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La empresa TACORSA se dedica a la fabricación y venta de tapones de corcho (la materia prima es el corcho y los
productos terminados son los tapones) y al envasado de vino, su Balance de situación a 31 de diciembre de 2008 era el
siguiente valorado en euros:
30-01-09: Compra corcho a crédito a CORCHOSA por valor de 19.000 €, la factura incluye además 1.500 € de envases
con facultad de devolución, y 1.000 € de envases sin facultad de devolución, un descuento de 600 € y gastos de transporte
por 300 €.Aplicamos el anticipo.
05-02-09: Decidimos quedarnos con envases por valor de 500€ los pagamos con cheque bancario, devolvemos el resto.
10-02-09: Por el servicio de embotellado cobramos a una bodega 8.500€.Deuda formalizada en dos letras de cambio que
enviamos en gestión de cobro.
15-02-09: Paga en efectivo la deuda que tiene con CORCHOSA, concediéndonos el proveedor un descuento por pronto
pago de 580 €, IVA incluido.
28-02-09: La primera letra enviada en gestión de cobro es pagada a su vencimiento. Comisión 30€
0-03-09: Compra un ordenador y una impresora para la oficina valorados en 2.500 €, pagando 500€ en efectivo, 500€
dentro de 30 días y el resto en letras.
25-03-09: Vende tapones a crédito a VINESA por 47.000 €, la factura incluye 1.000 € de envases sin facultad de devolución,
un rappel por 600€ y intereses por aplazamiento de 5oo€. Los transportes por 350 € que los realiza TRAPASA corren por
cuenta de TACORSA.
30-03-09: La segunda letra en gestión de cobro resulta impagada. Comisión 30€. Negociamos una nueva , incrementando
en el valor 50€ en concepto de intereses de demora.
30-04-09: VINESA nos acepta dos letra de cambio a 90 y 180 días por el importe total de su deuda. La descontamos
automáticamente en el BBVA. Intereses 70€ y 90€
01-05-09: Pagamos por banco 24.000 € correspondientes al alquiler anual de un local(Retención 19%).
30-07-09: Llegado el vencimiento la primera letra descontada resulta pagada por banco.
30-10-09: La segunda letra descontada resulta impagada. Gastos de protesto 32€.Resulta de dudoso cobro.
30-11-09: Compramos etiquetas a una empresa americana por importe de 2.200$. Tipo de cambio 1$= 1,20€.A pagar
dentro de tres meses.
01-12-09 : Venta por 15.000€. Documentada en letra de cambio con vencimiento dentro de tres meses. Descontada con
unos intereses de 38€.
02-12-09: las etiquetas al pasar por aduana pagan un 3% de derechos arancelarios. El despacho por los trámites cobra
360€. Retención 15%.
Sueldo bruto: 20.000 €.€€€ Seguridad social a cargo de la empresa: 2.400 €.Seguridad social de los trabajadores 1.600
€.Retención a cuenta del IRPF: 260 €.Pendiente de pago: 3.000€
AÑO 2010
01-03-10: La letra resulta pagada a su vencimiento.