Guia Fase II

PROGRAMA DE CONTADURÍA PUBLICA
CONTROL INTERNO Y AUDITORIA

Docente: MARTHA LUCÍA REY
Contenido temático: FASE I y II -PROYECTO DE AULA_

Actividad independiente- entrega proyecto de Aula No.2
FO-DOC-140, en la sección Trabajo Independiente
Actividad Presentada: Planeación y Ejecución de los Papeles de Trabajo así como Matriz
de Riesgo
Nombre Estudiante: Código: Fecha de Presentación: Página: 1

TRABAJO PROYECTO DE AULA No.2
Participa Diseñando los papeles de trabajo y realizando la fase de ejecución. A continuación se muestra el recorrido de los logros
alcanzados en la Fase de Planeación y los ejemplos de como alcanzar los objetivos propuestos para la fase II.
NOTA: Conforme a las observaciones realizadas por la docente el día de la sustentación de la primera entrega, en esta
segunda entrega debe volver a entregar el PROYECTO DE AULA No.1, con las correcciones realizadas resaltando el día de
la sustentaciones los ajustes realizados. Recuerda conservar los parámetros de entrega para trabajos explicado en la
anterior Guía PROYECTO DE AULA No.1
Fase de planeación:
1. Conocimiento general de la empresa
o Convocatoria y términos para la Contratación
o Presentación portafolio de servicios
o Comunicado de elección de la firma Auditora
o Carta de aceptación del trabajo de Auditoría
o Contrato de Auditoria: enfocado en el ciclo o área al cual se realizará el trabajo.
o Orden de Trabajo
Curso: Control Interno y Auditoría. Guía-Proyecto de Aula Fase I y II Elaborado por: Martha Lucía Rey
Semestres VII Universidad de los Llanos-Programa de Contaduría Pública Docente de T.C.-I-2020
 2. Dentro del Conocimiento general se ha realizado:
2. Visitas previas para reunión con autoridades,Visita de Observación, Revisión de Archivos o papeles de trabajo, Recopilación
de información (Clase de empresa, misión y visión, marco tributario y responsabilidades entre otros), hasta aquí tiene
el insumo suficiente para dar el siguiente paso tres:
3. EL CICLO
Conforme al Análisis de la primera entrega se ha determinado el ciclo ò Área que presenta mayores dificultades ó en su
defecto el que la empresa le permita realizar (Para comprender más este punto se toma como ejemplo ciclo de inventarios).
 Ciclo Deber ser: Consultar en libros, páginas web, bibliotecas etc. (siguiendo el ejemplo consultaría
todas la fases que contiene el ciclo de inventarios, para mi empresa dedicada a la venta de libros) el
ciclo tal como aparece documentado con todas sus fases, en cuanto más detallado mejor porque esto le
permite tener argumentos de preguntas para el siguiente punto
 Ciclo actual de la empresa: Elaborar o consultar el Ciclo tal y como aparece en la empresa, puede que
no esté documentado en este caso es necesario construirlo (como el ejemplo inventarios de la entidad
de libros, me dirijo a la empresa y consulto tal como lo hacen y lo presento en un esquema sin agregar
ni quitar).
 Presentar los dos ciclos el 1. Ciclo deber ser y 2. Ciclo actual de la empresa
 Todo lo anterior le permite, realizar un comparativo para que en su análisis construya los papeles de
trabajo del siguiente punto.
4. Papeles de trabajo que consiste en la elaboración de: Programa de Control Interno, Entrevista, lista de chequeo,
Planillas con análisis y anotaciones obtenidas de la empresa, las diferentes clase de Cédulas, Las cartas de
confirmación enviadas por terceros, Manifestaciones obtenidas de la compañía, Extractos de documentos y registros
de la compañía, Planillas con comentarios preparados por el Auditor, Memorandos preparados por el Auditor, para
exponer algunos hechos, que complementan la información de las planillas, entre otros, que pueden contener las
marcas de auditoria.
El punto 4 y el 5 son los que faltan terminar de la primera fase y es el que desarrollará para la segunda entrega. La
siguiente fase corresponde a la de ejecución que comprende:
Fase ejecución auditoria:
1. Aplicación de papeles de trabajo

2. Recopilación de evidencia y Pruebas
3. Hallazgos (Matriz de riesgo)
Para el punto 2 y 3 depende de la empresa auditada y de la aplicación de los papeles de trabajo previo conocimiento adquirido
en las clases en cuanto al tema de Evidencias, Pruebas y Hallazgos.
A continuación se presenta ejemplos de elaboración y ejecución de los Papeles de trabajo.
EJEMPLO DE PAPELES DE TRABJO
Y así hasta terminar todos los componentes del COSOIII con cada uno de los principios.
Ejemplo de una lista de Chequeo elaborada como resultado del Programa de Control Interno.
Y así con todos los componentes y principios desde el COSOIII generados en el Programa
Ejemplo de una Entrevista elaborada como resultado del Programa de Control Interno, integrada con el COSOIII.
Ejemplo 1 Ejemplo 2
EJEMPLO DE MATRIZ DE RIESGO
EJEMPLO 1. De un Restaurante
DESCRIPCION
1. No se evidencia condiciones claras en los contratos laborales y faltan mas contratos frente al numero de
trabajadores
2. No se encuentra evidencia de pagos al Sistema de Seguridad Social y prestaciones sociales

