PROCESO INTEGRAL DE LA ACTIVIDAD COMERCIAL.

1º AYF
UNIDAD 7: CASOS PRÁCTICOS REGIMEN SIMPLIFICADO IVA

EJEMPLO RÉGIMEN SIMPLIFICADO TRABAJADORES

Durante 2014, la empresa DARSA ha tenido tres trabajadores:
· 1 que contrató el 1 de marzo, y que ha trabajado 1.500 horas en el año.
· 1 que ha estado todo el año.
· 1 que ha estado todo el año, y que cumplió 18 años el 1 de octubre.

Cálculo del personal de la empresa en 2014:

[1 x (1500/1800)] + 1 + [1 x 60%]= 2,43 trabajadores.

Hay que tener en cuenta que el primer trabajador sólo ha trabajado sólo 1500 horas en la empresa, y que el tercero tiene menos de
19 años, por lo que computa al 60%.

En 2015 se despide un trabajador tras trabajar 1200 horas, y el tercer trabajador cumple los 19 años el 1 de octubre.

Cálculo del personal de la empresa en 2015:

[1 x (1200/1800)] + 1 + [1 x 60% x (9/12) + 1 x 3/12]=2,37 trabajadores.

Hay que tener en cuenta que el primer trabajador ha trabajado sólo 1200 horas en la empresa, y que el tercero tiene menos de 19
años, por lo que computa al 60%, pero sólo durante 9 de los doce meses del año.

EJERCICIO 1
D. Gelato Amorino empresario dedicado a la venta de helados reúne las características que se indican a continuación en relación
con la liquidación del IVA simplificado:
 Se encuentra englobado en la actividad: Servicio de chocolaterías, heladerías y horchaterías
 Epígrafe IAE: 676
 En la heladería sólo trabaja el titular del negocio
 La potencia eléctrica instalada son 4 KW
 En el local hay instaladas dos mesas con capacidad para cuatro personas en cada una.
 El IVA soportado en adquisiciones corrientes fue de 1.500 €
 Los módulos aplicables a la actividad son:

Módulo Definición Unidad Cuota devengada

anual por unidad
1 Personal empleado Persona 2714,70 €
2 Potencia eléctrica KW contratado 100,78 €
3 Mesas Por mesa 32,75 €
Coeficiente aplicable para cálculo de la cuota trimestral: 6%
Cuota mínima por operaciones corrientes: 10% de la cuota devengada por operaciones corrientes.

A partir de esta información calcular las cuotas de IVA que tendrá que ingresar en cada uno de los cuatro trimestres y
cumplimentar el modelo 303 SOLUCIÓN 1.078,49 €

EJERCICIO 2
Don Diego Valdés ejerce la actividad de cafetería (epígrafe 672.1, 2 y 3) y está acogido al régimen simplificado del IVA al
desarrollar la actividad con los siguientes elementos:
 En la cafetería además del titular trabajan 3 empleados a jornada completa durante todo el año
 Tiene contratada una potencia eléctrica de 30 KW
 Dispone de 6 mesas para cuatro personas cada una
 Tiene una máquina tipo B
Ha soportado 1300 € en cuotas de IVA por adquisiciones corrientes.
Con estos datos calcular:
1) El ingreso a cuenta de los tres primeros trimestres, teniendo en cuenta que el ingreso a cuenta es del 4%
2) La cuota anual por la actividad y la liquidación del 4º trimestre.
3) Rellenar modelos correspondientes. SOLUCIÓN: 11.229,77 €
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UNIDAD 7: CASOS PRÁCTICOS REGIMEN SIMPLIFICADO IVA
EJERCICIO 3
La panadería regentada por María González López está acogida al Régimen Simplificado. Al inicio del año además del titular,
trabajan dos empleados a jornada completa. La superficie total del local asciende a 50 m2 y tiene un horno con una superficie de
2,50 m2. Las cuotas soportadas a lo largo del año han ascendido a 4.000 €. Al finalizar el año no ha habido variaciones en la
plantilla ni en los metros dedicados al negocio.
Las cuotas aplicables a la actividad son:
Módulo Unidad Cuota devengada anual
por unidad
1 Personal empleado Persona 1599,46 €
2 Superficie del local Metro cuadrado 6,69 €
3 Superficie del horno Metro cuadrado 28,77 €
Coeficiente aplicable para cálculo de la cuota trimestral: 6%
Cuota mínima por operaciones corrientes: 20% de la cuota devengada por operaciones corrientes.

A partir de esta información calcular las cuotas de IVA que tendrá que ingresar en cada uno de los cuatro trimestres y
cumplimentar las declaraciones correspondientes.
SOLUCIÓN: 215,89 €
EJERCICIO 4

D. Francisco López ejerce la actividad empresarial de fabricación de bollería, pastelería y galletas (epígrafe IAE 419.2). A
primeros del año 2015, tomando los datos base a 1 de enero de 2015, se tiene que además de los productos fabricados vende otros
adquiridos a terceros. La proporción de venta de los productos propios es el 60 %.Con el titular de la actividad que dirige el
negocio y atiende a las labores de fabricación (60 %) y de venta (40%), trabaja también el cónyuge, dedicada exclusivamente a
labores de fabricación y un empleado de 27 años que atiende sólo a la venta de los productos.
La superficie del local donde se ejercen las actividades es de 70 metros cuadrados, de los que 40 metros cuadrados
corresponden a la actividad de fabricación. La superficie de cocción del horno es 290 decímetros cuadrados.
Al acabar el año han seguido trabajado las mismas personas y en las mismas proporciones. También se tienen 1.000 euros de
cuotas soportadas por operaciones corrientes.
Determinar las cuotas trimestrales de ingreso por el concepto de valor añadido teniendo en cuenta que tributa en el régimen
simplificado, teniendo en cuenta que sólo está sujeta el régimen simplificado del IVA, la actividad de fabricación.

Cuota devengada anual por

Módulo Definición Unidad
unidad
1 Personal empleado Persona 3.064,67
2 Superficie del local M2 8,86
3 Superficie del horno 100 Dm2 59,34
Cuota mínima por op.corrientes: 30% de la cuota devengada por op.corrientes.
Cuota trimestral 9%

Ingreso del cuarto trimestre: 2.909,56. €

EJERCICIO 5

El Sr. Lucas tiene una fábrica de muebles de madera. A comienzos del ejercicio 2015 para la actividad tiene contratados y dados
de alta en la seguridad social a 3 empleados, dos de ellos a media jornada (el número de horas que establece el convenio es de
1.800 horas al año). El Sr. Lucas desempeña otras actividades compatibles con el régimen simplificado, de forma que no trabaja
efectivamente en la fabricación de muebles sino que se limita a la dirección y planificación de la actividad (25%).
El sujeto pasivo ha incurrido en los siguientes gastos; compra de materiales: 3.750 euros, suministros: 5.000 euros (4.500 a un tipo
del 21% y 500 a un tipo del 10%), y reparaciones: 1250 euros (no tiene la factura correspondiente a la prestación del servicio).
El consumo de energía eléctrica facturado en el 2014 fue de 5000 kw/h.
Durante el cuarto trimestre no han cambiado las condiciones para el cálculo de la cuota anual
Determinar las cuotas trimestrales de ingreso así como el la cuota del cuarto trimestre.

Cuota devengada anual por

Módulo Definición Unidad
unidad
1 Personal empleado Persona 4.207,47
2 Potencia eléctrica Kw/h 21,41
Cuota mínima por op.corrientes: 32% de la cuota devengada por op.corrientes.
Cuota trimestral 10%
Sol. 4º T= 5.488,24 €