Practica

Nombres:

Aurelys Estefania Suarez Abreu

Matricula:

2019-2904

Tema:

Practica de Contabilidad

Profesor:

Leonte Aquilino Castillo Alcantara

Unidad 1: Efectivo
Ejercicio de Caja chica

La empresa SURENA SRL, tomo la decisión de crear un fondo de caja chica el 1ero. de
marzo 2018 por un valor de $30,000.00 para realizar los pagos que genere sus
operaciones, menores o iguales a $1,000.00.

Durante el mes se realizaron los siguientes pagos:

Marzo 1: Compro combustible por $1,000.00 según comprobante no. 1
Marzo 2: Se Compró tintas a colores para fotocopiadora por $800.00 según comprobante
no. 2.
Marzo 2: Se Compraron sobre manila por $700.00 según comprobante no. 3.
Marzo 4: Se Compraron 10 botellones de agua por $500.00 según comprobante no. 4.
Marzo 5: Se Compró 5 coca-cola para reunión de gerencia por $200 según comprobante no.
5.
Marzo 6: Se Compraron 10 resma de papel por $1,000.00 según comprobante no. 6.
Marzo 6: Se Pagó pasaje a la conserje $500.00 según comprobante DO. 7
Marzo 8: Le compro cena al personal que laboro en el tumo nocturno por $1,000.00 según
comprobante no. 8.
Marzo 9: Se Compró combustible por $600.00 según comprobante no. 9.
Marzo 10: Se Compró ase, cloro y mistolin por $1,000.00 según comprobante no. 10.
Marzo 11: Se Compraron 3 docenas de bolígrafos por $250.00 según comprobante no. 11.
Marzo 13: Se Compró una picadera por $1,000.00 según comprobante no. 12.
Marzo 14: Se Compró tóner para impresora por $900.00 según comprobante no. 13.
Marzo 15: Se Compró medicamentos por $700.00 según comprobante no. 14.
Marzo 16: Se Compró servilleta y papel de baño por $800.00 según comprobante no. 15
Marzo 18: Se Compraron 5 cerveza por $600.00 según comprobante no. 16.
Marzo 20: Se pagó peaje de $800.00 según comprobante no. 17.
Marzo 21: Se pagó taxi por motivo de mensajería $400.00 según comprobante no. 18.
Marzo 23: Se Compró combustible por $900.00 según comprobante no. 19.
Marzo 24: Se Compró un bizcocho para celebrar cumpleaños por $1,000.00 según
comprobante no. 20.
Marzo 25: Se pagó la factura del agua y la factura por $600.00 según comprobante no. 21.
Marzo 27: Se pagó la reparación del motor del mensajero por $800 según comprobante no.
22
Marzo 8: Se Compró folders por $900.00 según comprobante no. 23
Marzo 28: Se Compró café, azúcar y ice tea por $1,000.00 según comprobante no_ 24
Marzo 29: Se Compró 5 botellones de agua por $250.00 según comprobante no. 25
Marzo 30: Se Compró cinta para maquina calculadora por $300.00 según comprobante no.
26
Marzo 30: Se Compró 10 cajas de clic por $200.00 según comprobante no. 27
Marzo 31: Se Compró funda de basura, suape y escoba por $1,000 según comprobante no.
28
Se requiere:
1. Registrar la creación del fondo.
2. Registrar la reposición del fondo.
3. Registrar una disminución del fondo por $ 4,000.00 pesos
4. Registrar un aumento de $5,000.00 pesos
5. Se nombró a Arianny Pena como custodia del fondo y luego de hacer la
reposición del fondo se le hizo un arqueo donde se determinó que solo
habían $29,000.00 pesos en fondo.
 Sureña S.R.L.
Diario General
Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito
1-Mar Efectivo y su equivalente 30,000.00
Fondo de caja chica 30,000.00
Efectivo y su equivalente 30,000.00
Banco Popular para crear fondo de caja chica 30,000.00
31-Mar Gastos Generales y administrativos 19,700.00
Gastos de Combustibles 2,500.00
Gastos Material Gastable 5,050.00
Gastos de Bebidas 2,150.00
Gastos de transporte 1,700.00
Gastos de Comida 2,000.00
Gastos de Limpieza 2,800.00
Gastos de Medicamentos 700.00
Gastos de Refrigerios 2,000.00
Gastos de reparación 800.00
Efectivo y su equivalente 19,700.00
Banco Popular para registrar reposición del fondo según comprobante 1 al 28 19,700.00
31-Mar Efectivo y su equivalente 4,000.00
Banco Popular 4,000.00
Efectivo y su equivalente 4,000.00
Fondo de caja chica 4,000.00
Banco Popular para registrar disminución del fondo de la caja chica
31-Mar Efectivo y su equivalente 5,000.00
Fondo de caja chica 5,000.00
Efectivo y su equivalente 5,000.00
Banco popular para registrar aumento en el fondo de la caja chica 5,000.00
31-Mar Cuentas por cobrar 1,000.00
Arianny Peña 1,000.00
Efectivo y su equivalente 1,000.00
Banco Popular para registrar préstamo a Arianny Peña 1,000.00

