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LIMA - PERÚ
1
Índice
Índice ..................................................................................................................................................... 2
1 EL PROBLEMA................................................................................................................................. 5
1.1 Planteamiento del problema ............................................................................................................ 5
1.1.1 Problemática Internacional .......................................................................................................... 5
1.1.2 Problemática Nacional .................................................................................................................. 5
1.1.3 Problemática Local ....................................................................................................................... 6
1.2 Formulación del problema ............................................................................................................ 7
1.2.1 Problema general ........................................................................................................................ 7
1.2.2 Problemas específicos .................................................................................................................. 7
1.3 Objetivos de la investigación ........................................................................................................... 8
1.3.1 Objetivo general ............................................................................................................................ 8
1.3.2 Objetivos específicos .................................................................................................................... 8
1.4 Justificación de la investigación ...................................................................................................... 8
1.4.1 Teórica: ......................................................................................................................................... 8
1.4.2 Metodológica: ................................................................................................................................ 9
1.4.3 Práctica: ........................................................................................................................................ 9
1.5 Delimitaciones de la investigación ................................................................................................... 9
1.5.1 Temporal ....................................................................................................................................... 9
1.5.2 Espacial ......................................................................................................................................... 9
2 MARCO TEÓRICO ....................................................................................................................... 10
2.1 Antecedentes ................................................................................................................................ 10
2.1.1 Antecedentes Internacionales ................................................................................................... 10
2.1.2 Antecedentes Nacionales ............................................................................................................. 13
2.2 Bases teóricas ................................................................................................................................. 15
2.2.3 Teoría de la Eficacia Organizacional ......................................................................................... 16
2.3 Marco Teórico................................................................................................................................ 17
2.3.1 El Crédito .................................................................................................................................... 17
2.3.2 Formalización del Crédito .......................................................................................................... 17
2.3.3 Riesgo de Crédito ........................................................................................................................ 17
2.3.4 Política de Crédito ...................................................................................................................... 18
2
2.3.5 Cobranza ..................................................................................................................................... 18
2.3.6 Objetivos de la cobranza ........................................................................................................... 18
2.3.7 Proceso de cobranza.................................................................................................................. 19
2.3.8 Políticas de Cobranzas ................................................................................................................ 19
2.3.9 Período Promedio de Cobro ....................................................................................................... 19
2.3.10 Supervisión de Crédito............................................................................................................ 20
2.3.11 Costos del Proceso de Cobranzas ............................................................................................. 20
3 METODOLOGÍA............................................................................................................................. 21
3.1 Métodos de la investigación ........................................................................................................... 21
3.1.1 Método Deductivo ..................................................................................................................... 21
3.1.2 Método Inductivo ........................................................................................................................ 21
3.2 Enfoque de la investigación ........................................................................................................... 22
3.3 Sintagma ........................................................................................................................................ 22
3.4 Diseño de la investigación .............................................................................................................. 23
3.5 Población, muestra y unidades informantes ................................................................................. 23
3.5.1 Población:.................................................................................................................................... 23
3.5.2 Muestra ....................................................................................................................................... 24
3.5.3 Unidades informantes ................................................................................................................. 24
3.6 Categorías y subcategorías apriorísticas ....................................................................................... 24
3.7.1 Técnicas e instrumentos de recolección de datos ....................................................................... 25
3.7.1 Técnica ........................................................................................................................................ 25
3.7.2 Descripción de instrumentos ...................................................................................................... 25
3.7.3 Validación ................................................................................................................................... 25
3.7.4 Confiabilidad .............................................................................................................................. 26
Referencia ............................................................................................................................................ 27
ANEXOS.............................................................................................................................................. 31
Anexo 1: Matriz de consistencia.......................................................................................................... 31
Anexo 2: Instrumento cuantitativo ..................................................................................................... 33
Anexo 4: Matrices de Antecedentes .................................................................................................... 37
Anexo 5: Matrices Teóricas ................................................................................................................. 54
3
4
1 EL PROBLEMA
de presupuestos empresariales hace que algunas empresas consideren estrategias que ayuden a
mantener largas relaciones comerciales con los clientes, una de ellas es la venta al crédito.
clientes, por lo que genera grandes debilidades en el retorno de la deuda contraída. (Néstor
Michael Avila Anastacio, Ronald Fabricio Gil Caamaño y Ángela Duque González, 2019)
En Colombia hay una continua exposición a los riesgos de morosidad por parte de los
lamentables a la empresa, esto afecta al capital neto de trabajo y no permite hacerle frente a las
deudas a corto plazo, por estos motivos la empresa busca financiamiento externo que genera un
impacto muy negativo en su situación financiera. (Dydier Molina Valois, Yirleidi Stefani
En el Perú se ha visto gran variedad en casos a los que también afecta este problema,
donde una de las causas es la falta del personal capacitado para realizar la labor de cobranzas, y
que esté dedicado a esta labor, este problema se ha visto reflejado los estados financieros, donde
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nos dan índices de que la empresa no cuenta con solvencia económica. (Bach. Cavero Rueda,
2020)
generando así muchas deficiencias que respecta a pagos que afectan a la imagen institucional de
de la misma forma se justifica económicamente ya que la empresa cuenta con los recursos para
por tanto, esto beneficia económicamente porque a menos tiempo mayor ganancia. Asimismo, se
justifica Operativamente, ya que la empresa cuenta con personal capaz del manejo de las
maquinaria pesada contamos con más de 10 años de experiencia en el rubro hidráulico que
asesoramiento técnico a nuestros clientes, dando una solución inmediata a cada uno de sus
6
problemas e inconvenientes hidráulicos asegurando así la operatividad de sus equipos o
maquinarias industriales.
se observa que en el área de cobranza no se mantiene una política establecida de cobranzas para
todos los clientes lo cual se ha trabajado según lo acordado con cada cliente generando un
cuenta que los clientes no cumplen con el acuerdo y la fecha establecida de pago, considerando
que algunos clientes realizan el pago al contado o a 30 días hasta 60 días según el acuerdo con el
área respectiva teniendo en cuenta que para los clientes nuevos el pago es al contado y con los
clientes fijos el pago se realiza a 30 días hasta 60 días según el trabajo realizado y según el
¿Cuáles son las estrategias de mejora en los procesos de cobranza de la empresa Cromorec
P. E. 1 ¿Cuál sería el beneficio que se obtendría si se mejoran las estrategias de mejora en los
2021?
7
P. E. 2 ¿Cómo influyen las estrategias de mejora en los procesos de cobranza de la empresa
Determinar cuáles son las estrategias de mejora en los procesos de cobranza de la empresa
Identificar Cómo influyen las estrategias de mejora en los procesos de cobranza de la empresa
1.4.1 Teórica:
los pagos parciales e impuntuales generan falta de liquidez a la empresa, una falta de control en
los procesos de cobranzas y deficiencias de evaluación crediticia generan alta tasa de morosidad,
estas cuentas por cobrar en calidad de incobrables hacen un llamado de atención a la gestión de
8
1.4.2 Metodológica:
mixto, este enfoque en forma cualitativa y cuantitativa nos permitirá tener un mejor estudio y
nos permitirá conocer cómo influyen las mejoras en las estrategias de cobranzas, teniendo así
mayor liquidez en la entidad, para esto debemos alcanzar el objetivo deseado de poder
determinarlas y ayudar con las estrategias de mejoras en los procesos de cobranzas de la empresa
1.4.3 Práctica:
políticas claras frente al otorgamiento del crédito, presentando las ventajas de tener un correcto
proceso de cobranzas para obtener como resultado un proceso de cobranza adecuado por parte de
la empresa y ya favor de sus clientes, obteniendo así beneficios por ambas partes.
