PARTIDA ARANCELARIA CONTENIDO

01.03 Animales vivos de la especie porcina.

01.04 Animales vivos de las especies ovina o caprina.
01.05 Gallos, gallinas, patos, gansos, pavos (gallipavos) y pintadas, de las especies domésticas, vivos.
01.06 Los demás animales vivos.
03.01 Peces vivos, excepto los peces ornamentales de las posiciones 03.01.11.00.00 y 03.01.19.00.00
03.03.41.00.00 Albacoras o atunes blancos
03.03.42.00.00 Atunes de aleta amarilla (rabiles)
03.03.45.00.00 Atunes comunes o de aleta azul, del Atlántico y del Pacífico
03.05 Pescado seco, salado o en salmuera, pescado ahumado, incluso cocido antes o durante el
04.04.90.00.00 ahumado,
Productos harina, polvopor
constituidos y «pellets» de pescado,
los componentes aptos para
naturales de la la alimentación humana.
leche
04.09 Miel natural
05.11.10.00.00 Semen de Bovino
06.01 Bulbos, cebollas, tubérculos, raíces y bulbos tuberosos, turiones y rizomas, en reposo vegetativo,
06.02.90.90.00 en
Lasvegetación
demás plantas o en vivas
flor, plantas y raíces
(incluidas de achicoria,
sus raíces), excepto
esquejes las raíces
e injertos; de la partida 12.12.
micelios.
06.02.20.00.00 Plántulas para la siembra, incluso de especies forestales maderables.
07.01 Papas (patatas) frescas o refrigeradas.
07.02 Tomates frescos o refrigerados.
07.03 Cebollas, chalotes, ajos, puerros y demás hortalizas aliáceas, frescos o refrigerados.
07.04 Coles, incluidos los repollos, coliflores, coles rizadas, colinabos y productos comestibles similares
07.05 del género(Lactuca
Lechugas Brassica,sativa)
frescos o refrigerados.
y achicorias, comprendidas la escarola y la endibia (Cichoriumspp.),
07.06 frescas o refrigeradas. .
Zanahorias, nabos, remolachas para ensalada, salsifies, apionabos, rábanos y raíces comestibles
07.07 similares,
Pepinos y frescos o refrigerados.
pepinillos, frescos o refrigerados.
07.08 Hortalizas de vaina, aunque estén desvainadas, frescas o refrigeradas.
07.09 Las demás hortalizas, frescas o refrigeradas.
07.12 Hortalizas secas, incluidas las cortadas en trozos o en rodajas o las trituradas o pulverizadas, pero
07.13 sin otra preparación.
Hortalizas de vaina secas desvainadas, aunque estén mondadas o partidas. I
07.14 Raíces de yuca (mandioca), arrurruz o salep, aguaturmas (patacas),camotes (batatas, boniatos) y
08.01.12.00.00 raíces
Cocos ycontubérculos
la cáscarasimilares
internaricos en fécula o inulina, frescos, refrigerados, congelados o secos,
(endocarpio)
08.01.19.00.00 incluso troceados o
Los demás cocos frescos en «pellets», médula de sagú.
08.03 Bananas, incluidos los plátanos «plantains», frescos o secos.
08.04 Dátiles, higos, piñas (ananás), aguacates (paltas), guayabas, mangos y mangostanes, frescos o
08.05 secos.
Agrios (citricos) frescos o secos.
08.06 Uvas, frescas o secas, incluidas las ¡::Jasas.
08.07 Melones, sandías y papayas, frescos.
08.08 Manzanas, peras ~ membrillos, frescos.
08.09 Damascos (albaricoques, chabacanos), cerezas, duraznos (melocotones) (incluidos los griñones
08.10 nectarines),
Las demás frutasciruelas y endrinas,
u otros frescos.
frutos, frescos
09.01.11 Café en grano sin tostar, cáscara y cascarilla de café.
09.09.21.10.00 Semillas de cilantro para la siembra.
10.01.11.00.00 Trigo duro para la siembra.
10.01.91.00.00 Las demás semillas de trigo para la siembra.
10.02.10.00.00 Centeno para la siembra.
10.03 Cebada.
10.04.10.00.00 Avena para la siembra.
10.05.10.00.00 Maíz para la siembra.
10.05.90 Maíz para consumo humano.
10.03 Cebada.
10.04.10.00.00 Avena para la siembra.
10.05.10.00.00 Maíz para la siembra.
10.05.90 Maíz para consumo humano.
10.06 Arroz para consumo humano.
10.06.10.10.00 Arroz para la siembra.
10.06.10.90.00 Arroz con cáscara (Arroz Paddy).
10.07.10.00.00 Sorgo de grano para la siembra.
11.04.23.00.00 Maíz trillado para consumo humano.
12.01.10.00.00 Habas de soya para la siembra.
12.02.30.00.00 Maníes (cacahuetes, cacahuates) para la siembra.
12.03 Copra para la siembra.
12.04.00.10.00 Semillas de lino para la siembra.
12.05 Semillas de nabo (nabina) o de colza para siembra.
12.06.00.10.00 Semillas de girasol para la siembra.
12.07.10.10.00 Semillas de nueces y almendras de palma para la siembra.
12.07.21.00.00 Semillas de algodón para la siembra.
12.07.30.10.00 Semillas de ricino para la siembra. I
12.07.40.10.00 Semillas de sésamo (ajonjolí) para la siembra.
12.07.50.10.00 Semillas de mostaza para la siembra.
12.07.60.10.00 Semillas de cártamo para la siembra.
12.07.70.10.00 Semillas de melón para la siembra.
12.07.99.10.00 Las demás semillas y frutos oleaginosos para la siembra.
12.09 Semillas, frutos y esporas, para siembra.
12.12.93.00.00 Caña de azúcar.
17.01.13.00.00 Chancaca (panela, raspadura) Obtenida de la extracción y evaporación en forma artesanal de los
18.01.00.11.00 jugos
Cacaode encaña depara
grano azúcar en trapiches paneleros.
la siembra.
18.01.00.19.00 Cacao en grano crudo.
19.01.10.91.00 Únicamente la Bienestarina.
19.01.90.20.00 Productos alimenticios elaborados de manera artesanal a base de leche.
19.05 Pan horneado o cocido y producido a base principalmente de harinas de cereales, con o sin
20.07 levadura,
Productossalo dulce, sea
alimenticios integral o de
elaborados no,manera
sin queartesanal
para el efecto
a baseimporte la forma dada al pan, ni la
de guayaba.
22.01 proporción de las harinas de cereales utilizadas en su preparación,
Agua, incluidas el agua mineral natural o artificial y la gaseada, sin adición ni el grado de cocción,
de azúcar u otroincluida
25.01 la
Salarepa
edulcorantede maíz.
(incluidasnilaaromatizada,
de mesa y lahielo y nieve.
desnaturalizada) y cloruro de sodio puro, incluso en disolución acuosa
25.03 o con adición
Azufre de antiaglomerantes
de cualquier clase, excepto o elde agentes que
sublimado, garanticeny una
el precipitado buena fluidez, agua de mar.
el coloidal.
25.10 Fosfatos de calcio naturales, fosfatos aluminocálcicos naturales y cretas fosfatadas.
25.18.10.00.00 Dolomita sin calcinar ni sinterizar, llamada «cruda». Cal Dolomita inorgánica para uso agrícola
27.01 como
Hullas,fertilizante.
briquetas, ovoides y combustibles sólidos similares, obtenidos de la hulla.
27.04.00.10.00 Coques y semicoques de hulla.
27.04.00.20.00 Coques y semicoques de lignito o turba.
27.11.11.00.00 Gas natural licuado.
27.11.12.00.00 Gas propano únicamente2ara uso domiciliario.
27.11.13.00.00 Butanos licuados.
27.11.21.00.00 Gas natural en estado gaseoso, incluido el biogás.
27.11.29 Gas propano en estado gaseoso únicamente para uso domiciliario y gas butano en estado
27.16 gaseoso.
Energia eléctrica.
28.44.40 Material radiactivo para uso médico.
29.36 Provitaminas y vitaminas, naturales o reproducidas por síntesis (incluidos los concentrados
29.41 naturales).y
Antibióticos. sus derivados utilizados principalmente como vitaminas, mezclados o no entre si o en
30.01 disoluciones
Glándulas y demásde cualquier
órganos clase.
para usos opoterápicos, desecados, incluso pulverizados, extracto de
30.02 glándulas
Sangre o de otros
humana, sangreórganosanimal o de sus secreciones,
preparada para usospara usos opoterápicos,
terapéuticos, heparina
profilácticos y sus sales,
o de diagnóstico,
30.03 las demás sustancias
antisueros
Medicamentos (sueros conhumanas
(excepto anticuerpos),o animales
los productos de laspreparadas
demás fracciones para
de
partidas 30.02, la usos terapéuticos
sangre
30.05 ó y30.06)
productos o inmunológicos
profilácticos,
constituidos por no
30.04 expresadas
modificados,
productos ni comprendidos
incluso obtenidos en otra
por parte.
proceso biotecnológico, vacunas,
