Universidad Nacional Experimental de los Llanos Occidentales “Ezequiel Zamora”

Oficina de Planificación y Evaluación Institucional

Comisión Curricular del Vicerrectorado de Planificación y Desarrollo Social

CONTENIDO PROGRAMÁTICO DEL SUB-PROYECTO

DERECHO TRIBUTARIO

VICERRECTORADO: Planificación y Desarrollo Social

PROGRAMA: Ciencias Sociales
SUBPROGRAMA: Especialidades
CARRERA: Derecho
ÁREA DE CONOCIMIENTO: Formación Profesional Especializada
PROYECTO: Científico
SUBPROYECTO: Derecho Tributario
PRELACIÓN: Ninguna
CÓDIGO: D540260520
HORAS SEMANALES: 03 Horas (Totales): 03 H. Prácticas
UNIDADES CRÉDITO: 03
AÑO: Cuarto (IV)
CONDICIÓN: Obligatorio
MODALIDAD DE APRENDIZAJE: Presencial
PROFESOR(ES) DISEÑADOR(ES): ABG. ANGEL ARIZA ACEVEDO
ABG. ANDREA REY ANDRADE

Barinas, Abril de 2007

JUSTIFICACIÓN

El Subproyecto Derecho Tributario a impartirse en el Vicerrectorado de

Planificación y Desarrollo Social de la Universidad Nacional Experimental de los
Llanos Occidentales (UNELLEZ-Barinas) tiene como propósito fundamental
proporcionar a los estudiantes de la Carrera de Derecho, los conocimientos
necesarios del área de Derecho Financiero, específicamente del Derecho
Tributario.

Este subproyecto aporta las nociones y bases fundamentales de la

Tributación en la República Bolivariana de Venezuela al analizar los aspectos
Constitucionales que rigen la tributación en el país y su desarrollo en el Código
Orgánico Tributario y demás normas aplicables, permitiendo que el estudiante
pueda adquirir los conocimientos y herramientas necesarias para comprender e
interpretar las normas especiales tributarias.

La aplicación del contenido programático presentado, proveerá al futuro

profesional, de los conocimientos jurídicos tributarios necesarios para hacer
posible su desempeño con seguridad legal y, con garantía ética que contribuirán
al mejoramiento y desarrollo de la sociedad venezolana.

OBJETIVO GENERAL

Al finalizar el contenido programático el futuro profesional tendrá las herramientas

necesarias para: Analizar los principios de Derecho Tributario, los niveles de la
potestad tributaria, poder y competencia tributaria en base al Derecho Tributario
con especial referencia al Código Orgánico Tributario (COT) y otras normas
aplicables.

MÓDULO I

NOCIONES BÁSICAS DE DERECHO TRIBUTARIO Y BASES LEGALES DE

LA TRIBUTACIÓN EN VENEZUELA (15%)

Objetivo General: Conocer las nociones generales del Derecho Tributario y su

fundamentación jurídica.
Objetivos Específicos:

Conceptualizar el Derecho Tributario, sus características, relación con otras

ramas del Derecho y las fuentes tributarias aplicables dentro de la República
Bolivariana de Venezuela.
Conocer la norma tributaria, interpretar su ámbito de aplicación nacional e
identificar el poder, la potestad y la competencia tributaria en los niveles nacional,
estatal y municipal y sus relaciones con los distintos principios constitucionales
aplicables.

