Régimen Especial de Renta

Caso práctico 1:
EMPRESA Marvel
RUC 10422855540
PERIODO Enero 2022
FECHA DE VENCIMIENTO 15.02.2022

Presenta la siguiente información para la elaboración de la declaración jurada

de impuestos del mes de enero del 2022, en el mes de enero se obtuvo los
ingresos por S/ 18,000 y realizó compras por S/ 14,000; además en el mes de
Diciembre 2021 arrastra un saldo a favor (CF) de 500.00 soles
BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL
VENTAS
COMPRAS
18% IGV A PAGAR
Crédito fiscal o saldo a favor mes anterior
Impuesto Resultante o SF
IMPUESTO A LA RENTA
1.5%
TOTAL DEL IMPUESTO A PAGAR

DEBITO FISCAL --- CUANDO IGV VTAS > IGV COMPRAS

CREDITO FISCAL --- CUANDO IGV VTAS <IGV COMPRAS
IR 1.5% DEL VV
Caso práctico 2:
EMPRESA Avicola San Carlos E.I.R.L.
RUC 20116143655
PERIODO Marzo 2022

Presenta la siguiente información para la elaboración de la declaración jurada

de impuestos del mes de marzo del 2022, en el mes de marzo 2022 se obtuvo
los ingresos por S/ 10,000 y realizó compras por S/ 8,000; es de indicar que el
mes de Febrero 2022 le salió Debito Fiscal de 450.00 soles

BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL

VENTAS
COMPRAS
18% IGV A PAGAR
Crédito fiscal o saldo a favor mes a anterior
Impuesto Resultante o SF
IMPUESTO A LA RENTA 1.5%
IMPUESTO A PAGAR

Caso práctico 3:
EMPRESA Carsali S.A.C.
RUC 20422855540
PERIODO Abril 2022

Presenta la siguiente información para la elaboración de la declaración jurada

de impuestos del mes de enero del 2022, en el mes de marzo no obtuvo
ventas y compras; además cabe indicar que en el periodo anterior tiene
crédito fiscal resultante de 2,000.00 soles
BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL
VENTAS
COMPRAS
18% IGV A PAGAR
Crédito fiscal o saldo a favor mes anterior
Impuesto Resultante o SF
IMPUESTO A LA RENTA 1.5%
TOTAL DEL IMPUESTO A PAGAR
Caso práctico 4:
EMPRESA KELLY V. SUAREZ MORALES
RUC 10322845541
PERIODO Abril 2022

Presenta la siguiente información para la elaboración de la declaración jurada

de impuestos del mes de abril del 2022, en el mes de abril se obtuvo los
ingresos por S/ 12,500 y realizó compras por S/ 9,200; el contribuyente
compra productos de Herbalife, siendo este agente de percepción, y su único
proveedor durante el periodo, además en el mes de Diciembre 2021 arrastra
un saldo a favor (CF) de 320.00 soles
BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL
VENTAS
COMPRAS
18% IGV A PAGAR
Crédito fiscal o saldo a favor mes anterior
Impuesto Resultante o SF
Percepciones del mes
Imp. Resultante o SF después de percepción
IMPUESTO A LA RENTA 1.5%
TOTAL DEL IMPUESTO A PAGAR
Caso práctico 5:
EMPRESA MARIMA EIRL
RUC 10722845545
PERIODO Mayo2022

Marima EIRL, brinda servicios de mantenimiento y reparaciones de vehículos.

Presenta la siguiente información para la elaboración de la declaración jurada
de impuestos del mes de mayo del 2022, en el mes de mayo se obtuvo los
ingresos por S/ 45,000.00 y realizó compras por S/ 32,200; cabe indicar que
tiene saldo a favor del periodo anterior de 820.00.
Se realizaron depósitos de detracción del periodo correspondiente.
BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL
VENTAS
COMPRAS
18% IGV A PAGAR
Crédito fiscal o saldo a favor mes anterior
Impuesto Resultante o SF
IMPUESTO A LA RENTA 1.5%
TOTAL DEL IMPUESTO A PAGAR

Los Tributos a pagar, se pagaron con la cuenta de detracción.