Medicamentos (excepto los productos de las partidas 30.02, 30.05 ó 30.06) constituidos por ni
mezclados entre sí, preparados para usos terapéuticos o toxinas, cultivos
profilácticos, sin de
dosificar
30.05 microrganismos
acondicionar
productos
Guatas, gasas, para
mezclados (excepto
la venta
vendas o ysinlas
al levaduras)
por menor.
mezclar
artículos y productos
preparados
análogos (porpara similares.
usos apósitos,
ejemplo: terapéuticos o profilácticos,
esparadrapos, dosificados o
sinapismos),
30.06 acondicionados
impregnados o para la
recubiertos venta de al por menor.
sustancias farmacéuticas o acondicionados
Preparaciones y artículos farmacéuticos a que se refiere la nota 4 de este capítulo. para la venta al por
31.01 menor con fines médicos, quirúrgicos, odontológicos o veterinarios.
Abonos de origen animal o vegetal, incluso mezclados entre sí o tratados químicamente, abonos
31.02 procedentes
Abonos minerales de la mezcla
o químicos o delnitrogenados.
tratamiento químico de productos de origen animal o vegetal.
31.03 Abonos minerales o químicos fosfatados.
31.04 Abonos minerales o químicos potásicos.
31.05 Abonos minerales o químicos, con dos o tres de los elementos fertilizantes: nitrógeno, fósforo y
38.08 potasio, los demás
Insecticidas, raticidas abonos,
y demás productos de estefungicidas,
antirroedores, Capítulo enherbicidas,
tabletas oinhibidores
formas similares o en envases
de germinación y
38.22.00.90.00 de un pesode
reguladores
Reactivos bruto
del inferior osobre
crecimiento
diagnóstico igual
de lasa10 kg. soporte
plantas,
cualquier desinfectantes y productos
y reactivos similares,
de diagnóstico presentados
preparados, en
incluso
40.01 formas
sobre
Caucho onatural.
en envases para la venta al por menor, o como preparaciones o artículos, tales como
soporte.
40.11.70.00.00 cintas,
Neumáticos de ylosvelas
mechas tiposazufradas
utilizadosyen papeles
vehículosmatamoscas.
y máquinas agrícolas o forestales.
40.14.10.00.00 Preservativos.
48.01.00.00.00 Papel prensa en bobinas (rollos) o en hojas.
48.02.61.90.00 Los demás papeles prensa en bobinas (rollos)
53.05.00.90.90 Pita (Cabuya, fique).
53.11.00.00.00 Tejidos de las demás fibras textiles vegetales.
56.08.11.00.00 Redes confeccionadas para la pesca.
59.11.90.90.00 Empaques de yute, cáñamo y fique.
63.05.10.10.00 Sacos (bolsas)y talegas, para envasar de yute.
63.05.90.10.00 Sacos (bolsas) y talegas, para envasar de pita (cabuya, fique).
63.05.90.90.00 Sacos (bolsas) y talegas, para envasar de cáñamo .
69.04.10.00.00 Ladrillos de construcción y bloques de calicanto, de arcilla, y con base en cemento, bloques de
71.18.90.00.00 arcilla
Monedas silvocalcarea.
de curso legal.
84.07.21.00.00 Motores fuera de borda, hasta 115HP.
84.08.10.00.00 Motores Diesel hasta 150H P.
84.24.82.21.00 Sistemas de riego por goteo o aspersión .
84.24.82.29.00 Los demás sistemas de riego.
84.24.90.10.00 Aspersores y goteros, para sistemas de riego.
84.33.20.00.00 Guadañadoras, incluidas las barras de corte para montar sobre un tractor.
84.33.30.00.00 Las demás máquinas y aparatos de henificar.
84.33.40.00.00 Prensas para paja o forraje, incluidas las prensas recogedoras.
84.33.51.00.00 Cosechadoras-trilladoras.
84.33.52.00.00 Las demás máquinas y aparatos de trillar.
84.33.53.00.00 Máquinas de cosechar raíces o tubérculos.
84.33.59 Las demás máquinas y aparatos de cosechar, máquinas y aparatos de trillar.
84.33.60 Máquinas para limpieza o clasificación de huevos, frutos o demás productos agrícolas.
84.33.90 Partes de máquinas, aparatos y artefactos de cosechar o trillar, incluidas las prensas para paja o
84.36.10.00.00 forraje,
Máquinas cortadoras
y aparatosde para
césped y guadañadoras,
preparar alimentos omáquinas paraanimales.
piensos para limpieza o clasificación de huevos,
84.36.80 frutos  o demás productos agrícolas, excepto las
Las demás máquinas y aparatos para uso agropecuario. de la partida 84.37.
84.36.99.00.00 Partes de las demás máquinas y aparatos para uso agropecuario.
84.37.10 Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de semillas, granos u hortalizas de vaina secas.
85.04.40.90.90 Inversor de energía para sistema de energía solar con paneles.
85.41.40.10.00 Paneles solares.
87.01.90.00.00 Tractores para uso agropecuario.
87.01 Tractores para uso agropecuario de las partidas 87.01.91.00.00,87.0187.01.92.00.00,93.00.00,
87.13 87.01.94.00.00,
Sillones de ruedas 87.01.95.00.00.
y demás vehículos para inválidos, incluso con motor u otro mecanismo de
87.14.20.00.00 propulsión.
Partes y accesorios de sillones de ruedas y demás vehículos para inválidos de la partida 87.13.
87.16.20.00.00 Remolques y semirremolques, autocargadores o autodescargadores, para uso agrícola.
90.01.30.00.00 Lentes de contacto.
90.01.40.00.00 Lentes de vidrio para gafas.
90.01.50.00.00 Lentes de otras materias para gafas.
90.18.39.00.00 Catéteres y catéteres peritoneales y equipos para la infusión de líquidos y filtros para diálisis renal
90.18.90.90.00 de esta subpartida. 
Equipos para la infusión de sangre.
90.21 Artículos y aparatos de ortopedia, incluidas las fajas y vendajes médicoquirúrgicos y las muletas
96.09.10.00.00 tablillas,
Lápices de férulas u otros
escribir artículos y aparatos para fracturas, artículos y aparatos de prótesis,
y colorear.
audífonos y demás aparatos que lleve la propia persona o se le implanten para compensar un
defecto o incapacidad. Las impresoras braille, máquinas inteligentes de lectura para ciegos,
software lector de pantalla para ciegos, estereotipadoras braille, líneas braille, regletas braille, cajas
aritméticas y de dibujo braille, elementos manuales o mecánicos de escritura del sistema braille, así
como los bastones para ciegos aunque estén dotados de tecnología, contenidos en esta partida
90.32.89.90.00 Controlador de carga para sistema de energía solar con paneles.
SERVICIO
EXCLUIDO CONTENIDO
1 1. Los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la salud humana.
2 2. Los servicios de administración de fondos del Estado y los serviciosvinculados con la seguridad social de
3 acuerdo con loobligatorios
3. Los planes previsto ende la salud
Ley 100 delde1993.
sistema de seguridad social en salud expedidos por entidades
autorizadas por la Superintendencia
4 4. Las comisiones por intermediación por la colocación Nacional de Salud,de loslosservicios
planes prestados
de saluddel por las administradoras
sistema dentro
general de seguridad
del régimen
social
5 5. Los en de ahorro
salud expedidos
servicios individual
de educación con
por prestados solidaridad
las entidades y
por autorizadasde prima
establecimientos media
legalmente con prestación definida,
por la Superintendencia
de educación los servicios
Nacional
preescolar, primaria, media deeSalud,
prestados
que no estén
intermedia, por administradoras
sometidos
superior y al
especial de
impuesto
o riesgos
no sobre
formal, laborales
las ventas
reconocidos y los
-IVA.servicios
como depor
tales seguros
el yreaseguros
Gobierno nacional,para
y invalidez
los serviciosy de
6 6. Los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales, de acuerdo con la
sobrevivientes, contemplados dentro del régimen deahorro individual con solidaridad a que se refiere el artículo
7 educación
reglamentación
7.
135Los prestados
deservicios
la Ley
expedida
100de
por personas
de conexión poryelacceso
1993 o las
naturales
Ministerio de aTecnologías
a internet
disposiciones
dichos
que delalos establecimientos.
dela Información
usuarios
modifiquen
Están
residencialesdel
o sustituyan.
excluidosigualmente
y las Comunicaciones,
estrato 3. los servicios
prestados en
prestados
Colombia opor
en los
el establecimientos
