Proyecto RG Plan y Manual FCI - 27 03 2018

VISTO el Expediente Nº 457/2018 caratulado “PROYECTO DE RG S/
MODIFICACIÓN PLAN Y MANUAL DE CUENTAS FCI - EPN”, lo dictaminado por la

Subgerencia de Fondos Comunes de Inversión Abiertos, la Gerencia de Fondos Comunes de
Inversión, la Subgerencia de Normativa y la Gerencia de Asuntos Legales, y
CONSIDERANDO:
Que los artículos 32 de la Ley N° 24.083 y 1° del Decreto N° 174/93 establecen
que la COMISION NACIONAL DE VALORES (en adelante “la COMISIÓN”) es autoridad de
fiscalización y registro de los Fondos Comunes de Inversión (en adelante “FCI”) y de las
sociedades gerentes y depositarias de aquellos, asignándole a la COMISION facultades para
reglamentar, dictar normas complementarias e interpretar las aplicables dentro del contexto
económico imperante.
Que, en un sentido análogo, el artículo 19 inciso h) de la Ley Nº 26.831 otorga a
la COMISIÓN atribuciones para dictar las reglamentaciones que se deberán cumplir para la
autorización de los valores negociables, instrumentos y operaciones del mercado de capitales, y
hasta su baja del registro, contando con facultades para establecer las disposiciones que fueren
necesarias para complementar las que surgen de las diferentes leyes y decretos aplicables a
éstos, así como resolver casos no previstos e interpretar las normas allí incluidas dentro del
contexto económico imperante, para el desarrollo del mercado de capitales.
Que, por medio de la presente, se propende a la aplicación uniforme de un Plan y
un Manual de Cuentas, a ser utilizado por las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes de
Inversión en la contabilización de las operaciones de los FCI bajo su administración.
Que, bajo el marco normativo actual, durante el trámite de aprobación de FCI
Abiertos [Anexo II del Título V de las NORMAS (N.T. 2013 y mod.)] resulta obligatoria la
presentación de un “Plan de cuentas analítico”, sin perjuicio de lo cual, la normativa actual no
establece lineamientos ni parámetros estandarizados a ser tenidos en cuenta por las áreas
contables de las Sociedades Gerentes de FCI.
Que teniendo en cuenta la especificidad de la materia de que se trata y la
necesidad de contar con información uniforme y estandarizada que permita efectuar
1
comparaciones entre FCI administrados por distintas Sociedades Gerentes cuyos objetivos de
inversión sean similares, atento que tal sistematización de la información dotará de mayor
transparencia al instrumento y permitirá a la COMISION llevar el control de dichas entidades
de forma más eficaz, se propicia la incorporación a las Normas del organismo de un Plan y
Manual de Cuentas, con aplicación de carácter obligatoria en el caso de los FCI Abiertos y los
FCI Cerrados cuyos patrimonios sean integrados por los mismos activos autorizados para los
FCI Abiertos.
Que, se destaca, la restricción de su aplicación a los FCI mencionados en el
párrafo precedente se funda en la imposibilidad manifiesta de abarcar todas las alternativas de
inversión que tienen los FCI Cerrados.
Que, sin perjuicio de la obligatoriedad de utilización del Plan y del Manual de
Cuentas, teniendo en cuenta que al fin de cada jornada las Sociedades Gerentes deben haber
contabilizado indefectiblemente todas las operaciones del día a fin de atender las solicitudes de
suscripción y rescate que hubieren recibido, se prevé que ante casos excepcionales de
operaciones y/o situaciones que eventualmente pudieran no hallarse previstas, se incorporen las
cuentas contables que resulten necesarias, estableciéndose la obligación de informarlo a la
CNV en forma inmediata junto con la correspondiente fundamentación.
Que en relación a la obligatoriedad de utilización del Plan y del Manual de
Cuentas, teniendo en cuenta los tiempos de adecuación de los sistemas de información de las
diferentes Sociedades Gerentes, se prevé un plazo de adecuación a partir del ejercicio 2019,
estableciéndose que si bien la información comparativa entre los ejercicios 2018 y 2019 será
efectuada en base al Plan de Cuentas utilizado actualmente por cada Sociedad Gerente, se
deberá presentar, como información complementaria, un ejemplar de estados contables
correspondiente al período 2019 bajos los lineamientos del nuevo Plan y Manual;
correspondiendo, a partir del ejercicio 2020, presentar los estados financieros, en forma
comparativa, bajo los lineamientos del Plan y Manual contenido en las Normas del organismo.
Que atendiendo a las circunstancias descriptas, y como continuidad de la política
adoptada por la COMISIÓN en materia reglamentaria, corresponde la aplicación del
2
procedimiento de “Elaboración Participativa de Normas” aprobado por el Decreto N°
1172/2003.
Que, conforme lo determina el referido Decreto, la “Elaboración Participativa
de Normas” es un procedimiento que, a través de consultas no vinculantes, involucra a sectores
interesados y a la ciudadanía en general en la elaboración de normas administrativas y de
proyectos de ley para ser elevados por el Poder Ejecutivo Nacional al Honorable Congreso de
la Nación, cuando las características del caso, respecto de su viabilidad y oportunidad, así lo
impongan.
Que la presente se dicta en ejercicio de las atribuciones conferidas por los
artículos 19 inciso h) de la Ley N° 26.831, 32 de la Ley N° 24.083, 1° del Decreto N° 174/1993
y por el Decreto Nº 1172/2003.
Por ello,
LA COMISIÓN NACIONAL DE VALORES
RESUELVE:
ARTÍCULO 1º.- Establecer la aplicación del procedimiento de “Elaboración Participativa de
Normas” aprobado por el Decreto N° 1172/2003, invitando a la ciudadanía a expresar sus
opiniones y/o propuestas respecto de la adopción de una reglamentación sobre “Modificación
del Plan y Manual de Cuentas de Fondos Comunes de Inversión”, tomando en consideración el
texto contenido en el Anexo I (IF-2018-13542366-APN-GAL#CNV) que forma parte
integrante de la presente Resolución.
ARTÍCULO 2º.- Designar a la contadora Cecilia LENTINI para dirigir el procedimiento de
“Elaboración Participativa de Normas” conforme Decreto N° 1172/2003.
ARTÍCULO 3º.- Autorizar a ingresar las opiniones y/o propuestas y a tomar vista del
Expediente N° 457/2018 a través del sitio web www.cnv.gob.ar.
ARTÍCULO 4°.- Aprobar el Formulario modelo para ingresar las opiniones y/o propuestas a
través del sitio web www.cnv.gob.ar, contenido en el Anexo II (IF-2018-13543287-APN-
GAL#CNV) que forma parte integrante de la presente Resolución.
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ARTÍCULO 5°.- Fijar un plazo de QUINCE (15) días hábiles para realizar la presentación de
opiniones y/o propuestas, las que deberán efectuarse a través del sitio web www.cnv.gob.ar.
ARTÍCULO 6°.- Publíquese la presente Resolución General por el término de DOS (2) días en
el Boletín Oficial de la República Argentina cuya entrada en vigencia será a partir del día
siguiente al de su última publicación.
ARTÍCULO 7°.- Regístrese, publíquese, comuníquese, dese a la Dirección Nacional del
Registro Oficial, incorpórese al sitio web del Organismo en www.cnv.gob.ar, y archívese.
4
ANEXO I
“ARTÍCULO 1°.- Incorporar como artículo 18 bis de la Sección II del Capítulo I del Título V
de las NORMAS (N.T. 2013 y mod.), el siguiente texto:
“ARTÍCULO 18 bis.- Respecto de la contabilización de las operaciones efectuadas por los Fon-
dos Comunes de Inversión Abiertos o Cerrados, en este último caso, cuyos patrimonios sean in-
tegrados exclusivamente por los mismos activos autorizados para los Fondos Comunes de In-
versión Abiertos, resultarán de aplicación obligatoria el Plan y el Manual de Cuentas de Fondos
Comunes de Inversión dispuesto en el Anexo XV del Título V de las presentes Normas.
En caso de verificarse operaciones y/o situaciones que eventualmente pudieran no hallarse pre-
vistas en el mencionado Anexo, los Agentes de Administración de Productos de Inversión Co-
lectiva de Fondos Comunes de Inversión podrán, excepcionalmente, incorporar las cuentas con-
tables que resulten necesarias para reflejar tales eventos. Dicha situación, junto a la fundamen-
tación correspondiente, deberá ser notificada a la Comisión el mismo día de la incorporación a
través del acceso “Hecho Relevante” previsto en la AIF”.
ARTÍCULO 2°.- Sustituir el Anexo II del Título V de las NORMAS (N.T. 2013 y mod.), por el
siguiente texto:
“ANEXO II
TRÁMITE DE AUTORIZACIÓN DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN.
DOCUMENTACIÓN DEL FONDO CONFORME ARTÍCULO 3º DEL CAPÍTULO I.
Adjunta (marcar
Nº Documentación con una X)
SI NO
Reglamento de Gestión (y prospecto, en su caso), de acuerdo
1 con lo dispuesto por los artículos 11, 13 y concordantes de la
Ley Nº 24.083, inicialado por los representantes de los
órganos del fondo.
Modalidad de captación de suscripciones y rescates que se
2 utilizará en el funcionamiento del fondo.
5
Manual de procedimiento administrativo-contable y de control
3 del fondo actualizados, acompañados de acta de directorio del
agente de administración que los apruebe. (*)
Detalle, en su caso, de asesores de inversión contratados por
4 el Agente de Administración de Productos de Inversión
Colectiva de Fondos Comunes de Inversión a su costo.
Observaciones:
…………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………….
(*) No deben presentar esta información las sociedades ya autorizadas, conforme artículo 15 del
Capítulo I, salvo que el documento presentado ante la Comisión oportunamente, tenga una fecha
de emisión que supere los DOCE MESES (12) y/o no se encuentre actualizado, en cuyo caso
deberá presentarse una nueva versión actualizada”.
ARTÍCULO 3°.- Incorporar como Anexo XV del Título V de las NORMAS (N.T. 2013 y mod),
el siguiente texto:
“ANEXO XV
PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN.
ESTRUCTURA DEL MANUAL.
1. DESCRIPCIÓN GENERAL
2. NORMAS DE APLICACIÓN
3. PLAN DE CUENTAS
4. MANUAL DE CUENTAS
CAPÍTULO I – DESCRIPCIÓN GENERAL
El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de
todos los Agentes de Administración de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes
de Inversión orientándolos en la registración contable de los Fondos Comunes de Inversión
bajo su administración en forma sistemática y homogénea. Esta sistematización permitirá a su
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vez, que tanto los organismos de contralor y supervisión como los inversionistas reciban
información uniforme, oportuna y estandarizada.
Para su elaboración se han contemplado transacciones y otros hechos de ocurrencia actual o
cuya ocurrencia en el futuro se considera probable. Sin embargo, es posible que en algún
momento ocurran hechos o se realicen transacciones que no hayan sido previstas en este
Manual.
Cada entidad podrá excluir del Plan aquellas cuentas correspondientes a operaciones que no
realice. Asimismo, se podrán crear las subcategorías de nivel inferior a las establecidas que re-
sulten necesarias a fin de brindar mayor grado de detalle. En cuanto a aquellas operaciones y/o
situaciones que eventualmente pudieran no hallarse previstas en el Plan de Cuentas se podrá,
excepcionalmente, incorporar las cuentas contables que resulten necesarias para reflejar tales
eventos. Dicha situación, junto con la fundamentación correspondiente, deberá ser notificada a
la CNV el mismo día de la incorporación a través del acceso “Hecho Relevante” previsto en la
AIF.
Plan y Manual de Cuentas:
Se trata de dos herramientas que están destinadas a facilitar a los responsables de los registros
contables el ordenamiento de los hechos o sucesos que se capturan y que están vinculados con
la actividad.
El Plan de Cuentas es un detalle codificado de todas las cuentas que son utilizadas y que
responden a las operaciones y actividades que se realizan.
El Manual de Cuentas indica en una expresión más acabada el contenido de los componentes
de los Estados Contables; cuándo se debita, cuándo se acredita y cuándo queda saldada.
Este último se clasifica de la siguiente forma:
 Capítulos (Activo, Pasivo, etc.)
 Rubros (Disponibilidades, Inversiones, etc.)
 Moneda
 Subrubros
 Cuenta
 Subcuenta
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 Descripción
 Imputación
 Saldo
CAPÍTULO: Los Capítulos previstos son los siguientes:
1 - ACTIVO
2 - PASIVO
3 - PATRIMONIO NETO
4 - RESULTADOS (Ingresos y Egresos)
RUBRO y SUBRUBRO: Agrupación de cuentas de similares características. (Ej: Caja y
Bancos, Inversiones, Créditos, etc)
MONEDA: Indica la moneda de origen de las operaciones. Las monedas previstas son:
1- Pesos
2- Moneda Extranjera
CUENTA y SUBCUENTA: Se trata de una síntesis de expresión que facilitan los procesos de
clasificación y registro de las operaciones.
DESCRIPCIÓN: Indica el contenido de cada componente.
IMPUTACIÓN: Describe los hechos y sucesos que derivan en la registración del débito y la
acreditación de cada cuenta o subcuenta.
SALDO: Indica la diferencia entre débitos y créditos.
CODIFICACIÓN:
Las cuentas del Plan tienen asignado un código numérico de seis dígitos:
X X X X X X
CAPÍTULO
RUBRO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
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CAPÍTULO II – NORMAS DE APLICACIÓN
Con respecto al tratamiento contable de los Fondos Comunes de Inversión, resultan de
aplicación los principios de contabilidad emanados de las Normas Contables Profesionales
emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, sin
perjuicio de la regulación específica que establezca la Comisión Nacional de Valores y el resto
del ordenamiento jurídico.
En relación a los criterios de medición, la Comisión Nacional de Valores ha previsto en el
Artículo 20 de la Sección II del Capítulo I del Título V de las NORMAS (N.T. 2013 y mod.)
los criterios específicos de valuación para los activos que pueden componer la cartera de
inversiones de los Fondos Comunes de Inversión.
CAPÍTULO III - PLAN DE CUENTAS
1.00.00.00.00.0
0 ACTIVO
1.01.00.00.00.0
0 CAJA Y BANCOS
1.01.01.00.00.0
0 CAJA Y BANCOS EN PESOS
1.01.01.01.00.0
0 CAJA Y BANCOS
1.01.01.01.01.0
0 CUENTA CORRIENTE
1.01.01.01.02.0
0 CAJA DE AHORRO
1.01.01.01.03.0
0 AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO
1.01.01.01.04.0
0 OVERNIGHT
1.01.02.00.00.0
0 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA
9
1.01.02.01.00.0
0 CAJA Y BANCOS
1.01.02.01.01.0
0 CUENTA CORRIENTE
1.01.02.01.02.0
0 CAJA DE AHORRO
1.01.02.01.03.0
0 AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO
1.01.02.01.04.0
0 OVERNIGHT
1.02.00.00.00.0
0 INVERSIONES
1.02.01.00.00.0
0 INVERSIONES EN PESOS
1.02.01.01.00.0
0 TÍTULOS DE DEUDA
1.02.01.01.01.0
0 TÍTULOS PÚBLICOS
1.02.01.01.01.0
1 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
1.02.01.01.01.0
2 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
1.02.01.01.01.0
3 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
1.02.01.01.02.0 INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA
0 BCRA – LETRAS
0 BCRA – NOTAS
1.02.01.01.04.0 OBLIGACIONES NEGOCIABLES
10
0
1.02.01.01.05.0
0 VALORES DE CORTO PLAZO
1.02.01.01.06.0
0 BONOS CORPORATIVOS
1.02.01.01.07.0
0 CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
1.02.01.01.08.0
0 PAGARÉ BURSÁTIL
1.02.01.02.00.0
0 OPERACIONES A PLAZO
1.02.01.02.01.0
0 PLAZO FIJO
1.02.01.02.02.0
0 PASES
1.02.01.02.03.0
0 CAUCIONES
1.02.01.03.00.0
0 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
1.02.01.03.01.0 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA
0 FIDUCIARIA
1.02.01.03.02.0 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE
0 PARTICIPACIÓN
1.02.01.03.03.0
0 FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
1.02.01.03.04.0
0 CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
1.02.01.04.00.0
0 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
11
1.02.01.04.01.0
0 ACCIONES
1.02.01.04.02.0
0 RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
1.02.01.05.00.0
0 INSTRUMENTOS DERIVADOS
1.02.01.05.01.0
0 FUTUROS
1.02.01.05.02.0
0 FUTUROS EN CARTERA (REGULARIZADORA)
1.02.01.05.03.0
0 OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
1.02.01.05.04.0
0 OPCIÓN DE VENTA (PUT)
1.02.01.06.00.0
0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
1.02.01.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE
0 DEUDA
1.02.01.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS
1 PÚBLICOS
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE
1.02.01.06.01.0 INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA –
2 LETRAS
3 NOTAS
1.02.01.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE
4 OBLIGACIONES NEGOCIABLES
1.02.01.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VALORES DE
12
5 CORTO PLAZO
1.02.01.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE BONOS
6 CORPORATIVOS
1.02.01.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CHEQUES DE
7 PAGO DIFERIDO
1.02.01.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PAGARÉ
8 BURSÁTIL
1.02.01.06.02.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES
0 A PLAZO
1.02.01.06.02.0
1 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PLAZO FIJO
1.02.01.06.02.0
2 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PASES
1.02.01.06.02.0
3 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CAUCIONES
1.02.01.06.03.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS
0 DE INVERSIÓN COLECTIVA
1 FIDUCIARIA
2 PARTICIPACIÓN
1.02.01.06.03.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FONDOS
3 COMUNES DE INVERSIÓN
13
1.02.01.06.04.0
1 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACCIONES
1.02.01.06.04.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE RECIBOS DE
2 DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
1.02.01.06.05.0
1 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FUTUROS
1.02.01.06.05.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN DE
2 COMPRA (CALL)
1.02.01.06.05.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN DE
3 VENTA (PUT)
1.02.01.07.00.0
0 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
1.02.01.07.01.0 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
0 TÍTULOS DE DEUDA
PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD DE
2 LETRAS
PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD DE
3 NOTAS
14
8 PAGARÉ BURSÁTIL
1 PLAZOS FIJOS
2 PASES
3 CAUCIONES
PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
1 FIDUCIARIA
2 PARTICIPACIÓN
1 ACCIONES
15
1 FUTUROS
1.02.02.00.00.0
0 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
1.02.02.01.00.0
0 TÍTULOS DE DEUDA
1.02.02.01.01.0
1.02.02.01.01.0
1 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
1.02.02.01.01.0
2 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
1.02.02.01.01.0
3 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
0 BCRA – LETRAS
0 BCRA – NOTAS
1.02.02.01.04.0
1.02.02.01.05.0 VALORES DE CORTO PLAZO
16
0
1.02.02.01.06.0
1.02.02.01.07.0
1.02.02.01.08.0
0 PAGARÉ BURSÁTIL
1.02.02.02.00.0
1.02.02.02.01.0
0 PLAZO FIJO
1.02.02.02.02.0
0 PASES
1.02.02.02.03.0
0 CAUCIONES
1.02.02.03.00.0
0 FIDUCIARIA
0 PARTICIPACIÓN
1.02.02.03.03.0
1.02.02.03.04.0
1.02.02.03.05.0
0 EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
1.02.02.04.00.0
17
1.02.02.04.01.0
0 ACCIONES
1.02.02.04.02.0
1.02.02.04.03.0
0 CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ARDs)
1.02.02.05.00.0
1.02.02.05.01.0
0 FUTUROS
1.02.02.05.02.0
0 FUTUROS EN CARTERA (REGULARIZADORA)
1.02.02.05.03.0
1.02.02.05.04.0
1.02.02.06.00.0
0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
1.02.02.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE
0 DEUDA
1.02.02.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS
1 PÚBLICOS
1.02.02.06.01.0 INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA-
2 LETRAS
3 NOTAS
18
1.02.02.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VALORES
5 DE CORTO PLAZO
1.02.02.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE BONOS
6 CORPORATIVOS
1.02.02.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CHEQUES
7 DE PAGO DIFERIDO
1.02.02.06.01.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PAGARÉ
8 BURSÁTIL
1.02.02.06.02.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PLAZO
1 FIJO
1.02.02.06.02.0
2 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PASES
3 CAUCIONES
1.02.02.06.03.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS
0 DE INVERSIÓN COLECTIVA
1 FIDUCIARIA
2 PARTICIPACIÓN
1.02.02.06.03.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FONDOS
3 COMUNES DE INVERSIÓN
19
5 EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETF)
1.02.02.06.04.0
1 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACCIONES
1.02.02.06.04.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE RECIBOS
2 DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