Contenido:

NOCIONES BÁSICAS DE DERECHO TRIBUTARIO

• Definición de Derecho Tributario

• Características del Derecho Tributario
• Autonomía del Derecho Tributario
• Ubicación del Derecho Tributario
• Relación con otras ramas del Derecho
Con el Derecho Público
Con el Derecho Constitucional
Con el Derecho Administrativo
Con el Derecho Internacional Público
Con el Derecho Penal
Con el Derecho Procesal
Con el Derecho Civil
Con el Derecho Financiero
Con el Derecho Laboral

BASES LEGALES DE LA TRIBUTACIÓN EN VENEZUELA

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO EN VENEZUELA

• Definición de Fuentes del Derecho Tributario
• Clasificación de las Fuentes del Derecho Tributario
• Fuentes Inmediatas
Constitución
Leyes
• Fuentes Mediatas
Actos Administrativos
Jurisprudencia
 Doctrina
• Orden de Aplicación de las Fuentes del Derecho Tributario

LA NORMA TRIBUTARIA Y SU INTERPRETACIÓN

• Definición de Norma Tributaria
• Concepto de Interpretación Tributaria
• Clasificación
• Interpretación jurisprudencial de las normas constitucionales tributarias

CODIFICACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO

• El Código Orgánico Tributario Venezolano
• Ámbito de aplicación

BASES CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACIÓN

• Definición de Poder Tributario
• Características del Poder Tributario
• Alcance
• Definición de Potestad Tributaria
• Distribución originaria de la Potestad Tributaria
• Principios Constitucionales
Legalidad
Capacidad Contributiva
Generalidad
Progresividad
No confiscatoriedad
Justa distribución del gasto o cargas

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
Inducción del marco conceptual teórico por parte del Facilitador
• Taller de trabajo grupal en donde el estudiante investigue y
compare posiciones acerca de las Generalidades del Derecho
Tributario
• Grupo de lectura y discusión sobre resultados obtenidos
• Estructuración de los resultados propuestos en el trabajo grupal

RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

• Material fungible
• Diapositivas, láminas y material impreso
• Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de
internet)
• Programas de estudio por especialidad

ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN DE COMPETENCIAS

 • Competencia de aplicación: ejercicios prácticos para ser
desarrollados por cada estudiante en clase………………………
……………………………………….5%

• Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos

desarrollados………………………………………......…..….....5%

• Competencia de síntesis: Conclusiones individuales sobre los

contenidos de la unidad………………………………………………
………….…5%

MÓDULO II

LOS TRIBUTOS, LOS IMPUESTOS, LAS TASAS Y LAS CONTRIBUCIONES

ESPECIALES (Valor 20%)

Objetivo General: Diferenciar las clases de tributos, impuestos, tasas y

contribuciones especiales aplicables dentro del ámbito nacional.

Objetivo Específico:

Clasificar los tipos de tributos aplicables en la legislación Venezolana Indicar

cuales son los impuestos rigen la materia impositiva Venezolana.
Diferenciar las principales tasas existentes dentro del ámbito nacional
Definir y diferenciar las distintas clases de contribuciones especiales que rigen la
materia impositiva Venezolana.

Contenido
LOS TRIBUTOS
• Definición de Tributo
• Clasificación de los Tributos
Impuestos
Tasas
Contribuciones
Tributos vinculados y no vinculados
• Diferencias entre impuestos y tasas
• Diferencias entre tasas y precios públicos
• Elementos Cuantitativos del Tributo
Base Imponible o base de cálculo
Base Liquidable
 Cuota Tributable

LOS IMPUESTOS
• Definición de Impuesto.
• Importancia y Fines.
• Clasificación de los Impuestos
Reales y personales.
Directos e Indirectos.
Proporcionales y progresivos.
• Importancia de la tribulación directa
• Ventajas y desventajas.
• Breve Referencia de los principales impuestos nacionales

LA TASA
• Definición de tasa
• Características.
• Diferencia con otros ingresos públicos.
• Recaudación.
• Principales tasas existentes en la legislación venezolana.

