POLITECNICO COLOMBIANO JAIME ISAZA CADAVID Sara Ochoa Florez

Luis Fernando Congote

DD MM AA
FACULTAD DEADMINISTRACIÓN FECHA 8 10 2022
ALUMNO

TEMA: CARTAS DE CRÉDITO

ASIGNATURACONTABILIDAD 3 PROFESOR JHON JAIRO GARCÉS RICO

TIPO DE EVALUACIÓN
QUIZ 2

La compañía "ELECTROPORCELANA GAMMA S.A." necesita adquirir materia para su proceso productivo, la cual
espera traer desde los Estados Unidos, para lo cual tramita carta de crédito con AV VILLAS el día 12 de abril
del año 2021, la cual es aprobada a favor de la compañía "FYGTHAN" en los Estados Unidos el 7 de mayo
las siguientes condiciones:
Vencimientos 6 meses a partir de su aceptación
Comisión de apertura 0,8%
Comisión de aceptación 1,1%
Interese DTF (5.2) mensual mas 1,25 punto pagaderos por mes vencido
Papelería $423.000 mas IVA
Datos adicionales:
La carta se solicita por USD296.600

TRM:
Abril 12 3,342 Ago. 07 3.738. Este día llega el 60% de la MP
May 7 3.343 Ago. 30 3.801
May 30 3.432 Sep. 07 3.821 Este día llega el 60% de la MP restante
Jun 07 3.521 Sep. 30 3.802
Jun 30 3.412 Oct 07 3.902 llega el resto de la MP
Jul 07 3.632 se paga el 50% de la CC Oct 30 3.989
Jul 30 3.745 Nov 07 3.400. Paga el reto de la carta de crédito
NOTA: En agosto 7 paga por nacionalización $3.800.000 con cheque, y por transporte $2.600.000 a Envía S.A, en sep. 07
y octubre 7 paga por nacionalización $2.300.000 y por fletes $1.100.000, a Saferbo S.A, Autorretenedor respectivamente
Se piden todos los registros en el diario, de todas las transacciones, y del mayor las cuentas de Materias primas en
transito, Inventario de MP y la carta de crédito

TEORIA:
1) Porque se dan las diferencias en el impuesto a las ganancias contables y fiscal?
2) Que es la autorrenta especial?
3) Que es el impuesto de industria y comercio?
4) Desde el punto de vista fiscal que es un saldo insoluto?
5) Porque se dice que las NIIF no son contabilidad?

"Recuerden que todo lo físico se acaba, y que lo único que perdura es el conocimiento y lo que hagamos con el"

Jhon Jairo Garcés Rico

ELECTROPORCELANA GAMMA S.A.

VR CARTA CREDITO USD 296,600

VENCIMIENTO 6 meses a partir de su aceptación
COMISION APERTURA 0,80%
PAPELERIA $ 342.630 423.000 80.370 342.630
IVA $ 80.370
COMISION ACEPTACION 1,10%
INTERESES 5,2 + 1,25 6,45 Porciento

APERTURA TRM $ 3.342

Comision 296.600*3.342 = 991.237.200*0,8% = 7.929.898*19% = 1.506.680 991.237.200 7929898 1506681
Papeleria 423.000*19% = 80.370 80370

FECHA DEBITO CREDITO

abr.-12 530501 PAPELERIA 423.000
530515 COMISIONES 7.929.898
240401 IVA x PAGAR 1.587.051
110201 BANCOS 9.939.948

ACEPTACION TRM $ 3.343

296.600*3.343 = 991.533.800*1,1%% = 10.906.872*19% = 2.072.306 991.533.800 10.906.872 2.072.306
141201 INV MP TRANSI
FECHA DEBITO CREDITO 991.533.800
may.-07 141201 INV. M.P EN TRANSITO $ 991.533.800 8.754.208
212103 OBLIGACION FINANCIERA CC $ 991.533.800 2.472.324
530515 COMISIONES 10.906.872 8.703.193
240401 IVA x PAGAR 2.072.306 2.877.257
110201 BANCOS 12.979.177 4.776.298
1.182.915
DIFERENCIA CAMBIO: 3.432 - 3.343 = 89*296.600 = 26.397.400 89 26.397.400 6.400.000
CAUSO INTERESES: 296.600*3.432*6.45%/180*24 = 8.754.208 1.017.931.200 65.656.562 364.759 8.754.208 1.026.699.996 616.019.998
410.679.998
FECHA DEBITO CREDITO 1.939.088
may.-30 530535 DIFERENCIA EN CAMBIO 26.397.400 497.526
212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 26.397.400 3.400.000
141201 INV. M.P EN TRANSITO 8.754.208 416.516.612 249.909.967
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 8.754.208 166.606.645
775.839
PAGO DE INTERESES. 1.044.328.600 67.359.195 11.226.532 219.467
296.600*3.521*6.45%/6 = 11.226.532 3.400.000
171.001.951 171.001.951
FECHA DEBITO CREDITO
jun.-07 141201 INV. M.P EN TRANSITO 2.472.324
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 8.754.208
110201 BANCOS 11.226.532