3 CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
1.02.02.06.05.0
1 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FUTUROS
1.02.02.06.05.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN
2 DE COMPRA (CALL)
1.02.02.06.05.0 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN
3 DE VENTA (PUT)
1.02.02.07.00.0
0 TÍTULOS DE DEUDA
1.02.02.07.01.0 DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA –
2 LETRAS
3 DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA –
20
NOTAS
8 PAGARÉ BURSÁTIL
1 PLAZOS FIJOS
2 PASES
3 CAUCIONES
1 FIDUCIARIA
2 PARTICIPACIÓN
21
5 EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
1 ACCIONES
3 CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
1 FUTUROS
1.03.00.00.00.0
0 CRÉDITOS
1.03.01.00.00.0
0 CRÉDITOS EN PESOS
1.03.01.01.00.0
0 CRÉDITOS POR OPERACIONES
1.03.01.01.01.0
0 CRÉDITOS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
1.03.01.01.02.0 DIVIDENDOS A COBRAR
22
0
1.03.01.01.03.0
0 CUPONES A COBRAR
1.03.01.01.04.0
0 CRÉDITOS POR INSTRUMENTOS DERIVADOS
1.03.01.01.05.0
0 INTERESES A COBRAR
1.03.01.01.06.0
0 AMORTIZACIONES A COBRAR
1.03.01.01.07.0
0 CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES
1.03.01.02.00.0
0 INTERESES A DEVENGAR (REGULARIZADORA)
1.03.01.02.01.0 INTERESES A DEVENGAR PLAZO FIJO
0 (REGULARIZADORA)
1.03.01.02.02.0 INTERESES A DEVENGAR PASES
0 (REGULARIZADORA)
1.03.01.02.03.0 INTERESES A DEVENGAR CAUCIONES
0 (REGULARIZADORA)
1.03.02.00.00.0
0 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
1.03.02.01.00.0
0 CRÉDITOS POR OPERACIONES
1.03.02.01.01.0
1.03.02.01.02.0
0 DIVIDENDOS A COBRAR
1.03.02.01.03.0
0 CUPONES A COBRAR
23
1.03.02.01.04.0
1.03.02.01.05.0
1.03.02.01.06.0
1.03.02.01.07.0
1.03.02.02.00.0
0 INTERESES A DEVENGAR (REGULARIZADORA)
1.03.02.02.01.0 INTERESES A DEVENGAR PLAZO FIJO
0 (REGULARIZADORA)
1.03.02.02.02.0 INTERESES A DEVENGAR PASES
0 (REGULARIZADORA)
1.03.02.02.03.0 INTERESES A DEVENGAR CAUCIONES
0 (REGULARIZADORA)
1.04.00.00.00.0
0 PREVISIONES
1.04.01.00.00.0
0 PREVISIONES EN PESOS
1.04.01.01.00.0
0 CUPONES A COBRAR
24
1.04.02.00.00.0
0 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
1.04.02.01.00.0
0 CUPONES A COBRAR
1.05.00.00.00.0
0 OTROS CRÉDITOS
1.05.01.00.00.0
0 OTROS CRÉDITOS EN PESOS
25
1.05.02.00.00.0
0 OTROS CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
2.00.00.00.00.0
0 PASIVO
2.01.00.00.00.0
0 DEUDAS
2.01.01.00.00.0
0 DEUDAS EN PESOS
2.01.01.01.00.0
0 DEUDAS POR OPERACIONES
2.01.01.01.01.0
0 DEUDAS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
2.01.01.01.02.0
0 DEUDAS POR RESCATES
2.01.01.02.00.0
0 DEUDAS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
2.01.01.02.01.0
0 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN EFECTIVO
2.01.01.02.02.0
0 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN ESPECIE
2.01.01.03.00.0
0 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
2.01.01.03.01.0 HONORARIOS AGENTES DE ADMINISTRACIÓN DE
0 PIC DE FCI A PAGAR
2.01.01.03.02.0 HONORARIOS AGENTES DE CUSTODIA DE PIC DE
0 FCI A PAGAR
2.01.01.03.03.0 GASTOS ORDINARIOS AGENTES DE
0 ADMINISTRACIÓN DE PIC DE FCI A PAGAR
2.01.02.00.00.0 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
26
0
2.01.02.01.00.0
0 DEUDAS POR OPERACIONES
2.01.02.01.01.0
0 DEUDAS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
2.01.02.01.02.0
0 DEUDAS POR RESCATES
2.01.02.02.00.0
0 DEUDAS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
2.01.02.02.01.0
0 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN EFECTIVO
2.01.02.02.02.0
0 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN ESPECIE
2.01.02.03.00.0
0 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
2.01.02.03.01.0 HONORARIOS AGENTES DE ADMINISTRACIÓN DE
0 PIC DE FCI A PAGAR
2.01.02.03.02.0 HONORARIOS AGENTES DE CUSTODIA DE PIC DE
0 FCI A PAGAR
2.01.02.03.03.0 GASTOS ORDINARIOS AGENTES DE
0 ADMINISTRACIÓN DE PIC DE FCI A PAGAR
2.02.00.00.00.0
0 PROVISIONES
2.02.01.00.00.0
0 PROVISIONES EN PESOS
2.02.01.01.00.0 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE
0 GESTIÓN
2.02.01.01.01.0 PROVISIÓN HONORARIOS AGENTES DE
0 ADMINISTRACIÓN DE PIC DE FCI
27
2.02.01.01.02.0 PROVISIÓN HONORARIOS AGENTES DE CUSTODIA
0 DE PIC DE FCI
2.02.01.01.03.0 PROVISIÓN GASTOS ORDINARIOS AGENTES DE
2.02.02.00.00.0
0 PROVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
2.02.02.01.00.0 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE
0 GESTIÓN
2.02.02.01.01.0 PROVISIÓN HONORARIOS AGENTES DE
2.02.02.01.02.0 PROVISIÓN HONORARIOS AGENTES DE CUSTODIA
0 DE PIC DE FCI
2.02.02.01.03.0 PROVISIÓN GASTOS ORDINARIOS AGENTES DE
2.03.00.00.00.0
0 PREVISIONES
2.03.01.00.00.0
0 PREVISIONES EN PESOS
2.03.02.00.00.0
0 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
2.04.00.00.00.0
0 OTRAS DEUDAS
2.04.01.00.00.0
0 OTRAS DEUDAS EN PESOS
2.04.02.00.00.0
0 OTRAS DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
3.00.00.00.00.0
0 PATRIMONIO NETO
3.01.00.00.00.0 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
28
0
3.01.01.00.00.0
0 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN PESOS
3.01.01.01.00.0
0 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
3.01.01.01.01.0
0 SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
3.01.01.01.02.0
0 SUSCRIPCIONES DEL EJERCICIO
3.01.01.01.03.0
0 RESCATES DEL EJERCICIO
3.01.02.00.00.0 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN MONEDA
0 EXTRANJERA
3.01.02.01.00.0
0 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
3.01.02.01.01.0
0 SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
3.01.02.01.02.0
0 SUSCRIPCIONES DEL EJERCICIO
3.01.02.01.03.0
0 RESCATES DEL EJERCICIO
3.02.00.00.00.0
0 RESULTADOS ACUMULADOS
3.02.01.00.00.0
0 RESULTADOS ACUMULADOS EN PESOS
3.02.01.01.00.0
3.02.01.01.01.0
0 RESULTADO DEL EJERCICIO
29
3.02.01.01.02.0
0 RESULTADOS NO ASIGNADOS
3.02.02.00.00.0
0 RESULTADOS ACUMULADOS EN MONEDA EXTRANJERA
3.02.02.01.00.0
3.02.02.01.01.0
0 RESULTADO DEL EJERCICIO
3.02.02.01.02.0
0 RESULTADOS NO ASIGNADOS
4.00.00.00.00.0
0 INGRESOS
4.01.00.00.00.0
0 INGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
4.01.01.00.00.0 INGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN
0 PESOS
4.01.01.01.00.0
0 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
4.01.01.01.01.0
0 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
4.01.01.01.01.0
1 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
4.01.01.01.01.0
2 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
4.01.01.01.01.0
3 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
4.01.01.01.02.0 VENTA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN
0 MONETARIA BCRA - LETRAS
30
0 MONETARIA BCRA - NOTAS
4.01.01.01.04.0
0 VENTA OBLIGACIONES NEGOCIABLES
4.01.01.01.05.0
0 VENTA VALORES DE CORTO PLAZO
4.01.01.01.06.0
0 VENTA BONOS CORPORATIVOS
4.01.01.01.07.0
0 VENTA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
4.01.01.01.08.0
0 VENTA PAGARÉ BURSÁTIL
4.01.01.02.00.0
0 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
4.01.01.02.01.0 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE
0 DEUDA FIDUCIARIA
4.01.01.02.02.0 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS -
0 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
4.01.01.02.03.0
0 VENTA FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
4.01.01.02.04.0
0 VENTA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
4.01.01.03.00.0
0 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
4.01.01.03.01.0
0 VENTA ACCIONES
4.01.01.03.02.0 VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS
0 (CEDEARs)
4.01.01.04.00.0
0 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS
31
4.01.01.04.01.0
0 VENTA FUTUROS
4.01.01.04.02,0
0 VENTA OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
4.01.01.04.03.0
0 VENTA OPCIÓN DE VENTA (PUT)
4.01.02.00.00.0 INGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN
0 MONEDA EXTRANJERA
4.01.02.01.00.0
0 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
4.01.02.01.01.0
0 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
4.01.02.01.01.0
1 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
4.01.02.01.01.0
2 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
4.01.02.01.01.0
3 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
0 MONETARIA BCRA- LETRAS
4.01.02.01.04.0
0 VENTA OBLIGACIONES NEGOCIALBLES
4.01.02.01.05.0
0 VENTA VALORES DE CORTO PLAZO
4.01.02.01.06.0
0 VENTA BONOS CORPORATIVOS
4.01.02.01.07.0 VENTA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
32
0
4.01.02.01.08.0
0 VENTA PAGARÉ BURSÁTIL
4.01.02.02.00.0
0 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
4.01.02.02.01.0 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE
0 DEUDA FIDUCIARIA
4.01.02.02.02.0 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS -
4.01.02.02.03.0
0 VENTA FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
4.01.02.02.04.0
0 VENTA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
4.01.02.02.05.0
0 VENTA EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
4.01.02.03.00.0
0 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
4.01.02.03.01.0
0 VENTA ACCIONES
4.01.02.03.02.0 VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS
0 (CEDEARs)
4.01.02.03.03.0 VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN
0 CUSTODIA (ADRs)
4.01.02.04.00.0
0 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS
4.01.02.04.01.0
0 VENTA FUTUROS
4.01.02.04.02.0
0 VENTA OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
33
4.01.02.04.03.0
0 VENTA OPCIÓN DE VENTA (PUT)
4.02.00.00.00.0
0 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
4.02.01.00.00.0
0 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
4.02.01.01.00.0
0 INTERESES
4.02.01.01.01.0
0 INTERESES DE OPERACIONES A PLAZO
4.02.01.01.01.0
1 INTERESES PLAZO FIJO
4.02.01.01.01.0
2 INTERESES PASES
4.02.01.01.01.0
3 INTERESES CAUCIONES
4.02.01.02.00.0
0 RESULTADOS POR TENENCIA
4.02.01.02.01.0
0 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
4.02.01.02.01.0
1 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS PÚBLICOS
4.02.01.02.01.0 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DE
2 REGULACIÓN MONETARIA BCRA - LETRAS
3 REGULACIÓN MONETARIA BCRA - NOTAS
4.02.01.02.01.0 RESULTADOS POR TENENCIA OBLIGACIONES
4 NEGOCIABLES
4.02.01.02.01.0 RESULTADOS POR TENENCIA VALORES DE
34
5 CORTO PLAZO
4.02.01.02.01.0 RESULTADOS POR TENENCIA BONOS
6 CORPORATIVOS
4.02.01.02.01.0 RESULTADOS POR TENENCIA CHEQUES DE PAGO
7 DIFERIDO
4.02.01.02.01.0
8 RESULTADOS POR TENENCIA PAGARÉ BURSÁTIL
4.02.01.02.02.0 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE
0 INVERSIÓN COLECTIVA
4.02.01.02.02.0 RESULTADOS POR TENENCIA FIDEICOMISOS
1 FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
2 FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
4.02.01.02.02.0 RESULTADOS POR TENENCIA FONDOS COMUNES
3 DE INVERSIÓN
4.02.01.02.02.0 RESULTADOS POR TENENCIA CERTIFICADOS DE
4 VALORES (CEVAs)
4.02.01.02.03.0 RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN
0 ACCIONARIA
4.02.01.02.03.0
1 RESULTADOS POR TENENCIA ACCIONES
4.02.01.02.03.0 RESULTADOS POR TENENCIA RECIBOS DE
4.02.01.02.04.0 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS
0 DERIVADOS
4.02.01.02.04.0
1 RESULTADOS POR TENENCIA FUTUROS
4.02.01.02.04.0 RESULTADOS POR TENENCIA OPCIONES DE
2 COMPRA (CALL)
35
3 VENTA (PUT)
4.02.01.03.00.0
0 DIFERENCIA DE CAMBIO
4.02.01.03.01.0
0 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA Y BANCOS
4.02.01.03.01.0
1 DIFERENCIA DE CAMBIO CUENTA CORRIENTE
4.02.01.03.01.0
2 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA DE AHORRO
4.02.01.03.01.0 DIFERENCIA DE CAMBIO AGENTE DE DEPÓSITO
3 COLECTIVO
4.02.01.03.01.0
4 DIFERENCIA DE CAMBIO OVERNIGHT
4.02.01.03.02.0
0 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
4.02.01.03.02.0
1 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS PÚBLICOS
4.02.01.03.02.0 DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DE
4.02.01.03.02.0 DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DE
4.02.01.03.02.0 DIFERENCIA DE CAMBIO OBLIGACIONES
4 NEGOCIABLES
4.02.01.03.02.0 DIFERENCIA DE CAMBIO VALORES DE CORTO
5 PLAZO
4.02.01.03.02.0
6 DIFERENCIA DE CAMBIO BONOS CORPORATIVOS
4.02.01.03.02.0 DIFERENCIA DE CAMBIO CHEQUES DE PAGO
36
7 DIFERIDO
4.02.01.03.02.0
8 DIFERENCIA DE CAMBIO PAGARÉ BURSÁTIL
4.02.01.03.03.0
0 DIFERENCIA DE CAMBIO OPERACIONES A PLAZO
4.02.01.03.03.0
1 DIFERENCIA DE CAMBIO PLAZO FIJO
4.02.01.03.03.0
2 DIFERENCIA DE CAMBIO PASES
4.02.01.03.03.0
3 DIFERENCIA DE CAMBIO CAUCIONES
4.02.01.03.04.0 DIFERENCIA DE CAMBIO VEHÍCULOS DE
4.02.01.03.04.0 DIFERENCIA DE CAMBIO FIDEICOMISOS
4.02.01.03.04.0 DIFERENCIA DE CAMBIO FIDEICOMISOS
4.02.01.03.04.0 DIFERENCIA DE CAMBIO FONDOS COMUNES DE
3 INVERSIÓN
4.02.01.03.04.0 DIFERENCIA DE CAMBIO CERTIFICADOS DE
4 VALORES (CEVAs)
4.02.01.03.04.0 DIFERENCIA DE CAMBIO EXCHANGE-TRADED
5 FUNDS (ETFs)
4.02.01.03.05.0 DIFERENCIA DE CAMBIO PARTICIPACIÓN
0 ACCIONARIA
4.02.01.03.05.0
1 DIFERENCIA DE CAMBIO ACCIONES
4.02.01.03.05.0 DIFERENCIA DE CAMBIO RECIBOS DE DEPÓSITOS
2 ARGENTINOS (CEDEARs)
37
4.02.01.03.05.0 DIFERENCIA DE CAMBIO CERTIFICADOS DE
3 DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
4.02.01.03.06.0 DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS
0 DERIVADOS
4.02.01.03.06.0
1 DIFERENCIA DE CAMBIO FUTUROS
4.02.01.03.06.0 DIFERENCIA DE CAMBIO OPCIONES DE COMPRA
2 (CALL)
4.02.01.03.06.0 DIFERENCIA DE CAMBIO OPCIONES DE VENTA
3 (PUT)
4.02.02.00.00.0 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN
0 MONEDA EXTRANJERA
4.02.02.01.00.0
0 INTERESES
4.02.02.01.01.0
0 INTERESES DE OPERACIONES A PLAZO
4.02.02.01.01.0
1 INTERESES PLAZO FIJO
4.02.02.01.01.0
2 INTERESES PASES
4.02.02.01.01.0
3 INTERESES CAUCIONES
4.02.02.02.00.0
0 RESULTADOS POR TENENCIA
4.02.02.02.01.0
0 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
4.02.02.02.01.0
1 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS PÚBLICOS
38
4.02.02.02.01.0 RESULTADOS POR TENENCIA OBLIGACIONES
4 NEGOCIABLES
4.02.02.02.01.0 RESULTADOS POR TENENCIA VALORES DE
5 CORTO PLAZO
4.02.02.02.01.0 RESULTADOS POR TENENCIA BONOS
6 CORPORATIVOS
4.02.02.02.01.0 RESULTADOS POR TENENCIA CHEQUES DE PAGO
7 DIFERIDO
4.02.02.02.01.0
8 RESULTADOS POR TENENCIA PAGARÉ BURSÁTIL
4.02.02.02.02.0 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE
4.02.02.02.02.0 RESULTADOS POR TENENCIA FONDOS COMUNES
3 DE INVERSIÓN
4.02.02.02.02.0 RESULTADOS POR TENENCIA CERTIFICADOS DE
4 VALORES (CEVAs)
4.02.02.02.02.0 RESULTADOS POR TENENCIA EXCHANGE-
5 TRADED FUNDS (ETFs)
4.02.02.02.03.0 RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN
0 ACCIONARIA
4.02.02.02.03.0
1 RESULTADOS POR TENENCIA ACCIONES
39
4.02.02.02.03.0 RESULTADOS POR TENENCIA RECIBOS DE
4.02.02.02.03.0 RESULTADOS POR TENENCIA CERTIFICADO DE
2 DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
4.02.02.02.04.0 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS
0 DERIVADOS
4.02.02.02.04.0
1 RESULTADOS POR TENENCIA FUTUROS
2 COMPRA (CALL)
3 VENTA (PUT)
5.00.00.00.00.0
0 EGRESOS
5.01.00.00.00.0
0 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
5.01.01.00.00.0 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN
0 PESOS
5.01.01.01.00.0
0 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
5.01.01.01.01.0
0 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS
5.01.01.01.01.0
1 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
5.01.01.01.01.0
2 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
5.01.01.01.01.0
3 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
5.01.01.01.02.0 COSTO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN
40
5.01.01.01.04.0
0 COSTO OBLIGACIONES NEGOCIABLES
5.01.01.01.05.0
0 COSTO VALORES DE CORTO PLAZO
5.01.01.01.06.0
0 COSTO BONOS CORPORATIVOS
5.01.01.01.07.0
0 COSTO CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
5.01.01.01.08.0
0 COSTO PAGARÉ BURSÁTIL
5.01.01.02.00.0
0 COSTO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
5.01.01.02.01.0 COSTO FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE
0 DEUDA FIDUCIARIA
5.01.01.02.02.0 COSTO FIDEICOMISOS FINANCIEROS -
5.01.01.02.03.0
0 COSTO FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
5.01.01.02.04.0
0 COSTO CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
5.01.01.03.00.0
0 COSTO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
5.01.01.03.01.0
0 COSTO ACCIONES
5.01.01.03.02.0 COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS
0 (CEDEARs)
41
5.01.01.04.00.0
0 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS
5.01.01.04.01.0
0 COSTO FUTUROS
5.01.01.04.02.0
0 COSTO OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
5.01.01.04.03.0
0 COSTO OPCIÓN DE VENTA (PUT)
5.01.02.00.00.0 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN
0 MONEDA EXTRANJERA
5.01.02.01.00.0
0 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
5.01.02.01.01.0
0 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS
5.01.02.01.01.0
1 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
5.01.02.01.01.0
2 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
5.01.02.01.01.0
3 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
5.01.02.01.04.0
0 COSTO OBLIGACIONES NEGOCIALBLES
5.01.02.01.05.0
0 COSTO VALORES DE CORTO PLAZO
5.01.02.01.06.0 COSTO BONOS CORPORATIVOS
42
0
5.01.02.01.07.0
0 COSTO CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
5.01.02.01.08.0
0 COSTO PAGARÉ BURSÁTIL
5.01.02.02.00.0
0 COSTO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
5.01.02.02.01.0 COSTO FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE
0 DEUDA FIDUCIARIA
5.01.02.02.02.0 COSTO FIDEICOMISOS FINANCIEROS -
5.01.02.02.03.0
0 COSTO FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
5.01.02.02.04.0
0 COSTO CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
5.01.02.02.05.0
0 COSTO EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
5.01.02.03.00.0
0 COSTO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
5.01.02.03.01.0
0 COSTO ACCIONES
5.01.02.03.02.0 COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS
0 (CEDEARs)
5.01.02.03.03.0 COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN
0 CUSTODIA (ADRs)
5.01.02.04.00.0
0 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS
5.01.02.04.01.0
0 COSTO FUTUROS
43
5.01.02.04.02.0
0 COSTO OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
5.01.02.04.03.0
0 COSTO OPCIÓN DE VENTA (PUT)
5.02.00.00.00.0
0 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
5.02.01.00.00.0
0 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN PESOS
5.02.01.01.00.0
0 HONORARIOS
5.02.01.01.01.0 HONORARIOS AGENTE DE ADMINISTRACIÓN DE PIC
0 DE FCI
5.02.01.01.02.0
0 HONORARIOS AGENTE DE CUSTODIA DE PIC DE FCI
5.02.01.02.00.0
0 GASTOS DE GESTIÓN
5.02.01.02.01.0 GASTOS ORDINARIOS AGENTE DE
5.02.02.00.00.0 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN MONEDA
0 EXTRANJERA
5.02.02.01.00.0
0 HONORARIOS
5.02.02.01.01.0 HONORARIOS AGENTE DE ADMINISTRACIÓN DE PIC
0 DE FCI
5.02.02.01.02.0
0 HONORARIOS AGENTE DE CUSTODIA DE PIC DE FCI
5.02.02.02.00.0
0 GASTOS DE GESTIÓN
5.02.02.02.01.0 GASTOS ORDINARIOS AGENTE DE
44
5.03.00.00.00.0
0 OTROS EGRESOS
5.03.01.00.00.0
0 OTROS EGRESOS EN PESOS
5.03.01.01.00.0
0 EGRESOS POR REALIZACIÓN DE ACTIVOS
5.03.01.02.00.0
0 EGRESOS POR INCOBRABILIDAD
5.03.01.03.00.0
0 EGRESOS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
5.03.01.03.01.0
0 EGRESOS POR UTILIDADES A DISTRIBUIR
5.03.02.00.00.0
0 OTROS EGRESOS EN MONEDA EXTRANJERA
5.03.02.01.00.0
0 EGRESOS POR REALIZACIÓN DE ACTIVOS
5.03.02.02.00.0
0 EGRESOS POR INCOBRABILIDAD
5.03.02.03.00.0
0 EGRESOS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
5.03.02.03.01.0
0 EGRESOS POR UTILIDADES A DISTRIBUIR
45
CAPÍTULO IV - MANUAL DE CUENTAS
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los bienes y derechos de propiedad del Fondo.
SALDO Deudor
46
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el dinero depositado en bancos del país y del exterior y otros valores de
poder cancelatorio y liquidez similar.
SALDO Deudor
47
CAPÍTULO 1 ACTIVO
MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
poder cancelatorio y liquidez similar expresado en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
48
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
poder cancelatorio y liquidez similar expresado en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
49
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 CUENTA CORRIENTE
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el dinero depositado en cuenta corriente expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por colocaciones en este tipo de a) Por retiro de dinero de la cuenta.