1.5.1 Temporal
1.5.2 Espacial
9
2 MARCO TEÓRICO
2.1 Antecedentes
(Jara Lopez, 2019) mediante su tesis denominada Técnicas modernas para mejorar los
procesos de cobranzas en la empresa Internet Plus, donde tuvo como objetivo Proponer técnicas
modernas que permitan mejoras en los procesos de cobranzas y así evitar el aumento de la
cartera vencida en INTERNET PLUS, se utilizó la metodología del tipo descriptiva. Nos dice
que las cuentas por cobrar están entre los activos más importantes de toda entidad y son el reflejo
Actualmente es común observar que gran cantidad de negocios tengan cierto porcentaje de
cartera vencida, ya que todo se origina por el incorrecto manejo de las cuentas por cobrar y su
falta de cumplimiento a las fechas de vencimiento o por su falta de estudio a quien se le entrega
el crédito.
de crédito y cobranzas de TRANSCARGA S. A.”, donde tuvo como objetivo Diseñar un sistema
evaluación del riesgo crediticio de los clientes, reduciría la alta tasa de morosidad de la empresa
10
fortalecería su propia estabilidad financiera, si la alta dirección de la organización diseña y aplica
cobranzas.
(Montaguano Olvera & Muentes Alvarez, 2017) mediante su tesis titulada “Propuesta de
vencida” donde tuvo como objetivo Proponer mejoras en el proceso de cobranzas para prevenir
fue científica. Nos dice que la determinación de los cobros es la forma adecuada de controlar los
saldos pendientes del cliente, al otorgarse un crédito por lo general se acuerda con los mismos
vencimientos la forma de pago, luego de haber determinado con certeza la deuda pendiente de
cada cliente, es necesario determinar cuáles son los pagos que se encuentran vencidos o más
pendiente de cada cliente, es un factor clave dentro de las actividades de cobranza, y que permite
(Delgado Vera, 2019, )Mediante su tesis titulada “Propuesta de acciones para la mejora
de las cobranzas en la empresa diamante s.a.” Esta investigación analiza la situación actual de
las cuentas por cobrar de la empresa Diamante S.A, debido a la gestión poco eficiente que
realizan las personas involucradas en el área de cobranza y los vendedores, quienes son
11
responsables de la recuperación de los valores concedidos por las ventas a crédito realizadas a
los clientes. La cobranza es fundamental, a través de esta la empresa puede cumplir con sus
obligaciones como pagar a sus proveedores, bancos, empleados, etc. Su objetivo es establecer
una guía que oriente el proceso de cobranzas con el propósito de disminuir el incremento de
cartera y el riesgo de cuentas incobrables en la micro empresa Diamante S.A. Los tipos de
otra fue la entrevista y el análisis de la situación conflicto objeto del presente estudio. Se propone
efectivo.
porcentaje (%) de la cartera vencida por la falta de capacitación del personal que labora en el
bibliográfica que ayudó a entender de mejor forma el Modelo de Gestión de Cobranzas y cartera
Como conclusión se tiene que existe una falta de personal capacitado, por lo que se propone un
12
2.1.2 Antecedentes Nacionales
(Lavi Anampa & Espinoza Egoavil, 2020) mediante su tesis denominada Sistema de
Miraflores, 2019, tuvo como objetivo Determinar el nivel de asociación del sistema de control de
Miraflores, 2019. Como método de investigación se ha utilizado el método cuantitativo. Nos dice
que el mejorar el sistema de control de cobranza contribuye en brindar una información confiable
vez más eficientes e importantes para la organización, además, que contribuye en la planificación
Bagua 2017, tuvo como objetivo Elaborar la propuesta de un plan de gestión de cobranza para
disminuir el índice de morosidad de la empresa estación de servicios "Aries", Bagua 2017, donde
transversal. Nos dice que los factores que influyen en el alto índice de morosidad son las faltas
este, así como la falta de capacitación del personal para realizar esta labor ya que estas
capacitaciones no son brindadas por la empresa, las estrategias están enfocadas en disminuir la
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alta morosidad de la empresa en base a la adecuada implementación de los procesos de
cobranzas.
cobranza para disminuir la morosidad de los préstamos otorgados en una Empresa Pública,
Lima 2017, tuvo como objetivo Implementar un sistema de cobranza efectivo para disminuir la
morosidad de los préstamos otorgados en el Fondo de Vivienda Policial, Lima 2017, presenta
una metodología tipo proyectiva con un sintagma holístico que utiliza un enfoque mixto,
compuesto por un diseño transversal- no experimental. Nos dice que es importante evaluar la
clientes, si estas entidades desean recuperar los créditos cedidos y mejorar el presupuesto de la
entidad deben establecer nuevas políticas para lograr su recuperación en el tiempo oportuno. Un
sistema de cobranzas donde su estructura deba reducir riesgos, y donde la evaluación del
creditos y cobranzas para optimizar la liquidez de la empresa capital Exchange Perú S.R.L.,
2018” que tuvo como objetivo Exponer una mejora para los procesos del departamento créditos
y cobranzas a fin de mejorar la liquidez en CAPITAL EXCHANGE PERÚ SRL, 2018. donde se
realizó un estudio de tipo descriptivo. Nos dice que, realizar un plan mejora las estrategias para
optimizar los procesos del departamento de créditos y cobranzas con el fin de mejorar la
liquidez en la empresa Capital Exchange Perú SRL, los resultados obtenidos inicialmente
14
muestran que al no existir políticas o procesos óptimos o funcionales de créditos y cobranzas, es
por lo cual la empresa no puede recuperar dentro de los lapsos de tiempos programado el dinero
efectivo o circulante producto de las ventas para ser canceladas con pagos programados.
Informático para mejorar el proceso de cobranza de una Empresa”, que tuvo como objetivo
conformada por 133 documentos de cuentas por cobrar, el tipo de muestra es aleatorio
conformado por 99 documentos de cuentas por cobrar. En conclusión, se determinó que con la
deudas en un 23%, logrando así mejorar el proceso de cobranza de la empresa ISONet Perú
SAC.
participación de los gestores y sus actividades, así como llevar el control de los procesos de la
15
teoría nos ayudará con la adecuada implementación de los procesos de control, con un conjunto
de procedimientos y tareas relacionadas entre sí que nos lleven a un objetivo por el bien de la
La teoría de las finanzas sustenta que es importante poder hacer frente a los pagos y para
que esto sea posible es necesario proporcionar los medios suficientes para que haya
disponibilidad de fondos, las finanzas cubren la planeación financiera, los objetivos planeados a
corto y largo plazo y esto involucra la apreciación de los ingresos y de las salidas de las
diferentes operaciones, esta teoría se basa en que tener un correcto control de las cobranzas nos
ayudará a tener los resultados planeados en la empresa Cromorec S.A.C. (Haime Levy, 2005, p.
39)
empresa es el equipo con el cual labora, el comportamiento individual de cada integrante hace
visible sus valores individuales y grupales y este a su vez representa a la organización como tal.
Esta teoría se basa en que con una buena relación institucional, sumado a las capacitaciones
16
2.3 Marco Teórico
2.3.1 El Crédito
pueda ceder con el fin de obtener la devolución del dinero en un plazo acordado por ambas
partes, con intereses, seguro o costos asociados si este hubiese sido el caso, podemos encontrar
casos en donde existe una garantía de por medio, ya sea por un bien o por un valor moral . En el
crédito puede establecer un límite de acuerdo a lo pactado. (Morales Castro & Morales Castro,
2014, p. 23)
puede ser público o privado, al no firmar ningún contrato hay mucho más riesgo de adeudo, los
acuerdos de pago pueden ser verbales o escritos, pero las promesas que se formalizan tienen
El riesgo de crédito es el riesgo que estamos dispuestos a contraer frente a una potencial
base a la confianza con el deudor y este no cumpla con sus obligaciones acordadas perdiendo así
17
2.3.4 Política de Crédito
monto que se le va a conceder, llevando a cabo una evaluación y un análisis que será útil para
obtener un resultado positivo, para que esto suceda es importante tener bien definidas estas
2.3.5 Cobranza
conjunto de actividades que tienen como finalidad realizar el cobro de un servicio prestado. La
serie de actividades a realizarse tienen relación con la entrega de un comprobante de venta a los
lugares ya seleccionados, así mismo la recolección del dinero por los servicios prestados y la
Nole Zeña Griselda Isabel citando a Villaseñor (1996) Los objetivos de cobranza son
primordial para así poder adquirir, conseguir la estabilidad económica y sostenible que toda
empresa aspira poseer conservando al cliente y así mismo realizar las cobranzas (Nole Zeña,
2015)
18
2.3.7 Proceso de cobranza
con el fin de minimizar los riesgos y sobre todo para realizar el cobro de las facturas dentro de
un período de crédito pactado y acordado con el cliente a fin de evitar la morosidad frente a una
deuda ejecutando un plan de cobro y siendo eficientes en el proceso de cobranza. (Farje Sinche
Las políticas de cobranzas serán los lineamientos a seguir para el abono de la deuda,
donde se determinará si el abono se realiza en oficina o mediante un banco, se fijarán las tasas
moratorias de los intereses en caso el cliente no cumpla con lo acordado o las sanciones a las que
deberán ceñirse y se establecerán los beneficios que se otorgarán a los clientes si estos cumplen
El periodo promedio de cobro es útil para lograr calcular las políticas de crédito y cobro.