CONTRIBUCIONES ESPECIALES
• Definición de Contribuciones especiales.
• Diferencias con otros ingresos públicos.
• La contribución de mejoras y los ingresos parafiscales.
• Régimen legal venezolano

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
• Inducción del marco conceptual teórico por parte del Facilitador y
aportes por parte del estudiante
• Taller de trabajo grupal donde el estudiante investigue y
compare posiciones referentes a la unidad
• Grupo de lectura y discusión sobre resultados obtenidos
• Estructuración de los resultados propuestos en un trabajo grupal

RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

• Material fungible
• Diapositivas, láminas y material impreso
• Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de
internet)
• Programas de estudio por especialidad

ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN DE COMPETENCIAS

 • Competencia de aplicación: ejercicios prácticos para ser
desarrollados por cada estudiante en clase
Llenado de planilla de impuesto al valor agregado………………
……………………………………….….7%

• Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos

desarrollados………………………………………......…..…...…7%

• Competencia de síntesis: Conclusiones individuales sobre los

contenidos de la unidad………………………………………………
………..…….6%

MÓDULO III

LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA, EL HECHO IMPONIBLE Y LOS

SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
(25%)

Objetivo General: Analizar el Hecho Imponible como aspecto fundamental

para el inicio de la Relación Jurídico Tributaria y la obligación tributaria, su
ámbito de aplicación y formas de extinción.

Objetivos Específicos:

Conocer el hecho imponible y su relación con los Principios Constitucionales

que rigen la Tributación en el territorio Venezolano.
Establecer la conceptualización y sujetos activos y pasivos de la obligación
jurídica tributaria.

Definir la obligación tributaria, su ámbito de aplicación.

Conocer las Formas de extinción.
Definir modos de Exenciones y exoneraciones tributarias

CONTENIDO
RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA

• Generalidades
• Elementos Constitutivos
EL HECHO IMPONIBLE
 • Definición de Hecho Imponible
• Elementos Constitutivos del Hecho Imponible
Elemento objetivo o material
Elemento Temporal
SUJETOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA
• Sujeto Activo
• Sujetos Pasivos
• Contribuyentes
• Responsables
• Agentes de Recepción
• Agentes de Percepción
• Los Responsables
• Solidaridad de los responsables en materia tributaria

LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA .

DEFINICIÓN DE OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

• Nacimiento de la Obligación Tributaria
• Extinción de la Obligación Tributaria
• Modos de Extinción de la Obligación Tributaria
Pago
Compensación
Confusión
Prescripción
Cesión de créditos fiscales
Exenciones y exoneraciones

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
• Inducción del marco conceptual teórico por parte del Facilitador y
aportes por parte del estudiante
• Taller de trabajo grupal donde el estudiante investigue y
compare posiciones referentes a la unidad
• Grupo de lectura y discusión sobre resultados obtenidos
• Estructuración de los resultados propuestos en un trabajo grupal

RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

• Material fungible
• Diapositivas, láminas y material impreso
• Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de
internet)
• Programas de estudio por especialidad
 ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN DE COMPETENCIAS

• Competencia de aplicación: ejercicios prácticos para ser

desarrollados por cada estudiante en clase………………………
……………………………………...10%
• Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos
desarrollados……………………………………......…..…...…10%

• Competencia de síntesis: Conclusiones individuales sobre los

contenidos de la unidad………………………………………………
………….…5%

MÓDULO IV

ILÍCITOS TRIBUTARIOS (15%)

Objetivo General: Caracterizar los distintos tipos de ilícitos y sanciones

tributarias indicados en el Código Orgánico Tributario Venezolano.

Objetivo Específico:

Clasificar
los distintos tipos de ilícitos y sanciones tributarias contenidos en el
Código Orgánico Tributario Venezolano.