cuentas. b) Por transferencias remitidas hacia
b) Por transferencias recibidas de cuentas de otras entidades de finan-
cuentas de otras entidades de fi- cieras
nancieras. c) Por pago de gastos y comisiones
c) Por devengamiento de intereses. relacionadas con el mantenimiento
d) Otras acreditaciones en cuenta. de la cuenta.
d) Por libramiento de cheques contra
50
la cuenta.
e) Otros débitos en cuenta.
SALDO Deudor
51
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 02 CAJA DE AHORRO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el dinero depositado en caja de ahorro expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por colocaciones en este tipo de cuen- a) Por retiro de dinero de la cuenta.

tas. b) Por transferencias remitidas hacia
b) Por transferencias recibidas de cuen- cuentas de otras entidades de financie-
tas de otras entidades de financieras. ras
c) Por devengamiento de intereses. c) Por pago de gastos y comisiones rela-
d) Otras acreditaciones en cuenta. cionadas con el mantenimiento de la
cuenta.
d) Por libramiento de cheques contra la
52
cuenta
SALDO Deudor
53
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 03 AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el dinero depositado en un Agente de Depósito Colectivo expresado en

moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por retiro de dinero de la cuenta.

a) Por colocaciones en este tipo de cuen- b) Por transferencias remitidas hacia
tas. cuentas de otras entidades de financie-
b) Por transferencias recibidas de cuen- ras
tas de otras entidades de financieras. c) Por pago de gastos y comisiones rela-
c) Por devengamiento de intereses. cionadas con el mantenimiento de la
d) Otras acreditaciones en cuenta. cuenta.
d) Otros débitos en cuenta.
54
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 04 OVERNIGHT
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las colocaciones en Overnight expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por el depósito.
a) Por la cancelación.
b) Por el rendimiento.
55
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
poder cancelatorio y liquidez similar expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
56
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
poder cancelatorio y liquidez similar expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
57
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 CUENTA CORRIENTE
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el dinero depositado en cuenta corriente expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por colocaciones en este tipo de a) Por retiro de dinero de la cuenta.

cuentas. b) Por transferencias remitidas hacia
b) Por transferencias recibidas de cuentas de otras entidades de finan-
cuentas de otras entidades de fi- cieras
nancieras. c) Por pago de gastos y comisiones rela-
d) Por libramiento de cheques contra la
58
cuenta.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 02 CAJA DE AHORRO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el dinero depositado en caja de ahorro expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
59
b) Por transferencias remitidas hacia
a) Por colocaciones en este tipo de cuen- cuentas de otras entidades de finan-
tas. cieras
b) Por transferencias recibidas de cuen- c) Por pago de gastos y comisiones rela-
tas de otras entidades de financieras. cionadas con el mantenimiento de la
c) Por devengamiento de intereses. cuenta.
d) Otras acreditaciones en cuenta. d) Por libramiento de cheques contra la
cuenta.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 03 AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
60
Incluye el dinero depositado en un Agente de Depósito Colectivo expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Por colocaciones en este tipo de cuen- b) Por transferencias remitidas hacia
tas. cuentas de otras entidades de finan-
b) Por transferencias recibidas de cuen- cieras
tas de otras entidades de financieras. c) Por pago de gastos y comisiones rela-
d) Otros débitos en cuenta.
SALDO Deudor
61
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 04 OVERNIGHT
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las colocaciones en Overnight expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por el depósito.
a) Por la cancelación.
b) Por el rendimiento.
SALDO Deudor
62
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las colocaciones realizadas con el ánimo de obtener una renta u otro
beneficio.
SALDO Deudor
63
CAPÍTULO 1 ACTIVO
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
beneficio expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
64
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende la tenencia de títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los

Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado expresada en moneda de
curso legal.
SALDO Deudor
65
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los
Estados Provinciales o los Municipios expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la venta del Título Público.

a) Por la adquisición del Título Pú-
b) Por reconocimiento de la dismi-
blico.
nución del valor de la cotización.
b) Por reconocimiento del incremen-
c) Por el cobro de cupones de amor-
to del valor de la cotización.
tización.
SALDO Deudor
66
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBCUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional

expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

blico.
tización.
SALDO Deudor
67
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBCUENTA 02 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Provincial

IMPUTACIÓN

blico.
tización.
SALDO Deudor
68
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBCUENTA 03 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por los Municipios expresada
en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

blico.
tización.
69
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA

CUENTA 02 EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA
REPÚBLICA ARGENTINA -LETRAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Letras emitidas por el Banco Central de la República Argentina

IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de las Letras a) Por la venta de las Letras del

del BCRA. BCRA.
b) Por reconocimiento del incremen- b) Por reconocimiento de la disminu-
to del valor de la cotización. ción del valor de la cotización.
70
tización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina

IMPUTACIÓN
71
a) Por la venta de Notas del BCRA.
a) Por la adquisición de Notas del
b) Por reconocimiento de la disminu-
BCRA.
ción del valor de la cotización.
tización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 04 OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Obligaciones Negociables emitidas por el Sector Privado

IMPUTACIÓN
72
a) Por la venta de las Obligaciones
a) Por la adquisición de las Negociables.
Obligaciones Negociables. b) Por reconocimiento de la disminu-
b) Por reconocimiento del incremen- ción del valor de la cotización.
to del valor de la cotización. c) Por el cobro de cupones de amor-
tización.
SALDO Deudor
73
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 05 VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Valores de Corto Plazo emitidos por el Sector Privado

IMPUTACIÓN
a) Por la venta de los Valores de

a) Por la adquisición de los Valores Corto Plazo.
de Corto Plazo. b) Por reconocimiento de la disminu-
tización.
SALDO Deudor
74
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 06 BONOS CORPORATIVOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero

IMPUTACIÓN
a) Por la venta de Bonos Corporati-

a) Por la adquisición de Bonos Cor- vos.
porativos. b) Por reconocimiento de la disminu-
tización.
75
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 07 CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Cheques de Pago Diferido expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Cheques de

a) Por el débito en cuenta corriente.
Pago Diferido.
SALDO Deudor
76
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 08 PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Pagaré Bursátil expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Pagaré

Bursátil.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
77
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas

durante un período de tiempo determinado expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
78
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 PLAZO FIJO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de colocaciones a Plazo Fijo expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la constitución del Plazo Fijo.

a) Por la cancelación del Plazo Fijo.
b) Por la renovación del Plazo Fijo.
SALDO Deudor
79
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 02 PASES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de colocaciones de Pases expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la constitución de la opera- a) Por la cancelación de la operación

ción de Pase. de Pase.
SALDO Deudor
80
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 03 CAUCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de colocaciones de Cauciones expresada en moneda de curso

legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la constitución de la Caución. a) Por la cancelación de la Caución.
SALDO Deudor
81
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende la tenencia de instrumentos de inversión colectiva expresada en moneda

de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE
82
DEUDA FIDUCIARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Valores de Deuda Fiduciaria de Fideicomisos Financieros

IMPUTACIÓN
a) Por la venta de Valores de Deuda

a) Por la adquisición de Valores de Fiduciaria.
Deuda Fiduciaria. b) Por reconocimiento de la disminu-
tización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
83
FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS

CUENTA 02
DE PARTICIPACIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados de Participación de Fideicomisos Financieros

IMPUTACIÓN
a) Por la venta de Certificados de

a) Por la adquisición de los Certifi- Participación.
cados de Participación. b) Por reconocimiento de la disminu-
tización.
SALDO Deudor
84
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 03 FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión expresada en

IMPUTACIÓN
a) Por la suscripción de cuotapartes. a) Por el rescate de cuotapartes.
SALDO Deudor
85
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 04 CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados de Valores (CEVAs) expresada en moneda de

curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de CEVAs. a) Por la venta de los CEVAs.

SALDO Deudor
86
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBRUBRO 04 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad

comercial por acciones expresadas moneda de curso legal.
SALDO Deudor
87
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 ACCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Acciones expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Acciones. a) Por la venta de Acciones.

