Movimiento

1.- Mi empresa ha crecido mucho en poco tiempo y necesita unas instalaciones más grandes. Por
eso compro un terreno en el que el próximo año construiré una nueva fábrica y lo pago mediante
transferencia bancaria. El importe es 100.000 euros.
2.- Pago 5.000 euros de un préstamo que me concedió el banco a corto plazo. Lo hago desde mi
cuenta bancaria.
3.- Pago por caja los sueldos de los trabajadores que estaban pendientes de pago por importe de
2.500 euros.
4.- He empezado a trabajar con un nuevo cliente al que creo que le voy a facturar bastante. En la
primera operación que hacemos le vendo mercancía a crédito por importe de 5.000 euros.
5.- Contrato un seguro contra incendios por importe de 200 euros que dejo pendiente de pago.
6.- Las obras de la fábrica nueva son de mucha envergadura, así que van a durar bastante tiempo.
Como tengo que despejar un poco el almacén decido  alquilar un local y entrego una fianza de
600  euros en efectivo. La duración del contrato de alquiler será de 2 años, que es el tiempo que
preveo que tardarán en estar terminadas la nuevas instalaciones de la empresa.
7.- Los clientes a los que vendí en el punto 4 me ingresan la mitad de la factura en el banco. La
otra mitad la documentamos mediante una letra de cambio.
8.- El banco me carga en cuenta 420 euros en concepto de intereses del préstamo que me
concedió en su día y que tenía que devolver en un período inferior a doce meses.
9.- Invierto en acciones de Telefónica con idea de venderlas en pocos meses. El importe es 600
euros y los pago por banco.
10.- Cobro una comisión por haber puesto en contacto a dos empresas que han hecho una venta
importante. El importe es 800 euros y los cobro por banco.
11.- Una de las furgonetas de la empresa se ha averiado y está ya muy antigua pero con las
inversiones que estoy realizando ahora no es buen momento para comprar una nueva. Decido
repararla porque el presupuesto que me ha pasado el taller asciende a 430 euros. Los pagaré a
final de mes.
12.- Las acciones que compré de Telefónica en el punto 9 me dan unos dividendos de 60 euros.
Me los ingresan directamente en el banco.

13.- Recibo los gastos que por sus servicios me cobra el banco: 25 euros de intereses y 18 de
comisiones.
14.-Uno de mis empleados más leales está pasando por un mal momento económico por lo que
me pide un anticipo del sueldo. Para que no vaya tan agobiado le propongo hacerle un préstamo
para que me lo devuelva en 10 meses. Él acepta y le entrego un talón bancario por importe de
6.000 euros.
15.- El trabajador del punto anterior aceptó el préstamo con la condición de pagarme intereses.
Acepto y le cobro 100 euros de intereses que me paga en efectivo.
16.- Un cliente me encarga un pedido importante de piezas hechas a medida. Ese tipo de trabajos
son muy interesantes pero su producción sale bastante cara. Por eso la política de la empresa, en
estos casos, es pedir un anticipo al cliente. En este caso el importe es 4.000 euros: la mitad de me
lo ingresa en el banco y la otra mitad de lo paga en efectivo.
17.- Pago por banco una letra de cambio que presenta al cobro uno de mis proveedores por
importe de 1.400 euros.
18.- La campaña de publicidad que la empresa ha realizado en prensa y radio para lanzar un
nuevo producto ha sido todo un éxito para lo barata que ha costado: 1.200 euros, que están
pendientes de pago
19.- Vendo mercancía por 4.000 euros. El cliente no puede pagar ahora pero necesita la
mercancía. Para solucionarlo me entrega unos pagarés.
20.- La Comunidad Europea ha concedido a la empresa la cantidad de 8.000 euros  para la
construcción de la nueva fábrica. Esta subvención no es reintegrable y la he recibido mediante
transferencia bancaria
 PRESTAMOS
BANCOS Y EFECTIVO TERRENO BANCARIOS
7 2500 100000 1 1 100000 2 5000
10 800 5000 2
12 60 2500 3
15 100 600 6
16 8000 420 8
20 8000 600 9
43 13
6000 14
1400 17

CLIENTES SEGUROS ACREEDORES

4 5000 2500 7 5 200
2500 7

FIANZAS PAGAS X DOCTOS X COBRAR COSTOS

ANTICIPADO CP FINANCIEROS
6 600 7 2500 8 420
19 4000 13 43

ANTICIPOS DE EMPLEADOS Y GTOS DE

CLIENTES FUNCIONARIOS OPERACIÓN
8000 16 14 6000 11 430

DOCTOS X PAGAR CP PROVEEDORES GTOS DE VENTA

17 1400 1200 18 18 1200
 SUELDOS
PRESTAMOS PENDIENTE DE
BANCARIOS PAGO
3 2500

ACREEDORES VENTAS
200 5 5000 4
430 11 4000 19

COSTOS
FINANCIEROS INVERSIONES FIN CP
9 600

GTOS DE PRODUCTOS
OPERACIÓN FINANCIEROS
800 10
60 12
100 15

GTOS DE VENTA SUBVENCIONES

8000 20
Activos
Efectivo y bancos 160
Instrumentos financieros disponibles para la venta 1100
Cuentas X Cobrar 1700
Inventarios 1950
Activos Circulantes 4910

Inversión permanente en acciones 900

Inmuebles, maquinaria y equipo 1910
Depreciación acumulada -1060
850

Total Activo 6660

Pasivos
Proveedores 1890
Intereses X Pagar 100
Impuestos X Pagar 1000
Pasivos Corto Plazo 2990

Acreedores LP 1040
Arrendamiento financiero 0
Pasivos LP 1040

Total Pasivos 4030

Capital Contable

Capital Social 1250

Utilidades Acumuladas 1380

Total Capital Contable 2630

Pasivo + Capital Contable 6660

 Instrumentos
financieros
disponibles para la
Efectivo y bancos venta Cuentas X Cobrar
SI 160 900 1 SI 1100 SI 1700
4 30 270 7
5 50 690 CE CE 100
6 100 350 9
CE 40 90 10 1800
12 250 1200 11
VT 30650
31280 3500
27780
permanente en Inmuebles, Depreciación
acciones maquinaria y equipo acumulada
SI 900 SI 1910 80 4 60
CE 650
9 1250

Proveedores Intereses X Pagar Impuestos X Pagar

1890 SI 7 270 100 SI 1 900
100 CE 400 7

Arrendamiento Utilidades
financiero Capital Social Acumuladas
10 90 0 SI 1250 SI 11 1200
900 9 250 12

GTOS DE Utilidades X T
OPERACIPÓN Cambio Otros Ingresos
3 450 2 40

40 0
Costos Financieros ventas costo ventas
7 400 30650 VT vt 25750

30650 25750

ventas 30650
costo ventas 25750
utilidad bruta 4900

Gastos de admon y ve -820

GTOS DE OPERACIPÓ -450
Otros Ingresos 10

Costos Financieros -400

productos financieros 50
Utilidades X T Cambio -40
Cuentas X Cobrar Inventarios
SI 1950 25750 VT
40 2 CE 100

2050 25750
23700

Depreciación CREDITO
acumulada MERCANTIL
1060 SI CE 100
450 3

Impuestos X Pagar Acreedores LP

1000 SI 1040 SI
300 1 200 CE
250 12

Utilidades
Acumuladas UTILIDAD NETA
1380 SI 1 300

productos
Otros Ingresos financieros
10 4
50 5

10 50
costo ventas Dividendos
100 6

100