Otros supuestos PRORRATA IVA

1.- El 25.10.2017 se adquiere una maquinaria, a pagar el 30% a 3 meses, el 45% a 18

meses y el resto mediante transferencia bancaria, por un importe de 127.050€ (IVA
incluido de 21%).

Se sabe que la prorrata definitiva de los distintos años ha sido:

-2016: 59%.

-2017: 70%

-2018: 85%;

-2019: 61%;

-2020: 40%,

-2021: 60%.

-2022: 59%

Haz todas las operaciones relacionadas con la maquinaria.

¿Qué porcentaje del IVA soportado nos habremos deducido, en definitiva, por la máquina?

2.- Determina si es o no aplicable la regla de prorrata ( y porqué) en los siguientes casos:

a) Un empresario realiza exclusivamente actividades médicas exentas por el artículo 20.

b) Un empresario realiza simultáneamente el transporte de pasajeros en taxi y el transporte

de enfermos en ambulancia.

c) Un empresario se dedica a una actividad comercial sujeta al impuesto.

3.- Un sujeto pasivo cuyo porcentaje de prorrata en el ejercicio anterior fue del 80% ha
realizado en cada trimestre del año 2019 las siguientes operaciones (en todos los
trimestres tenemos los mismos datos):

Ventas sujetas y no exentas 4.000.000

Ventas sujetas y exentas 2.500.000

IVA soportado 500.000

Tipo IVA: general

Haz la liquidación de IVA

 4.- Un sujeto pasivo realiza dos actividades:

 Actividad 1: origina el derecho a deducir la totalidad de las cuotas soportadas. Ventas

efectuadas por importe de 4.000 euros; IVA soportado, 200 euros.
 Actividad 2: no origina el derecho a deducir las cuotas soportadas. Ventas efectuadas por
importe de 1.000 euros; IVA soportado, 200 euros.
El IVA soportado en operaciones comunes a ambas actividades asciende a 400 euros.
¿Qué prorrata podemos/debemos aplicar?

Tipo IVA: 21%

5.- Un sujeto pasivo realiza dos actividades:

 Actividad 1: origina el derecho a deducir la totalidad de las cuotas soportadas. IVA

repercutido por las ventas efectuadas en el año: 4.000 euros; IVA soportado, 320 euros.
 Actividad 2: no origina el derecho a deducir las cuotas soportadas. IVA repercutido por las
ventas efectuadas en el año: 1.200 euros; IVA soportado, 100 euros.
El IVA soportado en operaciones comunes a ambas actividades asciende a 500 euros.
¿Qué prorrata podemos/debemos aplicar?

Tipo IVA: 21%

6. Calcular las liquidaciones trimestrales de IVA del ejercicio 2014 con los datos que aparecen en la tabla
siguiente, sabiendo que la prorrata definitiva del ejercicio anterior fue del 70%.

Tipo IVA: 21%

Operaciones 1º trimestre 2º trimestre 3º trimestre 4º trimestre
Compras 17.000 25.000 16.500 28.900
Ventas sujetas 25.700 30.000 18.250 9.000
y no exentas
Ventas sujetas 8.500 5.000 3.000 12.000
y exentas
Exportaciones 12.400 3.000 16.300 20.800