SALDO Deudor
88
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS

CUENTA 02
(CEDEARs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) expresada

IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Certificados a) Por la venta de Certificados de

de Depósitos Argentinos (CE- Depósitos Argentinos
DEARs). (CEDEARs).
b) Por reconocimiento del incremen- b) Por reconocimiento de la dismi-
to del valor de la cotización. nución del valor de la cotización.
SALDO Deudor
89
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBRUBRO 05 INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende la tenencia de contratos de Instrumentos Financieros Derivados

SALDO Deudor
90
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 FUTUROS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Futuros expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Contratos a) Por la venta de Contratos de Futu-

de Futuros. ros.
b) Por la revalorización al cierre. b) Por la desvalorización al cierre.
SALDO Deudor
91
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 02 FUTUROS EN CARTERA (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Es la cuenta que regulariza el saldo de la especie.
IMPUTACIÓN
a) Por la cancelación de Contratos a) Por la constitución de Contratos

de Futuros. de Futuros.
SALDO Acreedor
92
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 03 OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Opción de Compra (Call) expresada en moneda de

curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de la Opción a) Por el ejercicio de la Opción de

de Compra (Call). Compra (Call).
b) Por el reconocimiento de la varia- b) Por la venta de la Opción de Com-
ción de la cotización. pra (Call).
SALDO Deudor
93
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 04 OPCIÓN DE VENTA (PUT)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Opción de Venta (Put) expresada en moneda de

curso legal.
IMPUTACIÓN

de Venta (Put). Venta (Put).
b) Por el reconocimiento de la varia- b) Por la venta de la Opción de Ven-
ción de la cotización. ta (Put).
SALDO Deudor
94
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar las inversiones respecto de las

alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de
negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso
legal.
SALDO Acreedor
95
CAPÍTULO 1 ACTIVO
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS

CUENTA 01
DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluyeel importe en que corresponda regularizar los títulos de crédito emitidos por el
Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en
IMPUTACIÓN
a) Por la constitución de la Previ-

a) Por la utilización de la Previsión.
sión.
SALDO Acreedor
96
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
SUBCUENTA 01
PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los títulos valores públicos

emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios respecto
de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de
legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
97
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
SUBCUENTA 02
EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA
REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Letras emitidas por el Banco
Central de la República Argentina respecto de las alteraciones en el precio en el caso
de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS
de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
98
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
SUBCUENTA 03
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Notas emitidas por el Banco
de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
99
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
SUBCUENTA 04
OBLIGACIONES NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Obligaciones Negociables

emitidas por el Sector Privado respecto de las alteraciones en el precio en el caso de
que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de
la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
100
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VALORES
SUBCUENTA 05
DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Valores de Corto Plazo

emitidos por el Sector Privado respecto de las alteraciones en el precio en el caso de
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
101
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE BONOS
SUBCUENTA 06
CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Bonos Corporativos emitidos

por el Sector Privado Extranjero respecto de las alteraciones en el precio en el caso de
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
102
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CHEQUES
SUBCUENTA 07
DE PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Cheques de Pago Diferido

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
103
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PAGARÉ
SUBCUENTA 08
BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Pagaré Bursátil respecto de las
legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
104
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de fondos en

entidades financieras inmovilizadas durante un período de tiempo determinado
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
105
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PLAZO
SUBCUENTA 01
FIJO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones a Plazo Fijo

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
106
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PASES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Pases respecto

legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
107
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 03
CAUCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Cauciones

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
108
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los instrumentos de inversión

colectiva respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con
los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
109
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA 01 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE
DEUDA FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Valores de Deuda Fiduciaria de

Fideicomisos Financieros respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que
no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la
CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
110
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA 02 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS
DE PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Participación de

CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
111
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FONDOS
SUBCUENTA 03
COMUNES DE INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Cuotapartes de Fondos

Comunes de Inversión respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV
expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
112
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA 04
CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Valores

(CEVAs) de Inversión respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
113
CAPÍTULO 1 ACTIVO
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS

CUENTA 04
PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las participaciones en el capital

social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones respecto de las
legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
114
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
SUBCUENTA 01
ACCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Acciones respecto de las

legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
115
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE RECIBOS
SUBCUENTA 02
DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Depósitos

Argentinos (CEDEARs) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
116
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Instrumentos

Financieros Derivados respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
117
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Futuros respecto

legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
118
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN
SUBCUENTA 02
DE COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Opción de Compra

(Call) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
IMPUTACIÓN
a) Por la utilización de la Previ- a) Por la constitución de la Previ-

sión. sión.
SALDO Acreedor
119
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA 03
DE VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Opción de Venta

(Put) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
120
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar las inversiones teniendo en

cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
121
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los títulos de crédito emitidos por
el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
122
SUBCUENTA 01
TÍTULOS PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN

emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios teniendo
en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
123
DESCRIPCIÓN
Central de la República Argentina teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
124
SUBCUENTA 03
DESCRIPCIÓN
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
125
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 04
DESCRIPCIÓN

emitidas por el Sector Privado teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
126
SUBCUENTA 05
VALORES DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN

emitidos por el Sector Privado teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 06 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
127
BONOS CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN

por el Sector Privado Extranjero teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 07
CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
128
DESCRIPCIÓN

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 08
PAGARÉ BURSÁTIL
129
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Pagaré Bursátil teniendo en

cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
130
DESCRIPCIÓN

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 01
PLAZO FIJO
131
DESCRIPCIÓN

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 02
PASES
132
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Pases teniendo

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 03
CAUCIONES
133
DESCRIPCIÓN

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA
134
DESCRIPCIÓN

colectiva teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de
curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
DEUDA FIDUCIARIA
135
DESCRIPCIÓN

Fideicomisos Financieros teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
DE PARTICIPACIÓN
136
DESCRIPCIÓN

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA 03
FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
137
DESCRIPCIÓN

Comunes de Inversión teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA 04
138
DESCRIPCIÓN

(CEVAs) de Inversión teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
SUBCUENTA
139
DESCRIPCIÓN

social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones teniendo en cuenta
el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
SUBCUENTA 01
ACCIONES
140
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Acciones teniendo en cuenta el

riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
SUBCUENTA 02 RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS
(CEDEARs)
141
DESCRIPCIÓN

Argentinos (CEDEARs) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA
142
DESCRIPCIÓN

Financieros Derivados teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA 01
FUTUROS
143
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Futuros teniendo

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA 02
OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
144
DESCRIPCIÓN

(Call) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso
legal.
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA 03
OPCIÓN DE VENTA (PUT)
145
DESCRIPCIÓN

(Put) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso
legal.
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
146
beneficio expresadas en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende la tenencia de títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los

Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado expresada en moneda
extranjera.
SALDO Deudor
147
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los
Estados Provinciales o los Municipios expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

blico.
tización.
SALDO Deudor
1 ACTIVO
148
CAPÍTULO
SUBCUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia1 de títulos

CAPÍTULO ACTIVOvalores públicos emitidos por el Estado Nacional
expresada en moneda extranjera.

IMPUTACIÓN
SUBRUBRO SE DEBITA
01 TÍTULOS DE DEUDA SE ACREDITA

a) Por
CUENTA la adquisición
01 del Título Pú-
TÍTULOS PÚBLICOS b) Por reconocimiento de la dismi-
blico.
b) Por reconocimiento
SUBCUENTA 02 del incremen-
TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
IMPUTACIÓN
SE DEBITA tización.
SE ACREDITA

DESCRIPCIÓN
SALDO Deudor de la dismi-
b) Por reconocimiento
blico.
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos
nución delporvalor
el Estado Provincial
de la cotización.
expresada en moneda extranjera. c) Por el cobro de cupones de amor-
tización.
149
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBCUENTA 03 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN
150
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por los Municipios expresada
en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

blico.
tización.
SALDO Deudor
151
CAPÍTULO 1 ACTIVO

SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Letras del Banco Central de la República Argentina expresada

IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de las Letras a) Por la venta de las Letras del

del BCRA. BCRA.
SALDO Deudor
152
CAPÍTULO 1 ACTIVO

SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina

IMPUTACIÓN
a) Por la venta de Notas del BCRA.

a) Por la adquisición de Notas del
BCRA.
tización.
SALDO Deudor
153
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 04 OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Obligaciones Negociables emitidas por el Sector Privado

IMPUTACIÓN
a) Por la venta de las Obligaciones

a) Por la adquisición de las Negociables.
Obligaciones Negociables. b) Por reconocimiento de la disminu-
tización.
154
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 05 VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Valores de Corto Plazo emitidos por el Sector Privado

IMPUTACIÓN

a) Por la adquisición de los Valores
Corto Plazo.
de Corto Plazo.
155
tización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 06 BONOS CORPORATIVOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero

IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Bonos Cor- a) Por la venta de Bonos Corporati-

porativos. vos.
156
tización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 07 CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Cheques de Pago Diferido expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Cheques de

Pago Diferido.
SALDO Deudor
157
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 08 PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Pagaré Bursátil expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Pagaré

Bursátil.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
158
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas

durante un período de tiempo determinado expresadas en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 PLAZO FIJO
SUBCUENTA
159
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de colocaciones de Plazos Fijos expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la constitución del Plazo Fijo.

a) Por la cancelación del Plazo Fijo.
b) Por la renovación del Plazo Fijo.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 02 PASES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
160
Incluye la tenencia de colocaciones de Pases expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la constitución de la opera- a) Por la cancelación de la opera-

ción de Pase. ción de Pase.
SALDO Deudor
161
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 03 CAUCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de colocaciones de Cauciones expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la constitución de la Caución. a) Por la cancelación de la Caución.
SALDO Deudor
162
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende la tenencia de instrumentos de inversión colectiva expresada en moneda

extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE

CUENTA 01
DEUDA FIDUCIARIA
163
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Valores de Deuda Fiduciaria de Fideicomisos Financieros

IMPUTACIÓN
a) Por la venta de Valores de Deuda

a) Por la adquisición de Valores de Fiduciaria.
Deuda Fiduciaria. b) Por reconocimiento de la disminu-
tización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS

CUENTA 02
DE PARTICIPACIÓN
164
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados de Participación de Fideicomisos Financieros

IMPUTACIÓN

a) Por la adquisición de los Certifi- Participación.
cados de Participación. b) Por reconocimiento de la disminu-
tización.
SALDO Deudor
165
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 03 FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión expresada en

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la suscripción de cuota- a) Por el rescate de cuotapar-

partes. tes.
SALDO Deudor
166
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 04 CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAS)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados de Valores (Cevas) expresada en moneda

extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de CEVAs. a) Por la venta de los CEVAS.

SALDO Deudor
167
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 05 EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Exchange-Traded Funds (ETFs) expresada en moneda

extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de ETFs. a) Por la venta de ETFs.

SALDO Deudor
168
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad

comercial por acciones expresadas en moneda extranjera.
SALDO Deudor
169
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 ACCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Acciones expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Acciones. a) Por la venta de Acciones.

SALDO Deudor
170
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS

CUENTA 02
(CEDEARs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) expresada

IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Certificados a) Por la venta de Certificados de

de Depósitos Argentinos (CE- Depósitos Argentinos (CE-
DEARs). DEARs).
b) Por reconocimiento del incremen- b) Por reconocimiento de la dismi-
to del valor de la cotización. nución del valor de la cotización.
SALDO Deudor
171
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA

CUENTA 03
(ADRs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados en Depósitos en Custodia (ADRs) expresada en

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Certificados

de Depósitos en Custodia
Depósitos en Custodia (ADRs).
(ADRs).
b) Por la desvalorización al cierre.
b) Por la revalorización al cierre.
SALDO Deudor
172
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende la tenencia de contratos de Instrumentos Financieros Derivados

SALDO Deudor
173
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 01 FUTUROS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Futuros expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la adquisición de Contratos a) Por la venta de Contratos de Futu-

de Futuros. ros.
b) Por la revalorización al cierre. b) Por la desvalorización al cierre.
SALDO Deudor
174
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 02 FUTUROS EN CARTERA (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Es la cuenta que regulariza el saldo de la especie.
IMPUTACIÓN
a) Por la constitución de Contratos a) Por la cancelación de Contratos de

de Futuros. Futuros.
SALDO Acreedor
175
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 03 OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Opción de Compra (Call) expresada en moneda

extranjera.
IMPUTACIÓN

de Compra (Call). Compra (Call).
b) Por el reconocimiento de la varia- b) Por la venta de la Opción de Com-
ción de la cotización. pra (Call).
SALDO Deudor
176
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA 04 OPCIÓN DE VENTA (PUT)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Opción de Venta (Put) expresada en moneda

extranjera.
IMPUTACIÓN

de Venta (Put). Venta (Put).
b) Por el reconocimiento de la varia- b) Por la venta de la Opción de Ven-
ción de la cotización. ta (Put).
SALDO Deudor
177
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar las inversiones respecto de las

negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda
extranjera.
SALDO Acreedor
178
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
179
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
SUBCUENTA 01
PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN

emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios respecto
extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
180
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
SUBCUENTA 02
DESCRIPCIÓN
de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
181
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
SUBCUENTA 03
DESCRIPCIÓN
de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
182
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
SUBCUENTA 04
DESCRIPCIÓN

emitidas por el Sector Privado respecto de las alteraciones en el precio en el caso de
la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
183
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VALORES
SUBCUENTA 05
DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN

emitidos por el Sector Privado respecto de las alteraciones en el precio en el caso de
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
184
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE BONOS
SUBCUENTA 06
CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN

por el Sector Privado Extranjero respecto de las alteraciones en el precio en el caso de
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
185
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CHEQUES
SUBCUENTA 07
DE PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la constitución de la Pre-

visión.
SALDO Acreedor
186
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
DE DEUDA
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PAGARÉ
SUBCUENTA 08
BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Pagaré Bursátil respecto de las
extranjera.
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
187
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
188
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PLAZO

SUBCUENTA 01
FIJO
DESCRIPCIÓN

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
189
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PASES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Pases respecto

extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la utilización de la Previ-

a) Por la constitución de la Previsión.
sión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
190

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 03
CAUCIONES
DESCRIPCIÓN

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
191
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

colectiva respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con
los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
192
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
DEUDA FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN

CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
193
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
DE PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN

CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
194
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FONDOS
SUBCUENTA 03
DESCRIPCIÓN

Comunes de Inversión respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
195
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA 04
DESCRIPCIÓN

(CEVAs) de Inversión respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
196
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA 05
EXCHANGE-TRADED FUNDS (EFTs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Exchange-Traded Funds (ETFs)

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
197
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones respecto de las
extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
198
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
SUBCUENTA 01
ACCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Acciones respecto de las

extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
199
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE RECIBOS
SUBCUENTA 02
DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
DESCRIPCIÓN

Argentinos (CEDEARs) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
200
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
SUBCUENTA 03 CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA
(ADRs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Depósitos en

Custodia (ADRs) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
IMPUTACIÓN
a) Por la utilización de la Previ- a) Por la constitución de la Pre-

sión. visión.
SALDO Acreedor
201
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

Financieros Derivados respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
202
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Futuros respecto

extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
203
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA 02
DE COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN

(Call) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
204
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA 03
DE VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN

(Put) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
205
CAPÍTULO 1 ACTIVO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar las inversiones teniendo en

cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
206
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
207
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 01
TÍTULOS PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN

emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios teniendo
en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
208
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 02
DESCRIPCIÓN
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
209
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 03
DESCRIPCIÓN
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
210
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 04
DESCRIPCIÓN

emitidas por el Sector Privado teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
211
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 05
VALORES DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN

emitidos por el Sector Privado teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
212
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 06
BONOS CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN

por el Sector Privado Extranjero teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
213
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 07
CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
214
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 08
PAGARÉ BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Pagaré Bursátil teniendo en

cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
215
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
216
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 01
PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
217
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 02
PASES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Pases teniendo

IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
218
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 03
CAUCIONES
DESCRIPCIÓN

IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
219
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

colectiva teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
220
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
DEUDA FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
221
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
DE PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
222
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA 03
DESCRIPCIÓN

Comunes de Inversión teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
223
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA 04
DESCRIPCIÓN

(CEVAs) de Inversión teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
224
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
SUBCUENTA 05
EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Exchange-Traded Funds

(ETFs) de Inversión teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la utilización de la Previ- b) Por la constitución de la Previ-

sión. sión.
SALDO Acreedor
225
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones teniendo en cuenta
el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
226
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
SUBCUENTA 01
ACCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Acciones teniendo en cuenta el

riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
227
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
SUBCUENTA 02 RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS
(CEDEARs)
DESCRIPCIÓN

Argentinos (CEDEARs) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
228
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
SUBCUENTA 03 CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA
(ADRs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Depósitos en

Custodia (ADRs) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
229
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

Financieros Derivados teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión.
SALDO Acreedor
230
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA 01
FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Futuros teniendo

IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
231
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA 02
OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN

(Call) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
232
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
SUBCUENTA 03
OPCIÓN DE VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN

(Put) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

sión. sión.
SALDO Acreedor
233
1 ACTIVO
CAPÍTULO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo para percibir sumas de dinero u otros
bienes o servicios.
SALDO Deudor
234
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
bienes o servicios expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
235
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo originados por operaciones propias de su
actividad expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
236
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo originados por las operaciones aún no
perfeccionadas expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Al originarse el derecho. a) Por el cobro o la liquidación de la

b) Por incremento del valor. operación.
SALDO Deudor
237
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 02 DIVIDENDOS A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de las utilidades generadas por la
tenencia de títulos representativos de capital, expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Al originarse el derecho de perci-

a) Por el cobro de los dividendos.
bir dividendos.
SALDO Deudor
238
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 03 CUPONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la renta generada por la tenencia
de títulos representativos de deuda expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

a) Por el cobro de las rentas.
bir rentas.
SALDO Deudor
239
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 04 CRÉDITOS POR INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
de Instrumentos Derivados expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

bir las rentas.
SALDO Deudor
240
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 05 INTERESES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad generada por la
tenencia de Operaciones a Plazo expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

a) Por el cobro de los intereses.
bir los intereses.
SALDO Deudor
241
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 06 AMORTIZACIONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto del recupero del capital invertido
expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Al originarse el derecho de per-

a) Por el cobro de las amortizaciones
cibir las amortizaciones de capi-
de capital.
tal.
SALDO Deudor
242
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 07 CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo originados por las suscripciones aún no
perfeccionadas expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por el cobro o por la solicitud de a) Por la liquidación de suscripcio-

suscripción. nes.
SALDO Deudor
243
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
SUBRUBRO 02 INTERESES A DEVENGAR (REGULARIZADORA)
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada
por la tenencia de Operaciones a Plazo expresados en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
244
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
INTERESES A DEVENGAR PLAZO FIJO

