A-1.3 Matriz de Controles Internos

O BJ E T I V O
Esta herramienta se preparó para auxiliar al equipo de auditoría a seleccionar las actividades
de control a probar, que resulten más eficientes; esto es tratar de seleccionar aquellas
actividades que cubran el mayor número de objetivos de control.
COMPONENTES DEL ARCHIVO

En este archivo se incluyen todos los objetivos y actividades de control contenidas en la
Infobase "Labuscyc". Por cada ciclo de negocios se anoaron los objetivos y actividades en una
hoja por seprarado. Adicionalmente, existe una hoja de trabajo que incluye una matriz en donde
se muestran todas las actividades de control y los ciclos de negocio que la misma cubre.
FORMA DE UTILIZAR:
Para el uso de la herramienta debemos observar los siguientes pasos:
1. Indentificar aquellas actividades que cubran el mayor número de objetivos; pare ello
deberemos:
a. Posicionarse en la columna N° de Objetivos Cubiertos – para este
Ciclo
b. Activar el filtro para seleccionar el número mas alto de objetivos cubiertos
c. Una vez filtrados los objetivos cubiertos, deberá activarse el filtro de la columna
N° de Objetivos Cubiertos – Actividad N°
d. Una vez filtrada la columna de Actividad N°, deberá anotarse 1 en la columna
Actividad Seleccionada
Posteriormente por los filtros activados en las opciones anteriores, deberán cambiarse a la
opción “All” y deberán ejecutar las actividades descritas en los incisos “a” a “d” anteriores, hasta
cubir todos los objetivos de control
Al momento de ser seleccionadas las actividades de control, se mostrarán en color
amarillo, las celdas de las actividades que serán probadas y en azul las que no se
requieren probar.
Al concluir la selección de actividades de control, la hoja solo deberá desplegar celdas con
estos colores, lo cual permitirá asegurarnos que no falto algún control a probar ó que no se
están probando mas de una actividad para un mismo objetivo de control.
La dos únicas excepciones en las que no aparecerán coloreadas todas las celdas son las
siguientes:
Cuando ninguna de las actividades haya sido seleccionada para probar algún objetivo de
control ya sea porque se seleccionó una actividad propia de la Compañía o bien, porque algún
objetivo de control no vaya a ser probado; en cuyo caso dichas excepciones deberán quedar
debidamente justificadas y documentadas.
Cuando se seleccionen dos actividades que no cubran completamente un error potencial para
el objetivo de control a probar (2 actividades con #), en este caso, las actividades
seleccionadas quedarán en blanco y las no seleccionadas quedarán en el formato amarillo.
N° de objetivos
cubiertos Errores potenciales cubiertos
Gastos de Operación
Gastos Pagados por

Estrategia combinda
Gastos Acumulados
Cuentas por Pagar
Actividad
Para este ciclo

EX112 La gerencia debe aprobar todas las
Actividad No.
seleccionada
Objetivo N°
órdenes de compras, con un alto nivel de
Anticipado
(Anotar 1 en la
autoridad requerido para las compras
actividad Auto
inususales (tales como desembolsos de
Actividad de Negocio Objetivos de Control Actividades de control seleccionada) llenado Comentarios
capital u órdenes permanentes), y todas las
compras que excedan los límites
establecidos. Se requiere aprobación del
Consejo de Administración para tipos
EX1015 Las órdenes de compra se colocan específicos de compras y esta aprobación
COMPRAS solamente con requisiciones aprobadas. apropiadamente documentada. EX1015 EX112 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX121 Las órdenes de compra son
EX1015 Las órdenes de compra se colocan revisadas y aprobadas por la gerencia antes
COMPRAS solamente con requisiciones aprobadas. de enviarse al proveedor. EX1015 EX121 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX125# La gerencia revisa los informes que

detallan los casos que pasan por altolos
EX1015 Las órdenes de compra se colocan precios, términos y condiciones
COMPRAS solamente con requisiciones aprobadas. establecidos de las órdenes de compras. EX1015 EX125# 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX212# Se lleva una lista de autorización

de requisiciones de compras, en la que se
especifican los montos máximos de
EX1015 Las órdenes de compra se colocan requisiciones de compras que las personas
COMPRAS solamente con requisiciones aprobadas. están autorizadas aaprobar. EX1015 EX212# 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX250# El acceso a las requisiciones de
compras y a las órdenes de compras no
EX1015 Las órdenes de compra se colocan emitidas está restringido a personas
COMPRAS solamente con requisiciones aprobadas. autorizadas. EX1015 EX250# 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX258# Los criterios para la selección de

proveedores son definidos y comunicados
por la gerencia para asegurar que los
EX1015 Las órdenes de compra se colocan bienes y servicios sólo se obtienen de los
COMPRAS solamente con requisiciones aprobadas. proveedores debidamente autorizados. EX1015 EX258# 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX259# Los criterios para realizar las

compras son definidos y comunicados por
EX1015 Las órdenes de compra se colocan la gerencia para asegurar que los bienes y
COMPRAS solamente con requisiciones aprobadas. servicios son autorizados apropiadamente. EX1015 EX259# 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX216# Un sistema integrado de

