UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS

INFORME FINAL DE
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ASIGNATURA:
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

DOCENTE:
ENRIQUE ORELLANO APOLINARIO

ALUMNOS:
JUAN CARLOS GOÑO AURIS
GABRIEL BONIFACIO QUISPE
SAMUEL MARTINEZ GOÑO
DIEGO BALBIN PALPA
 CAPITULO II

INTRODUCCION

De acuerdo con las actuales disposiciones la auditoria ya no desempeña un papel pasivo, si no que

ha evolucionado y revolucionado a tal punto que ha llegado a ser vital y necesario dentro de toda

la empresa.

La auditoría se realiza a la empresa KLEIDER con el propósito de analizar y evaluar el grado de

eficiencia y eficacia de las diferentes áreas de la misma para así verificar el logro de los objetivos

previstos por la empresa.

Por lo tanto, el presente trabajo tiene como objetivo proporcionar un aspecto teórico y práctico de

auditoría, recopilando y evaluando información cuantificable de la empresa KLEIDER para

determinar e informar sobre el grado de correspondencia de los criterios establecidos.

La presente auditoria a la empresa KLEIDER, una empresa de producción, se encuentra

desarrollada en cuatro capítulos, los cuales se mencionan a continuación.

En el Capítulo I, se trata los aspectos generales de la organización, como la presentación del

informe, la dedicatoria, el agradecimiento, las características del informe, la elaboración del

informe, las normas internacionales de auditoria sección 700 y el resumen ejecutivo.

En el Capítulo II, se comprende con la introducción, la justificación, la investigación preliminar, el

alcance, las limitaciones de la auditoria, el plan de trabajo, el cronograma, el presupuesto, las

técnicas y herramientas que se usaran en la auditoria, los papeles de trabajo y el análisis de

competencia.

En el Capítulo III, se realiza la aplicación de auditoría a la empresa KLEIDER, empezando así con

los antecedentes de la empresa, los datos de la empresa, los objetivos institucionales, el

organigrama del área a auditar, el marco teórico y la parte práctica.

Finalmente se presenta las conclusiones, recomendaciones, el plan de acción de las medidas

correctivas, el seguimiento, la bibliografía, el valor agregado y los anexos.

 JUSTIFICACIÓN

La empresa KLEIDER con razón social KLEIDER PERU S.A es una empresa textil con más de

10 años en el mercado, proveedora de telas de primera calidad nacionales e importadas, su gerente

general es Asto Gutarra Angela

Las decisiones gerenciales deben ser puntuales y óptimas para la satisfacción de problemáticas que

se presenten en el transcurso de las actividades.

La importancia de la auditoria es poder analizar y poder apoyar con la toma de decisiones sobre

las distintas falencias que se originan por la ejecución inapropiada de los distintos procesos en

cada área, los cuales pueden provocar atrasos en la producción, selección inapropiada de materia

prima, retrasos en entregas, entre otros.

En la actualidad el entorno laboral, financiero, administrativo, contable, entre otros, está expuesto

a cambios ya que la competencia y los mercados van creciendo a paso abrupto, el cumplimiento de

leyes y políticas apegadas a los procesos industriales o empresariales son factores que influyen en

la toma de decisiones, la necesidad de una auditoria yace en la revisión puntual de estas

actividades las cuales deben apegarse al cumplimiento de estas normas y que encaminen al logro o

concepción de los objetivos a corto y largo plazo impuestos por los accionistas y la gerencia.

La eficiencia y la eficacia también son parte de esta necesidad, la búsqueda de procesos óptimos y

recomendaciones ayudaran a que la empresa cumpla con sus objetivos de manera óptima.
 INVESTIGACION PRELIMINAR

Los cambios económicos y avances tecnológicos de los mercados mundiales, así como también la

subvaluación y el ingreso a precios por debajo del precio normal de las importaciones

provenientes de países asiáticos han afectado a las empresas textiles y confecciones en el Perú con

respecto a su participación en un mercado que se torna sumamente competitivo. Es así que, para

poder competir con otros mercados es necesario analizar y mejorar los procesos de la empresa por

medio de nuevas metodologías, que aseguren un producto con la entrega en fecha y calidad óptima

para lograr superar las expectativas de un consumidor cada vez más exigente.

KLEIDER PERU S.A. es una empresa textil con más de 10 años en el mercado, proveedora de

telas de primera calidad nacionales e importadas. Además, cuenta con una gran variedad de telas

que se encuentra ubicada en el distrito de Amazonas 251, Huancayo 12000.