Ejercicio de conciliación

La empresa La Comercial, S.A. recibió su estado de cuenta bancario al 31 de julio

con un saldo de $85 068. Los registros contables al cierre del mes mostraban un
saldo en la cuenta de bancos de $88 844. Al revisar los cargos y abonos de ambas
cuentas se encontró lo siguiente:

 Aparece un cargo que por error hizo el banco a la cuenta por $11 212. Se
notificará al banco para que corrija el error.
 El banco cobró un documento a nombre de La Comercial, S.A. por $20 400 y
adicionalmente cobró los respectivos intereses sobre el documento de $1
200. Ambas cantidades aparecen acreditadas en el estado de cuenta.
Además, el banco cobró por sus servicios la cantidad de $800. La compañía
no estaba enterada de estas operaciones.
 Los siguientes cheques aún no se han cobrado:
Número 260 por $4 894
Número 266 por $7 605.
Número 287 por $4 387.
  La compañía realizó un depósito de $32 950 el 30 de julio que el banco no
registró en su último estado de cuenta.

 Se encontró un error en los registros contables de La Comercial en un

depósito por la cantidad de $15 200, que se registró en los libros de la
empresa en $12 500.

Se pide:

a) Elabora la conciliación bancaria al 31 de julio.

b) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de la
cuenta Bancos.
a) Conciliación bancaria
La Comercial
Conciliación Bancaria
Fecha Descripción Debe Crédito
Jul-31 Balance según banco 85,068.00
Más: Error del banco 11,212.00
Depósitos en Transito 32,950.00
Menos: Cheque en tránsito # 260 4,894.00
Cheque en tránsito # 266 7,605.00
Cheque en tránsito # 287 4,387.00 16,886.00
112,344.0
Balance conciliado al 31/07/2019 0

Jul-31 Balance según libro 88,844.00

20,400.0
Más: Cobro de documento 0
Intereses 1,200.00
Error de registro 2,700.00 24,300.00
Menos: Nota de débito: Cobro de Servicio 800.00
112,344.0
Balance conciliado al 31/07/2019 0

b) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de la

cuenta Bancos.

La Comercial
Diario General
Fech
a Descripcion Auxiliar Debito Crédito
21,600.0
Jul-31 Efectivo y su equivalente 0
21,600.0
Banco Popular 0
Documento por cobrar 20,400.00
Ingresos por intereses 1,200.00
Para registrar cobro de documentos
 Jul-31 Efectivo y su equivalente 2,700.00
Error de Deposito 2,700.00
Para registrar error de registro de
deposito
Jul-31 Gastos Financieros 800.00
Cobro de Servicios 800.00
Efectivo y su equivalente 800.00
Para registrar gastos bancarios

La cuenta Bancos de Comercial del Golfo mostraba un saldo de $22 428 al 30 de

junio de 200X.

