FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL

La constitucion La ley El Decreto - Ley y el El Reglamento

Decreto - Delegado Administrativo

Concepto La Constitución es la Fuente
por excelencia del Derecho,
en cuanto determina la
estructura del Estado, la
forma del gobierno, la
competencia de los órganos
constitucionales y
administrativos
La ley es la norma jurídica
emanada
del poder público
facultado para ello
(por regla general el Poder
Legislativo)
y constituye la fuente
formal más importante
del Derecho Fiscal,
ya que toda relación tributaria
debe estar
prevista y reglamentada
por una norma.
El Decreto Ley representa una
excepción al principio de división
de los poderes, pues en este caso
es el Poder Ejecutivo el que se
encuentra facultado directamente
por la Constitución para emitir
decretos con fuerza de ley que
pueden crear o incluso modificar
ordenamientos. Esto sin necesidad
de una delegación del Congreso.
El Decreto Delegado consiste en la
transmisión al Ejecutivo de las
facultades inherentes al Congreso
de la Unión por autorización
propia del mismo
El reglamento, es un
ordenamiento expedido por el
Poder Ejecutivo obedeciendo
el cumplimiento del artículo
89, fracción I Constitucional.
Las facultades y obligaciones
del Presidente son las
siguientes: I.- Promulgar y
ejecutar las leyes que expida el
Congreso de la Unión,
proveyendo en la esfera
administrativa a su exacta
observancia

Fundamento La constitución o carta El fundamento legal es un El decreto-ley se El Reglamento es un conjunto

magna (del latín cum, con, y
Legal statuere, establecer) es la
norma fundamental, escrita
o no, de un Estado soberano
u organización, establecida o
aceptada para regirlo.
término referido solo a la ley de
la que se extrae
del soporte normativo
que se desea aplicar a un caso
concreto. Así se diferencia
del fundamento jurídico,
que es el referido a todo el
derecho.
produce, cuando la de normas administrativas
Constitución autoriza subordinadas a la Ley,
directamente al Poder obligatorias, generales e
Ejecutivo para expedir leyes impersonales, expedidas en el
sin necesidad de una ámbito estatal por el Titular del
delegación del Congreso; en Ejecutivo. Es un acto unilateral
estos casos, el origen de la emitido por la autoridad
autorización se encuentra administrativa. Crea normas
directamente en la jurídicas generales.
Constitución.
Decreto - Delegado
Son las normas jurídicas
emitidas por el Ejecutivo para
contrarrestar casos de urgencia
económica en materia de
comercio exterior; para
emitirla el presidente solicita
el permiso del Congreso para
emitir normas que regulen
situaciones específicas de
comercio internacional a fin de
equilibrar la economía interior

Caracteristicas Establece la existencia de Las características principales de Su procedimiento para la  Ser específico. Ir al