Se caracteriza por tener un servicio personalizado, atendiendo consultas y requerimientos

brindando asesoría personalizada; tiene buenos precios, ofreciendo telas de primera calidad a

precio de fábrica; ofrece delivery gratis en todo Huancayo Tambo Chilca por compras mayores a

200 metros; y también se caracteriza por tener una variedad y calidad de artículos, stock

permanente y diversidad en tipos de telas.

Bajo estas premisas, radica la importancia de mejorar los procesos de las áreas de la empresa para

reducir las actividades que no generan valor y optimizar sus procesos.

 ALCANCE

En la presente auditoria se muestra la situación actual de la empresa KLEIDER en el cual se

detallará las áreas a examinar y el período examinado durante la auditoría. Los procesos y

actividades evaluadas; tipo de análisis realizado; así como las limitaciones encontradas. Razón

por la cual, se realizará el plan de acción de las medidas correctivas para que sean de ayuda en

la toma de decisiones de la empresa.

LIMITACIONES

El desarrollo de este trabajo se realizará con la información que pudimos obtener de la empresa

“KLEIDER PERU S.A.” contamos con ciertas restricciones y deficiencias en el área de

Logística.

No se realiza el análisis de legalidad, veracidad y propiedad de los saldos que componen las

cuentas de costos y gastos, por cuanto existe una restricción por parte del personal del área de

contabilidad para el acceso a la información que sustenta los diferentes rubros que componen

los mismos.

En contraposición con las limitaciones, existe una limitación al alcance cuando el auditor no

puede aplicar, parcial o totalmente, uno o varios procedimientos de auditoría que se consideran

necesarios para la obtención de la evidencia, a fin de determinar si las cuentas anuales

presentan la imagen fiel de la empresa auditada.

 Dentro de las limitaciones al alcance, hemos de diferenciar entre dos tipos:

1. Limitaciones impuestas por la dirección

Son aquellas que provienen de la entidad auditada, como la negativa de la entidad a entregarnos

determinada información o a dejarnos practicar determinados procedimientos de auditoría (por

ejemplo, el de confirmación de saldos de clientes).

2. Limitaciones sobrevenidas

Son aquellas causadas por las circunstancias, como la destrucción accidental de documentación

o registros necesarios para la auditoría o la imposibilidad de presenciar recuentos físicos de

existencias por haber sido incluida la fiscalización en el programa anual con posterioridad al

cierre del ejercicio. La necesidad de que la auditoría se realice en un plazo de tiempo y con un

coste razonables.

PLAN DE TRABAJO

El plan de auditoria es una herramienta de trabajo el cual indica las actividades y funciones a

ejecutar por cada responsable, asignación de los tiempos estimados por cada trabajo y

oportunidad (fecha hasta donde se va a realizar la auditoria).

Este plan de auditoria detalla los tiempos ocupados en los procesos de conocimientos general de

los procesos administrativos y de control, el identificar los objetivos (misión, visión, y valores

estratégicos), reconocer las problemáticas que se presentan dentro de la empresa, también

incluye el tiempo ocupado en el diseño, aplicación y tabulación de las técnicas de recolección de

datos, gracias a esto se establecieron los niveles de riesgo y elaboración de matrices de

evaluación y resúmenes que aportaron información relevante.

 CRONOGRAMA

El cronograma es una herramienta esencial para elaborar calendarios de trabajo o actividades.

Un documento en el que se establece la duración de un proyecto, la fecha de inicio y final de

cada tarea; es decir, una manera sencilla de organizar el trabajo.

El formato del cronograma solía ser físico (en papel) hasta que las nuevas tecnologías han

optimizado la creación de un cronograma digital que puede visualizar toda la plantilla y en el

que organizar las tareas de forma colaborativa.

En un cronograma de una empresa se integran:

 Tareas

 Fechas de entrega

 Recursos necesarios.

 Relaciones con otros proyectos / actividades.

 Responsables para tener una visión clara sobre el estado de un proyecto.

Por tanto, el cronograma simplifica el monitoreo y ofrece a los empleados una hoja de ruta para

alcanzar los objetivos, descomponiendo las actividades para realizarlas de forma progresiva.

Hasta ahora era muy común que los cronogramas fuesen realizados a mano, en especial si

involucraba a una sola persona, en la actualidad las empresas necesitan apoyarse en

herramientas digitales tanto por el volumen de trabajadores como por la facilidad en la gestión

y organización de tareas.
 PRESUPUESTO

El presupuesto es una herramienta de planeación que expresa en términos financieros o

monetarios las operaciones y recursos que forman parte de la empresa en un período de tiempo

determinado, para lograr los objetivos fijados por la organización en su estrategia.