El estado de cuenta del banco muestra un saldo de $21 698.35. Al comparar los dos
saldos se determinaron las siguientes diferencias:

 El cheque número 657 por la suma de $11 798 se registró en la cuenta

Bancos por $11 789, mientras que el cheque número 660 por la suma de $8
567, se registró por $8 657; ambos cheques se expidieron para pagar
cuentas vencidas.
 El 15 de junio, Comercial del Golfo depositó en su cuenta un cheque del
señor José Garza, uno de sus clientes, por $12 125 y fue registrado
erróneamente en $12152.
 El 29 de junio, el banco devolvió un cheque sin fondos de un cliente por la
cantidad de$13225.90.
 Los cargos por servicios bancarios ascendieron a $226.
 Por medio de una nota de crédito adjunta al estado de cuenta, el banco
notificó a la compañía
 que un documento por la cantidad de $11 550 había sido cobrado. La nota de
crédito incluía además $350 de intereses.
 Las entradas de caja del 30 de junio por $22 915.75 se registraron ese mismo
día en los registros
 contables, pero el depósito se realizó en el banco hasta el 3 de julio.
 Los cheques pendientes al 30 de junio sumaban $23 630.

Se pide:
a) Elabora una conciliación bancaria con fecha de 30 de junio de 200X para obtener
el saldo de bancos corregido.
b) Muestra mediante una cuenta T, el saldo correcto de la cuenta Bancos.
c) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo de Bancos.

a) Elabora una conciliación bancaria con fecha de 30 de junio de 200X para

obtener el saldo de bancos corregido.

Banco Comercial del Golfo

Conciliación Bancaria
Fecha Descripción
30- Saldo según el banco 21,698.35
Jun
Más: Deposito en Transito 22,915.75
Menos: Cheques en transito 23,630.00
Balance Consolidado 20,984.10

30-
Jun Saldo según el libro 22,428.00
Más: Cheque # 660 registrado por error 90.00
Cheque registrado por error 27.00
Cobro de documento 11,550.00
Cobro de Intereses 350.00 12,017.00
Menos: Cheque # 657 registrado por error 9.00
Devolución de cheque sin fondo 13,225.90
Cargo por Servicios 226.00 13,460.90
Balance Consolidado 20,984.10

b) Muestra mediante una cuenta T, el saldo correcto de la cuenta Bancos.

 c) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo de Bancos.

Banco Comercial del Golfo

Diario General
Fech
a Descripción Auxiliar Debito Crédito
30-
Jun Efectivo y su equivalente 117.00
Cheque # 660 Error de registro 90.00
Cheque por error registrado 27.00
Banco 117.00
Para registrar cheque registrado
por error
30- 11,900.
Jun Efectivo y su equivalente 00
11,550.
Banco 00
11,550.
Documento por cobrar 00
Ingresos por intereses 350.00
Para registrar cobro de documento
30-
Jun Gastos Financieros 235.00
Cheque registrado por error 9.00
Cargos bancarios 226.00
Efectivo y su equivalente 235.00
Para registrar pagos al banco
30- 13,225.
Jun Cuentas por cobrar 90
13,225.
Cheque sin fondo 90
13,225.
Efectivo y su equivalente 90
13,225.
Banco Popular 90
Para registrar cheque devuelto sin
fondo

La Ferretería del Norte, S.A. recibió el estado de cuenta de abril de su cuenta de

cheques en Bancomex, S.A. El saldo que mostraba al 30 de abril era de $70 242. El
contador comparó este saldo con los registros contables y encontró una diferencia
de $35 592 contra el saldo del banco.

Analizando las causas de esta diferencia, el contador determinó lo siguiente:

  El banco rebajó el importe correcto del cheque número 4092 con valor de $30
870 utilizado para la compra de equipo de oficina, mientras que en la
compañía se había registrado en $32 490 por error.
 El 27 de abril, el banco devolvió un cheque sin fondos del señor Julio Aguilar
por $52 368.
 Habrá que pedirle al señor Aguilar que reembolse ese importe más 20% de
recargos de acuerdo con la política de la ferretería.
 No se habían registrado $29 100 del cobro de un documento a favor de la
ferretería ni los intereses del mismo documento por $1 914. Ese cobro había
sido notificado a través de una nota de crédito enviada por el banco.
 En el estado de cuenta aparecen dos cargos: uno de $1 110 por cargos
bancarios y otro de $750 por concepto de honorarios por servicios de
cobranza ambas cantidades incluyen IVA.
 Los depósitos realizados el 30 de abril por $51 120 no se incluyeron en el
estado de cuenta debido a que se trataba de cheques de otros bancos.
 El cheque número 9987 por $22 080 fue cargado en la cuenta de cheques de
la ferretería.
 Este cheque no corresponde a la numeración de la compañía, por lo que
habrá que reclamar al banco y exigirle que corrija el error de inmediato.
 Hay varios cheques que aún no se han cobrado: el número 3612 por $20
406; el número 4080 por $25 884, y el número 4152 por $12 912.

