LEGISLACION CAMBIARIA

ACTIVIDAD 1 EJERCICIO DE SANCION CAMBIARIA

Presentado a
 EJERCICIO SANCION CAMBIARIA

La constructora CONISA S.A. con NIT 890.930.526-8, hace un negocio de venta

de un terreno para construcción con el Señor James Rodríguez con CC
1.025.823.091 por valor de $ 6.000.000.000,00.
James hace el pago desde su cuenta del Citibank que tiene en New York por valor
de USD 1.352.619,00, a una TRM de 4.435,84, esta operación se realiza con
fecha de 2022-09-18.

1. Usted fue contratado para revisar esta operación por la constructora y

solicita al señor James le presente su pasaporte, y revisa su permanencia
en el país desde 2021-09-18 – 2022-09-18, y la cuenta suma que James
tiene permanencia de 210 días.

2. Se pide analizar si esta operación es permitida dentro del mercado de

divisas, de no ser permitida favor calcular la sanción (Decreto 2245 de
2011)

3. Analizar también como reducir esta sanción bajo las sanciones reducidas
que presenta la DIAN en dicho decreto.

Solución

1. Para la constructora CONISA SA y James Rodríguez la transacción

realizada de acuerdo con el decreto 119 del 27 de enero de 2017 donde
modifica el Decreto 1068 de 2015 en lo relacionado con el régimen general
de la inversión de capital del exterior en Colombia y de las inversiones
colombianas en el exterior y se dictan otras disposiciones en materia de
cambios internacionales. Decreta Articulo 1. Modificase el artículo 2.17.1.2
definición de residencia para fines cambiario. A) las personas naturales
naciones colombianas que habiten en el territorio o las extranjeras que
permanezcan continua o discontinuamente en el país por más de 183 días
calendario, incluyendo los días de entrada y de salida del país, durante un
periodo de 365 días calendario consecutivos.

Para el ejemplo de Constructora CONISA SA y James Rodríguez, ambos se

catalogan como residentes de acuerdo con su permanencia en el país desde
2021-09-18 – 2022-09-18, y la cuenta suma que James tiene permanencia de 210
días.

2. La operación si es permitida siempre y cuando cumpla con el pago de

impuesto correspondiente, con lo cual no cual no cumple por lo que se
 genera la sanción mencionada dentro del (Decreto 2245 de 2011) del
artículo 3 del Capítulo II Régimen Sancionatorio, en Declaración de cambio
recurrimos al articulo 26. Por el pago en moneda extranjera de cualquier
contrato, convenio u operación entre residentes en el país sin que dicho
pago se encuentre autorizado por el régimen cambiario, se impondrá una
multa para cada una de las partes involucradas del ciento por ciento
(100%) del monto de la respectiva operación.

Negocio de venta para la compra de un terreno USD 1.352.619,00, a una

TRM de 4.435,84 por $ 6.000.000.000 valor de la sanción para cada una de
las partes.

3. Articulo 23 Sanciones Reducidas: De acuerdo con la situación planteada

puede aplicar a las tres reducciones presentadas por la DIAN en dicho
decreto.

Reducción del 40% si reconoce antes de que la Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales haya iniciado visita administrativa de registro,
inspección, vigilancia y control a que hace referencia el numeral 2 del
articulo 9 del presente decreto y deberá demostrar el pago, la clase y
modalidad de la infracción reconocida y de acuerdo con los puntos que
anuncia la sanción para saber si es reconocida o no.
 PORCENTAJE DE VALOR POR
VALOR TOTAL
REDUCCIÓN PAGAR
6.000.000.000 40% 2.400.000.000

Se hace una reducción del 40% ya que no ha sido visitado por la DIAN,
por lo que solo tendría que pagar como sanción un valor de
$2.400.000.000

Reducción del 60% si el interesado o su apoderado expresamente

facultado reconoce haber cometido la infracción dentro el término de
traslado del acto de formulación de cargos.

PORCENTAJE DE VALOR POR

VALOR TOTAL
REDUCCIÓN PAGAR
6.000.000.000 60% 3.600.000.000

Reducción del 75% Si el interesado o su apoderado expresamente

facultado reconoce haber cometido la infracción dentro del termino para
interponer el recurso de reconsideración que procesa contra la resolución
sancionatoria.

PORCENTAJE DE VALOR POR

VALOR TOTAL
REDUCCIÓN PAGAR
6.000.000.000 75%% 4.500.000.000
Se concluye que si no ha sido requerido por la DIAN puede devolver la
transacción y generar el pago dentro el mismo territorio nacional.