órganos de autoridad, sus
facultades y limitaciones,
así como los derechos de los
individuos y las vías para
hacerlos efectivos.
las leyes son: Impersonales:
Las leyes  leyes.
no son nominales, es decir, no
van dirigidas a personas en
concreto, sino que se dirigen a la
sociedad en conjunto.
Obligatorias: Las leyes tienen
carácter vinculante. Es decir,
tienen fuerza obligatoria para
con los ciudadanos.
aprobación es distinto al de las grano en sus
puntos y no
Son un instrumento normativo perderse en
del poder ejecutivo. informaciones no
Los plazos para su aprobación pertinentes.
son más breves que para  Ser ordenado. ...
aprobar leyes.
 Ser imparcial. ...
 Ser claro. ...
Son un instrumento normativo
del poder ejecutivo. Los plazos  Ser de común
para su aprobación son más aceptación. ...
breves que para aprobar leyes.  Ser explícito.
No pueden vulnerar derechos
fundamentales . Tiene carácter
provisional ya que finalmente
si es una regulación que se
necesite a largo plazo, se
deberá tramitar una ley.
Ejemplos Como su nombre lo sugiere,
sirve para constituir un
Aplicacion Estado, para organizarlo y
ponerle límites al poder.
Igualmente sirve para
garantizar la dignidad de las
personas.
Jerarquia El artículo 133
constitucional dispone la
llamada jerarquía de leyes y
establece que la Ley
Suprema de la Nación son la
propia Constitución, las
leyes que emanen de ella —
llamadas leyes
reglamentarias— y los
tratados internacionales.
1.-Todas las personas tienen
derecho a la identidad.
2.-Todas las personas tienen
derecho a contar con un abogado
para su defensa.
3.-Está prohibido discriminar a
otras personas.
4.-Todas las personas tienen
derecho a postularse a
elecciones.
El artículo 133 constitucional
dispone la llamada jerarquía de
leyes y establece que la Ley
Suprema de la Nación son la
propia Constitución, las leyes
que emanen de ella —llamadas
leyes reglamentarias— y los
tratados internacionales.
 Visión positiva:
Cuida que lo que
pienses o digas
siempre sea en
positivo, es decir,
expresa lo que
quieras vivir o sentir.
 Personal: Debes
expresar para quién
es, si es para ti o
alguien más, pero
deben pensar o
decirlo claramente.
De esta manera, la jerarquía
del orden normativo nacional
queda establecido. En la cima
la Constitución —ley primaria
— y por debajo las leyes
secundarias que en ningún
caso pueden ser
anticonstitucionales o
inconstitucionales.
Presidente de la república.
la facultad para proveer en
la esfera administrativa a la
exacta observancia de las
leyes, comprende, además
de la expedición de
reglamentos, la emisión de
acuerdos y decretos, así
como la realización de
todos aquellos actos que
sean necesarios para ese fin.
La doctrina reconoce,
básicamente, cuatro
clases o especies
de reglamentos; los de
ejecución; los
autónomos,
independientes o
constitucionales; los
delega- dos, y los de
necesidad o de
urgencia.
 FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL
La Circular
Administrativa
Concepto Documento en el que se
contienen instrucciones
concernientes a la organización y
funcionamiento interno de un
servicio o grupo de servicios de
las administraciones públicas, o
también criterios organizativos y
de actuación que deben seguir
instituciones cuya actividad está
sometida a la supervisión.
Fundamento Es una disposición de rango
inferior dentro de la jerarquía
Legal
normativa, por debajo de la
Ley, el Decreto y la Orden
ministerial, que regula,
generalmente, aspectos
organizativos o internos de
una materia.
Caracteristicas tendrá que redactarse en un
lenguaje sencillo sin utilizar
términos que impidan o dificulten
su comprensión. Debemos trata
de redactar un texto breve, sin
rodeos y de forma directa. Las
ideas deberán expresarse de una
manera clara, concisa y ordenada.
Ejemplos Una circular puede ser emitida,
por ejemplo, por la
Aplicacion administración de un edificio.
Por ejemplo: Se les comunica a
los Sres. vecinos que, en función
de los hechos que tuvieron lugar
el pasado martes 14 de mayo de
2001, luego de las 21 horas está
terminantemente prohibido dejar
la puerta central sin llave.
La Jurisprudencia Los Tratados Internacionales
el conjunto de principios y Son los acuerdos de voluntades celebrados
doctrinas contenidos en las entre dos o más Estados para la creación,
decisiones de los modificación o extinción de consecuencias
tribunales”9 , podemos jurídicas. Se encuentran contemplados en el
entender que es la artículo 133 de nuestro máximo ordenamiento
interpretación que llevan a donde se les brinda carácter de Ley Suprema.
cabo los tribunales
competentes con motivo de
la resolución de los asuntos
sometidos a su jurisdicción,
sosteniendo el mismo
criterio en cierto número de
casos.
La Jurisprudencia es Tratado internacional, es un acuerdo
la interpretación que la internacional celebrado por escrito entre
Suprema Corte de Justicia Estados y regido por el Derecho
de la Nación y los Internacional, ya conste en un instrumento
Tribunales Colegiados de único o en dos o más instrumentos conexos y
Circuito hacen de la ley. La cualquiera que sea su denominación
jurisprudencia es el particular. (Art. 2 primer párrafo de la
conjunto de decisiones del Convención de Viena).
Poder Judicial sobre una
materia determinada, de las
cuales se puede extraer la
interpretación dada a una
situación concreta.
Las características de Las características del tratado interna- cional
la jurisprudencia son cuatro: a) Manifestación de voluntad común de dos o
Explicativa, en cuanto que más sujetos de derecho internacio- nal con
aclara y fija el alcance de la capacidad suficiente, b) Manifestación de
ley cuando ésta es oscura. voluntad tendiente a establecer una re- gla de
Supletoria, en cuanto da derecho en un ordenamiento jurídico
solución a los casos no
previstos por la ley.
Diferencial, adapta la ley al
caso concreto, evitando que
su aplicación indiferenciada
consagre injusticias.
Un ejemplo de  Convención Internacional sobr
jurisprudencia en Chile en e la Eliminación de todas las
el campo tecnológico y Formas de Discriminación
digital es el siguiente: Racial. ...
El fallo 54-2020 del 10 de  Pacto Internacional de
junio de 2020 de la Tercera Derechos Civiles y Políticos. ...
Sala se refiere a una
demanda en contra de
 Pacto Internacional de
Derechos Económicos, Sociales
Google Chile Limitada y
y Culturales.
Google Inc. por no eliminar
la indexación y, por tanto,
de los resultados de
búsqueda, una publicación
que afecta la honra del
recurrente
Jerarquia Es una disposición de rango
inferior dentro de la jerarquía
normativa, por debajo de la Ley,
el Decreto y la Orden ministerial,
que regula, generalmente,
aspectos organizativos o internos
de una materia.
En este sistema,
la jurisprudencia se integra Tratados internacionales. son parte integrante
por el criterio contenido en de la ley suprema de la unión y se ubican
cinco sentencias resueltas jerárquicamente por encima de las leyes
en el mismo sen- tido, no generales, federales y locales. interpretación
interrumpidas por otra en del artículo 133 constitucional.
contrario y emitidas por un
mismo órgano
jurisdiccional.