3. No hay evidencia de comprobantes de pago de nomina
4. No se evidencia pago de horas extras reglamentarias
5. No entregan los elementos de seguridad que protejan a los trabajadores
CAUSAS
1.Falta de conocimiento por parte del empelador que favorecen al mismo y al empleado
2. Los trabajadores no son afiliados al SGSSI
3. Los trabajadores se encuentran afiliados particularmente
4. Los trabajadores no acceden a ser afiliados por los beneficios que reciben independientemente
5. Los trabajadores son liquidados diariamente y no se evidencia en un formato
6. El pago recibido adicional no completa el valor obligatorio
EFECTOS
1. Sanciones por parte del Ministerio de trabajo De 1 hasta 5 SMMLV ( $828.116 - $4.140.580)
2. Sanciones de la UGPP, Sanción por omisión o mora en el pago de los aportes a seguridad social y
parafiscales (Artículo 314 de la ley 1819 de 2016 ) De 1 hasta 20 SMMLV ($828.116 - $16.562.320)
3. Posibles demandas laborales (artículo 65 del código sustantivo del trabajo) - Debe pagar al asalariado, como
indemnización, una suma igual al último salario diario por cada día de retardo, hasta por veinticuatro (24) meses, o
hasta cuando el pago se verifique si el período es menor.
4. Inexistencia de relacion laboral( ART 41 codigo sustantivo del trabajo)- deben llevar un registro de ingreso de
trabajadores, firmado por las dos partes, donde se consignarán al menos los siguientes puntos:
a). La especificación del trabajo y el sitio en donde ha de realizarse;
b). La cuantía y forma de la remuneración;
c). La duración del contrato.
5. Posibles demandas laborales, sanciones, indemnizaciones (ART 64, ART 65 código sustantivo del trabajo)
6. Posibles accidentes laborales por la falta de protección ARTÍCULO 230. SUMINISTRO DE CALZADO Y
VESTIDO DE LABOR.
Todo empleador que habitualmente ocupe uno (1) o más trabajadores permanentes deberá suministrar cada
cuatro (4) meses, en forma gratuita, un (1) par de zapatos y un (1) vestido de labor al trabajador cuya remuneración
mensual sea hasta dos (2) veces el salario mínimo más alto vigente. Tiene derecho a esta prestación el trabajador
que en las fechas de entrega de calzado y vestido haya cumplido más de tres (3) meses al servicio del
empleador». (resaltado fuera de texto).
7. Cierre del establecimiento por incumplir las normas de seguridad ( DECRETO 472 del 2015)
SMMLV $828.116
CONTROL
PROBABILIDAD 1.Seguimiento a los contratos (forma de contratacion)
1. Siempre
2.Revision de la nomina identificando el aporte a seguridad social y PR
EL RIEGO INHERENTE = PROBABILIDAD X IMPACTO
2. Algunas veces
3. Revision del diligenciamento de los soportes de nomina
3. Pocas veces 4.Pago remurado de trabajo adicional por parte del trabajador
5.Verificacion uso de dotacion
IMPACTO
1. Bajo DESCRIPCION DEL CONTROL
2. Medio 1. Revision de los contratros
3. Alto 2. Verificacion de aportes a seguridad social y Parafiscales
3. Revision y verificacion de comprobantes de pago
ADM DEL RIESGO 4. Remu¡nerar al trabajador por mayor tiempo laborado
E. EVITARLO : no realiza ninguna inversio pero si hacer una accion 5. Revision en el cumplimiento de los implementos de seguridad
R. REDUCIRLO : implica una inversion
C. COMPARTIRLO: se compran polizas o se comparte el riesgo con el cliente o proveedor
IMPACTO DE EFICACIA
ACCIONES 1. Bajo: poca eficacia
1. Definir la forma de contratación de los empleados ( empleados , proveedores) Asesorarse copn 2.Moderador: se reduce moderadamente
un Abogado Laboral 3. Alto: disminuye considerablemente el riesgo
2. Afiliación inmediata Al sistema de seguridad social y Parafiscales
3. capacitacion en elaboracion de comprobantes de nomina.
4. Reconocimiento y pago de las horas extras laboradas
5. Capacitación para la correcta utilización de los elementos de Seguridad
PLAZO A.INMEDIATO B.DIARIO C.CADA 15 DIAS
EJEMPLO 2.MATRIZ DE RIESGO de una empresa de una Odontología
Impacto de
Probabilidad de frecuencia:
Los tipos de control se dividen en: eficacia:
Disminuye el
Siempre Alto
D. - Detectivo: Observacion riesgo.
Se reduce
Algunas veces Moderado
moderadamente.
C. - Correctivo: Revisar
Pocas Veces Bajo Poca eficacia
P. - Prevenivo: Evitar que pase
Administracion del riesgo: Los plazos son: El costo puede ser:

Evitarlo: No realizar inversion pero si
una accion.
A. Inmediato
Bajo:
Curso: Control InternoInvertir
Reducirlo: y Auditoría. Guía-Proyecto de Aula Fase I y II
B. Diario Medio: Elaborado por: Martha Lucía Rey
Semestres Conservarlo:
VII se retienen o se Universidad de los Llanos-Programa de Contaduría Pública Docente de T.C.-I-2020
C. Cada 15 dias
transfieren. Alto:
Ejemplo: 3 De una empresa Automotriz

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Nombre Estudiante: Código: Fecha de Presentación: Página: 1

Fase ejecución auditoria:

1. Aplicación de papeles de trabajo

EJEMPLO DE PAPELES DE TRABJO

2. No se encuentra evidencia de pagos al Sistema de Seguridad Social y prestaciones sociales

PLAZO A.INMEDIATO B.DIARIO C.CADA 15 DIAS

Administracion del riesgo: Los plazos son: El costo puede ser:

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