Se pide:
a) Determina el saldo de la cuenta Bancos en los libros de la Ferretería al 30 de
abril.
b) Determina el saldo conciliado al 30 de abril.
c) Presenta los asientos de ajuste necesarios para corregir los registros contables
de la cuenta Bancos de la Ferretería al 30 de abril.

a) El saldo de la cuenta de bancos es de 105,834.00

b) Conciliación Bancaria
Ferretería del norte
Conciliación Bancaria
Fecha Descripción
Abr-30 Saldo según el banco 70,242.00
Más: Cheque de otro banco 51,120.00
Cheque cargado por error # 9987 22,080.00
Menos: Cheques en tránsito # 3612 20,406.00
Cheque en tránsito # 4080 25,884.00
Cheque en tránsito # 4152 12,912.00 59,202.00
Balance Consolidado 84,240.00

Abr-30 Saldo según el libro 105,834.00

Más: Registro por error 1,620.00
Nota de Crédito: Cobro de documento 29,100.00
Cobro de Intereses 1,914.00 31,014.00
Menos: Nota de débito Cargo Bancario 1,110.00
 Honorarios Servicios 750.00
Cheque devuelto 52,368.00 54,228.00
Balance Consolidado 84,240.00

c) Presenta los asientos de ajuste necesarios para corregir los registros

contables de la cuenta Bancos de la Ferretería al 30 de abril.

Ferretería del norte

Diario General
Fech
a Descripción Auxiliar Debito Crédito
Efectivo y su equivalente 1,620.00
Equipo de oficina 1,620.00
Banco 1,620.00
Para registrar cheque cargado por
error
31,014.0
Efectivo y su equivalente 0
29,100.0
Banco 0
29,100.0
Documento por cobrar 0
Ingresos por intereses 1,914.00
Para registrar cobro de documento
Gastos Financieros 1,860.00
Cargos Bancarios 1,110.00
Servicio de Honorarios 750.00
Efectivo y su equivalente 1,860.00
Banco para registrar gastos bancarios 1,860.00
Para registrar el cobro de gastos
bancarios
52,368.0
Cuentas por cobrar 0
52,368.0
Julio Aguilar 0
52,368.0
Efectivo y su equivalente 0
52,368.0
Banco 0
Para registrar cheque devuelto
Unidad 2: Cuentas por cobrar y Documento por cobrar

El saldo de clientes de una compañía al 31 de marzo era de $545 000, de los cuales
en abril se cobraron $230 000 y durante el mes hubo ventas a crédito por $600 000.
Determina el monto de la estimación por cuentas incobrables del periodo si esta
compañía maneja una estimación por cuentas incobrables de acuerdo con el
método de porcentaje de cuentas por cobrar a razón de 2.5%.

Datos:
Saldo al 31 de marzo: 545000
Cobro de Cuentas por Cobrar de Marzo: 230000
Sub Total de Cuentas por Cobrar : 315000
Ventas a Crédito Abril: 600000
Total Cuentas por Cobrar: 915000
Porcentaje Cuentas por cobrar: 2.50%

Respuesta
Estimación de cuentas incobrables:22875

De acuerdo con experiencias pasadas, una compañía ha decidido establecer el

manejo de una estimación por cuentas incobrables. Se cuenta con la siguiente
información del año 200X:

Ventas Anuales 5,980,000

Descuentos sobre ventas 85,200
Devoluciones sobre ventas 62,000
Saldo de Clientes al 1 de enero 3,764,000
Cobros realizados durante el año 2,340,000

El 75% de las ventas es a crédito y el resto de contado.

Con esta información determina:

a) El saldo de clientes al 31 de diciembre.

Ventas Anuales 5,980,000

Descuentos sobre ventas 85,200
Devoluciones sobre ventas 62,000
Total de Ventas Netas 5,832,800
Cobros realizados durante el año 2,340,000
Saldo al 31 de diciembre 3,492,800
 b) El importe de la estimación de incobrables del periodo si se utiliza el método
de porcentaje sobre ventas a razón de 3.5%.

