CASO: CONFECCIONES CESAR’S SAC

VARIABLES DE ENTRADA

ventas presupuestadas
p. minimos cuadrados
Producto unidades precio unitariosuavizacion exponencial
camisas M 35000 S/ 40 promedio movil
pantalones 32 22000 S/ 60
precio 40
INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS costos 20
Inventario de Productos Terminados

inventario inicial inventario final

Producto cantidad Producto cantidad
camisas 1600 camisas 1800
pantalones 1000 pantalones 1600

Inventario de materias primas

inventario inicial inventario final

materiales cantidad materiales cantidad
tela mts 2000 tela mts 2500
hilos (carretes) 50 hilos (carretes) 40
botones unids 12000 botones unids 20000
cremalleras unids 1200 cremalleras unids 1000
paño dacron mets 2000 paño dracon mets 2500

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

camisas pantalones
materiales cantidad materiales cantidad
tela mts 1.5 paño dacron mets 1.30
hilos (carretes) 0.01 hilos (carretes) 0.02
botones unids 7.00 botones unids 3.00
cremalleras unids 1.00

Precio de compra previsto para materiales directos

Materiales Precio unid.

tela mts S/ 20.00
hilos (carretes) S/ 2.50
botones unids S/ 0.50
cremalleras unids S/ 5.00
paño dacron mets S/ 30.00

Costo de Mano de Obra Directa Por Producto:

Producto P. UNIT
A.- CAMISAS C/hora
CORTE 5 S/ 5.0
COSTURA 4 S/ 6.0
TERMINACIÓN 20 S/ 3.5

B.- PANTALONES
CORTE 4 S/ 7.0
COSTURA 3 S/ 8.0
TERMINACIÓN 8 S/ 5.5

Costos Indirectos de Fabricación Por Unidad

CIF 60% MOD

 REALIZAR EL PRESUPUESTO MAESTRO OPERATIVO

Se requiere preparar:

1.-Presupuesto de ventas
2.- Presupuestó de unidades de producción
3.- Presupuesto de uso y costo de materiales
4.- Presupuesto de compra de materias primas
5.- Presupuesto de mano de obra
6.- Estado de costo de producción del periodo

PREGUNTAS:
1. ¿Cuáles son los insumos más importantes?¿Porqué
2. En las fases de elaboración de los productos, ¿Cuáles son los procesos más importantes? ¿Por qué?
3. ¿Cuál podría ser su estrategia para reducir el costo de los insumos?
4. ¿Qué recomendaciones se podrían dar para mejorar el proceso de fabricación de camisas y pantalones?

solución

1.-Presupuesto de ventas
Producto unidades precio unitario importe
camisas 35000 S/ 40 S/ 1,400,000
pantalones 22000 S/ 60 S/ 1,320,000
total por venta S/ 2,720,000

2.- Presupuestó de unidades de producción

CAMISAS PANTALONES
INV. FINAL 1800 1600
VENTAS 35000 22000
TOTALES 36800 23600
(-) INV. INICIAL 1600 1000
PRODUCCION 35200 22600 57800

3.- Presupuesto de uso y costo de materiales

TELA (MT) HILO (UNID) BOTONES (UNID) CREMALLERA DRACON (MT)

INV. FINAL 2500 40 20000 1000 2500
CONSUMO 52800 804 314200 22600 29380
TOTALES 55300 844 334200 23600 31880
(-) INV. INICIAL 2000 50 12000 1200 2000
COMPRAS 53300 794 322200 22400 29880

4.- Presupuesto de compra de materias primas

P. UNIT CANTIDADES IMPORTE % PARTICIPACIÓN

TELA (MT) S/ 20.00 53300 S/ 1,066,000.00 47.64%
HILO (UNID) S/ 2.50 794 S/ 1,985.00 0.09%
BOTONES (UNID) S/ 0.50 322200 S/ 161,100.00 7.20%
CREMALLERA S/ 5.00 22400 S/ 112,000.00 5.01%
DACRON (MT) S/ 30.00 29880 S/ 896,400.00 40.06%
TOTAL DE COMPRAS S/ 2,237,485.00

5.- Presupuesto de mano de obra

N° HORAS P. UNITARIO IMPORTE % PARTICIPACIÓN

A.- CAMISAS
CORTE 7040 S/ 5.0 S/ 35,200.0 37.4%
COSTURA 8800 S/ 6.0 S/ 52,800.0 56.1% autmatizar
TERMINACIÓN 1760 S/ 3.5 S/ 6,160.0 6.5% capacita
B.- PANTALONES S/ 94,160.0 x
CORTE 5650 S/ 7.0 S/ 39,550.0 42.0% x
COSTURA 7533 S/ 8.0 S/ 60,266.7 64.0% x
TERMINACIÓN 2825 S/ 5.5 S/ 15,537.5 16.5% x
TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA S/ 115,354.17 x
S/ 209,514.2
6.- Estado de costo de producción del periodo

IMPORTE % PARTICIPACIÓN
MPD S/ 2,237,485.00
MOD S/ 209,514.2
CIF S/ 125,708.50
S/ 2,572,707.67 PLAN DE ACCION ESTUDIO DE T
S/ 1,420,000
S/ 1,400,000
S/ 1,400,000

S/ 1,380,000

S/ 1,360,000
Column K
S/ 1,340,000
S/ 1,320,000
S/ 1,320,000

S/ 1,300,000

S/ 1,280,000
camisas pantalones
 autmatizar procesos
capacitacion
x
x
x
x
x

DE ACCION ESTUDIO DE TIEMPOS