DIFERENCIA CAMBIO: 3.412 - 3.432 = -20*296.600 = -5.932.000 -20 -5.932.000 140101 INV MAT PRIMA
CAUSO INTERESES: 296.600*3.412*6.45%/180*24 = 8.703.193 1.011.999.200 65.273.948 362.633 8.703.193 616.019.998
249.909.967
FECHA DEBITO CREDITO 171.001.951
jun.-30 212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 5.932.000 1.036.931.916
421040 INGRESO x DIF EN CAMBIO 5.932.000
141201 INV. M.P EN TRANSITO 8.703.193
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 8.703.193

DIFERENCIA CAMBIO: 3.632 - 3.412 = 220*296.600 = 65.252.000 220 65.252.000 210103 PVO FRO CC
PAGO INTERESES: 296.600*3.632*6.45%/6 = 11.580.450 1.077.251.200 69.482.702 11.580.450 5.932.000 991.533.800
26.397.400
PAGO 50% DE LA OBLIGACION: 65.252.000
FECHA DEBITO CREDITO 5.932.000 1.083.183.200
jul.-07 530535 DIFERENCIA EN CAMBIO 65.252.000 538.625.600 1.077.251.200
212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 65.252.000 1.038.100 538.625.600
141201 INV. M.P EN TRANSITO 2.877.257 2.817.700 16.757.900
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 8.703.193 87.348.700 9.342.900
110201 BANCOS 11.580.450 2.966.000
212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 538.625.600 14.830.000
110201 BANCOS 538.625.600 12.902.100
91.204.500 595.424.500
DIFERENCIA CAMBIO: 3.745 - 3.632 = 113*148.300 = 16.757.900 113 16.757.900 504.220.000 504.220.000 3.400
CAUSO INTERESES: 148.300*3.745*6.45%/180*24 = 4.776.298 555.383.500 35.822.236 199.012 4.776.298

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO

jul.-30 530535 DIFERENCIA EN CAMBIO 16.757.900
212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 16.757.900
141201 INV. M.P EN TRANSITO 4.776.298
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 4.776.298

DIFERENCIA CAMBIO: 3.738 - 3.745 = -7*148.300 = -1.038.100 -7 -1038100 Disminuyo TRM

PAGO INTERESES: 148.300*3.738*6.45%/6 = 5.959.213 554345400 35755278 5959213
NACIONALIZACION= 3.800.000
PAGO DE FLETES = 2.600.000

INGRESA MERCANCIA
FECHA DEBITO CREDITO
ago.-07 212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 1.038.100
421040 INGRESO x DIF EN CAMBIO 1.038.100
141201 INV. M.P EN TRANSITO 1.182.915
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 4.776.298
110201 BANCOS 5.959.213
141201 INV. M.P EN TRANSITO 6.400.000
242201 RETENCION EN LA FTE 26.000
110201 BANCOS 6.374.000
140101 INV MP 616.019.998
141201 INV. M.P EN TRANSITO 616.019.998

DIFERENCIA CAMBIO: 3.801 - 3.738 = 63*148.300 = 9.342.900 63 9.342.900

CAUSO INTERESES: 148.300*3.801*6.45%/180*24 = 4.847.719*60% = 2.908.631 563.688.300 36.357.895 201.988 4.847.719 2.908.632
CAUSO INTERESES: 148.300*3.801*6.45%/180*24 = 4.847.719*40% = 1.939.088 1.939.088
FECHA DEBITO CREDITO
ago.-30 530535 DIFERENCIA EN CAMBIO 9.342.900
212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 9.342.900
530101 COSTOS x PRESTAMOS - INTERESES 2.908.632
141201 INV. M.P EN TRANSITO 1.939.088
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 4.847.719

DIFERENCIA CAMBIO: 3.821 - 3.801 = 20*148.300 = 2.966.000 20 2966000

PAGO INTERESES 60%: 148.300*3.821*6.45%/6 = 6.091.534 - 4.847.719 = 1.243.815*60% = 746.289 566.654.300 36.549.202 6.091.534 1.243.814 746.289
PAGO INTERESES 40%: 148.300*3.821*6.45%/6 = 6.091.534 - 4.847.719 = 1.243.815*40% = 497.526 497.526
NACIONALIZACION = 2.300.000
PAGO DE FLETES = 1.100.000