Ventas Anuales 5,980,000

Descuentos sobre ventas 85,200
Devoluciones sobre ventas 62,000
Ventas Netas 5,832,800
Porcentaje de provisión 3.50%
Estimación de cuentas
incobrables 204,148

c) El importe de la estimación de incobrables del periodo si se utiliza el método

de porcentaje de cuentas por cobrar a razón de 3.5%.

3,764,000.0
Saldo de Clientes al 1 de enero 0
Porcentaje de provisión 3.50%
Estimación de cuentas
incobrables 131,740.00

Durante el primer año de operaciones una compañía tuvo $3050000 de ventas

netas, de los cuales $52800 se cancelaron como incobrables de acuerdo con el
método de cancelación directa y se reportó una utilidad neta de $112800.

Se pide:
a) Si se hubiera utilizado una estimación de incobrables de acuerdo con el método
de porcentaje sobre ventas con 2%, ¿cuál hubiera sido la utilidad neta del año?

b) Si en el segundo año de operaciones las ventas netas fueron de $3 800 000 y se

continúa utilizando el método de porcentaje sobre ventas, ¿cuál sería el monto de la
estimación por incobrables del segundo año? ¿Cuál sería el saldo de la cuenta de
estimación por incobrables al final del segundo año?
Datos:

Ventas Netas 3050000

Cuentas incobrables 52800
Utilidad Neta 112800

a) Si se hubiera utilizado una estimación de incobrables de acuerdo con el método

de porcentaje sobre ventas con 2%, ¿cuál hubiera sido la utilidad neta del año?

3,050,000.0
Ventas Netas 0
Porcentaje de provisión 2.00%
Estimación de cuentas
incobrables 61,000.00
b) Si en el segundo año de operaciones las ventas netas fueron de $3 800 000 y se
continúa utilizando el método de porcentaje sobre ventas, ¿cuál sería el monto de la
estimación por incobrables del segundo año? ¿Cuál sería el saldo de la cuenta de
estimación por incobrables al final del segundo año?

3,800,000.0
Ventas Netas 0
Porcentaje de provisión 2.00%
Estimación de cuentas
incobrables 76,000.00

Unidad 3: Inventario

La empresa La Sureña SRL muestra su inventario correspondiente al mes abril 2018

de la siguiente manera:

Cantidad en
Fecha Detalle Uds Costo
01 Abril 2018 Inventario Inicial 50 45
2 Abril 2018 Compra 100 50
10 Abril 2018 Compra 60 55
15 Abril 2018 Venta 100

Datos adicionales: el precio de venta es de $80 pesos por cada unidad, los gastos
operativos son de $2000 pesos. El ISR es de 27%.

Se requiere:
Determinar el costo de la mercancía vendida y el inventario final mediante los
métodos promedio ponderado, PEPS, UEPS.

Hacer el estado de resultado por cada método.

Interpretar el resultado de la utilidad neta al comprarla con cada método de

valuación.

Empresa la Sureña S.R.L.

Método Promedio Ponderado
Costo
Fecha Detalle Unitario Unidades Valor en RD$
Entrad Salid
2019 a Salida Balance Entrada a Balance
Apr-01 Inventario Inicial 45 50 50 2250 2250
Apr-02 Compra 50 100 150 5000 7250
Apr-10 Compra 55 60 210 3300 10550
Apr-15 Venta 50.23 100 110 5023 5527
Costo
de
Venta 5023
Inventario final: 110
Estado de resultado
Empresa La Sureña
Venta 8000
Menos: Costo de Venta 5023
Utilidad Bruta 2977
Menos: Gastos
Operativos 2000
Utilidad Operativa 977
Menos: ISRL (27%) 263.79
Utilidad Neta 713.21

Empresa la Sureña S.R.L.