Lo cual se deduce dividiendo el saldo de las cuentas por cobrar entre las ventas diarias promedio;
solo para las empresas del sector comercial se le es recomendable realizar el cálculo del periodo
promedio de cobro para así lograr optimizar de manera eficaz sus políticas de crédito y cobro.
19
2.3.10 Supervisión de Crédito
crédito es el aspecto final que toda empresa debe considerar en su administración las cuentas por
cobrar es importante en la supervisión de crédito, ya que consiste en una revisión continua de las
cuentas por cobrar para así determinar si los clientes están pagando de acuerdo a los términos del
crédito establecido, en este caso si los clientes no pagan a tiempo, la supervisión de crédito
advertirá a la compañía del problema. (Lozano Tucunango & Luna Maldonado, 2016)
Los costos en las cobranzas en una empresa se relacionan con las políticas y
procedimientos de cobro. En la medida que una empresa sea más restringida en el otorgamiento
de crédito y más agresiva en sus procedimientos de Cobro reduce sus pérdidas en cuentas
incobrables; no obstante, corre el riesgo de que disminuyan sus ventas y aumenten sus gastos de
cobranza al hacer un mayor uso de personal para labores de cobranzas. Cuando una empresa use
aumentaría su volumen de ventas, sus gastos de cobranza serían bajos pero las pérdidas en
20
3 METODOLOGÍA
Este método nos ayudará en extraer las consecuencias lógicas, va de causas y efectos ya
que se comprueba su validez utilizando enunciados como supuestamente verdaderos para deducir
Este método nos ayudará a determinar las causas posibles del por que estan fallando los procesos
Este método ayudará a estudiar y conocer cuáles son las conclusiones generales,
Este método se empleará para conocer las diferentes opiniones de las diferentes áreas de la
empresa con respecto al area de cobranzas para luego poder plantear estrategias de mejora en la
21
3.2 Enfoque de la investigación
El presente trabajo será diseñado bajo el planteamiento metodológico del enfoque mixto, siendo
El enfoque mixto cualitativo son la integración sistemática del enfoque cualitativo y cuantitativo
en un solo estudio con el fin de obtener una “fotografía” más completa del fenómeno. Éstos pueden
ser conjuntados de tal manera que las aproximaciones cuantitativa y cualitativa conserven sus
Del enfoque mixto se tomará la técnica de la observación ya que nos ayudará a recopilar más datos
y observar los hechos sobre los procesos de cobranza de la empresa Cromorec S.A.C., San Juan
de Lurigancho, 2021. También se realizará una entrevista al personal de cobranza para que nos
pueda ayudar a profundizar más en el tema. Realizaremos una encuesta al personal de cobranza
3.3 Sintagma
tal que para integrarlos de manera efectiva mediante los métodos de entrevistas, encuestas,
Este método sintagmático busca obtener resultados amalgamados que generen una
22
procesos. Todo ello va a permitir crear nuevas teorías conforme avance la investigación. Los
exploratorio secuencial es la primera fase que debe cumplir un investigador sobre el objeto de
estudio, siendo basada en las observaciones y en los cálculos aproximados a una determinada
realidad, este tipo de investigación también nos permite tener mayor familiaridad con fenómenos
desconocidos y poder llevar una investigación más completa debido a la obtención de mayor
información.
3.5.1 Población:
La población del estudio está conformada por los trabajadores de la empresa que son 7,
23
3.5.2 Muestra
muestra debido a que el tamaño de la población es limitado se tomará la totalidad para el estudio.
Crédito
C.1.2.2. Créditos otorgados
24
3.7.1 Técnicas e instrumentos de recolección de datos
3.7.1 Técnica
Entrevista: Según Alvarado Veliz Dayana Yamilet citando a (Manuel Galán Amador, 2009) es
el intercambio de palabras que realiza el investigador con el fin de obtener respuestas verbales
sobre el problema siendo un método eficaz para obtener información. (Alvarado Veliz, 2020)
S.A.C
3.7.3 Validación
“La validez, se refiere al grado en que un instrumento realmente mide la variable que pretende
25
3.7.4 Confiabilidad
2013)
26
Referencia
Dydier Molina Valois, Yirleidi Stefani Vasquez Ramirez. (2019). Incidencia de las cuentas por
cobrar con plazos vencidos en una empresa vallecaucana Incidencia de las cuentas por
cobrar con plazos vencidos en una empresa vallecaucana durante el periodo 2016-2019
27
y su impacto en la liquidez, bajo una perspectiva de las normas internacionales de
Farje Sinche, C. R., Núñez Mejía, D. E., & Reyes Paredes, E. O. (2016). MEJORA DEL PROCESO DE
Granada.
morosidad de los préstamos otorgados en una Empresa Pública, Lima 2017. Universidad
Norbet Wiener.
Haime Levy, L. (2005). Planeación Financiera en la Empresa Moderna. Ediciones Fiscales Isef.
Higuerey Gómez, A. (2007). Administración de cuentas por cobrar. Universidad de los Andes.
Jara Lopez, D. D. (2019). TÉCNICAS MODERNAS PARA MEJORAR LOS PROCESOS DE COBRANZAS
Lavi Anampa, L. A., & Espinoza Egoavil, W. A. (2020). SISTEMA DE CONTROL DE COBRANZAS Y LA
28
López Salcedo, J. T. (2018). IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA INFORMÁTICO PARA MEJORAR
Molina Aznar, V. E. (2005). Estrategias de Cobranzas en Épocas de Crisis. Ediciones Fiscales Isef.
Lozano Tucunango, G. C., & Luna Maldonado, I. Y. (2016). “DISEÑO MANUAL POLITICAS DE
Molina Aznar, V. E. (2005). Estrategias de Cobranzas en Épocas de Crisis. Ediciones Fiscales Isef.
Morales Castro, A., & Morales Castro, J. A. (2014). Crédito y Cobranzas. Grupo Editorial
Patria.
Tecnológico Caripito.
29
Romero Villoslada, L. A. (2018). PROPUESTA DE UN PLAN DE GESTIÓN DE COBRANZA PARA
Ruesta Izaguirre, E. V. (2019). Influencia del control interno en la gestión de cobranza del área
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ANEXOS
Anexo 1: Matriz de consistencia
Título: Estrategias de mejora en los procesos de cobranza de la empresa Cromorec S.A.C., San Juan de Lurigancho, 2021
Procesos de Cobranzas
Problema general Objetivo general Justificación
Sub categorías Indicadores
Las teorías que sustentan
la investigación son la
¿Cuáles son las teoría de control, teoría Política de cobranza
estrategias de mejora en Determinar cuáles son las estrategias de finanzas y la teoría de
los procesos de cobranza de mejora en los procesos de eficiencia
de la empresa Cromorec cobranza de la empresa Cromorec organizacional, que
S.A.C., San Juan de S.A.C., San Juan de Lurigancho, en señala que el control es
Lurigancho, en el periodo el periodo de 2021 un conjunto de Cobranzas
de 2021? procedimientos y tareas Proceso de cobranza
relacionadas entre sí que
nos llevan a un objetivo
específico, esta teoría
será aplicada para que la
Problemas específicos Objetivos específicos Periodo promedio de
empresa pueda tomar en
cuenta el cómo poder
¿Cuál sería el beneficio tener un correcto control
Conocer el beneficio que se de cobranza para poder
que se obtendría si se
obtendría si se mejoran las reducir riesgos
mejoran las estrategias de Riesgos de Crédito Políticas de crédito
estrategias de procesos de cobranza económicos y por último
mejora en los procesos de
de la empresa Cromorec S.A.C., San la teoría de eficiencia
cobranza de la empresa
31
Cromorec S.A.C., San Juan de Lurigancho, en el periodo de organizacional, se basa
Juan de Lurigancho, en el 2021 en que con una buena
periodo de 2021? relación institucional, Créditos otorgados
sumado a las
capacitaciones mejoran
la productividad de
equipo, obteniendo
¿Cómo influyen las resultados favorables
estrategias de mejora en Identificar Cómo influyen las para la organización.
los procesos de cobranza estrategias de mejora en los procesos
Temporalidad de
de la empresa Cromorec de cobranza de la empresa Cromorec
crédito
S.A.C., San Juan de S.A.C., San Juan de Lurigancho, en
Lurigancho, en el periodo el periodo de 2021
de 2021?