exterior. de educaciónrelativos a restaurantes, cafeterías y transporte, así como los
8 8. En el caso del servicio telefónico local, se excluyen del impuesto los primerostrescientos veinticinco (325)
que se presten endesarrollo de las Leyes 30 de 1992 y 115 de 1994, o las disposiciones que lasmodifiquen o
minutos
9 9. mensuales
El servicio del servicio
de transporte telefónico
público, terrestre,local facturado
fluvial yde a los usuarios
marítimo de personas de los estratos
enel 1, nacional,
territorio 2 y 3 y el yservicio
sustituyan. Igualmente están excluidos los servicios evaluaciónde la educación y de elaboración y el de
aplicación
telefónico
transporte
10 10. prestadodesde
público
El transporte o
aéreo privadoteléfonos
nacional
nacionalyde públicos.
e internacionalde
pasajerosdecon carga marítimo,
destinoprestados
o procedencia fluvial, terrestre
de rutas nacionales y aéreo. Igualmente,
donde no existase
de exámenes para la selección promoción personal, por organismos o entidades de la
excluye
transporte
11 11. el transportede
terrestre
Los servicios
administración públicos
pública. gas
organizado. e hidrocarburos.
Esta exclusión
de energía. La energía también aplica para
y los servicios el transporte
públicos deenergía aéreo turístico
a base conudestino
de gas otros o
procedencia
12 insumos. al departamento de La Guajira y los municipios de Nuquí, en
12. El agua para la prestación del servicio público de acueducto y alcantarillado,los servicios públicos de el Departamento de Chocó, Mompóx
en el Departamento de Bolívar, Tolú, en el Departamento de Sucre, Miraflores en el Departamento del Guaviare
13 acueducto
13. El gas para y alcantarillado,
la prestación losdelservicios
serviciode aseo de
público públicoy los servicios
gas domiciliario y elpúblicos
serviciode derecolección de basuras.
gas domiciliario, ya sea
y Puerto Carreño en el departamento del Vichada.
conducido
14 14. por tubería
Los servicios o distribuidocontratados
de alimentación, en cilindros.con recursos públicos, destinados al sistema penitenciario, de
asistencia social, de escuelas
15 15. El servicio de arrendamiento de inmuebles de educación pública, a las Fuerzas
para vivienda Militares, Policíaespacios
y el arrendamientode Nacional,para
Centro de
exposiciones y
Desarrollo
muestras
16 16. Infantil,
artesanales
Los intereses centrosgeriátricos
nacionales,financieros
y rendimientos públicos, hospitales
incluidos los eventos
por operaciones públicos,
artísticos comedores
y culturales.
de crédito, comunitarios.
siempre que no formen parte de la base
17 gravable señaladadeenintermediación
17. Los servicios el artículo 447,para y elarrendamiento
el pago de incentivos financiero (leasing).
o transferencias monetarias condicionadas en el
marco
18 18. Lasde los programas
boletas de entrada sociales
a cine,dela losGobierno
eventosNacional.
deportivos, culturales, incluidoslos musicales y de recreación
19 familiar, y los espectáculos
19. Los servicios funerarios,de lostoros, hípicos y caninos.
de cremación, inhumación También se encuentran
y exhumación excluidos
decadáveres, los servicios
alquiler de que
y mantenimiento
trata
de
20 20. el artículo
tumbas
Adquisición 6dedelicencias
y mausoleos. la Ley 1493 de 2011.para el desarrollo comercial decontenidos digitales, de acuerdo con la
de software
21 reglamentación
21. Suministro de expedida
páginaspor web, el Ministerio
servidoresde Tecnologías
(hosting), de la Información
computación y Comunicaciones.
en la nube(cloud computing).
22 22. Las comisiones pagadas por los servicios que se presten para el desarrollo de procesos de titularización de
activos
23 23. Las acomisiones
través de universalidades
percibidas por las y patrimonios
sociedades autónomos
fiduciarias, cuyo pago se
sociedades realice exclusivamente
administradoras con ycargo a
de inversión
los recursos
comisionistas dede tales
bolsa universalidades
por la o
administraciónpatrimonios
de autónomos.
fondos de inversión colectiva. 
24 24. Los siguientes servicios, siempre que se destinen a la adecuación de tierras, a la producción agropecuaria y
pesquera
a) El riegoyde a la comercialización
terrenos dedicados de a lalos respectivos
explotación productos: 
agropecuaria; 
b) El diseño de sistemas de riego, su instalación, construcción, operación, administración y conservación; 
c) La construcción de reservorios para la actividad agropecuaria; 
d) La preparación y limpieza de terrenos de siembra; 
e) El control de plagas, enfermedades y malezas, incluida la fumigación aérea y terrestre de sembradíos; 
f) El corte y recolección manual y mecanizada de productos agropecuarios; 
g) Aplicación de fertilizantes y elementos de nutrición edáfica y foliar de los cultivos; 
h) Aplicación de sales mineralizadas; 
i) Aplicación de enmiendas agrícolas; 
 j) Aplicación de insumos como vacunas y productos veterinarios; 
k) El pesaje y el alquiler de corrales en ferias de ganado mayor y menor; 
l) La siembra; 
m) La construcción de drenajes para la agricultura; 
n) La construcción de estanques para la piscicultura; 
o) Los programas de sanidad animal; 
p) La perforación de pozos profundos para la extracción de agua; 
q) El desmonte de algodón, la trilla y el secamiento de productos agrícolas; 
r) La selección, clasificación y el empaque de productos agropecuarios sin procesamiento industrial; 
s) La asistencia técnica en el sector agropecuario; 
t) La captura, procesamiento y comercialización de productos pesqueros; 
Los usuarios de los servicios excluidos por el presente numeral deberán expedir una certificación a
quien
25 25. La preste el servicio,
comercialización deen donde vivos
animales conste la servicio
y el destinación, el valor y el nombre e identificación del mismo.
de faenamiento. 
26 26. Están excluidos de IVA los servicios de hotelería y turismo quedurante
Quien preste el servicio deberá conservar dicha certificación el plazo en
sean prestados señalado en el artículo
los municipios que 632
del Estatuto Tributario, la cual servirá como soporte para la exclusión de los servicios. 
27 integran las siguientes
27. Las operaciones zonas de de
cambiarias régimen
compra aduanero especial:
y venta de divisas,a.así
Zona de régimen
como aduanero
las operaciones especial de
cambiarias Urabá,
sobre
Tumaco y
instrumentos
28 28. Guapi. b. Zona
derivados
Las comisiones de régimen
financieros. 
percibidas aduanero especial de Inírida, Puerto
por la utilización de tarjetas crédito y débito.  Carreño, La Primavera y Cumaribo.
c. Zona de régimen aduanero especial de Maicao, Uribía y Manaure. 
29 29. Los servicios de promoción y fomento deportivo prestados por los clubes deportivos definidos en el artículo 2
del Decreto
30 30. Ley 1228
Los servicios de 1995.  y mantenimiento de naves y artefactos navales tanto maritimos como fluviales
de reparación
de bandera colombiana, excepto
31 31. Los servicios de publicidad enlos serviciosque
periódicos queregistren
se encuentran
ventasen enelpublicidad
literal P) del
a 31numeral 3 del artículo
de diciembre del año477
de
La esteEstatuto. 
inmediatamente
publicidad en anterior inferiores
las emisoras a 180.000
de radio cuyas UVT. 
ventas sean inferiores a 30.000 UVT al 31 de diciembre del año
inmediatamente
Las exclusiones previstas en este numeral no canales
anterior y programadoras de regionales
se aplicarán de televisión
a las empresas quecuyas
surjanventas
como sean inferioresde
consecuencia a la
60.000
Los UVT
escisión
32 32. al 31dedecorretaje
de sociedades
servicios diciembre
que antesdedel año
de la inmediatamente
contratosexpedición de la anterior.
de reaseguros.  presenteAquellas que superen