Método PEPS (Primera entrada, primera salida)
Costo
Fecha Detalle Unitario Unidades Valor en RD$
Balanc
2019 Entrada Salida e Entrada Salida Balance
Apr-01 Inventario Inicial 45 50 50 2250 2250
Apr-02 Compra 50 100 150 5000 7250
Apr-10 Compra 55 60 210 3300 10550
45 50 160 2250 8300
Apr-15 Venta
50 50 110 2500 5800
Costo
de
Venta 4750

Inventario Final: 110

Estado de resultado
Empresa La Sureña

Venta 8000
Menos: Costo de Venta 4750
Utilidad Bruta 3250
Menos: Gastos
Operativos 2000
Utilidad Operativa 1250
Menos: ISRL (27%) 337.5
Utilidad Neta 912.5
 Empresa la Sureña S.R.L.
Metodo UEPS (Primera entrada, primera salida)
Costo
Fecha Detalle Unitario Unidades Valor en RD$
2019 Entrada Salida Balance Entrada Salida Balance
Apr-01 Inventario Inicial 45 50 50 2250 2250
Apr-02 Compra 50 100 150 5000 7250
Apr-10 Compra 55 60 210 3300 10550
55 60 150 3300 7250
Apr-15 Venta
50 40 110 2000 5250
Costo de
Venta 5300

Estado de resultado
Empresa La Sureña
Venta 8000
Menos: Costo de Venta 5300
Utilidad Bruta 2700
Menos: Gastos
Operativos 2000
Utilidad Operativa 700
Menos: ISRL (27%) 189
Utilidad Neta 511

Unidad 4: Depreciación

La empresa Universo, SRL compró un camión liviano por R0 $1,000,000, el cual

tendrá una vida útil de 4 años. El camión se adquirió el 1ro de agosto del 2015.

Se requiere calcular y registrar la depreciación por los siguientes métodos:

a) Línea recta
b) Unidades producidas, horas trabajadas 6 kms recorridos, tomando en
consideración que la vida útil es de 800,000 kms, y durante el mes de agosto
de 2015 recorrió 15,000 kms.
c) Suma de los años dígitos. En este método calcular y registrar la depreciación
del mes de Agosto del 1er y 2do ano.
d) Método doble saldo decreciente, registrar la depreciación del 4to año.

Nota: Tiene un valor de rescate de RD$5,000

Datos:

Costo: 1000000
Vida útil: 4 años
Valor residual: 5000
 a) Línea Recta

D = C- VR 1,000,000 – 5,000 = 248750 = 20,729.17

VN 4 12

Depreciación mensual = 20,729.17

b) Unidades Producidas

Vida Util 800,000 Km

Recorrido en Agosto: 15,000 Km
D= Costo – Valor Residual * Km recorridos 1,000,000 – 5,000
Cantidad Km estimados 800,000

D = 1.24375 * 15,000 = 18,656.25

c) Suma de años dígitos

4+3+2+1= 10 40/10 = 40% 30/10 = 30% 20/10= 20% 10/10= 10%

Porcentaje Depreciación Valor en

Años Depreciación Depreciación Acumulada libros
1,000,000.0
0 0
1 40% 398,000.00 398,000.00 602,000.00
2 30% 298,500.00 696,500.00 303,500.00
3 20% 199,000.00 895,500.00 104,500.00
4 10% 99,500.00 995,000.00 5,000.00
Valor de Depreciación= 1,000,000 – 5,000 = 995,000

d) Saldos decrecientes
Año Porcentaje Depreciació Depreciación Valor en
s Depreciación n Acumulada libros
1,000,000.0
0 0
1 50% 500,000.00 500,000.00 500,000.00
2 50% 250,000.00 750,000.00 250,000.00
3 50% 125,000.00 875,000.00 125,000.00
4 50% 120,000.00 995,000.00 5,000.00

Valor de depreciación = 125,000 – 5,000 = 120,000

La empresa Surena, SRL vendió un camión, el cual tenía un costo de RD$800,000 y

una depreciación acumulada de RD$700,000

EI camión fue vendido par RD$150,000. el 14 de octubre de 2016.

Considere que el camión fue vendido en RD$75,000.

Se requiere registrar la venta en ambos casos

Valor en libros = 800,000 – 700,000 = 100,000

Venta 1 = 150,000 – 100,000 = 50,000 Ganancia
Venta 2 = 75,000 – 100,000 = - 25,000 Perdida

Venta 1
Debe Haber
Bancos 15,000
Dep. Acum. 700,00
Transporte 0
Equipo de 800,00
transporte 0
Ganancia en Venta 50,000

Venta 2
Debe Haber
Banco 75,000
Dep. Acum. 700,00
Transporte 0
Perdida en Venta
Activo 25,000
Equipo de 800,00
transporte 0