32
Anexo 2: Instrumento cuantitativo
Guía de Encuesta
Sobre la gestión de las políticas de crédito y cobranza
Objetivo: Conocer el proceso y otorgamiento del crédito y la recuperación de la cobranza y
asimismo como está integrada el área a investigar.
Dirigido: Encargado del área de créditos y cobranzas
N° LEYENDA
TOTALMENTE EN
1 DESACUERDO
2 DESACUERDO
NI DESACUERDO NO
3 DEACUERDO
4 DE ACUERDO
5 TOTALMENTE DE ACUERDO
CUESTIONARIO DE PREGUNTAS 1 2 3 4 5
Crédito
1 ¿La empresa Cromorec S.A.C. realiza ventas al crédito?
¿La empresa Cromorec S.A.C. realiza una correcta evaluación para el
2
otorgamiento del crédito a sus clientes?
¿La empresa Cromorec S.A.C. le ha ofrecido algún servicio a crédito en los
3
últimos 2 meses a nuevos clientes a través de una evaluación adecuada?
Políticas de Crédito
¿La empresa Cromorec S.A.C. pone en conocimiento las políticas de crédito por
4
los diferentes servicios brindados?
¿La empresa Cromorec S.A.C. considera a empresas potenciales para la
5
evaluación del otorgamiento del crédito?
6 ¿En la empresa Cromorec S.A.C. han aumentado las ventas al crédito?
7 ¿La empresa Cromorec S.A.C. cumple con las políticas de crédito establecidas?
Políticas de Cobranzas
¿La empresa Cromorec S.A.C. pone en conocimiento las políticas de
8
Cobranzas?
33
¿La empresa Cromorec S.A.C. ofrece beneficios para sus clientes dependiendo
9
de los métodos de pago a realizar?
¿La empresa Cromorec S.A.C. cumple con las políticas de cobranzas
10
establecidas?
11 ¿La empresa Cromorec S.A.C. informa sobre los benéficos de pagos a tiempo?
Procesos de Cobranzas
¿La empresa Cromorec S.A.C. cuenta con un personal capacitado para dicha
12
área?
¿La empresa Cromorec S.A.C. en el área de Cobranzas hace cumplir los pasos
13
del proceso de cobranzas?
¿La empresa Cromorec S.A.C. informa sobre los beneficios de los pagos
14
anticipados?
¿La empresa Cromorec S.A.C. se comunica con los clientes morosos al
15 vencerse el rango de crédito disponible?
¿La empresa Cromorec S.A.C. informa al área legal por aquellos clientes al
16 excederse del crédito permitido?
Periodo promedio de Cobros
¿La empresa Cromorec S.A.C. brinda el tiempo apropiado para el cobro de las
17
deudas adquiridas?
¿La empresa Cromorec S.A.C. ofrece facilidades de pago ya sea en efectivo o
18
transferencia?
¿La empresa Cromorec S.A.C. lleva un correcto control de los pagos
19
realizados?
¿La empresa Cromorec S.A.C. mantiene deudas por cobranza dudosa mayores a
20
12 meses?
Guía de entrevista
(Instrumento cualitativo)
Objetivo: Conocer, identificar estrategias o puntos centrales y hacer un diagnóstico en lagestión del área
de crédito y cobranzas establecidas en la Empresa
34
Nro. Preguntas de la entrevista
¿Qué criterios tiene en consideración su empresa al evaluar el otorgamiento decréditos?
1
4 ¿Cuáles son las facilidades de pago que ha implementado la empresa para sus clientes?
35
Matriz de respuestas
36
Anexo 4: Matrices de Antecedentes
TABLA 1
Datos del antecedentes internacional:1
Titulo Técnicas modernas para mejorar los procesos de cobranzas en la empresa Metodología
Internet Plus
Autor Jara Lopez Tipo Descriptiva
Año 2019 Enfoque
Proponer técnicas modernas que permitan mejoras en los procesos de
Objetivo Diseño
cobranzas y así evitar el aumento de la cartera vencida en INTERNET PLUS
Método
Población
Resultados Muestra
Técnicas Encuestas
Instrumentos
Nos dice que las cuentas por cobrar están entre los activos más importantes de
toda entidad y son el reflejo de su correcta organización y su buen
funcionamiento, pero son un problema si estas no mantienen un ciclo de
Método de
recuperación normal ya que podrían fácilmente afectar su liquidez.
Conclusiones análisis de
Actualmente es común observar que gran cantidad de negocios tengan cierto
datos
porcentaje de cartera vencida, ya que todo se origina por el incorrecto manejo
de las cuentas por cobrar y su falta de cumplimiento a las fechas de
vencimiento o por su falta de estudio a quien se le entrega el crédito.
37
(Jara Lopez, 2019) mediante su tesis denominada Técnicas modernas para
mejorar los procesos de cobranzas en la empresa Internet Plus, donde tuvo
como objetivo Proponer técnicas modernas que permitan mejoras en los
procesos de cobranzas y así evitar el aumento de la cartera vencida en
INTERNET PLUS, se utilizó la metodología del tipo descriptiva. Nos dice que
las cuentas por cobrar están entre los activos más importantes de toda entidad y
Redacción final
son el reflejo de su correcta organización y su buen funcionamiento, pero son
al estilo Tesis
un problema si estas no mantienen un ciclo de recuperación normal ya que
podrían fácilmente afectar su liquidez. Actualmente es común observar que
gran cantidad de negocios tengan cierto porcentaje de cartera vencida, ya que
todo se origina por el incorrecto manejo de las cuentas por cobrar y su falta de
cumplimiento a las fechas de vencimiento o por su falta de estudio a quien se le
entrega el crédito.
Redacción final
al estilo
artículos
Jara Lopez, D. D. (2019). TÉCNICAS MODERNAS PARA MEJORAR LOS
Referencia
PROCESOS DE COBRANZAS EN LA EMPRESA INTERNET PLUS.
(tesis)
Universidad de Guayaquil.
38
TABLA 2
Datos del antecedentes internacional: 2
“Control interno en el departamento de crédito y cobranzas de
Titulo Metodología
TRANSCARGA S. A.”
Descriptiva,
Autor Chicaíza Campos Tipo cuantitativa,
cualitativa
Año 2019 Enfoque
Objetivo Diseñar un sistema de control interno en el departamento de crédito y Diseño
cobranzas de la empresa TRANSCARGA S. A
Se evidenciaron las siguientes calificaciones: 20% del componente de Método
seguimiento y monitoreo, 25% el ambiente de control, 25% la evaluación del Población
riesgo, 40% el ambiente de control y 50% la comunicación, cuyas causas Muestra
Resultados fueron no disponer de un método para la evaluación del riesgo crediticio ni
Checklist y
políticas definidas para la actuación con los clientes impagos, además de la Técnicas
entrevista
falta de procedimientos para el seguimiento y monitoreo de los procesos de
crédito y cobranzas. Instrumentos
Nos dice que la adopción de una adecuada gestión de cobranzas, un
establecimiento de políticas y un método para la evaluación del riesgo
crediticio de los clientes, reduciría la alta tasa de morosidad de la empresa y Método de
Conclusiones traería beneficios a su liquidez, lo que a su vez puede generar desarrollo, análisis de
competitividad y fortalecería su propia estabilidad financiera, si la alta datos
dirección de la organización diseña y aplica un sistema de control interno, se
mejorará la gestión realizada por el departamento de crédito y cobranzas.