Ley conformen esteempresa
una sola monto se ni regirán
a las
por la regla
nuevas general. 
empresas que se creen cuya matriz o empresa dominante se encuentre gravada con el IVA por este
concepto. 
PARTIDA ARANCELARIA
1.02
01.05.11.00.00
02.01
02.02
02.03
02.04
02.06
02.07
02.08.10.00.00
03.02
03.03
03.04
03.06
04.01
04.02
04.06.10.00.00
04.07.11.00.00
04.07.19.00.00
04.07.21.90.00
04.07.29.90.00
10.06
19.01.10.10.00
19.01.10.99.00
29.36
29.41
30.01
30.02
30.03
30.04
30.06
93.01
OTROS BIENES
EXENTOS
CONTENIDO
Animales vivos de la especie bovina, excepto los de lidia.
Pollitos de un día de nacidos.
Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada.
Carne de animales de la especie bovina, congelada.
Carne de animales de la especie porcina, fresca, refrigerada o congelada.
Carne de animales de las especies ovina o caprina, fresca, refrigerada o congelada.
Despojos comestibles de animales de las especies bovina, porcina, ovina, caprina, caballar, asnal o mular,
frescos, refrigerados
Carne y despojos o congelados.
comestibles, de aves de la partida 01.05, frescos, refrigerados o congelados.
Carnes y despojos comestibles de conejo o liebre, frescos, refrigerados o congelados.
Pescado fresco o refrigerado, excepto los filetes y demás carne de pescado de la partida 03.04.
Pescado congelado, excepto los filetes y demás carne de pescado de la partida 03.04. Excepto los atunes
de las partidas
Filetes y demás03.03.41.00.00,
carne de pescado 03.03.42.00.00 y 03.03.45.00.00.
(incluso picada), frescos, refrigerados o congelados.
Únicamente camarones de cultivo.
Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adición de azúcar ni otro edulcorante.
Leche y nata (crema), concentradas o con adición de azúcar u otro edulcorante.
Queso fresco (sin madurar), incluido el lactosuero, y requesón
Huevos de gallina de la especie Gallusdomesticus, fecundados para incubación.
Huevos fecundados para incubación de las demás aves
Huevos frescos de gallina
Huevos frescos de las demás aves
Arroz para consumo humano (excepto el arroz con cáscara o "Arroz Paddy" de la partida 10.06.10.90.00 y
el arroz para
Fórmulas la siembra
lácteas de lade
para niños partida
hasta10.06.10.10.00,
12 meses de edad los cuales conservan
, únicamente la calidad
la leche de bienes
maternizada excluidos
o humanizada.
del IVA)".
Únicamente preparaciones infantiles a base de leche.
Provitaminas y vitaminas, naturales o reproducidas por síntesis(incluidos los concentrados naturales) y sus
derivados
Antibióticos. utilizadosprincipalmente como vitaminas, mezclados o no entre sí o endisoluciones de cualquier
clase.
Glándulas y demás órganos para usos opoterápicos,desecados, incluso pulverizados, extracto de glándulas
o deotros
Sangre órganossangre
humana, o de sus secreciones,
animal preparadaparaparausos opoterápicos,heparina
usosterapéuticos, y suso sales,
profilácticos las demásantisueros
de diagnóstico,
sustancias
(sueroscon humanas oanimales
anticuerpos), demás preparadas
fracciones para
de la usos
sangre terapéuticos
y o profilácticos,
productosinmunológicos
Medicamentos (excepto los productos de las partidas 30.02,30.05 o 30.06) constituidos por productos noexpresadas
modificados, ni
incluso
comprendidas
obtenidos por
mezclados entreen otra parte.
procesobiotecnológico,
sí,preparados vacunas,
para usos toxinas,
terapéuticos ocultivos deomicrorganismos(excepto
profilácticos, sin dosificarni las levaduras)
acondicionar para la
Medicamentos (excepto los productos de las partidas 30.02,30.05 30.06) constituidos por productos
y productos
venta al
mezclados por similares.
menor.
o sinmezclar
Preparaciones y artículospreparados paraausos
farmacéuticos terapéuticos
que se o profilácticos,dosificados
refiere la nota4 de este capítulo. o acondicionados
para la venta al por menor.
Armas de guerra, excepto los revólveres, pistolas y armas blancas, de uso privativo de las fuerzas Militares
y la Policía Nacional
CONTENIDO
1. Alcohol carburante con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos automotores; y el
biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores diésel de producción nacional con destino a
la mezcla con ACPM.
3. Las municiones y material de guerra o reservado y por consiguiente de uso privativo y los siguientes
elementos
a) Sistemaspertenecientes
de armas y armamento a las Fuerzas mayor Militares
y menor y ladePolicía
todos Nacional:
los tipos, modelos y calibres con sus
áccesorios
b) Todo tiporepuestos
de naves,yartefactos
los elementos navales necesarios
y aeronaves para la instrucción
destinadas al de tiro, operación,
servicio del Ramo manejo
de Defenssa y
mantenimiento
Nacional, con de
sus los mismos.
accesorios, repuestos y demás elementos necesarios
c) Municiones, torpedos y minas de todos los tipos, clases y calibres para los sistemas de armas y el para su operabilidad y
funcionamiento.
armamento mayor y menor que usan las Fuerzas Militares y la Policía Nacional.
d) Material blindado
e) Semovientes de todas las clases y razas destinadas al mantenimiento del orden público, interior o
externo.
f) Materiales explosivos y pirotécnicos, materias primas para su fabricación y accesorios para su empleo.
g) Paracaídas y equipos de salto para Unidades Aerotransportadas, incluidos los necesarios para su
mantenimiento.
h) Elementos, equipos y accesorios contra motines.
i) Los equipos de ingenieros de combate con sus accesorios y repuestos.
j) Equipos de buceo y de voladuras submarinas, sus repuestos y accesorios.
k) Equipos de detección aérea, de superficie y submarina sus accesorios, repuestos, equipos de sintonía y
calibración.
l) Elementos para control de incendios y de averías, sus accesorios y repuestos.
m) Herramientas y equipos para pruebas y mantenimiento del material de guerra o reservado.
n) Equipos, software y demás implementos de sistemas y comunicaciones para uso de las Fuerzas
Militares y la Policíaaplicables
o) Otros elementos Nacional. al servicio y fabricación del material de guerra o reservado.
p) Los servicios de diseño, construcción y mantenimiento de armas, municiones y material de guerra, con
destino
Nota 1. 4.a laLos fuerza pública,
vehículos así como lade
automotores capacitación
transporte público de tripulaciones
de pasajeros de las Fuerza Pública,
completos y elchasis prestados
con motorpory
las
Nota entidades
la carrocería
1. 5. Los descentralizadas
adquiridos
vehículosindividualmente del orden
automotores depara nacional de
conformar
servicio sector
públicounvehículo defensa.
o particular, automotor completo
de transporte nuevo,
de carga de
completos y el
transporte
chasis con público
motor y dela pasajeros.
carrocería Estebeneficio
adquiridos será
individualmenteaplicable a
para las ventas
conformar
**** Adicionado. 6. Las bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes y motocarros y sus partes, que se hechas
un a pequeños
vehículo automotor completo
transportadorespropietarios
nuevo de transporte de carga de
ende hastamás de
dedos10.5(2) vehículos
toneladas dey peso
para efectos
bruto de la reposición
vehicular. de unoo dos
introduzcan
El Gobierno ynacional
comercialicenreglamentará los departamentos
la materia con definAmazonas,
el que Guainía,
la exención IVA seEste
delGuaviare, beneficio
Vaupés
aplique en ylas será
Vichada,
ventas al
vehículos
aplicable propios,
yacuando
las ventas por una
hechas única vez.
aexclusivamenteEste beneficio
pequeños transportadores tendrá vigencia
propietarios decinco (5)
de ubicados
hasta años.
de fuera
dos (2)
siempre
consumidor
Nota 1. 7. El final y se
consumo para destinen
que los
humano importadores