Así mismo, es un plan que integra y coordina todas las áreas, actividades, departamentos y

responsables de la empresa expresando de forma monetaria y cuantificada los objetivos que la

organización quiere lograr. Esto facilita su asignación y comunicación a cada una de las áreas

de la empresa, así como el correspondiente seguimiento para garantizar su complimiento y

detectar posibles desviaciones a corregir.

Es un plan que expresa lo que la administración tratará de realizar.

Es integrador y coordinador al tomar en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa de

tal manera que cada una contribuya al logro del objetivo. Así, el plan o presupuesto de un

departamento de la empresa es funcional si se identifica con el objetivo total de la organización.

A este proceso se le conoce como presupuesto maestro, formado y preparado conjuntamente y

en armonía por las diferentes áreas y departamentos que lo integran. Se expresa en términos

monetarios, es decir, unidades cuantificables y medibles.

Compendia y determina las operaciones de la organización en términos de ingresos a obtener,

gastos e inversiones a realizar. Esta información debe elaborarse en la forma más detallada

posible. De igual manera, planea los recursos necesarios para ejecutar sus planes de operación a

través de una planeación financiera que incluya:

Tipos de Presupuesto:

El Presupuesto Maestro

 Está integrado básicamente por dos áreas o componentes que son:

El Presupuesto de Operación

Dichas actividades dan origen a los presupuestos de ventas, de producción, de compras, de

requerimientos de materia prima, de mano de obra, de gastos indirectos y los gastos de

operación, costos de ventas.

Estos a su vez requieren ser resumidos en un reporte que permita a la administración, conocer

hacia dónde se dirigirán los esfuerzos en torno a la operación de la compañía, lo cual se logra a

través del Estado de Resultados presupuestado.

El presupuesto de ventas

Para empezar, la organización deberá determinar el comportamiento de su demanda, es decir,

conocer qué se espera que haga el mercado. Al concluir con esto, podrá elaborar un

presupuesto propio de producción.

Normalmente se realiza este procedimiento en la mayoría de las empresas, ya que cuentan con

una capacidad ociosa, es decir que la demanda es menor que la capacidad instalada para

producir. Sin embargo, existen casos en que las empresas elaboran el presupuesto de

producción como primer paso.

Importancia del Presupuesto:

 Ayudan a minimizar los riesgos en las operaciones de la empresa.

 A través de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos
límites razonables.
 Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
 Sirven para establecer controles financieros en la empresa.
 Presentan por anticipado el monto de los gastos de las actividades que se realizarán en la
empresa.
 TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS

En la Auditoria de Gestión es importante el criterio fundamental del auditor para determinar la

utilización y combinación de las técnicas y prácticas más apropiadas, que me permita obtener la

evidencia suficiente, competente y adecuada para obtener una base objetiva y profesional y

poder sustentar mis comentarios, conclusiones y recomendaciones.

Las técnicas de auditoría son métodos prácticos de investigación y prueba utilizados en forma

común por la profesión para obtener evidencias.

En la auditoria las técnicas y prácticas más recomendadas son las siguientes.

OCULAR

COMPARACIÒN: Me permite realizar la comparación de los resultados de la auditoria con

criterios normativos, técnicos y prácticas establecidas lo cual me permite hacer la evaluación

del informe.

OBSERVACIÒN: Es la verificación visual en la ejecución del proceso, que me permita

examinar aspectos físicos, observación del flujo del trabajo, documentos, materiales, etc.

RASTREO: Es el seguimiento y control de una operación entre un proceso o de un proceso a

otro, permitiéndome conocer y evaluar la ejecución.

VERBAL:

INDAGACIÒN: Es la obtención de la información por medio de una conversación que se

realiza por medio de averiguaciones directamente con el gerente de la empresa o con sus

colaboradores de la misma.

ENTREVISTA: Esta técnica se la aplica a los empleados de la empresa con la finalidad de

obtener información, la misma que luego será confirmada y documentada.

ENCUESTA: Esto se puede realizar directamente o por medio de un correo con la finalidad de

obtener más información, estas encuestas luego serán tabuladas.

ESCRITA

ANALISIS: Es la evaluación crítica, objetiva y minuciosa de un proceso, con la finalidad de

establecer su conformidad con criterios normativos y técnicos para obtener una información

sustantiva y conforme.

CONCILIACIÒN: Esta fase pretende que dos cuentas, transacciones o información concuerden

para poder determinar su veracidad.

CONFIRMACIÓN: Esta técnica consiste en la conversación independiente por parte del

gerente de la empresa o sus colaboradores para así probar la realidad de los registros y

documentos que fueron sometidos al examen, con la comprobación de la exactitud o valor de

una operación.