39
(Chicaíza Campos, 2019) mediante su tesis titulada “Control interno en el
departamento de crédito y cobranzas de TRANSCARGA S. A.”, donde tuvo
como objetivo Diseñar un sistema de control interno en el departamento de
crédito y cobranzas de la empresa TRANSCARGA S. A. Se aplicó la
investigación descriptiva, cuantitativa, cualitativa. Nos dice que la adopción de
Redacción
una adecuada gestión de cobranzas, un establecimiento de políticas y un
final al estilo
método para la evaluación del riesgo crediticio de los clientes, reduciría la
Tesis
alta tasa de morosidad de la empresa y traería beneficios a su liquidez, lo que a
su vez puede generar desarrollo, competitividad y fortalecería su propia
estabilidad financiera, si la alta dirección de la organización diseña y aplica un
sistema de control interno, se mejorará la gestión realizada por el departamento
de crédito y cobranzas.
Redacción
final al estilo
artículos
Referencia Chicaíza Campos, K. V. (2019). “Control interno en el departamento de crédito
(tesis) y cobranzas de TRANSCARGA S. A.” Universidad de Guayaquil.
40
TABLA 3
41
Redacción
Final al Estilo Montaguano y Muentes evidenciaron que se requiere una planificación estratégica que logre reestructurar el
Artículo sistema de planeamiento en los procesos de ventas, créditos y cobranzas, políticas, funciones y capacitaciones.
Montaguano K., Muentes A.(2017). Propuesta de Mejora en el Proceso de Cobranza de la Compañía Norelco
Referencia
S.A. Para Prevenir la Cartera Vencida.(Tesis de Titulación). Ecuador. Universidad de Guayaquil.
TABLA 4
DATO DEL ANTECEDENTE INTERNACIONAL: 4
Propuesta de Acciones para la Mejora de las Cobranzas en la Empresa
Título Metodología
Diamante S.A.
Autor Patricia Solis Choez Tipo Exploratoria
Año 2016 - 2017 Enfoque Mixto
Establecer una guía que oriente el proceso de cobranzas con el
Objetivo propósito de disminuir el incremento de cartera y el riesgo de cuentas Diseño
incobrables en la micro empresa Diamante S.A.
Método Correlacional y Explicativa
Los principales factores que mantienen una alta tasa de cobranza en la Población 6
empresa Diamante S.A. es debido a los problemas de cobranza, Muestra 6
Resultado
deficiencia de procesos, alta cartera de cobros pendientes, falta de Métodos de Análisis
registros correctos. de Datos
Técnicas Entrevista y Encuestas
Se mantiene, desatinos en su gestión de cobranzas debido a la falta de
un plan o propuesta que establezca la estructura de las actividades a
realizar, además es fundamental comunicar sobre esta propuesta a las
diferentes áreas, en estas condiciones las áreas involucradas en la
Conclusiones gestión de cobranzas, incluyendo a los vendedores deberán realizar sus Instrumentos Encuesta y Análisis de Datos
actividades orientados con la presente propuesta con el propósito de
incrementar las cuentas recuperadas, disminuir las cuentas vencidas,
para mejorar las finanzas de la compañía y que esta pueda cumplir con
todas sus obligaciones, sin ninguna dificultad.
42
Solis P. (2016-2017) realizó el Proyecto de Grado titulado Propuesta de Acciones para la Mejora de las Cobranzas en la
Empresa Diamante S.A.la cual se realizó mediante un enfoque mixto, aplicando el método exploratorio, con una muestra y
Redacción
población de 6 trabajadores y utilizando encuestas y entrevistas para la recopilación de datos, dando como resultado que se
Final al Estilo
mantienen problemas de cobranza, deficiencia de procesos y una alta cartera de cobros pendientes debido a que no existe un
Tesis
plan adecuado para la gestión de cobranzas de la empresa que logren la mejora de la estructura organizacional y se optimicen
las condiciones de las áreas involucradas en la gestión de cobranzas a través de la capacitación adecuada de los colaboradores.
Redacción Solis P. (2016-2017) evidencia que el personal mantiene un bajo nivel de capacitación lo que genera alta tasas de cobranzas por la
Final al Estilo deficiencia de los procesos, falta de registros correctos y una alta cartera de cobros pendientes.
Artículo
Referencia Solis P. (2016-2017) Propuesta de Acciones para la Mejora de las Cobranzas en la Empresa Diamante S.A.(Proyecto de Grado).
Ecuador. Instituto Superior Tecnológico Bolivariano de Tecnología.
43
TABLA 5
44
Yañez T. (2018) realizó el Proyecto de Grado Propuesta de Plan de Mejora para Gestión de Cobranzas en la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Hermes Gaibor teniendo una investigación con enfoque mixto, aplicando el método descriptivo dando como resultado que los
enfoques hallados son los factores que afectan la eficacia del área de créditos detectando en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Hermes
Redacción Gaibor al mantener una morosidad del 100% de cartera vencida el año anterior a la investigación de las sucursales por lo que se plantea
Final al Estilo organizar un plan detallado y minucioso para la que estos resultados se reviertan capacitando a los colaboradores que cumplen funciones
Tesis de capacitación y desarrollo organizacional
Redacción
Yañez T. (2018) evidenció que el personal no se encuentra capacitado para mantener una regular cartera de crédito sin excesos que
Final al Estilo
afecten en su liquidez a la empresa.
Artículo
Yáñez T. (2018). Propuesta de Plan de Mejora para la Gestión de Cobranzas en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Hermes Gaibor.
Referencia (Proyecto de Grado). Ecuador. Instituto Superior Tecnológico Bolivariano de Tecnología.
45
TABLA 6
Datos del antecedentes nacional : 1
Sistema de control de cobranzas y la liquidez en la empresa Inversiones y
Titulo Metodología Método cuantitativo
Proyectos Illayux S.A.C., Miraflores, 2019
Autor Lavi Anampa & Espinoza Egoavil Tipo Básica
Año 2020 Enfoque
Determinar el nivel de asociación del sistema de control de cobranza y la
Objetivo Diseño No experimental
liquidez de la empresa Inversiones y Proyectos Illayux S.A.C.
Método Descriptivo
Se determinó el nivel de asociación entre el sistema de control de 24 trabajadores del área
cobranza y la liquidez de la empresa Inversiones y Proyectos Illayux Población
administrativa
Resultados S.A.C., del distrito de Miraflores, 2019. Un nivel de asociación positiva Muestra Censal
considerable se puede afirmar que, a mejor sea el sistema de control de
Técnicas Encuesta
cobranza, mejor será la liquidez de la empresa Inversiones.
Instrumentos Cuestionario
Se determino que los factores que influyen en la índice de morosidad de
la empresa estación de servicios "Aries", Bagua, se determinó que son:
Método de análisis
Conclusiones falta de procedimientos de créditos, Que según Equifax (2017), la falta Método cuantitativo
de datos
de proceso de cobranza son características de una mala gestión de la
deuda, no se clasifican a los deudores (33,33%
(Lavi Anampa & Espinoza Egoavil, 2020) mediante su tesis denominada Sistema de control de cobranzas y la liquidez en la
empresa Inversiones y Proyectos Illayux S.A.C., Miraflores, 2019, tuvo como objetivo Determinar el nivel de asociación del
sistema de control de cobranza y la liquidez de la empresa Inversiones y Proyectos Illayux S.A.C., del distrito de Miraflores,
Redaccion
2019. Como método de investigación se ha utilizado el método cuantitativo. Nos dice que el mejorar el sistema de control de
final al estilo
cobranza contribuye en brindar una información confiable de la contabilidad de la empresa, de manera que los procedimientos
Tesis
administrativos sean cada vez más eficientes e importantes para la organización, además, que contribuye en la planificación de
hechos futuros y al logro de objetivos trazados por el negocio en materia de ingresos y liquidez financiera, teniendo gran
importancia implementar un sistema de control de cobranzas y la capacitación de los colaboradores.
Referencia Lavi Anampa, L. A., & Espinoza Egoavil, W. A. (2020). SISTEMA DE CONTROL DE COBRANZAS Y LA LIQUIDEZ EN LA EMPRESA INVERSIONES Y
(tesis) PROYECTOS ILLAYUX S.A.C., MIRAFLORES, 2019. Universidad Autónoma del Perú.
46
TABLA 7
Datos del antecedentes nacional: 2
Propuesta de un plan de gestión de cobranza para disminuir el índice
Titulo de morosidad de la empresa estacion de servicios “ Aries”, Bagua Metodología
2017 Método cuantitativo
Cuantitativo -
Autor Tipo
Romero Villoslada Luz Angelica Transversal
Año 2018 Enfoque
Elaborar la propuesta de un plan de gestión de cobranza para disminuir
Objetivo el índice de morosidad de la empresa estación de servicios "Aries", Diseño No experimental
Bagua 2017
Se determinó el nivel de asociación entre el sistema de control de Método Descriptivo
cobranza y la liquidez de la empresa Inversiones y Proyectos Illayux Población 9
Resultados S.A.C., del distrito de Miraflores, 2019. Un nivel de asociación Muestra 9
positiva considerable se puede afirmar que, a mejor sea el sistema de Técnicas Encuesta
control de cobranza, mejor será la liquidez de la empresa Inversiones. Instrumentos Cuestionario
La empresa Estación de Servicios “Aries", Bagua no ha establecido
adecuadamente sus políticas de cobranza, porque el 44,4%, el 77,8% Método de análisis de
Conclusiones Método cuantitativo
indica que no hay un registro de los créditos, además la falta de un datos
sistema origina el vencimiento de las deudas.
(Romero Villoslada, 2018) en su tesis denominada Propuesta de un plan de gestión de cobranza para disminuir el índice de
morosidad de la empresa estación de servicios “ Aries”, Bagua 2017, tuvo como objetivo Elaborar la propuesta de un plan
de gestión de cobranza para disminuir el índice de morosidad de la empresa estación de servicios "Aries", Bagua 2017,
Redaccion
donde se utilizó la metodología del estudio es de tipo cuantitativa, con un diseño no experimental – transversal. Nos dice
final al estilo
que los factores que influyen en el alto índice de morosidad son las faltas de políticas debidamente establecidas, falta de
Tesis
un registro de los créditos cedidos y el control de este, así como la falta de capacitación del personal para realizar esta
labor ya que estas capacitaciones no son brindadas por la empresa, las estrategias están enfocadas en disminuir la alta
morosidad de la empresa en base a la adecuada implementación de los procesos de cobranzas.
Referencia Romero Villoslada, L. A. (2018). PROPUESTA DE UN PLAN DE GESTIÓN DE COBRANZA PARA DISMINUIR EL INDICE DE MOROSIDAD
(tesis) DE LA EMPRESA ESTACIÓN DE SERVICIOS "ARIES", BAGUA 2017. Universidad Cesar Vallejo.
47
TABLA 8
Datos del antecedentes nacional: 3
Implementación de un sistema de cobranza para disminuir la morosidad de los
Titulo Metodología
préstamos otorgados en una Empresa Pública, Lima 2017.
Método
Obteniendo como resultados que los trabajadores identifican que se requiere de la Población 30 trabajadores
Resultados implementaran nuevas técnicas y procesos que sirvan para la optimización y mejoras Muestra
en relación a la recaudación de ingresos. Técnicas Encuestas
Instrumentos Cuestionario
48
(Guzman Jara, 2017) mediante su tesis denominada Implementación de un sistema de cobranza para disminuir la morosidad de
los préstamos otorgados en una Empresa Pública, Lima 2017, tuvo como objetivo Implementar un sistema de cobranza efectivo
para disminuir la morosidad de los préstamos otorgados en el Fondo de Vivienda Policial, Lima 2017, presenta una metodología
Redaccion
tipo proyectiva con un sintagma holístico que utiliza un enfoque mixto, compuesto por un diseño transversal- no experimental.
final al estilo
Nos dice que es importante evaluar la existencia e implementación de un sistema de cobranzas que permita reducir la morosidad
Tesis
de los clientes, si estas entidades desean recuperar los créditos cedidos y mejorar el presupuesto de la entidad deben establecer
nuevas políticas para lograr su recuperación en el tiempo oportuno. Un sistema de cobranzas donde su estructura deba reducir
riesgos, y donde la evaluación del otorgamiento de crédito deba ser óptima.
Referencia Guzman Jara, S. V. (2017). Implementación de un sistema de cobranza para disminuir la morosidad de los préstamos otorgados
(tesis) en una Empresa Pública, Lima 2017. Universidad Norbet Wiener.
49
TABLA 9
Datos del antecedentes nacional: 4
“MEJORA EN EL PROCESO DE CRÉDITOS Y COBRANZAS
Titulo PARA OPTIMIZAR LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA CAPITAL Metodología
EXCHANGE PERÚ S.R.L., 2018”
Autor Mishel Kimberly Celestino Chauca Tipo descriptivo
Año 2020 Enfoque
Exponer una mejora para los procesos del departamento créditos y cobranzas
Objetivo Diseño
a fin de mejorar la liquidez en Capital Exchange Perú SRL, 2018.
Método
Para obtener resultados se aplicó el análisis de los Estados financieros y Población
Resultados puntualmente se realizaron análisis de antigüedad y vencimiento de las Muestra
cuentas dudosas. Técnicas
Instrumentos
50
(Celestino Chauca, 2020) mediante su tesis denominada “Mejora en el proceso de créditos y cobranzas para optimizar la
liquidez de la empresa capital Exchange Perú S.R.L., 2018” que tuvo como objetivo Exponer una mejora para los
procesos del departamento créditos y cobranzas a fin de mejorar la liquidez en CAPITAL EXCHANGE PERÚ SRL,
2018. donde se realizó un estudio de tipo descriptivo. Nos dice que, realizar un plan mejora las estrategias para optimizar
Redacción final al
los procesos del departamento de créditos y cobranzas con el fin de mejorar la liquidez en la empresa Capital Exchange
estilo Tesis
Perú SRL, los resultados obtenidos inicialmente muestran que al no existir políticas o procesos óptimos o funcionales de
créditos y cobranzas, es necesario un antes y un después directamente en la falta de liquidez o disminución de la misma,
por lo cual la empresa no puede recuperar dentro de los lapsos de tiempos programado el dinero efectivo o circulante
producto de las ventas para ser canceladas con pagos programados.
51
TABLA 10
Datos del antecedentes nacional: 5
“Implementación de un sistema Informático para mejorar el proceso
Titulo de cobranza de una Empresa” Metodología
Muestra Aleatorio
Técnicas
Instrumentos
52
(López Salcedo, 2018)mediante su tesis
denominada “Implementación de un sistema Informático para
mejorar el proceso de cobranza de una Empresa”, que tuvo como
objetivo Determinar la influencia de la implementación de un sistema
informático para mejorar el proceso de cobranza de la Empresa
ISONet Perú SAC.El tipo de investigación es aplicada, nivel de
investigación explicativa, diseño de la investigación pre-experimental;
Redacción final al la población está conformada por 133 documentos de cuentas por
estilo Tesis cobrar, el tipo de muestra es aleatorio conformado por 99 documentos
de cuentas por cobrar. En conclusión, se determinó que con la
implementación de un sistema informático influye de manera positiva
en el proceso de cobranza de la Empresa ISONet Perú SAC,
mejorando el tiempo de registro de documentos en 33%, agilizando la
notificación de cobranza en 39% e incrementando el porcentaje de
cancelación de deudas en un 23%, logrando así mejorar el proceso de
cobranza de la empresa ISONet Perú SAC.
Redacción final al
estilo artículos
López Salcedo, J. T. (2018). IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA
Referencia (tesis) INFORMÁTICO PARA MEJORAR EL PROCESO DE COBRANZA DE UNA
EMPRESA. Universidad Peruana Los Andes.
53
Anexo 5: Matrices Teóricas
54
Teoría de las Finanzas
Autor de la teoría Año Cita Parafraseo (1) Aplicación en su tesis (2) Redacción final (1+2+3)
Haime Levy (citado en 2005) Haime Levy Esta teoría será La teoría de las finanzas
Indico que la finanzas en las (citado en 2005) aplicada para que la sustenta que es importante
empresas contemplan la Nos indica que las empresa pueda tomar poder hacer frente a los pagos
planeación de los recursos finanzas son en cuenta el cómo y para que esto sea posible es
económicos para definir y importantes para poder tener un correcto necesario proporcionar los
determinar cuáles son las poder ser frente a control de cobranza medios suficientes para que
fuentes de recurso naturales los pagos, con ello para poder reducir haya disponibilidad de fondos,
(operaciones mortales de la podemos cubrir los riesgos económicos. las finanzas cubren la
organización), así como las objetivos a corto y planeación financiera, los
fuentes más externas más largo plazo. Para objetivos planeados a corto y
convenientes (más baratas), ello tenemos que largo plazo y esto involucra la
Haime Levy 2005 para que dicho recursos sean tener un correcto apreciación de los ingresos y
aplicados en forma óptima, control de cobranza de las salidas de las diferentes
tanto en la operación como para así poder operaciones, esta teoría se
para el desarrollo, y así hacer reducir los riegos e basa en que tener un correcto
frente a todos los incrementar la control de las cobranzas nos
compromisos económicos, rentabilidad y ayudará a tener los resultados
presentes y futuros créditos e obtener resultados planeados en la empresa
imprevistos que tenga la óptimos para la Cromorec S.A.C.
organización reduciendo empresa.
riesgos e incremento la
rentabilidad (utilidad) de la
empresa.
55
Referencia Haime Levy, (2005) Planeación financiera en la empresa moderna.
56
Teoría de la eficiencia organizacional
Autor de la teoría Año Cita Parafraseo (1) Aplicación en su tesis (2) Redacción final (1+2+3)
Gurerrero Cubides (citado en Gurerrero Cubides Esto teoría será La teoría de la eficacia
el 2013) Nos dice que la (citado en el 2013) aplicada buscando la organizacional sustenta que
eficiencia organizacional Señala que lo manera de que todos la base de la productividad
depende del primordial y base los colaboradores de la de una empresa es el equipo
comportamiento individual al de la productividad empresa pueda tener con el cual labora, el
interior de las empresas y este es el trabajo en una eficiente comportamiento individual
no es el mejor equipo, tener una organización ya que se de cada integrante hace
respecto al capital humano. buena relación tomara en cuenta visible sus valores
Razón por la cual, las interpersonales comportamiento individuales y grupales y
relaciones entre ellos ayudara individual al interior de este a su vez representa a la
interpersonales, el liderazgo, que a tener mayor la empresa. organización como tal. Esta
una oportuna capacitación, productividad. teoría se basa en que, con
sumado al una buena relación
Guerrero Cubides 2013
desarrollo y puesta en institucional, sumado a las
práctica de valores capacitaciones mejoran la
individuales y grupales, productividad de equipo,
procuran obteniendo resultados
mejorar el trabajo en equipo favorables para la
al interior de la organización organización.
generando así una
mayor productividad y
evidenciando que el
Desarrollo organizacional
depende del Comportamiento
individual de los integrantes
de una compañía.
Referencia Gurerrero Cubides, (2013) Efectividad Organizacional
57
CATEGORIA : PROCESOS DE COBRANZA
AUTOR A CITA PARAFRASEO APLICACIÓN EN REDAC
(ES) Ñ TESIS CION
O
FINAL
Morales 20 Morales A., Morales J.A. (2014) El crédito en las empresas y en la Nos permite reconocer Las
Castro 14 refieren que el "crédito es el vida diaria hacer refiere la capacidad con la que dificulat
A. , otorgamiento de un préstamo directamente a entregar cierta cuenta la empresa para
es con
Morales monetario en base a la confianza que dinero como método a devolver encontrarse apta en el
Castro este pueda ceder con el fin de obtener luego de un tiempo determinado en poder otorgar créditos a las ques
J.A. la devolución del dinero en un plazo el que se otorgará teniendo un aval sus clientes. se
acordado por ambas partes, con de que se realizará el retorno. cuentan
intereses, seguro o costos asociados si principa
este hubiese sido el caso, podemos lmente
encontrar casos en donde existe una
es con
garantía de por medio, ya sea por un
bien o por un valor moral . En el los
crédito puede establecer un límite de clientes
acuerdo a lo pactado." potencia
REFER Morales Castro, A., & Morales Castro, J. A. (2014). Crédito y Cobranzas. Grupo Editorial Patria. les
ENCIA quienes
AUTOR A CITA PARAFRASEO APLICACIÓN EN al ser
(ES) Ñ TESIS
O los que
Brachfie 20 Brachfield P. (2009) refiere a la Consite en que la formalización de Nos ayudará a validar la facilitan
ld P. 09 formalización del crédito como los créditos que se otorgan estén evaluación por escrito la vida
"otorgamiento del crédito mediante un validados de forma escrita para de los datos con los que de la
contrato, este puede ser público o conocimiento público que haga los clientes potenciales empresa
privado, al no firmar ningún contrato tangible las transferencias y se aseguran su facilidad de y su
hay mucho más riesgo de adeudo, los mantenga su transparencia. pago con la empresa
acuerdos de pago pueden ser verbales Cromorec S.A.
marcha
o escritos, pero las promesas que se en el
58
formalizan tienen mayor valor de tiempo
garantía" siendo
los
principa
les
REFER Brachfield, P. (2009). Gestión del Crédito y Cobro. Profit.
ENCIA
aportant
AUTOR A CITA PARAFRASEO APLICACIÓN EN es de la
(ES) Ñ TESIS empresa
O hacen
Elizond 20 "El riesgo de crédito es el riesgo que Consiste en que el riesgo es parte En el caso de que no
o A. 12 estamos dispuestos a contraer frente a del crédito que se asume al otorgamiento como se les
una potencial pérdida por el contraer un crédito, el cual estará empresa al realizar la exija
incumplimiento del endeudamiento de equiparado con las posibilidades prestación de nuestros
la contraparte al no poder cubrir sus que existen de perder ante dicho servicios y venta de con
obligaciones de pago, es la inseguridad movimiento económico. Este bienes respecto al firmeza
de obtener una pérdida frente a un riesgo puede favorecer al crédito, es el que asume el pago
crédito otorgado en base a la confianza adquiriente como también Cromorec S.A.C. ya de los
con el deudor y este no cumpla con sus perjudicarlo a largo plazo. que corren el riesgo de créditos
obligaciones acordadas perdiendo así no recibir el pago final. otorgad
la totalidad o una parte de lo invertido.
" os y las
REFER Elizondo, A. (2012). Medición Integral del Riesgo de Crédito. Limusa. cobranz
ENCIA as se
AUTOR A CITA PARAFRASEO APLICACIÓN EN amplíen
(ES) Ñ TESIS durante
O
59
Higuere 20 Higuerey A. (2007) mencional que Se orientan a las políticas de Permitirá reestructurar plazos
y A. 07 "las políticas de crédito establecen la crédito como las pautas a seguir y las pautas faltantes para no
dirección que se va a llevar a cabo con que se deben cumplir mejorar las fallas que
acordad
el otorgamiento de crédito a un cliente, responsablemente como ocurren en el área de
un procedimiento en el cual se condiciones para su otorgamiento créditos al no contar os que
establecerá el tiempo, y el monto que y que servirán como filtro para el con politicas y procesos afectan
se le va a conceder, llevando a cabo beneficio de las partes. claros. el andar
una evaluación y un análisis que será de la
útil para obtener un resultado positivo, empresa
para que esto suceda es importante
.
tener bien definidas estas normas ya
que de lo contrario no produce
resultados favorables. "
REFER Higuerey Gómez, A. (2007). Administración de cuentas por cobrar. Universidad de los Andes.