CUENTA 01
(REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada por
la tenencia de Plazos Fijos, expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por el devengamiento de los inte- a) Por la constitución de Plazos Fi-

reses de Plazos Fijos. jos.
SALDO Acreedor
245
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
INTERESES A DEVENGAR PASES

CUENTA 02
(REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
la tenencia de Pases expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por el devengamiento de los a) Por el cobro de los intereses de

intereses de Pases. Pases.
SALDO Acreedor
246
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
INTERESES A DEVENGAR CAUCIONES

CUENTA 03
(REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
la tenencia de Cauciones expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por el devengamiento de los inte- a) Por el cobro de los intereses de

reses de Cauciones. Cauciones.
SALDO Acreedor
247
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
bienes o servicios expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
248
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo originados por operaciones propias de su
actividad expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
249
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 01 CRÉDITO POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo originados por las operaciones aún no
perfeccionadas expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Al originarse el derecho.
a) Por el cobro o la liquidación de la
operación.
b) Por incremento del valor.
SALDO Deudor
250
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 02 DIVIDENDOS A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de las utilidades generadas por la
tenencia de títulos representativos de capital expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Por el cobro de los dividendos.
bir dividendos.
SALDO Deudor
251
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 03 CUPONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
de títulos representativos de deuda expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

bir rentas.
SALDO Deudor
252
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 04 CRÉDITOS POR INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
de Instrumentos Derivados expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

bir las rentas.
SALDO Deudor
253
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 05 INTERESES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad generada por la
tenencia de Operaciones a Plazo expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Por el cobro de los intereses.
bir los intereses.
SALDO Deudor
254
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 06 AMORTIZACIONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto del recupero del capital invertido
expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Al originarse el derecho de perci- a) Por el cobro de las amortizaciones

bir las amortizaciones de capital. de capital.
SALDO Deudor
255
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA 07 CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo originados por las suscripciones aún no
perfeccionadas expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por el cobro o por la solicitud de a) Por la liquidación de suscripcio-

la suscripción. nes.
SALDO Deudor
256
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada
por la tenencia de Operaciones a Plazo expresados en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
257
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
INTERESES A DEVENGAR PLAZO FIJO

CUENTA 01
(REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
la tenencia de Plazos Fijos expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por el devengamiento de los inte- a) Por la constitución de Plazos Fi-

reses de Plazos Fijos. jos.
SALDO Acreedor
258
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
INTERESES A DEVENGAR PASES

CUENTA 02
(REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
la tenencia de Pases expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

reses de Pases. Pases.
SALDO Acreedor
259
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
INTERESES A DEVENGAR CAUCIONES

CUENTA 03
(REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
CAPÍTULO 1 ACTIVO
la tenencia de Cauciones expresados en moneda extranjera.
RUBRO 04 PREVISIONES
IMPUTACIÓN
MONEDA
SUBRUBRO
reses de Cauciones.
CUENTA Cauciones.
SUBCUENTA SALDO Acreedor
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el

Fondo.
260
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
MONEDA 01 PREVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

Fondo expresados en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
261
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

Fondo teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda de curso
legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD

CUENTA 01
CRÉDITOS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
262
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo
originados por las operaciones aún no perfeccionadas teniendo en cuenta el riesgo de
incobrabilidad expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Al declararse la incobrabilidad.
b) Al recuperarse la Previsión debido a a) Por la constitución de la Previ-
las cobranzas de créditos que se clasi- sión.
ficaron como incobrables.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
DIVIDENDOS A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
263
respecto de las utilidades generadas por la tenencia de títulos representativos de
capital teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda de curso
legal.
IMPUTACIÓN
b) Al recuperarse la Previsión debi- a) Por la constitución de la Previ-
do a las cobranzas de créditos que sión.
se clasificaron como incobrables.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
CUPONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
264
respecto de la renta generada por la tenencia de títulos representativos de deuda
teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda de curso legal.
CAPÍTULO 1 ACTIVO
IMPUTACIÓN
RUBRO 04
SE DEBITA PREVISIONES SE ACREDITA
do a las cobranzas
SUBRUBRO 01 dePREVISIÓN
créditos que POR RIESGO
sión. DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 04
CRÉDITOS POR INTRUMENTOS DERIVADOS
SALDO Acreedor
SUBCUENTA
1 ACTIVO
DESCRIPCIÓN
respecto de la renta generada por la tenencia de Instrumentos Derivados teniendo en
cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
265
SALDO Acreedor
CAPÍTULO

CUENTA 05
INTERESES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
respecto de la utilidad generada por la tenencia de Operaciones a Plazo teniendo en
cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
266
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 06
AMORTIZACIONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
respecto del recupero del capital invertido teniendo en cuenta el riesgo de
incobrabilidad expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
267
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 07
CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
respecto de la tenencia de los instrumentos que la generan expresados en moneda de
curso legal.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
268
CAPÍTULO 1 ACTIVO
MONEDA 02 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

Fondo expresados en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
269
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

Fondo teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda
extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 01
CRÉDITOS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
270
originados por las operaciones aún no perfeccionadas teniendo en cuenta el riesgo de
incobrabilidad expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 02
DIVIDENDOS A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
271
respecto de las utilidades generadas por la tenencia de títulos representativos de
capital teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 03
CUPONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
272
respecto de la renta generada por la tenencia de títulos representativos de deuda
teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 04
CRÉDITOS POR INTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
273
respecto de la renta generada por la tenencia de Instrumentos Derivados teniendo en
cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
274
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 05
INTERESES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
respecto de la utilidad generada por la tenencia de Operaciones a Plazo teniendo en
cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
275
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 06
AMORTIZACIONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
respecto del recupero del capital invertido teniendo en cuenta el riesgo de
incobrabilidad expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
276
CAPÍTULO 1 ACTIVO

CUENTA 07
CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
respecto de la tenencia de instrumentos que la generan expresados en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
277
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 05 OTROS CRÉDITOS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo contra terceros que, por sus
características, no correspondan ser imputados a una cuenta de las indicadas
precedentemente.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
MONEDA 01 OTROS CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO
278
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
precedentemente, expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
MONEDA 02 OTROS CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
279
precedentemente, expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones que posee el Fondo de entregar activos o prestar

servicios originadas debido a un hecho ya ocurrido.
CAPÍTULO 2 PASIVO
280
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo.
SALDO Acreedor
281
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo expresadas en moneda de curso

legal.
SALDO Acreedor
282
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
SUBRUBRO 01 DEUDAS POR OPERACIONES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo originadas en las operaciones

propias de su actividad expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
283
CUENTA 01 DEUDAS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo originadas por las operaciones aún no
perfeccionadas expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la cancelación de la obliga-

ción mediante pago.
a) Por nacimiento de la obligación.
b) Por el intercambio por una nueva
obligación.
SALDO Acreedor
284
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
CUENTA 02 DEUDAS POR RESCATES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago de rescate de
cuotapartes expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

a) Por nacimiento de la obligación
del Fondo al momento de la soli-
citud del rescate de cuotapartes.
obligación.
285
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
SUBRUBRO 02 DEUDAS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago de los
rendimientos a los cuotapartistas expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
286
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
CUENTA 01 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN EFECTIVO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago en efectivo de los
IMPUTACIÓN
a) Por el nacimiento de la obligación

del Fondo de pagar los rendimien-
a) Por la cancelación en efectivo.
tos a los cuotapartistas en efecti-
vo.
SALDO Acreedor
287
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
CUENTA 02 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN ESPECIE
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago en especie de los
IMPUTACIÓN

a) Por la cancelación en especie. del Fondo de pagar los rendimien-
tos a los cuotapartistas en especie.
SALDO Acreedor
288
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE

SUBRUBRO 03
GESTIÓN
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los

Honorarios de los Agentes de Administración y Custodia de Productos de Inversión
Colectiva de Fondos Comunes de Inversión y los Gastos Ordinarios de Gestión
expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
289
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS

SUBRUBRO 03
GESTIÓN
HONORARIOS AGENTES DE ADMINISTRACIÓN
CUENTA 01 DE PRODUCTOS DE INVERSIÓN COLECTIVA DE
FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN A PAGAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los Honorarios de

los Agentes de Administración de Productos de Inversión Colectiva de Fondos
Comunes de Inversión expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por el nacimiento de la obliga-

a) Por el pago de los Honorarios.
ción.
SALDO Acreedor
290
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS

SUBRUBRO 03
GESTIÓN
HONORARIOS AGENTES DE CUSTODIA DE
CUENTA 02 PRODUCTOS DE INVERSIÓN COLECTIVA DE
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

los Agentes de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de
Inversión expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

ción.
SALDO Acreedor
291
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS

SUBRUBRO 03
GESTIÓN
GASTOS ORDINARIOS AGENTES DE
ADMINISTRACIÓN DE PRODUCTOS DE
CUENTA 03
INVERSIÓN COLECTIVA DE FONDOS COMUNES
DE INVERSIÓN A PAGAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los Gastos

Ordinarios de los Agentes de Administración de Productos de Inversión Colectiva de
Fondos Comunes de Inversión expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por el pago de los Gastos Ordina- a) Por el nacimiento de la obliga-

rios. ción.
SALDO Acreedor
292
293
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
294
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo originados en las operaciones

propias de su actividad expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
295
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
CUENTA 01 DEUDAS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo originadas por las operaciones aún no
perfeccionadas expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Por nacimiento de la obligación.
obligación.
SALDO Acreedor
296
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
CUENTA 02 DEUDAS POR RESCATES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago de rescate de
cuotapartes expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Por nacimiento de la obligación
del Fondo al momento de la soli-
citud del rescate de cuotapartes.
obligación.
297
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago de los
rendimientos a los cuotapartistas expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
298
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
CUENTA 01 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN EFECTIVO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago en efectivo de los
IMPUTACIÓN

del Fondo de pagar los rendimien-
a) Por la cancelación en efectivo.
tos a los cuotapartistas en efecti-
vo.
SALDO Acreedor
299
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
CUENTA 02 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN ESPECIE
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago en especie de los
IMPUTACIÓN

a) Por la cancelación en especie. del Fondo de pagar los rendimien-
tos a los cuotapartistas en especie.
SALDO Acreedor
300
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS

SUBRUBRO 03
GESTIÓN
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los

Honorarios de los Agentes de Administración y Custodia de Productos de Inversión
Colectiva de Fondos Comunes de Inversión y los Gastos Ordinarios de Gestión
expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
301
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS

SUBRUBRO 03
GESTIÓN
HONORARIOS AGENTES DE ADMINISTRACIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

los Agentes de Administración de Productos de Inversión Colectiva de Fondos
Comunes de Inversión expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

ción.
SALDO Acreedor
302
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS

SUBRUBRO 03
GESTIÓN
HONORARIOS AGENTES DE CUSTODIA DE
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

los Agentes de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de
Inversión expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

ción.
SALDO Acreedor
303
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS

SUBRUBRO 03
GESTIÓN
GASTOS ORDINARIOS AGENTES DE
CUENTA 03
DE INVERSIÓN A PAGAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los Gastos

Ordinarios de los Agentes de Administración de Productos de Inversión Colectiva de
Fondos Comunes de Inversión expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por el pago de los Gastos Ordina- a) Por el nacimiento de la obliga-

rios. ción.
SALDO Acreedor
304
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 02 PROVISIONES
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
MONEDA 01 PROVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO
305
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo

SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE

SUBRUBRO 01
GESTIÓN
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
306
Comprende los compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo
correspondientes a Honorarios de los Agentes de Administración y Custodia de
Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión y los Gastos
Ordinarios de Gestión expresados en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO

SUBRUBRO 01
GESTIÓN
PROVISIÓN HONORARIOS AGENTES DE
CUENTA 01
DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo

correspondientes a Honorarios de los Agentes de Administración de Productos de
Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión expresados en moneda de curso
legal.
307
IMPUTACIÓN
a) Por el pago.
a) Por el devengamiento de los Ho-
b) Por el reconocimiento de la obli-
norarios.
gación de pago.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO

SUBRUBRO 01
GESTIÓN
PROVISIÓN HONORARIOS AGENTE DE CUSTODIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

correspondientes a Honorarios de los Agentes de Custodia de Productos de Inversión
Colectiva de Fondos Comunes de Inversión expresados en moneda de curso legal.
308
IMPUTACIÓN
c) Por el pago.
d) Por el reconocimiento de la obli-
norarios.
gación de pago.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO

SUBRUBRO 01
GESTIÓN
PROVISIÓN GASTOS ORDINARIOS AGENTE DE
CUENTA 03
DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

correspondientes a Gastos Ordinarios de los Agentes de Administración de Productos
de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión expresados en moneda de
curso legal.
309
IMPUTACIÓN
e) Por el pago.
a) Por el devengamiento de los Gas-
f) Por el reconocimiento de la obli-
tos.
gación de pago.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
MONEDA 02 PROVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo

310
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO

SUBRUBRO 01
GESTIÓN
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo

correspondientes a Honorarios de los Agentes de Administración y Custodia de
Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión y los Gastos
Ordinarios de Gestión expresados en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
311
CAPÍTULO 2 PASIVO

SUBRUBRO 01
GESTIÓN
PROVISIÓN HONORARIOS AGENTES DE
CUENTA 01
DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

correspondientes a Honorarios de los Agentes de Administración de Productos de
Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión expresados en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por el pago.
b) Por el reconocimiento de la obli-
norarios.
gación de pago.
312
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO

SUBRUBRO 01
GESTIÓN
PROVISIÓN HONORARIOS AGENTE DE CUSTODIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

correspondientes a Honorarios de los Agentes de Custodia de Productos de Inversión
Colectiva de Fondos Comunes de Inversión expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por el pago. a) Por el devengamiento de los Ho-
b) Por el reconocimiento de la obli- norarios.
313
gación de pago.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO

SUBRUBRO 01
GESTIÓN
PROVISIÓN GASTOS ORDINARIOS AGENTE DE
CUENTA 03
DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

correspondientes a Gastos Ordinarios de los Agentes de Administración de Productos
de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión expresados en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
314
g) Por el pago.
a) Por el devengamiento de los Gas-
h) Por el reconocimiento de la obli-
tos.
gación de pago.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los compromisos contingentes de cálculo estimado asumidos por el

Fondo.
SALDO Acreedor
315
CAPÍTULO 2 PASIVO
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

Fondo originados en las operaciones propias de su actividad expresados en moneda
de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
SUBRUBRO
316
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

Fondo originados en las operaciones propias de su actividad expresados en moneda
extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 04 OTRAS DEUDAS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
317
Comprende las obligaciones que posee el Fondo que, por sus características no
correspondan ser imputadas a una cuenta de las indicadas precedentemente.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
MONEDA 01 OTRAS DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
correspondan ser imputadas a una cuenta de las indicadas precedentemente,
SALDO Acreedor
318
CAPÍTULO 2 PASIVO
MONEDA 02 OTRAS DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
CAPÍTULO
correspondan ser 3imputadas
PATRIMONIO NETOde las indicadas precedentemente,
a una cuenta
RUBRO
MONEDA SALDO Acreedor
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
319
Comprende los aportes de sus cuotapartistas y la acumulación de resultados.
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las unidades representativas de los aportes de los partícipes del Fondo.
MONEDA 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
320
DESCRIPCIÓN
Comprende las unidades representativas de los aportes de los partícipes del Fondo
321
SUBRUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
CUENTA 01 SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
322
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el valor de la totalidad de las cuotapartes en circulación al cierre del ejercicio

inmediato anterior, expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Al inicio de cada ejercicio, para a) Al inicio de cada ejercicio, para

cancelar el saldo del ejercicio in- cancelar el saldo del ejercicio in-
mediato anterior de la cuenta Res- mediato anterior de las cuentas
cates del Ejercicio. Suscripciones del Ejercicio.
SALDO Acreedor
CUENTA 02 SUSCRIPCIONES DEL EJERCICIO
323
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el saldo total de cuotapartes suscriptas durante el ejercicio, expresado en

IMPUTACIÓN
a) Al inicio de cada ejercicio, por su

saldo al cierre del ejercicio ante- a) Por los ingresos de fondos en con-
rior imputando el crédito a la cepto de suscripción de cuotapar-
cuenta Saldo al Inicio del Ejerci- tes recibidos durante el ejercicio.
cio.
SALDO Acreedor
CUENTA 03 RESCATES DEL EJERCICIO
324
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Representa el saldo total de cuotapartes rescatadas durante el ejercicio, expresado en

IMPUTACIÓN

a) Por los desembolsos en concepto
saldo al cierre del ejercicio ante-
de rescates de cuotapartes efec-
rior imputando el débito a la cuen-
tuados durante el ejercicio.
ta Saldo al Inicio del Ejercicio.
SALDO Deudor
CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN MONEDA

MONEDA 02
EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
325
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

