PRESUPUESTO

MAESTRO

CAPÍTULO 1
ESTO
RO

O1
 1. DATOS DE VENTAS Y MERCADOTECNIA
VENTAS HISTÓRICAS TRIMESTRALES
TRIMESTRES VTAS (UNID)
1 150,000
2 125,000
3 100,000
4 170,000
5 145,000
6 118,000
7 90,000
8 135,000
9 110,000
10 150,000
11 130,000
12 180,000
NÚMERO DE DATOS HISTÓRICOS
1. PRESUPUESTO DE VENTAS E INGRESOS
PRECIO DE VENTA NUEVO TRIM
TASA CRECIMIENTO PV TRIM
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
INV INICIAL PRODUCT TERMIN UNIDADES
INV FINAL PRODUCT TERMIN UNIDADES
ULTIMO INV FINAL PRODUCT TERMIN UNIDADES
CAPACIDAD DE PROD TRIMEST
PAGO SUBCONTRATACIÓN UNIDAD
3. PRESUPUESTO DE REQ. Y COMPRAS DE MAT PRIM
INV INIC MP "A" UNIDADES
INV INIC MP "B" UNIDADES
INV INIC MP "C" UNIDADES
INV FIN MP "A" UNIDADES
INV FIN MP "B" UNIDADES
INV FIN MP "C" UNIDADES
ESTANDAR DE PROD MPA
ESTANDAR DE PROD MPB
ESTANDAR DE PROD MPC
% INV FIN MP DE UN TRIME
COST UNI MPA
COST UNI MPB
COST UNI MPC
TASA INFLACI TRIME
4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
COST UNI DE MO
ESTANDAR DE MO POR PRODUC (HORAS)
TRIMESTRE A PRONOSTICAR
1. PRESUPUESTO DE VENTAS E INGRESOS
PRONÓSTICO LINEAL
PRONÓSTICO EXPONENCIAL
PRONÓSTICO ALEATORIO
PRONÓSTICO VENTAS EN UNIDADES
INGRESO PRESUPUESTADO
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
INVENTARIO INICIAL
VENTAS EN UNIDADES
INVENTARIO FINAL
PRODUCCIÓN TOTAL REQUERIDA (UNIDADES)
PRODUCCIÓN PROGRAMADA
SUBCONTRATACIÓN EN UNIDADES
COSTO TOTAL DE SUBCONTRATACIÓN EN $
3. PRESUPUESTO DE REQ. Y COMPRAS DE MAT PRIM
COMPRAS DE MATERIA PRIMA "A"
INVENTARIO INICIAL
UNIDADES PARA PRODUCCIÓN
INVENTARIO FINAL
COMPRA TOTAL DE "A" UNIDADES
COSTO TOTAL DE COMPRAS "A" $
COMPRAS DE MATERIA PRIMA "B"
INVENTARIO INICIAL
UNIDADES PARA PRODUCCIÓN
INVENTARIO FINAL
COMPRA TOTAL DE "B" UNIDADES
COSTO TOTAL DE COMPRAS "B" $
COMPRAS DE MATERIA PRIMA "C"
INVENTARIO INICIAL
UNIDADES PARA PRODUCCIÓN
INVENTARIO FINAL
COMPRA TOTAL DE "C" UNIDADES
COSTO TOTAL DE COMPRAS "C" $
4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
MANO DE OBRA REQUERIDA (HORAS)
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $
5. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS
5. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DEPRECIACIÓN
COST UNI DE MANT MANTENIMIENTO
VALOR EQUIP DE PRODUCC TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS
TIEMPO DE VIDA EQUIP PRODU (AÑOS) x 4 PARA HACERLO TRIMESTRAL
VALOR DE RECUPERACIÓN EQUIPO 6. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA
6. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN GASTO DE PUBLICIDAD
GASTO EN PUBLICIDAD TRIM SUELDO DE VENDEDORES
TASA CRECIM PUBLICIDAD GASTOS FIJOS DE VENTA
NÚMERO DE VENDEDORES
SUELDO TRIMESTRAL DE VENDEDORES TOTAL GASTOS DE VENTA
INCREMENTO DE SUELDO TRIMESTRAL VENDEDORES
NÚMERO DE EMPLEADOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDO TRIMESTRAL DE EMPLEADOS SUELDO DE EMPLEADOS
INCREMENTO DE SUELDO TRIMESTRAL EMPLEADOS GASTOS FIJOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS FIJOS DE VENTA TRIM
GASTOS FIJOS DE ADMON TRIM TOTAL DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

7. COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN

COSTO UNITARIO DE MP "A"
COSTO UNITARIO DE MP "B" 7. COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN
COSTO UNITARIO DE MP "C" COSTO UNITARIO MATERIA PRIMA A
COSTO UNITARIO DE MO COSTO UNITARIO MATERIA PRIMA B
COSTO UNITARIO MATERIA PRIMA C
8. VALUACIÓN DE INVENTARIOS COSTO UNITARIO DE MANO DE OBRA
INV INIC MP "A" UNIDADES GASTOS INDIRECTOS
INV INIC MP "B" UNIDADES
INV INIC MP "C" UNIDADES COSTO UNITARIO TOTAL
INV FIN MP "A" UNIDADES
INV FIN MP "B" UNIDADES 8. VALUACIÓN DE INVENTARIOS
INV FIN MP "C" UNIDADES INVENTARIOS INICIALES
COST UNI MPA INVENTARIO INICIAL DE MPA
COST UNI MPB INVENTARIO INICIAL DE MPB
COST UNI MPC INVENTARIO INICIAL DE MPC
COSTO UNIT DE PROD TRIM ANTERIOR INVENTARIO INI DE PRODUCTO TERMINADO

ESTADO DE RESULTADOS INVENTARIOS FINALES

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVENTARIO FINAL DE MPA
CRÉDITO INICIAL SOLICITADO INVENTARIO FINAL DE MPB
TASA INTERES TRIM CRÉDITO INVENTARIO FINAL DE MPC
TRIMESTRE QUE NO PAGA IMPUESTOS INVENTARIO FIN DE PRODUCTO TERMINADO

NIVEL DE UTILIDADES (EN PESOS) $ TASA DE IMP 9. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

LIMITE INFERIOR LIMITE SUPERIOR ISR INVENTARIOS INICIALES
0 999 5% INVENTARIO INICIAL DE MPA
1,000 9,999 10% INVENTARIO INICIAL DE MPB
10,000 49,999 15% INVENTARIO INICIAL DE MPC
50,000 99,999 20% INVENTARIO INI DE PRODUCTO TERMINADO
100,000 499,999 25% TOTAL DE INVENTARIOS INICIALES
500,000 999,999 30%
1,000,000 35% COSTO DE COMPRAS DE MP, MANO DE OBRA, GASTOS I
 COSTO TOTAL DE COMPRAS "A" $
COSTO TOTAL DE COMPRAS "B" $
COSTO TOTAL DE COMPRAS "C" $
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $
TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS
COSTO TOTAL DE SUBCONTRATACIÓN EN $
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN

INVENTARIOS FINALES
INVENTARIO FINAL DE MPA
INVENTARIO FINAL DE MPB
INVENTARIO FINAL DE MPC
INVENTARIO FIN DE PRODUCTO TERMINADO
TOTAL DE INVENTARIOS FINALES

COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

INGRESO TOTAL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
INGRESO NETO

COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERACIÓN PRESUPUESTADOS

GASTOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

IMPUESTOS (ISR)

UTILIDAD NETA
 2. MODELO PRESUPUESTO MAESTRO

1 2 3 4 5 6 7

1
2
3

IDA (UNIDADES)

ATACIÓN EN $

OMPRAS DE MAT PRIM

DE OPERACIÓN

O TERMINADO

TO TERMINADO

O TERMINADO

MANO DE OBRA, GASTOS INDIRECTOS Y SUBCONTRATACIÓN

ATACIÓN EN $

TO TERMINADO

SUPUESTADO

UPUESTADOS

PUESTADOS
 3. RESULTADOS PRESUPUESTO MAE

8 9 10 11 12 SELECCIÓN DEL MÉTODO DE PRONÓSTICO

TRIMESTRES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

TOTAL

ANÁLISIS FINANCIERO:
 3. RESULTADOS PRESUPUESTO MAESTRO

N DEL MÉTODO DE PRONÓSTICO 1

VENTAS (UNIDADES) UTILIDAD NETA

FINANCIERO: