6.

El día 01 de agosto ingresa un trabajador a planilla de la empresa ALFA SAC con u

movilidad sujeta a la asistencia al trabajo S/200. Tiene hijos menores. Aplique el de
Beneficios a los empleados.

Remuneración Bruta: S/ 1,602.50

DATOS Remuneración Computable: S/ 1,402.50
Remuneración S/ 1,300.00 ONP: S/ 182.33
Mov. Trab. S/ 200.00 Remuneración Neta: S/ 1,420.18
Asig. Fam. S/ 102.50 ESSALUD: S/ 126.23

VACIONES 1/12 12 116.88

ESSALUD VACACIONES 9% 10.52 136.74375
GRATIFICACIÓN 1/6 6 233.75
BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA 9% 21.04
CTS 1/12 12 116.88 350.63

NÚMERO
CORRELATI FECHA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
GLOSA O
VO
DEL CÓDIGO DEL
DE LA DESCRIPCIÓ NÚMERO NÚMERO DEL
ASIENTO LIBRO
N DE
O
LA O CORRELATI
CÓDIGO OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO
OPERACIÓN REGISTRO VO
ÚNICO
DE LA
SUSTENTATORIO
OPERACIÓN (TABLA 8)

001 12/31/2021 Apertura S/ 1,300.00

62
S/ 102.50 6221
21.04 6222
S/ 200.00 6223

350.63
627
136.744 6271

116.88
6291

40
136.74 4031
S/ 182.33 4032

41
S/ 1,420.18 4111
233.75 4114
 116.88 4115

116.88
4151

419
21.04 4192

94

79

791

TOTALES
a empresa ALFA SAC con una remuneración de S/1300, tiene una asignación por
ijos menores. Aplique el devengado del gasto y registre el pasivo según NIC 19
eneficios a los empleados.

UENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

GASTOS DE PERSONAL Y
DIRECTORES S/2,227.78
Asignacion Fam
Bonificacion Extraordinaria
Movilidad sujeta a la asistencia
Seguridad, previsión social y otras
contribuciones
Régimen de prestaciones de salud

Compensación por tiempo de servicio S/0.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/319.07 S/2,227.78
ESSALUD
ONP
REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR S/1,908.71
Sueldos y salarios por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar

Compensación por tiempo de servicios

Otras remuneraciones y
participaciones por pagar
Bonificacion Extraordinaria

S/2,227.78
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS S/2,227.78
Cargas imputables a cuentas de costos
y gastos

S/4,455.56 S/4,455.56
 Una empresa requiere reconocer el pasivo por el beneficio de la CTS que corresponde a su administra
mayo del 2022, teniendo en cuenta que percibe una remuneración mensual de S/. 2,500 al 30 de abril
reconocido al mes de marzo del 2022 asciende a S/. 1260.49 ¿Cuál es el procedimiento para el cálculo

MES: MAYO
REMUNERACIÓN MENSUAL: S/ 2,500.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR: S/ 102.50
REMUNERACIÓN BRUTA: S/ 2,602.50
ONP: S/ 338.33
REMUNERACIÓN NETA: S/ 2,264.18

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
NÚME
RO DE CÓDIGO DEL NÚMERO DEL
FECHA DE LA NÚMERO
LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN LIBRO O DOCUMENTO
OPERACIÓN CORRELATIV
OPER REGISTRO SUSTENTATO
ACIÓN O
(TABLA 8) RIO

TOTALES
ponde a su administrador (F.I. 01-03-19) para el depósito del mes de
S/. 2,500 al 30 de abril del 2022, tiene un hijo menor y que el monto
miento para el cálculo de la CTS y como se registra contablemente?

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

62  GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 2,264.18

629    Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicio 2,264.18
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
---------------------------- X -----------------------
84   RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 2,264.18
79   CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,264.18
---------------------------- X -----------------------

S/ 4,528.35 S/ 4,528.35
La empresa Bicentenario S.A. en el año 2022 por el día del trabajador invita a todos sus trabajadores a
una celebración en el restaurant El Pacífico, el mismo que emite una factura por el importe de
S/6500.00 incluido IGV. ¿Cuál es el tratamiento contable?

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
NÚME
RO DE CÓDIGO DEL NÚMERO DEL
FECHA DE LA NÚMERO
LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN LIBRO O DOCUMENTO
OPERACIÓN CORRELATIV
OPER REGISTRO SUSTENTATO
ACIÓN O
(TABLA 8) RIO

1 Por la factura emitida

Pago el pago de la factura

Por el destino

TOTAL
dos sus trabajadores a IGV = S/ 991.53
por el importe de
VALOR = S/ 5,508.47
FACTURA: S/ 6,500.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

62  GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 5,508.47

625 Atención al personal
40   TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL991.53
SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 6,500.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
---------------------------- X -----------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 6,500.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
10   EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas
---------------------------- X -----------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 5,508.47
79   CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,508.47

S/ 18,508.47 S/ 18,508.47