ILICITOS TRIBUTARIOS
• Disposiciones Generales
• Alcance de las infracciones
• Clasificación de los ilícitos tributario
Ilícitos formales
Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas
Ilícitos materiales
Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
• Inducción del marco conceptual teórico por parte del Facilitador y
aportes por parte del estudiante
• Taller de trabajo grupal donde el estudiante investigue y
compare posiciones referentes a la unidad
• Grupo de lectura y discusión sobre resultados obtenidos
• Estructuración de los resultados propuestos en un trabajo grupal
 RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
• Material fungible
• Diapositivas, láminas y material impreso
• Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de
internet)
• Programas de estudio por especialidad

ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN DE COMPETENCIAS

• Competencia de aplicación: ejercicios prácticos para ser

desarrollados por cada estudiante en clase………………………
………………………..……………….5%

• Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos

desarrollados………………………………………......…..…...…5%

• Competencia de síntesis: Conclusiones individuales sobre los

contenidos de la unidad………………………………………………
……………..5%

MÓDULO V

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y PROCEDIMIENTO

DE FISCALIZACIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA (Valor: 25%)

Objetivo General: Conocer la estructura del procedimiento administrativo

tributario venezolano y los recursos que posee el contribuyente para su
defensa, así como los procedimientos Judiciales que podrán ser intentados
por el contribuyente o por la Administración Tributaria

Objetivos Específicos:

Conocer cada una de las fases que comprende el procedimiento

administrativo tributario venezolano y que recurso puede interponer el
contribuyente para su defensa.
Determinar el procedimiento judicial a intentar por el contribuyente o por la
Administración Tributaria.

Contenido
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
• Generalidades de la Determinación Tributaria
• Concepto de Determinación Tributaria
• Naturaleza Jurídica de la Determinación Tributaria
• Métodos para la Determinación Tributaria
Determinación por el sujeto pasivo
Determinación mixta
Determinación de oficio
• Apertura del Procedimiento
Providencia Autorizatoria
Notificación
Fase de Fiscalización
Fase de Emplazamiento
Fase de Instrucción.

RECURSOS DEL CONTRIBUYENTE Y PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO

TRIBUTARIO

RECURSOS DEL CONTRIBUYENTE

• Recurso de Reconsideración
Interposición
Plazo de Interposición
Causales de Inadmisibilidad
Admisión del Recurso
Modificación o revocatoria del acto
Efectos.
• Recurso Jerárquico
Interposición
Plazo de Interposición
Causales de Inadmisibilidad
Admisión del Recurso
Modificación o revocatoria del acto
Efectos.
• Recurso de Revisión
Interposición
Plazo de Interposición
Causales de Inadmisibilidad
Admisión del Recurso
Modificación o revocatoria del acto
Efectos.
• Recurso Contencioso Tributario
 Interposición y admisión del Recurso
Lapso probatorio
Informes de las partes y del auto para mejor proveer
De la sentencia
De la ejecución de la sentencia

ESTRATEGIAS METODÓLÓGICAS
• Inducción del marco conceptual teórico por parte del Facilitador y
aportes por parte del estudiante
• Taller de trabajo grupal donde el estudiante investigue y
compare posiciones referentes a la unidad
• Grupo de lectura y discusión sobre resultados obtenidos
• Estructuración de los resultados propuestos en un trabajo grupal

RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

• Material fungible
• Diapositivas, láminas y material impreso
• Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de
internet)
• Programas de estudio por especialidad

ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN DE COMPETENCIAS

• Competencia de aplicación: Ejercicios prácticos para ser

desarrollados por cada estudiante en clase………………………
……………………………………15%

• Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos

desarrollados………………………………………......…...…10%

BIBLIOGRAFIA

MARTÍN, José. (1987). Introducción a las Finanzas Públicas y al Derecho

Tributario. 2ª Edición, actualizada y ampliada, Editorial DEPALMA.
MARTÍN, José, y RODRÍGUEZ USE, G (1986). Derecho Tributario General.
Editorial DEPALMA.

VILLEGAS Héctor. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 5ª

edición. Editorial DEPALMA.

PUBLICACIONES

Revista de Derecho Tributario

Revista de Legislación Fiscal

Código Orgánico Tributario

Código de Comercio

Ley de Impuesto Sobre la Renta

Ley de Impuesto al Valor Agregado