SALDO DE DETRACCIONES ANTERIOR

PAGO DE DEBITO FISCAL
PAGO DE RENTA
SALDO DE DETRACCIONES A LA FECHA
Caso práctico 6:
EMPRESA ANMARES S.A.C
RUC 20322845871
PERIODO Junio 2022

Anmares s.a.c, vende al por mayor productos farmacéuticos, cosméticos y

artículos de comercios especializados, otros.
Presenta la siguiente información para la elaboración de la declaración jurada
de impuestos del mes de junio del 2022, en el mes de junio se obtuvo los
ingresos por S/ 15,800.00 y realizó compras por S/10,000; es de indicar que
el mes de mayo de 2022 le salió Debito Fiscal de 700.00 soles.
En el mes vendió 2,150.00 a el Ejército Peruano, siendo este agente
retenedor.

BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL

VENTAS
COMPRAS
18% IGV A PAGAR
Crédito fiscal o saldo a favor mes anterior
Impuesto Resultante o SF
Retenciones del mes
Imp. Resultante o SF después de la retención
IMPUESTO A LA RENTA 1.5%
TOTAL DEL IMPUESTO A PAGAR
Caso práctico 7:
EMPRESA Jimmy Gonzales Medina
RUC 10598746324
PERIODO Enero 2022

Jimmy Medina en el año 2021 estuvo acogido al Régimen Mype Trib., donde
sus ingresos anuales fueron de 80,000.00 soles, por el cual decidido acogerse
al Régimen Especial, ya que su proyección en sus ingresos no superaría los
525,000.00 anuales. Se acogió al Régimen especial en mes de enero de 2022.
Presenta la siguiente información para la elaboración de la declaración jurada
de impuestos del mes de enero del 2022, en el mes de enero se obtuvo los
ingresos por S/ 9,500.00 y realizó compras por S/11,000.00; en el periodo
anterior tiene saldo a favor de Igv por 1,800.00 y Renta por 520.00 soles.

BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL

VENTAS
COMPRAS
18% IGV A PAGAR
Crédito fiscal o saldo a favor mes anterior
Impuesto Resultante o SF
IMPUESTO A LA RENTA 1.5%
Saldo a favor del mes anterior
Saldo a favor o a pagar de renta
TOTAL DEL IMPUESTO A PAGAR
Caso práctico 8:

EMPRESA KELLY V. SUAREZ MORALES

RUC 10322845541
PERIODO Julio 2022

Presenta la siguiente información para la elaboración de la declaración jurada

de impuestos del mes de Julio del 2022, en el mes de Julio se obtuvo los
ingresos por S/ 5,000 y realizó compras por S/ 1,200; el contribuyente
compra productos de Herbalife, siendo este agente de percepción, y su único
proveedor durante el periodo, en el periodo anterior tiene saldo a favor de
percepciones de 2,120.00. Se compenso en el mes anterior el debito fiscal del
igv con las percepciones.
BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL
VENTAS
COMPRAS
18% IGV A PAGAR
Crédito fiscal o saldo a favor mes anterior
Impuesto Resultante o SF
Percepciones del mes
Saldo de percepción mes anterior
Saldo de percepción para próximo mes
Imp. Resultante o SF después de percepción
IMPUESTO A LA RENTA 1.5%
TOTAL DEL IMPUESTO A PAGAR
Caso práctico 9:
EMPRESA Mariana Elías Huamán
RUC 10422855780
PERIODO Agosto 2022

Mariana Elías Huamán, decidí poner un negocio de librería y se acoge al

Régimen Especial el 03 de agosto de 2022.
Presenta la siguiente información para la elaboración de la declaración jurada
de impuestos del mes de Agosto del 2022, durante el mes no obtuvo ventas y
compro 8,600.00 soles.
BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL
VENTAS
COMPRAS
18% IGV A PAGAR
Crédito fiscal o saldo a favor mes anterior
Impuesto Resultante o SF
IMPUESTO A LA RENTA 1.5%
TOTAL DEL IMPUESTO A PAGAR