y animal, vestuario, deal las
consumo
referidas
elementos dentro
de del
mercancías
aseo mismo departamento
y medicamentospara deyvehículos
las
los
usocitados
y para
humano o
efectos de
motocicletas
territorios, la reposición
y
puedan motocarros
descontarde uno
sean o dos vehículos
registrados
a su favor en la en propios,
el departamento.por una única
También vez. Este
estarán beneficio
exentos tendrá
los vigencia
bienes
veterinario,
a. El adquirientemateriales
sea unade sociedad
construcción que
constituida secuenta corriente
yintroduzcan
domiciliada endel IVA, el valor
ycomercialicen
el Departamento total
deldel
al departamento mismo,
Amazonas, pagado
y cuya en la
de Amazonas,
de cinco
indicados (5)
nacionalización años. 
anteriormente
y las que senacionales
compras importen al a territorio
que hubiere aduanero
lugar, nacional
cuando y que
éstas se destinenseposteriormente
mercancías comercialicen
siempre
actividad
b. y cuando
económica
El adquiriente se destinenexclusivamente
seabienes
realizada únicamente
trata esteenal consumo dentro
dicho Departamento. del mismo departamento. El
exclusivamente
con destino exclusivo
Gobiernonacional ade los
estos
reglamentaráconsumo
de que
al departamentos. la en los referidos
materia
numeral debe estar inscrito enfactura electrónica.
departamentos.
para garantizar que la exención del IVA seaplique en las ventas
c. El documento de transporte aéreo y/o fluvial de los bienes de que trata estenumeral debe garantizar que
al consumidor final. Adicionalmente, el tratamientoconsagrado en este numeral será aplicable, siempre y
las mercancías1. No
PARÁGRAFO ingresan efectivamente
selatotalidad
consideran al Departamento del Amazonas a la ydefensa
son enajenados únicamente a
cuando se cumpla con dearmas y municiones
los siguientes destinadas
requisitos: nacional los uniformes,
consumidores
prendas de finales
vestir, ubicados
textiles, únicamente
material térmico, en dicho
carpas, Departamento.
sintelitas,
PARÁGRAFO 2. Los productores de los bienes de que trata el presente artículo se consideran menaje, cubertería, marmitas, morrales,
chalecos,
responsables
PARÁGRAFO juegos del de cama,
impuesto
3. Los toallas,
sobre las
productores ponchos
de ventas,
los bienes yestán
calzado quedetrata
de obligados usoelaprivativo
llevar
presente deartículo
las Fuerzas
contabilidad paraMilitares
podrán efectos y la
de Policía
solicitarfiscales, y
Nacional.
serán susceptibles
devolución de los de
IVA devolución
pagados dos o compensación
veces al año. Lade los
primera,saldos a favor
correspondientegenerados
a los en los
primeros términos
tres de lo
bimestres
La segunda, podrá solicitarse una vez presentada la declaración correspondiente al impuesto sobre la renta
establecido
cada añoen
decomplementarios el parágrafo
gravable, del podrá primero
solicitarse del artículo
ahayan
partir 850mes
del dey este Estatuto.
de declaraciones
julio, previalopresentación
y
La totalidad de correspondiente
las devoluciones que no año gravable
sido las
solicitadas según dispuesto ende
bimestrales delas
esteIVA declaraciones
de los se
parágrafo,
bimestrales
bimestres
regirán del
respecto IVA, correspondientes
de los cuales se va ya de la declaración
solicitar la del
devolución. impuesto de renta y complementarios
Nota 1. por los artículos4. Para
PARÁGRAFO 815, 816, 850 Y 855de
la aplicación delaeste Estatuto.
exención a que se refieren losnumerales 4 y 5 de este
correspondiente al año o periodo gravable inmediatamente anterior.
artículo,
Cuando el vendedor de los bienes de que tratan los numeralesse
los vehículos automotores completos nuevos oel que 4 yconforme por el chasis
5 de esteartículo, con motordel
responsable o
carrocería
impuesto
El beneficio adquiridos
sobre las ventas
establecido individualmente,
ensea deberán
un comercializador,podrá
los numerales destinarse
4 y 5 de este artículo para el respectivo
aplicartambién
el procedimiento servicio, público
de devolución
seráaplicable oparticular
cuando sey/o adquieran
según el caso, previsto
compensación
por arrendamiento en elfinanciero
cual enseelartículo
encontraba
o leasing 850 registrado
del Estatuto
conopción el vehículo
Tributario,
irrevocable objeto
de según
compra.decorresponda.
reposición, para lo cual
Su incumplimiento darádeberán
lugar al
cumplir los procedimientos
pago delimpuesto que para el efecto fijen los Ministerios de Transporte y Hacienda y Crédito
correspondiente.
Público para laaplicación de dicho beneficio. Los beneficiarios de esta exención deberán mantener los
bienes de que tratan los numerales 4 y 5 del artículo 477 del Estatuto Tributario como activo fijo y su
incumplimiento dará lugar al pago delimpuesto sobre las ventas correspondiente.
 OTROS BIENES Y
SERVICIOS EXENTOS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
 CONTENIDO
a. Los bienes corporales muebles que se exporten.
b. Los bienes corporales muebles que se vendan en el país a las sociedades de comercialización internacional, siempre que hayan de
ser
c. Losefectivamente
servicios que exportados directamente
sean prestados en el país o una
y sevez transformados,
utilicen exclusivamente así como
en ellos servicios
exterior por intermedios
empresas o de la producción
personas que seo
sin negocios
presten
actividadesa tales
d. Los servicios sociedades,
en Colombia,
turísticos de siempre
acuerdoaycon
prestados cuando
residentes el bien
en elfinal
los requisitos quesea
exterior efectivamente
señale exportado.
el reglamento.
que sean utilizados Quienes exporten
en territorio servicios
colombiano, deberán en
originados conservar
paquetes los
documentos
vendidos
De igual forma,que
por agenciasacrediten
los paquetes debidamente
operadores
turísticos la
u hoteles existencia
vendidosinscritos de la operación.
en el registro
por hoteles inscritos El Gobiemo
nacional Nacional
de turismo,
en el registro según
nacional reglamentará
de las funciones
turismo la materia.
asignadas,
a las agencias de acuerdo
operadoras,
con
e. Las materias primas, partes, insumos y bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a usuariosel
lo
siempre establecido
que los en la
serviciosLey 300 de
turísticos 1996.
hayan En
de el
sercaso de
utilizadoslos servicios
en el hoteleros
territorio la
nacional exención
por rige independientemente
residentes en el exterior. de que
responsable
industriales delbienes
de pago sea
o deelservicios
huéspedde noZona
residente
Franca enoColombia
entre estos o lasiempre
agenciaque de los
viaje.
mismos sean necesarios para el desarrollo del
f. Los impresos conternplados en el Artículo 478 del Estatuto Tributario y los productores e importadores de cuadernos de tipo escolar
objeto
de la social de
subpartida dichos usuanios.
48.20.20.00.00 y los diarios y publicaciones periódicas, impresos incluso ilustrado
g. Los productores de los bienes exentos de que trata el artículo 477 del Estatuto Tributario que una vez entrado en operación el o con publicidad de la partida
arancelaria
sistema
h. Los servicios49.02,deasí
de facturación como
conexión los
electrónicacontenidos
y deaacuerdo
y acceso y las con
internet suscripciones
desde losredes de las
procedimientos
fijas ediciones
de los digitales
establecidos
suscriptores por de los periódicos,
la DIAN
residenciales para las revistas
la aplicación
de los estratos 1de ydicho
y 2. los
En libros.
sistema,
los casos
lo
en adopten
que y
dichos utilicen involucrando
servicios sean a toda
ofrecidos ensu cadena
forma de clientes
empaquetada y
conproveedores.
PARÁGRAFO. Sin perjuicio de lo establecido en el literal c de este artículo, se entenderá que existe una exportación de servicios endel