MONEDA 02
EXTRANJERA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
326

MONEDA 02
EXTRANJERA
CUENTA 01 SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el valor de la totalidad de las cuotapartes en circulación al cierre del ejercicio

inmediato anterior, expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Al inicio de cada ejercicio, para a) Al inicio de cada ejercicio, para

cancelar el saldo del ejercicio in- cancelar el saldo del ejercicio in-
mediato anterior de la cuenta Res- mediato anterior de las cuentas
cates del Ejercicio. Suscripciones del Ejercicio.
SALDO Acreedor
327

MONEDA 02
EXTRANJERA
CUENTA 02 SUSCRIPCIONES DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el saldo total de cuotapartes suscriptas durante el ejercicio, expresado en

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

saldo al cierre del ejercicio ante- a) Por los ingresos de Fondos en con-
rior imputando el crédito a la cepto de suscripción de cuotapartes
cuenta Saldo al Inicio del Ejerci- recibidos durante el ejercicio.
cio.
SALDO Acreedor
328

MONEDA 02
EXTRANJERA
CUENTA 03 RESCATES DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el saldo total de cuotapartes rescatadas durante el ejercicio, expresado en

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Por los desembolsos en concepto
saldo al cierre del ejercicio ante-
de rescates de cuotapartes efec-
rior imputando el débito a la cuen-
tuados durante el ejercicio.
ta Saldo al Inicio del Ejercicio.
SALDO Deudor
329
RUBRO 02 RESULTADOS ACUMULADOS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el valor de las ganancias o pérdidas obtenidas al cierre de cada ejercicio

además de los resultados acumulados de ejercicios anteriores.
SALDO Deudor/Acreedor
MONEDA 01 RESULTADOS ACUMULADOS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
330
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el valor por las ganancias o pérdidas obtenidas al cierre de cada ejercicio
además de los resultados acumulados de ejercicios anteriores, expresados en moneda
de curso legal.
SUBRUBRO 01 RESULTADOS ACUMULADOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
de curso legal.
331
CUENTA 01 RESULTADO DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el resultado correspondiente al período comprendido dentro del ejercicio,

IMPUTACIÓN
a) Cuando el resultado del ejercicio

a) Cuando el resultado del ejercicio arroja utilidades.
arroja pérdidas.
b) Por reclasificación del saldo deu-
b) Por reclasificación del saldo dor de la cuenta Resultado del
acreedor de la cuenta Resultado Ejercicio inmediato anterior a Re-
332
del Ejercicio inmediato anterior a
Resultados No Asignados. sultados No Asignados.
CUENTA 02 RESULTADOS NO ASIGNADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las ganancias o pérdidas acumuladas durante la vigencia del Fondo, sin
asignación específica, expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
333
a) Por la distribución de Resultados
No Asignados.
a) Por reclasificación del saldo
acreedor de la cuenta Resultado
b) Por reclasificación del saldo deu-
del Ejercicio inmediato anterior.
dor de la cuenta Resultado del
Ejercicio inmediato anterior.
RESULTADOS ACUMULADOS EN MONEDA

MONEDA 02
EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
extranjera.
334

MONEDA 02
EXTRANJERA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
extranjera.

MONEDA 02
EXTRANJERA
335
CUENTA 01 RESULTADO DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el resultado correspondiente al período comprendido dentro del ejercicio,

IMPUTACIÓN
a) Cuando el resultado del ejercicio a) Cuando el resultado del ejercicio

arroja pérdidas. arroja utilidades.
b) Por reclasificación del saldo b) Por reclasificación del saldo deu-

acreedor de la cuenta Resultado dor de la cuenta Resultado del
del Ejercicio inmediato anterior a Ejercicio inmediato anterior a Re-
Resultados No Asignados. sultados No Asignados.
336
337

MONEDA 02
EXTRANJERA
CUENTA 02 RESULTADOS NO ASIGNADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las ganancias o pérdidas acumuladas durante la vigencia del Fondo, sin
asignación específica, expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la distribución de Resultados

No Asignados.
a) Por reclasificación del saldo
b) Por reclasificación del saldo deu- acreedor de la cuenta Resultado
dor de la cuenta Resultado del del Ejercicio inmediato anterior.
Ejercicio inmediato anterior.
338
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las ganancias obtenidas por el Fondo durante el ejercicio.
SALDO Acreedor
INGRESOS POR VENTAS DE VALORES

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA
SUBRUBRO
339
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de las inversiones en cartera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
INGRESOS POR VENTA DE VALORES

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
340
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de las inversiones en cartera
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
341

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los títulos de crédito emitidos
por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
342
CUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los títulos valores públicos
emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios
IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de los Títulos Públi-

dición de cuentas de Resultado. cos.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
343
SUBCUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
emitidos por el Estado Nacional expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBCUENTA 02 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
344
DESCRIPCIÓN
emitidos por el Estado Provincial expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBCUENTA 03 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
345
DESCRIPCIÓN
emitidos por los Municipios expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
VENTA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN

CUENTA 02 MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL
DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
SUBCUENTA
346
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de las Letras emitidos por el Banco
Central de la República Argentina expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun-

a) Con la venta de las Letras.
dición de cuentas de Resultado.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01

DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
SUBCUENTA
347
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de las Notas emitidas por el Banco
Central de la República Argentina expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

a) Con la venta de las Notas.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 04 VENTA OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
348
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Obligaciones Negociables
IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Obligaciones Ne-

dición de cuentas de Resultado. gociables.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 05 VENTA VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
349
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Valores de Corto Plazo
IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Valores de Corto

dición de cuentas de Resultado. Plazo.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 06 VENTA BONOS CORPORATIVOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
350
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Bonos Corporativos emitidos por
el Sector Privado Extranjero expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Bonos Corporati-

dición de cuentas de Resultado. vos.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 07 VENTA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
351
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Cheques de Pago Diferido
IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Cheques de Pago

dición de cuentas de Resultado. Diferido.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 08 VENTA PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
352
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Pagaré Bursátil expresadas en
IMPUTACIÓN

a) Con la venta de Pagaré Bursátil.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
353
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los instrumentos de inversión
colectiva expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS – VALORES

CUENTA 01
DE DEUDA FIDUCIARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Valores de Deuda Fiduciaria

IMPUTACIÓN
354
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Valores de Deuda
dición de cuentas de Resultado. Fiduciaria.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS –

CUENTA 02
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN.
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Participación

IMPUTACIÓN
355
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Certificados de
dición de cuentas de Resultado. Participación.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 03 VENTA FONDOS COMUMES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Cuotapartes de Fondos Comunes

de Inversión expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
356
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Cuotapartes de
dición de cuentas de Resultado. Fondos Comunes de Inversión
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 04 VENTA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Valores (CEVAs)

IMPUTACIÓN
357
dición de cuentas de Resultado. Valores (CEVAs).
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO 03 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de las participaciones en el

capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresadas
SALDO Acreedor
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES
358
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 01 VENTA ACCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Acciones expresadas en moneda

de curso legal.
IMPUTACIÓN

a) Con la venta de Acciones.
SALDO Acreedor
359

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS

CUENTA 02
ARGENTINOS (CEDEARs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Depósitos

Argentinos (CEDEARs) expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

dición de cuentas de Resultado. Depósitos Argentinos.
SALDO Acreedor
360

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO 04 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Instrumentos

Financieros Derivados expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
361
CUENTA 01 VENTA FUTUROS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Futuros

IMPUTACIÓN

a) Con la venta de Futuros.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 02 VENTA OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
362
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Opción de

Compra (Call) expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de contratos de

dición de cuentas de Resultado. Opción de Compra (Call).
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 03 VENTA OPCIÓN DE VENTA (PUT)
SUBCUENTA
363
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Opción de Venta
(Put) expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

dición de cuentas de Resultado. Opción de Venta (Put).
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
364
Comprende el valor de ventas de las inversiones en cartera expresadas en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los títulos de crédito emitidos
SALDO Acreedor
365

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios
IMPUTACIÓN

SALDO Acreedor
366
RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBCUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
emitidos por el Estado Nacional expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
b) Al final del ejercicio en la refun- b) Con la venta de los Títulos Públi-

SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
367
MONEDA 02
SUBCUENTA 02 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
DESCRIPCIÓN
emitidos por el Estado Provincial expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

SALDO Acreedor
368

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBCUENTA 03 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN
emitidos por los Municipios expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

SALDO Acreedor
369

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02

SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de las Letras emitidos por el Banco
Central de la República Argentina expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Con la venta de las Letras.
SALDO Acreedor
370

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02

SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de las Notas emitidas por el Banco
Central de la República Argentina expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Con la venta de las Notas.
SALDO Acreedor
371

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 04 VENTA OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Obligaciones Negociables

IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Obligaciones Ne-

dición de cuentas de Resultado. gociables.
SALDO Acreedor
372

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 05 VENTA VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Valores de Corto Plazo

IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Valores de Corto

dición de cuentas de Resultado. Plazo.
SALDO Acreedor
373

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 06 VENTA BONOS CORPORATIVOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Bonos Corporativos emitidos por
el Sector Privado Extranjero expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Bonos Corporati-

dición de cuentas de Resultado. vos.
SALDO Acreedor
374

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 07 VENTA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Cheques de Pago Diferido

IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Cheques de Pago

dición de cuentas de Resultado. Diferido.
SALDO Acreedor
375

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 08 VENTA PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Pagaré Bursátil expresadas en

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Con la venta de Pagaré Bursátil.
SALDO Acreedor
376

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los instrumentos de inversión

colectiva expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS – VALORES

CUENTA 01
DE DEUDA FIDUCIARIA
377
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Valores de Deuda Fiduciaria

IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Valores de Deuda

dición de cuentas de Resultado. Fiduciaria.
SALDO Acreedor
378

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS –

CUENTA 02
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN.
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Participación

IMPUTACIÓN

dición de cuentas de Resultado. Participación.
SALDO Acreedor
379

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 03 VENTA FONDOS COMUMES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Cuotapartes de Fondos Comunes

de Inversión expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Cuotapartes de

dición de cuentas de Resultado. Fondos Comunes de Inversión.
SALDO Acreedor
380

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 04 VENTA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Valores (CEVAs)

IMPUTACIÓN

dición de cuentas de Resultado. Valores (CEVAs).
SALDO Acreedor
381

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 05 VENTA EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Exchange-Traded Funds (ETFs)

IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la refun- a) Con la venta de Exchange-Traded

dición de cuentas de Resultado. Funds (ETFs).
SALDO Acreedor
382

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de las participaciones en el

capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresadas
SALDO Acreedor
383

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 01 VENTA ACCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Acciones expresadas en moneda

extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Con la venta de Acciones.
SALDO Acreedor
384

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS

CUENTA 02
ARGENTINOS (CEDEARS)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Depósitos

Argentinos (CEDEARs) expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

SALDO Acreedor
385

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN

CUENTA 03
CUSTODIA (ADRs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Depósitos en

Custodia (ADRs) expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

SALDO Acreedor
386

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Instrumentos

Financieros Derivados expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 01 VENTA FUTUROS
387
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Futuros

IMPUTACIÓN

a) Con la venta de Futuros.
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 02 VENTA OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
SUBCUENTA
388
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Opción de

Compra (Call) expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

dición de cuentas de Resultado. Opción de Compra (Call).
SALDO Acreedor

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 03 VENTA OPCIÓN DE VENTA (PUT)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
389
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Opción de Venta
(Put) expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

dición de cuentas de Resultado. Opción de Venta (Put).
SALDO Acreedor
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por activos financieros y las variaciones en el

valor de las inversiones.
390
SALDO Deudor / Acreedor
RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA

MONEDA 01
EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

valor de las inversiones expresadas en moneda de curso legal.
391

MONEDA 01
EN PESOS
SUBRUBRO 01 INTERESES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por activos financieros expresados en moneda

de curso legal.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
392

MONEDA 01
EN PESOS
CUENTA 01 INTERESES DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de fondos en entidades

financieras inmovilizadas por un período de tiempo determinado expresados en
IMPUTACIÓN
a) Al refundir las cuentas de resulta-

a) Por el devengamiento de Intere-
dos contra la cuenta Resultado del
ses.
Ejercicio.
SALDO Acreedor
393

MONEDA 01
EN PESOS
CUENTA 01 INTERESES OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 01 INTERESES PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones a Plazo Fijo expresados en
IMPUTACIÓN

a) Por el devengamiento de Inte-
reses.
Ejercicio.
SALDO Acreedor
394

MONEDA 01
EN PESOS
SUBCUENTA 02 INTERESES PASES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de Pases expresados en moneda
de curso legal.
IMPUTACIÓN

ses.
Ejercicio.
SALDO Acreedor
395

MONEDA 01
EN PESOS
SUBCUENTA 03 INTERESES CAUCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de Cauciones expresados en

IMPUTACIÓN

ses.
Ejercicio.
SALDO Acreedor
396

MONEDA 01
EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por las variaciones en el valor de las

inversiones, expresados en moneda de curso legal.

MONEDA 01
EN PESOS
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE
397
DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de títulos de crédito emitidos por el
IMPUTACIÓN
a) Por la variación negativa en el a) Por la variación positiva en el pre-

precio de mercado de Títulos de cio de mercado de Títulos de Deu-
Deuda. da.
b) Al refundir el saldo acreedor de la b) Al refundir el saldo deudor de la
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
398
RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE
CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS
SUBCUENTA 01
PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de títulos valores públicos emitidos
por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios expresados en
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
399

CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS
DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL
SUBCUENTA 02
BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA
ARGENTINA - LETRAS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Letras emitidas por Banco Central
de la República Argentina expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.
400

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 01
DEUDA
SUBCUENTA 03
ARGENTINA - NOTAS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Notas emitidas por Banco Central
de la República Argentina expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.
401

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA OBLIGACIONES
SUBCUENTA 04
NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Obligaciones Negociables

emitidos por el sector privado expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
402
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA VALORES DE
SUBCUENTA 05
CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Valores de Corto Plazo emitidos
por el sector privado expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
403
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA BONOS
SUBCUENTA 06
CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Bonos Corporativos emitidos por
el sector privado extranjero expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

404
Deuda. da.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA CHEQUES DE
SUBCUENTA 07
PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Cheques de Pago Diferido

IMPUTACIÓN

405
Deuda. da.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA PAGARÉ
SUBCUENTA 08
BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Pagaré Bursátil expresados en

IMPUTACIÓN
406
Deuda. da.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE

CUENTA 02
INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de instrumentos de inversión

colectiva expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
407
precio de mercado de Vehículos cio de mercado de Vehículos de
de Inversión Colectiva. Inversión Colectiva.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 02
RESULTADOS POR TENENCIA FIDEICOMISOS
SUBCUENTA 01 FINANCIEROS – VALORES DE DEUDA
FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Valores de Deuda Fiduciaria

IMPUTACIÓN
408

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 02
SUBCUENTA 02 FINANCIEROS – CERTIFICADOS DE
PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Certificados de Participación

409
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 02
RESULTADOS POR TENENCIA FONDOS
SUBCUENTA 03
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Fondos Comunes de Inversión

410
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 02
RESULTADOS POR TENENCIA CERTIFICADOS DE
SUBCUENTA 04
VALORES (CEVAs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Certificado de Valores (CEVAs)

411
IMPUTACIÓN
cuenta. cuenta.
412

MONEDA 01
EN PESOS
RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN

CUENTA 03
ACCIONARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por participaciones en el capital social de una

sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresados en moneda de curso
legal.
IMPUTACIÓN
precio de mercado de Participa- cio de mercado de Participación
ción Accionaria. Accionaria.
cuenta. cuenta.
413

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 03
ACCIONARIA
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA ACCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia en acciones expresados en moneda

de curso legal.
IMPUTACIÓN
cuenta. cuenta.
414

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 03
ACCIONARIA
RESULTADOS POR TENENCIA RECIBOS DE
SUBCUENTA 02
DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Recibos de Depósitos Argentinos

(CEDEARs) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
cuenta. cuenta.
415

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 04
DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Instrumentos

Financieros Derivados expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
precio de mercado de Instrumen- cio de mercado de Instrumentos
tos Derivados. Derivados.
cuenta. cuenta.
416

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 04
DERIVADOS
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Futuros expresados

IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.
417

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 04
DERIVADOS
RESULTADOS POR TENENCIA OPCIONES DE
SUBCUENTA 02
COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Opciones de Compra

(Call) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.
418

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 04
DERIVADOS
SUBCUENTA 03
VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Opciones de Venta

(Put) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.
419

MONEDA 01
EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de

las inversiones, expresados en moneda de curso legal.