INGRESA MERCANCIA
FECHA DEBITO CREDITO
sep.-07 530535 DIFERENCIA EN CAMBIO 2.966.000
212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 2.966.000
141201 INV. M.P EN TRANSITO 497.526
530101 COSTOS x PRESTAMOS - INTERESES 746.289
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 4.847.719
110201 BANCOS 6.091.534
141201 INV. M.P EN TRANSITO 3.400.000
110201 BANCOS 3.400.000
140101 INV MP 249.909.967
141201 INV. M.P EN TRANSITO 249.909.967

DIFERENCIA CAMBIO: 3.802 - 3.821 = -19*148.300 = -2.817.700 -19 -2817700 Disminuyo TRM
CAUSO INTERESES 84%: 148.300*3.802*6.45%/180*24 = 4.848.995*84% = 4.073.156 563.836.600 36.367.461 202.041 4.848.995 4.073.156
CAUSO INTERESES 16%: 148.300*3.801*6.45%/180*24 = 4.848.995*16% = 775.839 775.839
FECHA DEBITO CREDITO
sep.-30 212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 2.817.700
421040 INGRESO x DIF EN CAMBIO 2.817.700
530101 COSTOS x PRESTAMOS - INTERESES 4.073.156
141201 INV. M.P EN TRANSITO 775.839
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 4.848.995

DIFERENCIA CAMBIO: 3.902 - 3.802 = 100*148.300 = 14.830.000 100 14830000

PAGO INTERESES 84% : 148.300*3.902*6.45%/6 = 6.220.666 - 4.848.995 = 1.371.671*84% = 1.152.204 578.666.600 37.323.996 6.220.666 1.371.671 1.152.204
PAGO INTERESES 16% : 148.300*3.902*6.45%/6 = 6.220.666 - 4.848.995 = 1.317.671*16% = 219.467 219.467
NACIONALIZACION = 2.300.000
PAGO DE FLETES = 1.100.000

INGRESA MERCANCIA
FECHA DEBITO CREDITO
oct.-07 530535 DIFERENCIA EN CAMBIO 14.830.000
212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 14.830.000
141201 INV. M.P EN TRANSITO 219.467
530101 COSTOS x PRESTAMOS - INTERESES 1.152.204
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 4.848.995
110201 BANCOS 6.220.666
141201 INV. M.P EN TRANSITO 3.400.000
110201 BANCOS 3.400.000
140101 INV MP 171.001.951
141201 INV. M.P EN TRANSITO 171.001.951

DIFERENCIA CAMBIO: 3.989 - 3.902 = 87*148.300 = 12.902.100 87 12902100

CAUSO INTERESES: 148.300*3.989*6.45%/180*24 = 5.087.491 591568700 38156181,15 211978,7842 5087491

FECHA DEBITO CREDITO

oct.-30 530535 DIFERENCIA EN CAMBIO 12.902.100
212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 12.902.100
530101 COSTOS x PRESTAMOS - INTERESES 5.087.491
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 5.087.491

DIFERENCIA CAMBIO: 3.400 - 3.989 = -589*148.300 = 87.348.700 -589 -87348700 Disminuyo TRM
PAGO INTERESES: 148.300*3.400*6.45%/6 = 5.420.365 504220000 32522190 5420365
PAGO DEUEDA = 148.300*3.400 = 504.220.000 504220000

FECHA DEBITO CREDITO

nov.-07 212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 87.348.700
421040 INGRESO x DIF EN CAMBIO 87.348.700
530101 COSTOS x PRESTAMOS - INTERESES 332.874
221101 COSTOS Y GASTOS x PAGAR 5.087.491
110201 BANCOS 5.420.365
212103 OBLIGACION FINANCIERA CC 504.220.000
110201 BANCOS 504.220.000

TEORIA

2) La autorretención consiste en que la retención no la practica el pagador, en este caso, sino que él se la auto practica el beneficiario del pago.
Aquí desaparece el agente de retención, pues la obligación de retener recae en el mismo sujeto pasivo de la retención.

3) El impuesto de industria y comercio (240501) registra el valor adecuado por el ente economico por el gravamen establecido sobre
actividades industriales, comerciales y servicios en favor de cada uno de los distritos y municipios donde esas actividades se desarrollan,
segun la liquidacion privada
4) El saldo insoluto es la cantidad de un préstamo o crédito que aún no se ha liquidado, es decir, es la parte que todavía se debe.

5) Las NIIF son estados financieros y no registros contables