otros servicios de telecomunicaciones, los órganos reguladores
servicio
los casos dedetelecomunicaciones
servicios relacionados que con
resulten competentes
la producción tomarán
de obras las medidas
de cine, regulatorias
televisión, que sean
audiovisuales necesarias
de cualquier con yelcon
género fin de
el que los
efectos de de
desarrollo tarifa especial
software, quenoestén
generen subsidios
protegidos porcruzar os entre
el derecho de servicios.
autor, y que una vez exportados sean difundidos desde el exterior por
el beneficiario de los mismos en el mercado internacional y a ellos se pueda acceder desde Colombia por cualquier medio tecnológico.
PARTIDA ARANCE
09.01
10.01
10.02.90.00.00
10.04.90.00.00
10.05.90
10.06
10.07.90.00.00
10.08
11.01.00.00.00
11.02
11.04.12.00.00
12.01.90.00.00
12.07.10.90.00
12.07.29.00.00
12.07.99.99.00
12.08
15.07.10.00.00
15.11.10.00.00
15.12.11.10.00
15.12.21.00.00
15.13.21.10.00
15.14.11.00.00
15.15.21.00.00
16.01
16.02
17.01
17.03
18.06.32.00.90
19.02.11.00.00
19.02.19.00.00
19.05
21.01.11.00
21.06.90.69.00
21.06.90.61.00
23.01
23.02
23.03
23.04
23.05
23.06
23.08
23.09
44.03
52.01
73.11.00.10.00
82.01
82.08.40.00.00
84.09.91.60.00
84.09.91.91.00
84.09.91.99.00
84.14.80.22.00
84.14.90.10.00
84.19.31.00.00
84.19.50.10.00
84.24.82.90.00
84.29.51.00.00
84.32
84.34
84.36.21.00.00
84.36.29
84.36.91.00.00
84.38.80.10.00
85.01
85.07
85.04
85.04
87.02
87.03
87.04
87.05
87.06
87.07
87.11
87.12
89.01
89.04
89.06.90
90.25.90.00.00
90.31
90.32
96.19
OTROS BIENES
GRAVADOS AL
5%
1
2
3
4
CONTENIDO
Café, incluso tostado o descafeinado, cáscara y cascarilla de café, sucedáneos del café que contengan café en cua
excepto el de la (tranquillón),
Trigo y morcajo subpartida 09.01 .11 el utilizado para la siembra.
excepto
Centeno.
Avena.
Maíz para uso industrial.
Arroz para uso industrial.
Sorgo de grano.
Alforfón, mijo y alpiste, los demás cereales.
Harina de trigo o de morcajo (tranguillón)
Harina de cereales, excepto de trigo o de morcajo (tranquillón)
Granos aplastados o en copos de avena
Habas de soya.
Nuez y almendra de palma.
Semillas de algodón.
Fruto de palma de aceite
Harina de semillas o de frutos oleaginosos, excepto la harina de mostaza.
Aceite en bruto de soya
Aceite en bruto de palma
Aceite en bruto de girasol
Aceite en bruto de algodón
Aceite en bruto de almendra de palma
Aceite en bruto de colza
Aceite en bruto de maíz
Únicamente el salchichón y la butifarra
Únicamente la mortadela
Azúcar de caña o de remolacha y sacarosa químicamente pura, en estado sólido, excepto la de la subpartida 17.01
Melaza procedente de la extracción o del refinado de la azúcar.
Chocolate de mesa.
Pastas alimenticias sin cocer, rellenar ni preparar de otra forma que contengan huevo.
Las demás pastas alimenticias sin cocer, rellenar, ni preparar de otra forma.
Los productos de panadería a base de sagú, yuca y achira.
Extractos, esencias y concentrados de café.
Preparaciones edulcorantes a base de sustancias sintéticas o artificiales.
Preparaciones edulcorantes a base de estevia y otros de origen natural.
Harina, polvo y pellets, de carne, despojos, pescados o de crustáceos, moluscos o demás invertebrados acuáticos,
alimentación humana,
Salvados, moyuelos chicharrones.
y demás residuos del cernido, de la molienda o de otros tratamientos de los cereales o de las l
en pellets.de la industria del almidón y residuos similares, pulpa de remolacha, bagazo de caña de azúcar y demás
Residuos
industria azucarera,
Tortas y demás hecessólidos
residuos y desperdicios de cervecería
de la extracción o de
del aceite destilería,
desoja incluso
(soya), en molidos
incluso «pellets».
o en «pellets».
Tortas y demás residuos sólidos de la extracción del aceite de maní cacahuete, cacahuate), incluso molidos o en «p
Tortas y demás residuos sólidos de la extracción de grasas o aceites vegetales, incluso molidos o en «pellets», exc
partidas
Materias23.04 ó 23.05.
vegetales y desperdicios vegetales, residuos y subproductos vegetales, incluso en «pellets», de los tipos u
alimentación
Preparaciones dedeloslos
animales, no expresados
tipos utilizados ni comprendidos
para la alimentación enanimales.
de los otra parte.
Madera en bruto, incluso descortezada, desalburada o escuadrada.
Algodón sin cardar ni peinar
Recipientes para gas comprimido o licuado, de fundición, hierro o acero, sin soldadura, componentes del plan de ga
Layas, palas, azadas, picos, binaderas, horcas de labranza, rastrillos y raederas, hachas, hocinos y herramientas s
tijeras de ypodar
Cuchillas hojasde cualquierpara
cortantes tipo,máquinas
hoces y guadañas, cuchillos para
agricolas, hortícolas heno o para paja, cizallas para setos, cuñas y d
o forestales.
Carburadores y sus partes (repuestos) componentes del plan de gas vehicular.
Equipo para la conversión del sistema de alimentación de combustible para vehiculos automóviles a uso dual (gas/g
componentes
Repuestos para delkits
plandeldeplan
gasdevehicular.
gas vehicular.
Compresores componentes del plan de gas vehicular.
Partes de compresores (repuestos) componentes del plan de gas vehicular.
Secadores para productos agrícolas
Intercambiadores de calor; pasterizadores
Fumigadoras para uso agrícola
Cargador frontal
Máquinas, aparatos y artefactos agrícolas, hortícolas o silvícolas, para la preparación o el trabajo del suelo o para e
Únicamente máquinas de ordeñar y sus partes.
Incubadoras y criadoras.
Las demás máquinas y aparatos para la avicultura.
Partes de máquinas o aparatos para la avicultura.
Descascarillador as y despulpadoras de café
Motores y generadores eléctricos para uso en vehículos eléctricos, híbridos e híbridos enchufables, motocicletas elé
eléctricas.
Acumuladores eléctricos, incluidos sus separadores, aunque sean cuadrados o rectangulares para uso en vehículo
e híbridos enchufables,
Cargadores de baterias motocicletas
de vehículos eléctricas
eléctricos,yhíbridos
bicicletas eléctricas.
e hibridos enchufables, motocicletas eléctricas y bicicletas
aquéllos que vienen incluidos en los vehículos, los de carga rápida (electrolineras) y los de recarga domiciliaria.
Inversores de carga eléctrica para uso en vehículos eléctricos, híbridos e híbridos enchufables.
Vehiculos automóviles eléctricos, para transporte de 10 o más personas, incluido el conductor, únicamente para tra
Los taxis automóviles eléctricos, únicamente para transporte público.
Vehículos automóviles eléctricos, híbridos e híbridos enchufables para el transporte de mercancías.
Vehículos automóviles eléctricos, híbridos e híbridos enchufables para usos especiales excepto los concebidos prin
transporte de personas
Chasis de vehículos o mercancías.
automotores eléctricos de las partidas 87.02 y 87.03, únicamente para los de transporte públic
Carrocerías de vehículos automotores eléctricos de las partidas 87.02 y 87.03, incluidas las cabinas, únicamente pa
público.
Motocicletas eléctricas (incluidos los ciclomotores) cuyo valor exceda de 50 UVT.
Bicicletas y Bicicletas eléctricas (incluidos los triciclos de reparto) cuyo valor exceda de 50 UVT.
Transbordadores, cargueros, gabarras (barcazas) y barcos similares para transporte de personas o mercancías.
Remolcadores y barcos empujadores.
Los demás barcos y barcos de salvamento excepto los de remo y los de guerra.
Partes y accesorios surtidores (repuestos), componentes del plan de gas vehicular.
Unidades de control para motores eléctricos de uso en vehículos eléctricos, híbridos e híbridos enchufables.
Unidades de control de las baterías y del sistema de enfriamiento de las baterías para uso en vehículos eléctricos,
enchufables.
Compresas y tampones higiénicos.

CONTENIDO
A partir del 1 de enero de 2017, los bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivo
trataneveras
Las el articulo 202 de
nuevas la Ley
para 223 de 1995.
sustitución, sujetas al Reglamento Técnico de Etiquetado -RETIQ-, clasificadas en los ran
o C,
El de acuerdo
ingreso a la Resolución
al productor en la venta 41012 de 2015ydel
de Gasolina Ministerio
ACPM . Parade Minasde
efectos y Energía, o la que
este numeral la modifique
se considera o sustituya
gasolina y AC
i) su precio
parágrafo 1 sea
del igualo
artículoinferior
167 a
de 30
la UVT;
Ley ii)
1607 se
de entregue
2012. una nevera usada al momento de la compra; y
A la base gravable determinada de conformidad con el artículo 467 del Estatuto Tributario, se detrae el ingreso al piii) el compra
hogar
aplica de estrato
la tarifa 1, 2 odel
general 3. El Gobierno
impuesto Nacional
sobre reglamentará
las ventas IVA. la materia para efectos de establecer el mecanismo p
aplicación de esta tarifa únicamente sobre los bienes objeto de sustitución.
SERVICIOS GRAVADOS AL
5%
1
2
3
4
5

6
 CONTENIDO
El almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de depósito y las comisiones directamente relacionadas c
productos de origen agropecuario que se realicen a través de bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidas.
El seguro agropecuario.
Los planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización, pólizas de seguros
en general los planes
* -Modificado- 4. adicionales,
los servicios conforme supervisión,
de vigilancia, con las normas vigentes.aseo y temporales de empleo, prestados por personas ju
conserjería,
bajoprestadores
los cualquier naturaleza jurídicaa de
de los servicios quelas
seprevistas
refiere elen el numeral
presente 1 deltendrán
numeral artículoderecho
19 del Estatuto Tributario,
a impuestos vigiladashasta
descontables por lalaSuperi
tarifa
Economia
Gobiemo Solidaria,reglamentará
Nacional cuyo objeto social
la exclusivo corresponda a la prestación de los servicios de vigilancia autorizados por la S
materia.
la base del cálculo del impuesto para los servicios señalados en este numeral será la parte correspondiente al AlU.
Vigilancia Privada, supervisión, consejería, aseo, y temporales de empleo, autorizadas por el Ministerio de Trabajo, siempre y
*adicionado- 5. Los
mencionados tiquetes aéreos
sean prestados mediantede personas
pasajeros,con
servicios conexosfísica,
discapacidad y la tarifa administrativa
o mental en grados asociada a la comercialización
que permitan adecuado desemp d
asignadas, y la entidad cumpla con todas las obligaciones laborales y de seguridad social en relación con sus trabajadores que
mediante contrato de trabajo. la discapacidad física o mental, deberá ser certificada por Junta Regional y Nacional de Invalidez
Trabajo.
 1 Se realiza mantenimiento de maquinaria y equipo por valor de $4.000.000 + IVA (19%), pagado de la
siguiente manera 50% de contado de la cuenta de ahorros Bancolombia y 50% a crédito

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51451501 Mantenimiento de Maquinaria y Equipo $ 4,000,000
24080204 IVA descontable por servicios al 19% $ 760,000
11200501 Bancolombia Cta Aho 661-454235-61 $ 2,380,000
23353501 Mantenimientos por Pagar $ 2,380,000
SUMAS IGUALES $ 4,760,000 $ 4,760,000

2 Se compra mercancias para la venta por valor de $5.000.000 + IVA 19%, a crédito
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
14350501 Inventarios No fabricados por la empresa $ 5,000,000
24080202 IVA descontable por compras al 19% $ 950,000
22050501 Proveedores Nacionales por Pagar $ 5,950,000
SUMAS IGUALES $ 5,950,000 $ 5,950,000

3 Se recibe servicio de teléfono por valor de $300.000 + IVA 19%, a crédito

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
51353501 Servicios - Teléfono $ 300,000
24080204 IVA descontable por servicios al 19% $ 57,000
23355001 Servicios Publicos por Pagar $ 357,000
SUMAS IGUALES $ 357,000 $ 357,000

Ejercicios
1. Se compra mercancia para la venta por valor de $5.500.000 + IVA 5%, 65% de contado en efectivo y 35% a crédito

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

14350501 Inventarios No fabricados por la empresa $ 5,500,000
24080201 IVA descontable por compras al 5% $ 275,000
11050501 Caja General $ 3,753,750
22050501 Proveedores Nacionales por Pagar $ 2,021,250
 SUMAS IGUALES $ 5,775,000 $ 5,775,000

2. Se compra mercancia para la venta por valor de $5.500.000 + IVA 19%, 65% de contado en efectivo y 35% a crédito

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

14350501 Inventarios No fabricados por la empresa $ 5,500,000
24080202 IVA descontable por compras al 19% $ 1,045,000
11050501 Caja General $ 4,254,250
22050501 Proveedores Nacionales por Pagar $ 2,290,750
SUMAS IGUALES $ 6,545,000 $ 6,545,000

3. Se compra mercancia para la venta por valor de $5.500.000 (Excluido de IVA), 65% de contado y 35% a crédito

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

14350501 Inventarios No fabricados por la empresa $ 5,500,000
11050501 Caja General $ 3,575,000
22050501 Proveedores Nacionales por Pagar $ 1,925,000
SUMAS IGUALES $ 5,500,000 $ 5,500,000

4. Se recibe servicio de medicina prepagada por valor de $1.000.000 + IVA 5%, 85% en efectivo y 15% a crédito

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51058401 Gastos medicos y drogas $ 1,000,000
24080203 IVA descontable por servicios del 5% $ 50,000
11050501 Caja General $ 892,500
23359501 Otras cuentas por pagar Comerciales $ 157,500
SUMAS IGUALES $ 1,050,000 $ 1,050,000

5. Se realiza arreglos ornamentales por valor de $6.000.000. + IVA 19%, a crédito

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51501001 Arreglos Ornamentales $ 6,000,000
24080204 IVA descontable por servicios del 19% $ 1,140,000
23353501 Mantenimientos por Pagar $ 7,140,000
SUMAS IGUALES $ 7,140,000 $ 7,140,000
TRANSACCIONES SE REFIERE A IVA TARIFA CODIGO
VENTAS INGRESOS GENERADO 5% 24080101
SUBCUENTA 240801 19% 24080102

TRANSACCIONES SE REFIERE A IVA TARIFA CODIGO

COMPRAS INVENTARIOS,
(BIENES Y ACTIVOS FIJOS
SERVICIOS COSTOS Y GASTOS DESCONTABLE
SUBCUENTA 240802 Compras 5% 24080201
Compras 19% 24080202
Servicios 5% 24080203
Servicios 19% 24080204

Retefuente
Cuenta
Transacción Cuenta Contable Nombre Transacción
Contable
COMPRAS 2365 Retenciones en la fuente VENTA 135515

ReteIVA
Cuenta
Transacción Cuenta Contable Nombre Transacción
Contable
COMPRAS 2367 Retenciones de IVA VENTA 135517

ReteICA
Cuenta
Transacción Cuenta Contable Nombre Transacción
Contable
COMPRAS 23680101 ReteICA Bogota - 4,14 x 1000 VENTA 13551801
COMPRAS 23680102 ReteICA Bogota - 6,90 x 1000 VENTA 13551802
COMPRAS 23680103 ReteICA Bogota - 7,00 x 1000 VENTA 13551803
COMPRAS 23680104 ReteICA Bogota - 7,36 x 1000 VENTA 13551804
COMPRAS 23680105 ReteICA Bogota - 7,66 x 1000 VENTA 13551805
COMPRAS 23680106 ReteICA Bogota - 8,00 x 1000 VENTA 13551806
COMPRAS 23680107 ReteICA Bogota - 8,66 x 1000 VENTA 13551807
COMPRAS 23680108 ReteICA Bogota - 9,66 x 1000 VENTA 13551808
COMPRAS 23680109 ReteICA Bogota - 10,30 x 1000 VENTA 13551809
COMPRAS 23680110 ReteICA Bogota - 10,63 x 1000 VENTA 13551810
COMPRAS 23680111 ReteICA Bogota - 11,04 x 1000 VENTA 13551811
COMPRAS 23680112 ReteICA Bogota - 11,76 x 1000 VENTA 13551812
COMPRAS 23680113 ReteICA Bogota - 12,56 x 1000 VENTA 13551813
COMPRAS 23680114 ReteICA Bogota - 13,80 x 1000 VENTA 13551814
NOMBRE CUENTA
IVA generado por ventas al 5%
IVA generado por ventas al 19%

NOMBRE CUENTA

Iva Descontable por compras 5%

Iva Descontable por compras 19%
Iva Descontable por servicios 5%
Iva Descontable por servicios 19%

Nombre
Anticipo de Retención en la fuente

Nombre
Anticipo de Retención en la fuente x IVA

Nombre
Anticipo de ReteICA Bogota - 4,14 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 6,90 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 7,00 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 7,36 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 7,66 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 8,00 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 8,66 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 9,66 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 10,30 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 10,63 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 11,04 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 11,76 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 12,56 x 1000
Anticipo de ReteICA Bogota - 13,80 x 1000