MONEDA 01
EN PESOS
420
CUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA Y BANCOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización del

dinero depositado en bancos del país y del exterior y otros valores de poder
cancelatorio y liquidez similar.
IMPUTACIÓN
a) Por la variación negativa de la a) Por la variación positiva de la mo-

moneda de cotización de los de- neda de cotización de los depósi-
pósitos. tos.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
421
SUBCUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO CUENTA CORRIENTE
DESCRIPCIÓN

dinero depositado en caja de ahorro.
IMPUTACIÓN

pósitos. tos.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
422
SUBCUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA DE AHORRO
DESCRIPCIÓN

dinero depositado en caja de ahorro.
IMPUTACIÓN

pósitos. tos.
cuenta. cuenta.
423

MONEDA 01
EN PESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO AGENTE DE DEPÓSITO

SUBCUENTA 03
COLECTIVO
DESCRIPCIÓN

dinero depositado en un Agente de Depósito Colectivo.
IMPUTACIÓN

pósitos. tos.
cuenta. cuenta.
424

MONEDA 01
EN PESOS
SUBCUENTA 04 DIFERENCIA DE CAMBIO OVERNIGHT
DESCRIPCIÓN

dinero colocado en Overnigth.
IMPUTACIÓN

moneda de cotización de las colo- neda de cotización de las coloca-
caciones. ciones.
cuenta. cuenta.
425

MONEDA 01
EN PESOS
CUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de

títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los
Municipios y el Sector Privado.
IMPUTACIÓN

moneda de cotización de títulos neda de cotización de títulos de
de deuda. deuda.
cuenta. cuenta.
426

MONEDA 01
EN PESOS
SUBCUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN

títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o
los Municipios.
IMPUTACIÓN
a) Por la variación negativa de la moneda a) Por la variación positiva de la mo-

de cotización de títulos de deuda. neda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuen- b) Al refundir el saldo deudor de la
ta. cuenta.
427

MONEDA 01
EN PESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DE

REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL
SUBCUENTA 02
ARGENTINA - LETRAS
DESCRIPCIÓN

Letras emitidas por el Banco Central de la República Argentina.
IMPUTACIÓN

de deuda. deuda.
cuenta. cuenta.
428

MONEDA 01
EN PESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DE

REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL
SUBCUENTA 03
ARGENTINA - NOTAS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Notas

emitidas por el Banco Central de la República Argentina.
IMPUTACIÓN
429
de deuda. deuda.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO OBLIGACIONES

SUBCUENTA 04
NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN

Obligaciones Negociables.
IMPUTACIÓN
430
de deuda. deuda.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO VALORES DE CORTO

SUBCUENTA 05
PLAZO
DESCRIPCIÓN

Valores de Corto Plazo.
IMPUTACIÓN

431
de deuda. deuda.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO BONOS

SUBCUENTA 06
CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN

Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero.
IMPUTACIÓN

432
de deuda. deuda.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO CHEQUES DE PAGO

SUBCUENTA 07
DIFERIDO
DESCRIPCIÓN

Cheques de Pago Diferido.
IMPUTACIÓN

433
de deuda. deuda.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
SUBCUENTA 08 DIFERENCIA DE CAMBIO PAGARÉ BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN

Pagaré Bursátil.
IMPUTACIÓN

de deuda. deuda.
434
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO OPERACIONES A

CUENTA 03
PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de las

colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas durante un período de
tiempo determinado.
IMPUTACIÓN

moneda de cotización de opera- neda de cotización de operaciones
ciones a plazo. a plazo.
435
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 03
PLAZO
SUBCUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN

colocaciones a Plazo Fijo.
IMPUTACIÓN

436
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 03
PLAZO
SUBCUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO PASES
DESCRIPCIÓN

colocaciones de Pases.
IMPUTACIÓN

437
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 03
PLAZO
SUBCUENTA 03 DIFERENCIA DE CAMBIO CAUCIONES
DESCRIPCIÓN

colocaciones de cauciones.
IMPUTACIÓN

438
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO VEHÍCULOS DE

CUENTA 04
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de los

instrumentos de inversión colectiva.
IMPUTACIÓN

moneda de cotización de neda de cotización de
instrumentos de inversión instrumentos de inversión
439
colectiva. colectiva.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 04
DIFERENCIA DE CAMBIO FIDEICOMISOS
SUBCUENTA 01 FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA
FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN

Valores de Deuda Fiduciaria.
IMPUTACIÓN
440
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 04
DIFERENCIA DE CAMBIO FIDEICOMISOS
SUBCUENTA 02 FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE
PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN

Certificados de Participación de Fideicomisos Financieros.
IMPUTACIÓN
441

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 04
DIFERENCIA DE CAMBIO FONDOS COMUNES DE
SUBCUENTA 03
INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN

Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión.
442
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 04
DIFERENCIA DE CAMBIO CERTIFICADOS DE
SUBCUENTA 04
VALORES (CEVAs)
DESCRIPCIÓN

Certificados de Valores (CEVAs).
443
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 04
DIFERENCIA DE CAMBIO EXCHANGE-TRADED
SUBCUENTA 05
FUNDS (ETFs)
DESCRIPCIÓN
444
Exchange-Traded Funds (ETFs).
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO PARTICIPACIÓN

CUENTA 05
ACCIONARIA
SUBCUENTA
445
DESCRIPCIÓN

participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por
acciones.
IMPUTACIÓN

participación accionaria. participación accionaria.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 05
ACCIONARIA
446
SUBCUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO ACCIONES
DESCRIPCIÓN

Acciones.
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 05
ACCIONARIA
447
DIFERENCIA DE CAMBIO RECIBOS DE
SUBCUENTA 02
DESCRIPCIÓN

Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs).
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 05
ACCIONARIA
448
DIFERENCIA DE CAMBIO CERTIFICADOS DE
SUBCUENTA 03
DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
DESCRIPCIÓN

Certificados de Depósitos en Custodia (ADRs).
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS

CUENTA 06
DERIVADOS
449
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

contratos de Instrumentos Financieros Derivados.
IMPUTACIÓN

instrumentos derivados. instrumentos derivados.
cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 06
DERIVADOS
450
SUBCUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO FUTUROS
DESCRIPCIÓN

contratos de Futuros.
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 06
DERIVADOS
451
DIFERENCIA DE CAMBIO OPCIÓN DE COMPRA
SUBCUENTA 02
(CALL)
DESCRIPCIÓN

contratos de Opción de Compra (Call).
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.

MONEDA 01
EN PESOS

CUENTA 06
DERIVADOS
452
DIFERENCIA DE CAMBIO OPCIÓN DE VENTA
SUBCUENTA 03
(PUT)
DESCRIPCIÓN

contratos de Opción de Venta (Put).
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.

MONEDA 02
EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
453
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN

valor de las inversiones expresadas en moneda extranjera.

MONEDA 02
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por activos financieros expresados en moneda

extranjera.
454
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor

MONEDA 02
CUENTA 01 INTERESES DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de fondos en entidades

financieras inmovilizadas por un período de tiempo determinado expresados en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

ses.
Ejercicio.
455
SALDO Acreedor

MONEDA 02
SUBCUENTA 01 INTERESES PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones a Plazo Fijo expresados en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

reses.
Ejercicio.
456
SALDO Acreedor

MONEDA 02
SUBCUENTA 02 INTERESES PASES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de Pases expresados en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN

ses.
Ejercicio.
SALDO Acreedor
457

MONEDA 02
SUBCUENTA 03 INTERESES CAUCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de Cauciones expresados en

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

reses.
Ejercicio.
SALDO Acreedor
458

MONEDA 02
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por las variaciones en el valor de las

inversiones, expresados en moneda extranjera.

MONEDA 02

CUENTA 01
DEUDA
459
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.

MONEDA 02
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE
460
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS
SUBCUENTA 01
PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN
por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.

MONEDA 02
461
CUENTA 01
DEUDA
SUBCUENTA 02
ARGENTINA - LETRAS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Letras emitidas por Banco Central
de la República Argentina en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
462

CUENTA 01
DEUDA
SUBCUENTA 03
ARGENTINA - NOTAS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Notas emitidas por Banco Central
de la República Argentina en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.
463

MONEDA 02

CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA OBLIGACIONES
SUBCUENTA 04
NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Obligaciones Negociables

emitidos por el sector privado expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.
464

MONEDA 02

CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA VALORES DE
SUBCUENTA 05
CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Valores de Corto Plazo emitidos
por el sector privado expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.
465

MONEDA 02

CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA BONOS
SUBCUENTA 06
CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Bonos Corporativos emitidos por
el sector privado extranjero expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.
466
467

MONEDA 02

CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA CHEQUES DE
SUBCUENTA 07
PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Cheques de Pago Diferido

IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.
468

MONEDA 02

CUENTA 01
DEUDA
RESULTADOS POR TENENCIA PAGARÉ
SUBCUENTA 08
BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Pagaré Bursátil expresados en

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

Deuda. da.
cuenta. cuenta.
469

MONEDA 02

CUENTA 02
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de instrumentos de inversión

colectiva expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.
470

MONEDA 02

CUENTA 02
SUBCUENTA 01 FINANCIEROS – VALORES DE DEUDA
FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Valores de Deuda Fiduciaria

IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.
471

MONEDA 02

CUENTA 02
SUBCUENTA 02 FINANCIEROS – CERTIFICADOS DE
PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Certificados de Participación

IMPUTACIÓN
472
cuenta. cuenta.

MONEDA 02

CUENTA 02
RESULTADOS POR TENENCIA FONDOS
SUBCUENTA 03
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Fondos Comunes de Inversión

IMPUTACIÓN
473

cuenta. cuenta.

MONEDA 02

CUENTA 02
SUBCUENTA 04
VALORES (CEVAs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Certificado de Valores (CEVAs)

IMPUTACIÓN
474
cuenta. cuenta.

MONEDA 02

CUENTA 02
RESULTADOS POR TENENCIA EXCHANGE-
SUBCUENTA 05
TRADED FUNS (ETFs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Exchange-Traded Funds (ETFs)

IMPUTACIÓN
475
cuenta. cuenta.

MONEDA 02

CUENTA 03
ACCIONARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por participaciones en el capital social de una

sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresados en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
476
cuenta. cuenta.

MONEDA 02

CUENTA 03
ACCIONARIA
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA ACCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia en acciones expresados en moneda

extranjera.
IMPUTACIÓN

477
cuenta. cuenta.

MONEDA 02

CUENTA 03
ACCIONARIA
RESULTADOS POR TENENCIA RECIBOS DE
SUBCUENTA 02
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Recibos de Depósitos Argentinos

(CEDEARs) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

478
cuenta. cuenta.

MONEDA 02

CUENTA 03
ACCIONARIA
SUBCUENTA 02
DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Certificados de Depósitos en

Custodia (ADRs) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
b) Al refundir el saldo acreedor de la b) Al refundir el saldo deudor
cuenta. de la cuenta.
479

MONEDA 02

CUENTA 04
DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Instrumentos

Financieros Derivados expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
cuenta. cuenta.
480

MONEDA 02

CUENTA 04
DERIVADOS
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Futuros expresados

IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.
481

MONEDA 02

CUENTA 04
DERIVADOS
SUBCUENTA 02
COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Opciones de Compra

(Call) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.
482

MONEDA 02

CUENTA 04
DERIVADOS
SUBCUENTA 03
VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Opciones de Venta

(Put) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

cuenta. cuenta.
483
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las pérdidas obtenidas por el Fondo durante el ejercicio.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
EGRESOS POR VENTAS DE VALORES

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA
SUBRUBRO
484
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de las inversiones en cartera,

SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de las inversiones en cartera,

485
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de títulos de crédito emitidos por el
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
486
CUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los títulos valores públicos emitidos
pesos.
IMPUTACIÓN
a) Por la venta de los Títulos a) Al final del ejercicio en la refun-

Públicos. dición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
487
SUBCUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
por el Estado Nacional expresados en pesos.
IMPUTACIÓN

SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
488
SUBCUENTA 02 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
DESCRIPCIÓN
por los Estados Provinciales expresados en pesos.
IMPUTACIÓN

SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBCUENTA 03 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
489
DESCRIPCIÓN
por los Municipios expresados en pesos.
IMPUTACIÓN

SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
COSTO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN

SUBCUENTA
490
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de las Letras emitidos por el Banco
Central de la República Argentina expresados en pesos.
IMPUTACIÓN

a) Por la venta de las Letras.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01

SUBCUENTA
491
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de las Notas emitidas por el Banco
Central de la República Argentina expresados en pesos.
IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la re-

a) Por la venta de las Notas. fundición de cuentas de Resul-
tado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 04 COSTO OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
492
Incluye los gastos relacionados con la venta de Obligaciones Negociables expresados
IMPUTACIÓN
a) Por la venta de las Obligaciones a) Al final del ejercicio en la refun-

Negociables. dición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 05 COSTO VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
493
Incluye los gastos relacionados con la venta de Valores de Corto Plazo expresados en
IMPUTACIÓN
a) Por la venta de los Valores de a) Al final del ejercicio en la refun-

Corto Plazo. dición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 06 COSTO BONOS CORPORATIVOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
494
Incluye los gastos relacionados con la venta de los Bonos Corporativos emitidos por
el Sector Privado Extranjero expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por la venta de los Bonos a) Al final del ejercicio en la refun-

Corporativos. dición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 07 COSTO CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
495
Incluye los gastos relacionados con la venta de Cheques de Pago Diferido expresados
IMPUTACIÓN

a) Por la venta de los Cheques
fundición de cuentas de Resul-
de Pago Diferido.
tado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 08 COSTO PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
496
Incluye los gastos relacionados con la venta del Pagaré Bursátil expresados en
moneda de curso legal
IMPUTACIÓN

a) Por la venta del Pagaré Bursátil.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
COSTO DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN
SUBRUBRO 02
COLECTIVA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
497
Comprende los gastos relacionados con la venta de los instrumentos de inversión
colectiva expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
498
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO 02
COLECTIVA
COSTO DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS –
CUENTA 01
VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Valores de Deuda Fiduciaria

IMPUTACIÓN

Deuda Fiduciaria.
tado.
SALDO Deudor
499
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO 02
COLECTIVA
CUENTA 02
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Participación

IMPUTACIÓN

a) Por la venta de los Certificados de
Participación.
tado.
SALDO Deudor
500
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO 02 COSTO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 03 COSTO FONDOS COMUMES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Cuotapartes de Fondos Comunes de

Inversión expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

a) Por la venta de las Cuotapartes
de Fondos Comunes de Inversión.
tado.
SALDO Deudor
501
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 04 COSTO CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Valores (CEVAs)

IMPUTACIÓN

Valores (CEVAs).
tado.
SALDO Deudor
502
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO 03 COSTO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de las participaciones en el capital

social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresados en
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO 03 COSTO DE PARTICIPACIÒN ACCIONARIA
503
CUENTA 01 COSTO ACCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Acciones expresados en moneda de

curso legal.
IMPUTACIÓN

a) Por la venta de las Acciones. fundición de cuentas de Resul-
tado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS

CUENTA 02
504
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Depósitos Argentinos

(CEDEARs) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

Depósitos Argentinos.
tado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
SUBRUBRO 04 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA
SUBCUENTA
505
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de los contratos de Instrumentos

Financieros Derivados expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 01 COSTO FUTUROS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Futuros expresados en
IMPUTACIÓN
506
a) Por la venta de los contratos
de Futuros.
tado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 02 COSTO OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Opción de Compra
(Call) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
507
a) Por la venta de los contratos de
Opción de Compra (Call).
tado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 01
CUENTA 03 COSTO OPCIÓN DE VENTA (PUT)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Opción de Venta
(Put) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
508
a) Por la venta de los contratos de
Opción de Venta (Put).
tado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de las inversiones en cartera

IMPUTACIÓN
SALDO Deudor
509
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de los títulos de crédito emitidos por
SALDO Deudor
510
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
b) Por la venta de los Títulos c) Al final del ejercicio en la refun-

SALDO Deudor
511
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBCUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
por el Estado Nacional expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

SALDO Deudor
512
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBCUENTA 02 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
DESCRIPCIÓN
por el Estado Provincial expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la venta de los Títulos a) Al final del ejercicio en la refundi-

Públicos. ción de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
513
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBCUENTA 03 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN
por los Municipios expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

SALDO Deudor
514
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02

SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de las Letras emitidos por el Banco
Central de la República Argentina expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Por la venta de las Letras.
SALDO Deudor
515
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02

SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de las Notas emitidas por el Banco
Central de la República Argentina expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Por la venta de las Notas. fundición de cuentas de Resul-
tado.
SALDO Deudor
516
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 04 COSTO OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Obligaciones Negociables expresados

IMPUTACIÓN
a) Por la venta de las Obligaciones a) Al final del ejercicio en la refun-

Negociables dición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
517
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 05 COSTO VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Valores de Corto Plazo expresados en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la venta de los Valores de a) Al final del ejercicio en la refun-

Corto Plazo. dición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
518
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 06 COSTO BONOS CORPORATIVOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los Bonos Corporativos emitidos por
el Sector Privado Extranjero expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la venta de los Bonos a) Al final del ejercicio en la refun-

Corporativos. dición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
519
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 07 COSTO CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Cheques de Pago Diferido expresados
IMPUTACIÓN
a) Al final del ejercicio en la

a) Por la venta de los Cheques
refundición de cuentas de
de Pago Diferido
Resultado.
SALDO Deudor
520
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 08 COSTO PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta del Pagaré Bursátil expresados en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Por la venta del Pagaré
refundición de cuentas de
Bursátil.
Resultado.
SALDO Deudor
521
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBRUBRO 02
COLECTIVA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de los instrumentos de inversión

colectiva expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
522
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBRUBRO 02
COLECTIVA
CUENTA 01
VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Valores de Deuda Fiduciaria

IMPUTACIÓN

Deuda Fiduciaria.
tado.
SALDO Deudor
523
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBRUBRO 02
COLECTIVA
CUENTA 02
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Participación

IMPUTACIÓN

Participación.
tado.
SALDO Deudor
524
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 03 COSTO FONDOS COMUMES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Cuotapartes de Fondos Comunes de

Inversión expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la venta de las a) Al final del ejercicio en la re-

Cuotapartes de Fondos fundición de cuentas de Resul-
Comunes de Inversión. tado.
SALDO Deudor
525
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 04 COSTO CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Valores (CEVAs)

IMPUTACIÓN
a) Por la venta de los a) Al final del ejercicio en la re-

Certificados de Valores fundición de cuentas de Resul-
(CEVAs). tado.
SALDO Deudor
526
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 05 COSTO EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Exchange-Traded Funds (ETFs)

