Enunciado.

1.Luis, Antonio y Regino son socios de la empresa DDD que ha comprado, a lo largo del
primer trimestre del año, materias primas por un importe de 35.768 euros, y ha vendido
productos terminados por un importe de 68.302 euros. Calcular la cantidad de IVA que debe
ingresar la empresa en Hacienda, sabiendo que en las compras se ha aplicado un IVA del
4%; y del 10% para las ventas.
35768*4%= 1430,72€ (IVA soportado)
68302*10%= 6830,20€ (IVA repercutido)
6830,20-1430,72= 5399,48€ total a paga a hacienda
2.La empresa del ejercicio anterior también realiza operaciones exentas de IVA. En un
determinado trimestre sólo ha realizado ventas exentas (exportaciones), por un importe de
7.300 euros. Los gastos han sido de 1.200 euros, sujetos a un IVA del 21%.

2.A.Calcular el importe que liquidará en Hacienda.

Ventas realizadas 7300€
Gastos 1200*21%= 252€
7300-252= 7048€ este es el importe para liquidar a hacienda
2.B.¿Tendrá que pagar o le devolverán el IVA?
Tendrá que devolver el IVA
3.Calcular la base imponible de la siguiente operación: Un proveedor de la empresa DDD le
vende 500 cajas de caramelos, a 2,34 euros cada una. Le concede también un descuento
comercial del 5%. Los envases suponen un coste de 1,20 euros por caja, y el transporte son
22 euros.
Calcular el bruto y seguido el dto comercial
2.34*500=1170€
1170*5%=58,50€
Calcular la base imponible 1733,50€ sumando gastos y restado en descuento comercial
1170+600+22-58,50=1733,50€
4.Antonio ha convencido a sus dos socios, Luis y Regino, para comprar muebles nuevos
para la oficina, que les han entregado el 1 de Septiembre. La factura presenta fecha del 13
de Septiembre, y han pactado que el pago ser realice el 1 de Noviembre. ¿Cuándo se
devenga el IVA?
IVA será devengado en el tercer trimestre, del 01 al 20 octubre. La obligación del pago del
impuesto es desde el momento que el vendedor le entrega el bien solicitado.
5.Don Manuel Belmonte, que tiene una pequeña tienda de alimentación, tributa en el
régimen especial de recargo de equivalencia. Durante el último trimestre del año ha
realizado las siguientes compras a la empresa DDD:

1.A.Compras al 4% por importe de 580 euros.

1.B.Compras al 10% por importe de 755 euros.
Calcular el importe total de la factura.
Calcular el IVA
580 * 4%= 23.20€
755*10%=75.50€
Ahora calculamos el recargo de equivalencia al tipo de IVA
580* 5%= 2.90€
75*1.4%=10.57€
Importe total de la factura con IVA y RE
580+755+23.20+75.50+2.90+10.57= 1447.17€
2.Explicar qué tipo de operación (entrega de bienes, prestación de servicios, adquisición
intracomunitaria, importación) son:
2.A.Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de Castellón.
ENTREGA DE BIEN
2.B.Compra de toldos para terrazas y jardines a una empresa italiana. ADQUISICION
INTRACOMUNITARIA
2.C.Prestación de servicios de un notario. PRESTACION DE SERVICIOS
2.D.Compra de telas a Marruecos. IMPORTACION
2.E.Compra piezas a un proveedor vasco. ENTREGA DE BIEN
2.F.Suministro de luz de un mes. PRESTACION DE SERVICIO

3.Indica el tipo impositivo que se aplica a los siguientes productos:

4.
4.A.Una caja de leche. SUPERRREDUCIDO 4%
4.B.Una comida en un restaurante. REDUCIDO 10%
4.C.Un libro de cuentos infantiles. SUPERREDUCIDO SUPERRREDUCIDO 4%
4.D.Una entrada para el teatro. REDUCIDO 10%
4.E.Un billete de metro. REDUCIDO AL 10%
4.F.Transporte de mercancías. GENERAL 21%

5.Indica qué operación está sujeta al impuesto y cuál está exenta:

5.A.El pago del seguro del coche. EXENTA

5.B.Las clases particulares de refuerzo de matemáticas. EXENTA
5.C.Un aperitivo en un bar. SUJETA AL REDUCIDO 10%
5.D.La quiniela. EXENTA
5.E.Una exportación de productos a México. EXENTA PLENA
5.F.El alquiler de un local comercial. EXENTA
5.G.El alquiler de una vivienda particular. EXENTA

6.Contesta a las siguientes cuestiones que tienen que resolver los tres amigos, Luis, Antonio
y Regino:

1.A.¿Durante cuánto tiempo dicta la ley que deben conservarse las facturas? La Ley obliga
a guardarla durante 4 años
1.B.¿Cuántas copias de las facturas hay que emitir obligatoriamente? Si, siempre por
duplicado
1.C.¿En qué documento se declaran las operaciones de importe superior a 3.005,06 euros,
realizadas con terceras personas?En el modelo de hacienda 347
1.D.¿En qué documento obligatorio se registran los datos de las facturas recibidas?En el
libro de registro de facturas recibidas
1.E.¿En qué libro obligatorio se recogen las actas de las Juntas de una sociedad?En el libro
de actas de sociedades
1.F.¿En qué documento se declara el inicio de la actividad de una empresa?En el documento
del modelo de hacienda 036

2.Regino, además de ser socio de la empresa DDD, tiene su propio negocio como
empresario individuo, por el que tributa en el régimen general de IVA. Cumplimenta el
modelo 303 de declaración-liquidación, del segundo trimestre (2T) de este año, de Regino
Espinosa Martínez, cuyo NIF es 53.142.537W, sabiendo que las operaciones realizadas en
el trimestre son:

1.A.Compras al 4% por importe de 17.489,26 euros.

1.B.Compras al 10% por importe de 9.202,13 euros.
1.C.Ventas al 21% por importe de 38.756,12 euros.
1.D.Importaciones de bienes de inversión al 21% por 4.012,13 euros.
1.E.Adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes al 21% por 1.828,60 euros.

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