TABULACIÒN: Es la agrupación de los resultados más importantes que se obtuvo en las áreas

que fueron examinadas durante mi trabajo.

DOCUMENTAL

COMPROBACIÒN: Consiste en la verificación de la operaciones o acciones realizadas a la

empresa, por medio de la documentación respalda.

CÀLCULO: Es la verificación de la exactitud y corrección aritmética de una operación que se

representa en los informes, comprobantes, transacciones, etc.

REVISIÒN SELECTIVA: Se representa en una breve revisión, con la finalidad de observar los

aspectos que no estén claros y que se requiere mayor revisión y evaluación mediante la

ejecución de la auditoria.
FISICA:

INSPECCIÒN: Es el examen físico y ocular de las operaciones que se van a realizar, con la

finalidad de verificar su existencia y autenticidad, en la aplicación de esta técnica se requiere

aplicar una combinación tales como: la indagación, observación, comparación, rastreo, análisis,

tabulación y comprobación.

PAPELES DE TRABAJO

De acuerdo a la auditoría de Gestión “Los papeles de trabajo se define como el conjunto de

cédulas, documentos y medios muy importantes elaborados u obtenidos por el auditor”.

Con los papeles de trabajo que me vaya a proporcionar la Empresa KLEIDER PERÚ S.A., se

tratará de conseguir lo siguiente:

 Constituir una base consistente para la evaluación del informe, preparándolo en forma clara

y precisa, con narraciones lógicas y con mínimo número de marcas.

 Que me proporcione una muy buena información para que así me facilite con los

comentarios, conclusiones, recomendaciones. Elaborado sin enmendaduras, con una

aseguración del informe y confiabilidad del mismo.

 Establecer una evidencia documental del trabajo realizado y de las decisiones que se vayan

a tomar siempre basándome con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA

Las empresas no están solas en el mercado, una buena cantidad de compañías compiten a diario

en el mundo de los negocios y las más estratégicas salen adelante. La competencia es uno de

los factores que más interviene en los procesos de mercado de las empresas, esto generalmente

se llama referenciación o inteligencia competitiva. Pero lo más importante es identificar con

cuales va a competir directa e indirectamente, es decir aquellas que producen lo mismo que su

empresa o productos sustitutos. La información que se obtenga de la competencia debe ser

objetiva y concreta y debe de cubrir la mayoría de los campos como: diferencias en el producto,

en la distribución, publicidad, ofertas, entre otras. Del correcto análisis y observación de la

competencia pueden surgir diferenciadores clave para sus productos.

ETAPAS:

Aclarar los objetivos y establecer un marco para el estudio:

Antes de iniciar el análisis de la competencia propiamente dicho, es esencial establecer el

marco de investigación aclarando primero el objetivo. Aunque el objetivo de un análisis

competitivo puede variar según el tamaño de la empresa, su edad o su sector de actividad, el

objetivo es casi siempre el mismo: ganar cuota de mercado. Al profundizar un poco más,

podemos concentrarnos en un punto en particular.

Identificar a los competidores y recopilar datos:

Competencia directa:

Los competidores directos son entidades que proponen la misma oferta. En general, son esos

que se nos ocurre primero al pensar en la competencia. La competencia directa es aún más

intensa cuando el competidor está presente en la misma zona geográfica.

Competencia indirecta

Los competidores indirectos son empresas que responden a la misma demanda, pero no de la

misma manera. Los competidores indirectos deben ser objeto de un estrecho seguimiento, ya

que es muy probable que decidan reforzar su oferta competidora y ganar así más cuota de

mercado.

Competencia potencial:

La competencia potencial es más hipotética. Incluye a los nuevos integrantes potenciales, tanto

si se trata de empresas que se diversifican como de nuevas empresas competidoras.

Análisis de datos:

Una vez que los datos han sido recopilados y clasificados, es el momento de analizarlos. Este

paso también se denomina marco de referencia competitivo. Un marco de referencia

competitivo es un estudio que resulta de la observación y análisis de las prácticas de los

competidores.

Interpretar los resultados del análisis competitivo:

Los resultados del análisis de la competencia deben utilizarse para identificar la mejor posición

que la empresa puede ocupar en el mercado y qué oportunidades puede aprovechar. Este

estudio también destaca los factores clave del éxito. En base a los resultados, la empresa

establecerá un plan de marketing específico y relevante. El análisis de la competencia y la

estrategia resultante se integrarán en el plan de negocio de la empresa y en la investigación de

mercado