción esperada 20,000 30,000
Costo materia prima $4,500,000 $3,100,000
Horas MOD 1,200 800
Costos indirectos $26,860,000 $40,290,000

Determinación de costos indirectos unitario Costo Unidades Costos indirectos

Costo mantenimmiento/horas matenimiento $2,500,000 $300 $8,333
Costo apoyo ingeniería/horas apoyo ing, $1,500,000 $50 $30,000
Costo manejo materiales/Nº desplazamientos $3,900,000 $260 $15,000
Costo preparación máquina/Nº lotes $750,000 94 $7,979
Costo compra/Nº requisiciones $21,000,000 74 $283,784
Costo recepción/Nº órdenes procesadas $12,500,000 340 $36,765
Costo pago proveedores/Nª facturas procesada $25,000,000 245 $102,041
Total $67,150,000

Determinación de costos indirectos Quesos Cecinas

Mantenimiento $1,000,000 $1,500,000
Apoyo Ingeniería $300,000 $1,200,000
Manejo materiales $1,800,000 $2,100,000
Preparación maquinaria $359,043 $390,957
Compras $9,081,081 $11,918,919
Recepción $5,514,706 $6,985,294
Pago proveedores $12,244,898 $12,755,102
Total $30,299,727 $36,850,273

Paso 3 Comparación de modelos

Costo basado en funciones Sábanas Frazadas

Costo materia prima/Unidades de producto $4.500.000/20.000 $3.100.000/30.000
Costo materia prima unitario $ 225 $ 103
Costos indirectos/unidades de producto $26.860.000/20.000 $40.290.000/30.000
Costo indirectio unitario $ 1,343 $ 1,343
Costo unitario total $ 1,568 $ 1,446

Costo basado en actividades Sábanas Frazadas

Costo materia prima/Unidades de producto $4.500.000/20.000 $3.100.000/30.000
Costo materia prima unitario $ 225 $ 103
Costos indirectos/unidades de producto $29.180.611/15.200 $31.122.265/16.325
Costo indirecto unitario $1,515 $1,228
Costo unitario total $ 1,740 $ 1,332

Fundamentación

Tomando en cuenta los antecedentes, es más recomendable usar un costo basado por actividades, ya que en primer lugar es más
bajo y porque además los procesos productivos son distintos, y ya que los productos mantienen diferencias en su elaboración.
 Presupuesto público Fuente: https://www.dipres.gob.cl/598/w3-article-3699.html

Discusión Ejecución Formulación

Línea de tiempo
Formulación Aprobación Evaluación

Formulación: El primer paso, para el sector público, es la elaboración de un proyecto de ley de presupuestos ar
el sector público, para el período siguiente. Se estiman todos los ingresos y egresos de cada
programa que contiene el presupuesto para todas las insituciones del Gobierno Central. El
proceso parte en junio por el Ministerio de Hacienda, y debe ser envíado al Congreso a más tardar
el 30 de septiembre.

Discusión
El proyecto entra por la Cámara de Diputados, para luego de 15 días pasar al Senado y luego de
la discusión, volver a la Cámara. En la etapa de discusión, el Congreso no puede aumentar las
partidas, solo pueden reducirlas de lo que emane en la discusión.

Aprobación
En el caso de la aprobación, en todo el trámite de discusión, debe hacerse en un plazo de 60 días
desde su presentación, de caso contrario, el proyecto quedará aprobado en su forma de
presentación original. Luego de ello, es promulgado para convertirse en Ley

Ejecución
Apunta al proceso de entrega de manera mensual de los recursos que se han comprometido en el
presupuesto nacional. Además se registran los gastos efectivos que se realizan y los gastos
devengados. Además, se puede actualizar el presupuesto mediante decretos de modificación
presupuestaria.

Evaluación
El proceso de evaluación se realiza por parte del ministerio correspondiente para el presupuesto
del ejercicio anterior en el cual se dan cuenta del rendimiento de los recursos que se utilizaron y
da cuenta de los ingresos y gastos reales.