ENCIA Jara Lopez, D. D. (2019). TÉCNICAS MODERNAS PARA MEJORAR LOS PROCESOS DE
COBRANZAS
AUTOR A CITA PARAFRASEO APLICACIÓN EN
(ES) Ñ TESIS
O
Montag 20 Menciona que la cobranza es un Montaguano K. (2017) hace Las cobranzas hacen
uano K. 17 conjunto de actividades que tienen referencia a que el concepto de las que tengamos presente
, como finalidad realizar el cobro de un cobranzas son los procesos para el culminar el proceso
Muentes servicio prestado. La serie de recibir el ingreso final de un al cumplir con todas las
A. actividades a realizarse tienen relación devengado realizado en físico de pautas con los servicios
con la entrega de un comprobante de manera monetaria ante un bien o otorgados.
venta a los lugares ya seleccionados, serivicio brindado.
así mismo la recolección del dinero
por los servicios prestados y la
cancelación respectiva. "
REFER Montaguano Olvera, K. K., & Muentes Alvarez, A. E. (2017). PROPUESTA DE MEJORA EN EL
ENCIA PROCESO DE COBRANZAS DE LA COMPAÑÍA NORELCO S.A. PARA PREVENIR LA CARTERA
VENCIDA. Universidad de Guayaquil.
60
AUTOR A CITA PARAFRASEO APLICACIÓN EN
(ES) Ñ TESIS
O
Nole Z. 20 Nole Z. (2015) infieren que "los La finalidad de las cobranzas es Hará que al cumplir con
15 objetivos de cobranza son alcanzar el complir con lo acordado entre las los objetivos de las
cumplimiento y la puntualidad de las partes para que se establezca un cobranzas y las
obligaciones de pago, siendo esto el equilibrio y así no se perjudiquen reestructuraciones que
factor primordial para así poder tanto el que otorga como el que alcancemos haga mejor
adquirir, conseguir la estabilidad recibe el beneficio. los procesos de
económica y sostenible que toda cobranzas.
empresa aspira poseer conservando al
cliente y así mismo realizar las
cobranzas .
REFER Nole Zeña, G. I. (2015). ESTRATEGIAS DE COBRANZA Y SU RELACIÓN CON LA MOROSIDAD DE
ENCIA PAGOS DE SERVICIOS EN LA ZONAL FERREÑAFE DE LA ENTIDAD PRESTADORA DE
SERVICIOS DE SANEAMIENTO DE LAMBAYEQUE S.A – 2015. Universidad señor de Sipán.
AUTOR A CITA PARAFRASEO APLICACIÓN EN
(ES) Ñ TESIS
O
Farje C., 20 Farje C., Núñez D., Reyes E. (2016) Los autores mencionan que parte Hará factible el reducir
Núñez 16 infieren que "el proceso de cobranza, del proceso de cobranza es cumplir el riesgo de que los
D., es el correcto seguimiento que se le da con los objetivos de las empresas créditos no se
Reyes E. a las cuentas por cobrar con el fin de para que se encuentren conviertan en cuentas
minimizar los riesgos y sobre todo óptimamente en el sector por cobrar de cobranza
para realizar el cobro de las facturas económico manteniendo su dudosa.
dentro de un período de crédito liquidez al alcanzar las metas de
pactado y acordado con el cliente a fin créditos correspondientes con los
de evitar la morosidad frente a una que se les otorgue.
deuda ejecutando un plan de cobro y
siendo eficientes en el proceso de
cobranza. "
61
REFER Farje Sinche, C. R., Núñez Mejía, D. E., & Reyes Paredes, E. O. (2016). MEJORA DEL PROCESO DE
ENCIA COBRANZAS DE LA EMPRESA OVERALL PARA DISMINUIR LOS INDICADORES DE
MOROSIDAD. Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC).
AUTOR A CITA PARAFRASEO APLICACIÓN EN
(ES) Ñ TESIS
O
Molina 20 Molina V. (2005) indica que las Consiste en que dentro de las Las policas de
V. 05 políticas de cobranzas serán los pautas para las cobranzas se deben cobranzas harán que se
lineamientos para seguir para el abono hacer seguimiento a cada crédito vea a la empresa de
de la deuda, donde se determinará si el de forma directa como indirecta forma mas seria y
abono se realiza en oficina o mediante por los medios correspondientes respetable para que los
un banco, se fijarán las tasas que logren la validación de su clientes no abusen de
moratorias de los intereses en caso el concreta realización. las facilidades credticias
cliente no cumpla con lo acordado o que se les otorga.
las sanciones a las que deberán ceñirse
y se establecerán los beneficios que se
otorgarán a los clientes si estos
cumplen con el pacto establecido."
REFER Molina Aznar, V. E. (2005). Estrategias de Cobranzas en Épocas de Crisis.
ENCIA Ediciones Fiscales Isef.
Morales Castro, A., & Morales Castro, J. A. (2014). Crédito y Cobranzas. Grupo
Editorial Patria.
AUTOR A CITA PARAFRASEO APLICACIÓN EN
(ES) Ñ TESIS
O
Herrera 20 Herrera M. (2007) indica que "el Es un ratio que indica directamente Logrará que
M. 07 periodo promedio de cobro es útil para la cantidad de días que se demora reconozcamos como
lograr calcular las políticas de crédito las empresas en recibir ingresos indicador la demora que
y cobro. Lo cual se deduce dividiendo reales por las ventas o préstamos tenemos en recepcionar
el saldo de las cuentas por cobrar entre que otorguen, basado en los efectivamente el
las ventas diarias promedio; solo para principios de eficacia y eficiencia. desarrollo final de una
las empresas del sector comercial se venta completa y su
le es recomendable realizar el cálculo
62
del periodo promedio de cobro para así demora en beneficiar a
lograr optimizar de manera eficaz sus la empresa.
políticas de crédito y cobro. "
63
Tecnica: Entrevista
Autores Año Cita Parafraseo Aplicación en su Tesis
Según Alvarado Veliz Dayana Yamilet citando a Es el intercambio de palabras Se desarrolló la mencionada
(Manuel Galán Amador, 2009) Es la comunicación que realiza el investigador con técnica dentro del campo de
Alvarado 2020 interpersonal que se realiza entre el investigador y el el fin de obtener respuestas investigación por que nos
Veliz Dayana sujeto de estudio a fin de obtener respuestas verbales verbales sobre el problema ayudará a obtener la información
Yamilet a los interrogantes planteados sobre el problema siendo un método eficaz para que se requiere según los
propuesto. Se considera que en este método es más obtener información. alcances que nos brinda cada
eficaz que un cuestionario, ya que permite obtener entrevistado.
una información más completa. (Alvarado Veliz,
2020)
Referencia https://repositorio.itb.edu.ec/bitstream/123456789/2584/1/PROYECTO%20DE%20GRADO%20DE%20ALVARADO%20VELIZ__-
--.pdf
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Instrumento: Guia de entrevista
Autores Año Cita Parafraseo Aplicación en su Tesis
Irma Milagros Carhuancho Según Hurtado “debe contener es la recolección de Se utilizó este instrumento
Mendoza los datos generales de datos generales porque será de mucha
Fernando Alexis Nolazco Labajos identificación del entrevistado; identificando al importancia para recibir los
Luis Sicheri Monteverde 2000 datos censales o sociológicos; entrevistado con datos diferentes puntos de vista
María Auxiliadora Guerrero y datos concernientes al tema sobre el tema de que tengan los informantes
Bejarano de investigación” (Hurtado, investigación según el tema que se está
Kelly Milagritos Casana Jara 2000, p. 463). llevando a cabo.
Referencia https://repositorio.uide.edu.ec/bitstream/37000/3893/3/Metodolog%C3%ADa%20para%20la%20inv
estigaci%C3%B3n%20hol%C3%ADstica.pdf
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