IMPUTACIÓN
b) Al final del ejercicio en la re-

a) Por la venta de los Exchange-
Traded Funds (ETFs).
tado.
SALDO Deudor
527
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de las participaciones en el capital

social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresado en
moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBRUBRO 03 COSTO DE PARTICIPACIÒN ACCIONARIA
528
CUENTA 01 COSTO ACCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Acciones expresados en moneda

extranjera.
IMPUTACIÓN

a) Por la venta de las Acciones. refundición de cuentas de
Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
SUBRUBRO 03 COSTO PARTICIPACIÒN ACCIONARIA
COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS

CUENTA 02
529
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Depósitos Argentinos

(CEDEARs) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la venta de los a) Al final del ejercicio en la re-

Certificados de Depósitos fundición de cuentas de Resul-
Argentinos. tado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN

CUENTA 03
CUSTODIA (ADR)
SUBCUENTA
530
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Depósitos en Custodia

(ADR) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la venta de los Certificados de a) Al final del ejercicio en la refun-

Depósitos en Custodia (ADRs). dición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA
SUBCUENTA
531
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de los contratos de Instrumentos

Financieros Derivados expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 01 COSTO FUTUROS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Futuros expresados en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
532
de Futuros.
tado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 02 COSTO OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Opción de Compra
(Call) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
533
de Opción de Compra (Call).
tado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

RUBRO 01
NEGOCIABLES
MONEDA 02
CUENTA 03 COSTO OPCIÓN DE VENTA (PUT)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Opción de Venta
(Put) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
534
a) Por la venta de los contratos de a) Al final del ejercicio en la
Opción de Venta (Put). refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende todas las retribuciones y gastos necesarios para la gestión del Fondo.
IMPUTACIÓN
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
535
MONEDA 01 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende todas las retribuciones y gastos necesarios para la gestión del Fondo
IMPUTACIÓN
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
SUBRUBRO 01 HONORARIOS
CUENTA
536
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las retribuciones necesarias para la gestión del Fondo expresadas en

IMPUTACIÓN
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
HONORARIOS AGENTE DE ADMINISTRACIÓN DE

SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
537
Incluye el monto de los honorarios de los Agentes de Administración de Productos de
Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión en retribución por el
desempeño de sus funciones expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
a) Por el devengamiento o constitu-

ción de la Provisión de Honora-
rios.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
HONORARIOS AGENTE DE CUSTODIA DE

SUBCUENTA
538
DESCRIPCIÓN
Incluye el monto de los honorarios de los Agentes de Custodia de Productos de

desempeño de sus funciones expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN

rios.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
SUBRUBRO 02 GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA
SUBCUENTA
539
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos reales incurridos en la gestión del Fondo expresados en

SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
GASTOS ORDINARIOS AGENTE DE

CUENTA 01
INVERSIÓN COLECTIVA FONDOS COMUNES DE
INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos ordinarios incurridos por el Agente de Administración de

Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión en concepto de
gestión del Fondo expresados en moneda de curso legal.
540
IMPUTACIÓN
a) Por el devengamiento o la consti-

tución de la Provisión de los Gas-
tos.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN

MONEDA 02
MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende todas las retribuciones y gastos necesarios para la gestión del Fondo
IMPUTACIÓN
541
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

MONEDA 02
MONEDA EXTRANJERA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las retribuciones necesarias para la gestión del Fondo expresadas en

moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

MONEDA 02
MONEDA EXTRANJERA
542
HONORARIOS AGENTE DE ADMINISTRACIÓN DE

SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el monto de los honorarios de los Agentes de Administración de Productos de

desempeño de sus funciones expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN

rios.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

MONEDA 02
MONEDA EXTRANJERA
543
HONORARIOS AGENTE DE CUSTODIA DE

SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el monto de los honorarios de los Agentes de Custodia de Productos de

desempeño de sus funciones expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por el devengamiento o constitu- a) Al final del ejercicio en la re-

ción de la Provisión de Honora- fundición de cuentas de Resul-
rios. tado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
544
MONEDA 02
MONEDA EXTRANJERA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos reales incurridos en la gestión del Fondo expresados en

moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS

MONEDA 02
MONEDA EXTRANJERA
GASTOS ORDINARIOS AGENTE DE

CUENTA 01
INVERSIÓN COLECTIVA FONDOS COMUNES DE
INVERSIÓN
545
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos ordinarios incurridos por el Agente de Administración de

Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión en concepto de
gestión del Fondo expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por el devengamiento o la constitu- a) Al final del ejercicio en la refundición

ción de la Provisión de los Gastos. de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
546
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las pérdidas obtenidas por el Fondo durante el ejercicio que por sus
características no correspondan ser imputados a una cuenta de las indicadas
precedentemente.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
MONEDA 01 OTROS EGRESOS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
precedentemente expresadas en moneda de curso legal.
547
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
SUBRUBRO 01 EGRESOS POR REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe correspondiente a la contrapartida de la Previsión por Realización

de Activos respecto de las alteraciones en el precio de las inversiones en el caso de
SALDO Deudor
548
CAPÍTULO 5 EGRESOS
SUBRUBRO 02 EGRESOS POR INCOBRABILIDAD
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las pérdidas por reconocimiento de la incobrabilidad de las inversiones y

los derechos que posee el Fondo expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
SUBRUBRO 03 EGRESOS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
549
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los rendimientos ganados por el Fondo susceptibles de ser distribuidos

SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
CUENTA 01 EGRESOS POR UTILIDADES A DISTRIBUIR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades que debe distribuir el Fondo a los cuotapartistas expresadas en
550
IMPUTACIÓN
a) Por la efectiva distribución de las a) Al momento de refundición del

utilidades. ejercicio.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
MONEDA 02 OTROS EGRESOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
precedentemente expresadas en moneda extranjera.
551
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
SUBRUBRO 01 EGRESOS POR REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe correspondiente a la contrapartida de la Previsión por Realización

de Activos respecto de las alteraciones en el precio de las inversiones en el caso de
SALDO Deudor
552
CAPÍTULO 5 EGRESOS
SUBRUBRO 02 EGRESOS POR INCOBRABILIDAD
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las pérdidas por reconocimiento de la incobrabilidad de las inversiones y

los derechos que posee el Fondo expresadas en moneda extranjera.
SALDO Deudor
553
CAPÍTULO 5 EGRESOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los rendimientos ganados por el Fondo susceptibles de ser distribuidos

SALDO Deudor
554
CAPÍTULO 5 EGRESOS
CUENTA 01 EGRESOS POR UTILIDADES A DISTRIBUIR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades que debe distribuir el Fondo a los cuotapartistas expresadas en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
a) Por la efectiva distribución de las a) Al momento de refundición del

utilidades. ejercicio.
SALDO Deudor
555
ARTÍCULO 4°.- Sustituir el apartado D) del artículo 11 de la Sección IV del Capítulo I del Tí-
tulo XV de las NORMAS (N.T. 2013 y mod.), por el siguiente texto:
“D) AGENTES DE ADMINISTRACIÓN DE PRODUCTOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN:
1) Estados Contables anuales y trimestrales, con informe de auditor externo, los que deberán in-
cluir la identificación de los firmantes.
2) Estatuto o contrato vigente.
3) Última sede inscripta. En caso de encontrarse en trámite la modificación de la misma, deberá
informarse dicha circunstancia, junto con la fecha de inicio y número de trámite otorgado por el
Registro correspondiente.
4) Clave Única de Identificación Tributaria.
5) Actas de Asamblea.
6) Actas de Directorio y/o notas de conformidad firmadas por el representante legal en caso de
tratarse de una sociedad extranjera.
7) Actas de Comisión Fiscalizadora.
8) Nóminas de miembros de los órganos de administración y fiscalización, apoderados y geren-
tes.
9) Fichas individuales de los miembros de los órganos de administración y fiscalización, apode-
rados y gerentes, en los formularios disponibles en la AUTOPISTA DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA.
10) Organigrama y descripción de la organización administrativa y contable, de los medios téc-
nicos y humanos adecuados a sus actividades requeridos en el Anexo I del Capítulo “Fondos
Comunes de Inversión” del Título sobre “Productos de Inversión Colectiva”.
11) Manual de procedimientos de control interno y de acceso y salvaguarda de los sistemas in-
formáticos utilizados, requerido en el Anexo referido en el apartado 10).
12) Informe especial emitido por la Comisión Fiscalizadora sobre la existencia de la organiza-
ción administrativa propia y adecuada para prestar el servicio ofrecido, requerido en el Anexo
referido en el apartado 10).
556
13) Descripción del sistema utilizado para la remisión de los datos por medio del “Sistema In-
formático CNV-CAFCI”, requerido en el Anexo referido en el apartado 10).
14) Texto vigente del Reglamento de Gestión de los Fondos en funcionamiento y hasta su can-
celación, con indicación del número de Resolución aprobatoria emitida por esta Comisión, así
como la fecha y datos de inscripción del mismo (libro, tomo y folio) en el Registro correspon-
diente.
15) Texto vigente del Prospecto de los Fondos en funcionamiento y hasta su cancelación, en
caso de existir.
16) Estados Contables anuales y trimestrales de los Fondos en funcionamiento y hasta su liqui-
dación requeridos en el Capítulo “Fondos Comunes de Inversión” del Título sobre “Productos
de Inversión Colectiva”, con informe de auditor externo, informe y acta de la Comisión Fiscali-
zadora y acta del órgano de administración del Agente de Administración de Productos de In-
versión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión, los que deberán incluir la identificación de
los firmantes de los mismos. Excepcionalmente, en el caso de que los fondos hayan comunica-
do al Organismo el inicio de actividades, pero a la fecha de cierre de los estados contables res-
pectivos, cuenten con patrimonio neto cero y cero cuotapartistas, no corresponde la emisión de
estados contables, debiendo dejar constancia de ello por Acta de Directorio de la gerente e in-
formarlo además por nota –firmada por funcionario autorizado- por el acceso “Hecho Relevan-
te” de la AUTOPISTA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.
17) Composición Semanal Cartera Fondo del Capítulo “Fondos Comunes de Inversión” del Tí-
tulo sobre “Productos de Inversión Colectiva”.
18) Actas de Directorio sobre Política de Inversión Específica.
19) Detalle de operaciones de compra y venta realizadas bajo sistemas de contratación directa o
bilateral (conforme lo dispuesto en los Capítulos “Fondos Comunes de Inversión” y “Otras dis-
posiciones para Fondos Comunes de Inversión” del Título sobre “Productos de Inversión colec-
tiva”, completando los datos indicados en el Anexo correspondiente.
20) Información inherente al proceso de liquidación de cada Fondo hasta su cancelación reque-
rida en el Capítulo “Otras disposiciones para Fondos Comunes de Inversión” del Título sobre
557
“Productos de Inversión colectiva”, completando además los datos indicados en el Anexo co-
rrespondiente.
21) Manual de procedimientos administrativo-contable y de control del Fondo actualizados,
acompañados de acta de directorio o de la conformidad del representante legal -en caso de tra-
tarse de una sociedad extranjera- que los apruebe, requeridos en el Anexo II del Capítulo “Fon-
dos Comunes de Inversión” del Título sobre “Productos de Inversión colectiva”.
22) Modelos de formularios que se utilizarán, para certificado de copropiedad -salvo cuando se
trate de cuotapartes escriturales-, solicitud de rescate y liquidación, solicitud de suscripción y
liquidación, etc., que deberán contener como mínimo los requisitos que figuran en los modelos
de formulario adjuntos del Capítulo “Fondos Comunes de Inversión” del Título sobre “Produc-
tos de Inversión colectiva, requeridos en el Anexo II del Capítulo “Fondos Comunes de Inver-
sión” del Título sobre “Productos de Inversión Colectiva”.
23) Detalle, en su caso, de asesores de inversión contratados por el Agente de Administración
de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión a su costo, requerido en
el Anexo II del Capítulo “Fondos Comunes de Inversión” del Título sobre “Productos de Inver-
sión Colectiva”.
24) Datos sobre medios utilizados para la colocación de cuotapartes, completando los datos in-
dicados en el Anexo correspondiente.
25) Documentación inherente a pedidos de aprobación de modificación de Reglamentos de
Gestión vigentes.
26) Excesos Cartera (Título sobre “Productos de Inversión colectiva”).
27) Código de Protección al Inversor vigente, requerido en el Título sobre “Transparencia en el
Ámbito de la Oferta Pública”.
28) Información relevante conforme lo establecido en la Ley Nº 26.831 y en el Título sobre
“Transparencia en el Ámbito de la Oferta Pública”.
29) Composición Diaria Cartera Fondo (Título sobre “Productos de Inversión colectiva”).
30) Modalidad de Colocación. Dictamen de auditor externo en sistemas, sobre el nivel de segu-
ridad del sistema, planes de contingencia y políticas de seguridad.
31) Nota datos.
558
32) Alta Idóneo.
33) Baja Idóneo.
34) DNI/CUIT/CUIL Idóneo.
35) Antecedentes Penales Idóneo.
36) Alta AFIP/vínculo laboral”.
ARTÍCULO 5°.- Incorporar como Sección V del Capítulo III del Título XVIII de las NOR-
MAS (N.T. 2013 y mod.), el siguiente texto:
“SECCIÓN V
PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN.
ARTÍCULO 48.- Para la elaboración de los estados financieros correspondientes a los Fondos
Comunes de Inversión indicados en el artículo 18 bis de la Sección II del Capítulo I del Título
V de éstas Normas, los Agentes de Administración de Productos de Inversión Colectiva de
Fondos Comunes de Inversión deberán utilizar el Plan y el Manual de Cuentas previstos en el
Anexo XV del Título V de éstas Normas en las fechas y formas que se determinan a continua-
ción:
a) Durante el ejercicio que se inicie en el año 2019, la información comparativa entre el men-
cionado período y el inmediato anterior, será elaborada en base al Plan de Cuentas actualmente
utilizado por cada Agentes de Administración. Adicionalmente, como información complemen-
taria, se deberán presentar los estados financieros correspondientes al ejercicio 2019, utilizando
a tal fin el Plan y el Manual de Cuentas dispuestos en el Anexo XV del Título V de las presen -
tes Normas.
b) A partir del ejercicio que se inicie en el año 2020, la información comparativa entre el men-
cionado período y el inmediato anterior, será presentada en base al Plan y al Manual de Cuentas
dispuestos en el Anexo XV del Título V de las presentes Normas
559
ANEXO II
FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE OPINIONES Y PROPUESTAS EN EL

PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN PARTICIPATIVA DE NORMAS
NÚMERO DE PRESENTACIÓN
• CONTENIDO DE LA NORMA A DICTARSE
• DATOS DEL PRESENTANTE
11. NOMBRE Y APELLIDO:
12. DNI:
13. FECHA DE NACIMIENTO:
14. LUGAR DE NACIMIENTO:
15. NACIONALIDAD:
16. DOMICILIO:
17. TELÉFONO PARTICULAR / CELULAR:
18. TELÉFONO LABORAL:
19. DIRECCIÓN DE CORREO ELECTRÓNICO:
20. CARÁCTER EN QUE SE PRESENTA (marcar con una cruz lo que corresponde)
( ) Particular interesado (persona física)
( ) Representante de Persona Jurídica (¹)
(¹) En caso de actuar como representante de PERSONA JURÍDICA, indique los siguientes
datos de su representada:
DENOMINACIÓN / RAZÓN SOCIAL:
DOMICILIO:
560
INSTRUMENTO QUE ACREDITA LA PERSONERÍA INVOCADA:
• CONTENIDO DE LA OPINIÓN Y/O PROPUESTA

En caso de adjuntarla/s por instrumento separado, marcar la opción correspondiente (²)
.............................……………………………………………………………………………..
.............................……………………………………………………………………………..
...............................................................................................................………………............
(²) ( ) Se adjunta informe por separado.
• DETALLE DE LA DOCUMENTACIÓN ACOMPAÑADA
............................……………………………………………………………………………...
.....................……………………………………………………………………………..........
............................................................................................………………...............................
FIRMA:
ACLARACIÓN:
561

Proyecto RG Plan y Manual FCI - 27 03 2018

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VISTO el Expediente Nº 457/2018 caratulado “PROYECTO DE RG S/

MODIFICACIÓN PLAN Y MANUAL DE CUENTAS FCI - EPN”, lo dictaminado por la

Comprende los bienes y derechos de propiedad del Fondo.

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS

SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS

SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS

CUENTA 01 CUENTA CORRIENTE

Incluye el dinero depositado en cuenta corriente expresado en moneda de curso legal.

a) Por colocaciones en este tipo de a) Por retiro de dinero de la cuenta.

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS

SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS

CUENTA 02 CAJA DE AHORRO

Incluye el dinero depositado en caja de ahorro expresado en moneda de curso legal.

a) Por colocaciones en este tipo de cuen- a) Por retiro de dinero de la cuenta.

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS

SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS

CUENTA 03 AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO

Incluye el dinero depositado en un Agente de Depósito Colectivo expresado en

a) Por retiro de dinero de la cuenta.

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS

SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS

Incluye las colocaciones en Overnight expresadas en moneda de curso legal.

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA

SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA

SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS

CUENTA 01 CUENTA CORRIENTE

Incluye el dinero depositado en cuenta corriente expresado en moneda extranjera.

a) Por colocaciones en este tipo de a) Por retiro de dinero de la cuenta.

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA

SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS

CUENTA 02 CAJA DE AHORRO

Incluye el dinero depositado en caja de ahorro expresado en moneda extranjera.

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA

SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS

CUENTA 03 AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO

a) Por retiro de dinero de la cuenta.

RUBRO 01 CAJA Y BANCOS

MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA

SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS

Incluye las colocaciones en Overnight expresadas en moneda extranjera.

MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS

MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS

SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA

Comprende la tenencia de títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los

MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS

SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA