¿Cuáles son las tasas del impuesto sobre nómina en

cada Estado?
Nº Estado Tasa año 2021
1 Aguascalientes 2.5%
2 Baja California 1.8% impuesto + 1.2% de sobretasa
3 Baja California Sur 2.5%
4 Campeche 2% al 3%
5 Chiapas 2%
6 Chihuahua 3%
7 Coahuila 2%
8 Colima 2%
9 Ciudad de México 3%
10 Durango 2%
11 Estado de México 3%
12 Guanajuato 2.3%
13 Guerrero 2%
14 Hidalgo 3%
15 Jalisco 2%
16 Michoacán 3%
17 Morelos 2%
18 Nayarit 2%
19 Nuevo León 3%
20 Oaxaca 3%
21 Puebla 3%
22 Querétaro 2%
23 Quintana Roo 3%
24 San Luis Potosí 2.5%
25 Sinaloa 2.4% – 3%
26 Sonora 2%
27 Tabasco 2.5%
28 Tamaulipas 3%
28 Tlaxcala 3%
30 Veracruz 3%
31 Yucatán 3%
32 Zacatecas 2.5%
Exentos
Como he mencionado anteriormente, existen pocas partes exentas del ISPT
(Impuesto Sobre el Producto del Trabajo), entre ellas podemos encontrar las
siguientes:
 Trabajador que percibe salario mínimo de hasta 9 horas extras por semana, se
encuentra exento del ISPT
 Si el trabajador percibe más del salario mínimo (50% de las horas extras exentas)
 En relación a los dos puntos anteriores, si la parte exenta excede el límite de 5
salarios mínimos, la parte que exceda si paga ISPT
Además de los puntos mencionados, se encuentra exento del ISPT el aguinaldo de
hasta 30 veces el salario mínimo. Es decir, a partir de este límite, la cantidad que lo
supere si grava Impuesto Sobre el Producto del Trabajo.

Cálculo
El cálculo del ISPT se realiza mediante una tabla y siguiendo el procedimiento que
se menciona a continuación:
1. Determinar entre que parámetros se encuentra nuestro ingreso gravable
2. Restamos a este el límite inferior de la tabla
3. El resultado de la resta se multiplica por la tasa de referencia (%) del intervalo
4. Al número obtenido en el punto 3 se le suma el importe de la cuota fija
5. Una vez realizados los 4 pasos para el cálculo del ISPT obtenemos el monto
del pago mensual ISPT

Para retenciones mensuales  

% Sobre excedente
Límite inferior Límite superior Cuota fija
 del límite inferior

0.01 644.58 0.00 1.92

644.59 5,470.92 12.38 6.40

5,470.93 9,614.66 321.26 10.88

9,614.67 11,176.62 772.10 16.00

11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92

13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36

26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52

42,537.59 81,211.25 7,980.73 30.00

81,211.26 108,281.67 19,582.83 32.00

108,281.68 324,845.01 28,245.36 34.00

324,845.02 En adelante 101,876.90 35.00

  

Tarifa incluye el subsidio para el empleo (retenciones mensuales) 2022  

Límite Límite Límite % aplicable al excedente Subsidio para el

Cuota fija
inferior 1 inferior 2 superior del límite inferior 1 empleo mensual

$ $ $ $ % $

0.01 0.01 644.58 0.00 1.92 407.02

644.59 644.59 1,768.96 12.38 6.40 407.02

644.59 1,768.97 2,653.38 12.38 6.40 406.83

644.59 2,653.39 3,472.84 12.38 6.40 406.62

644.59 3,472.85 3,537.87 12.38 6.40 392.77

644.59 3,537.88 4,446.15 12.38 6.40 382.46

644.59 4,446.16 4,717.18 12.38 6.40 354.23

644.59 4,717.19 5,335.42 12.38 6.40 324.87

644.59 5,335.43 5,470.92 12.38 6.40 294.63

5,470.93 5,470.93 6,224.67 321.26 10.88 294.63

5,470.93 6,224.68 7,113.90 321.26 10.88 253.54

5,470.93 7,113.91 7,382.33 321.26 10.88 217.61

5,470.93 7,382.34 9,614.66 321.26 10.88 0.00

9,614.67 9,614.67 11,176.62 772.10 16.00 0.00

11,176.63 11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92 0.00

13,381.48 13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36 0.00

26,988.51 26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52 0.00

42,537.59 42,537.59 81,211.25 7,980.73 30.00 0.00

81,211.26 81,211.26 108,281.67 19,582.83 32.00 0.00

108,281.68 108,281.68 324,845.01 28,245.36 34.00 0.00

324,845.02 324,845.02 En adelante 101,876.9035.00 0.00

 
Ejemplo Cálculo

A continuación ,y para facilitarles el cálculo de su impuesto, realizaremos un ejemplo

práctico de cómo calcular el ISPT (Impuesto Sobre el Producto del Trabajo). Para el
ejemplo, tomamos como referencia un salario de $7.000,00 pesos mensuales (intervalo
3).
 

1. $7.000,00 se encuentra en el intervalo 3, por tanto: Cuota Fija de $321,26 y % sobre

excedente de 10,88%
2. $7.000,00 - $5.470,93 = $1,529,07 (Restamos el límite inferior)
3. $1,529,07 * 10,88% = $166,36 (Multiplicamos por la tasa)
4. $166,36 + $321,26 = $ 487.62 (Sumamos la cuota fija)
5. El monto del Pago Mensual ISPT es de $487,62 pesos
Ten presente que para que se realicen todos los cálculos correspondientes al ISPT,
es importante que las personas cumplan con algunos lineamientos requeridos,
como lo son:
 
 Se tiene que conocer en primera instancia el salario mensual.
 Incluir también los puntos relacionados a las horas que se trabajan de
manera diaria, así como las que se laboran de forma extra a la semana.
 En las calculadoras preguntan si el cálculo que se le realizará será en un
mes de aguinaldo, por lo tanto se tiene que responder si o no, acerca de la
petición que se está haciendo.
 Otro de los puntos más importantes que se toman en cuenta por parte del
ISPT, será acerca de los días que se trabajan en un año laboral.