aplicaciones ejecuta las funciones de
elaboración de requisiciones de compra,
compras, administración de inventarios y
cuentas por pagar. En el mayor general se
actualizan automáticamente la recepción de
EX1015 Las órdenes de compra se colocan mercancías y las erogaciones por las
COMPRAS solamente con requisiciones aprobadas. mismas. EX1015 EX216# 5 7 Validez Validez Validez Validez 0
EX213 Personas independientes del

proceso de registro de las órdenes de
compras comparan la información de
EX1025 Las órdenes de compra se entrada de las órdenes de compras con los
COMPRAS registrancorrectamente. documentos fuente. EX1025 EX213 1 1 Registro Registro Registro Registro 0
EX128# Las órdenes de compras se

agrupan por lotes, y la información de
EX1025 Las órdenes de compra se entrada por lote se balancea, los lotes fuera
COMPRAS registrancorrectamente. de balance se corrigen rápidamente. EX1025 EX128# 2 2 Registro Registro Registro Registro 0
EX214# La gerencia monitorea las

estadísticas de entrega de mercancías que
EX1025 Las órdenes de compra se se rechazan debido a órdenes de compras
COMPRAS registrancorrectamente. con faltantes o discrepancias. EX1025 EX214# 2 2 Registro Registro Registro Registro 0
EX136# La información de las órdenes de

EX1025 Las órdenes de compra se compras seeditan y se validan; los errores
COMPRAS registrancorrectamente. identificados se corrigen rápidamente. EX1025 EX136# 1 1 Registro Registro Registro Registro 0
EX115 Las órdenes de compras se
prenumeran secuencialmente. La
EX1035 Todas las órdenes de compras secuencia de las órdenes de compra
COMPRAS emitidas se capturan y se procesan. procesadas se contabiliza. EX1035 EX115 1 1 Integridad Integridad Integridad Integridad 0
EX128# Las órdenes de compra se agrupan

por lotes, y la información de entrada por
EX1035 Todas las órdenes de compras lote se balancea; los lotes fuera de balance
COMPRAS emitidas se capturan y se procesan. se corrigen rápidamente. EX1035 EX128# 2 2 Integridad Integridad Integridad Integridad 0
EX214# La gerencia monitorea las

estadísticas de entrega de mercancías que
EX1035 Todas las órdenes de compras se rechazan debido a órdenes de compras
COMPRAS emitidas se capturan y se procesan. con faltantes o discrepancias. EX1035 EX214# 2 2 Integridad Integridad Integridad Integridad 0
EX216 Un sistema integrado de

EX1035 Todas las órdenes de compras mercancías y las erogaciones por las
COMPRAS emitidas se capturan y se procesan. mismas. EX1035 EX216 1 1 Integridad Integridad Integridad Integridad 0
EX107# Los gastos reales se comparan con
el presupuesto regularmente; la gerencia
EX2005 Los montos registrados en cuentas revisa y aprueba las variaciones
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR por pagar representan bienes recibidos. importantes. EX2005 EX107# 7 7 Validez Validez Validez Validez 0
EX141 Las mercancías recibidas se

comparan en línea o manualmente con los
detalles de la orden de compra y/o con las
facturas; las notas de recepción de
mercancías, órdenes de compra y/o
facturas pendientes se investigan
oportunamente y se acumulan según sea
apropiado, los documentos se cancelan una
vez que se corresponden o con el pago de
EX2005 Los montos registrados en cuentas la factura para evitar que se vuelvan a
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR por pagar representan bienes recibidos. utilizar. EX2005 EX141 3 7 Validez Validez Validez Validez 0
EX151 La gerencia revisa las compras

registradas (notas de entrada de
EX2005 Los montos registrados en cuentas mercancías) con base en su conocimiento
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR por pagar representan bienes recibidos. de las actividades cotidianas. EX2005 EX151 3 6 Validez Validez Validez Validez 0
EX146 Las facturas que no concuerdan con

las notas de entrada de mercancías (u otra
documentación de soporte apropiada por
servicios recibidos) se investigan; los pagos
de las facturas que no concuerdan
EX2005 Los montos registrados en cuentas requieren aprobación específica de la
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR por pagar representan bienes recibidos. gerencia. EX2005 EX146 1 2 Validez Validez Validez Validez 0
EX104# Las cuentas de gastos y otras
relativas del mayor general se concilian
contra los listados de respaldo (como la
depreciación contra el sistema de
propiedades y de gastos por salarios y los
registros de nómina) y las diferencias se
resuelven oportunamente. La
administración, los empleados
independientes o los auditores internos
realizan pruebas directas (distintas de la
revisión analítica) de los registros y
EX2005 Los montos registrados en cuentas conciliaciones de estos gastos y otras
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR por pagar representan bienes recibidos. cuentas relativas. EX2005 EX104# 4 4 Validez Validez Validez Validez 0
EX2010 Los importes registrados en el presupuesto regularmente; la gerencia
cuentas por pagar representan servicios revisa y aprueba las variaciones
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR recibidos. importantes. EX2010 EX107# 7 7 Validez Validez Validez Validez 0
EX2010 Los importes registrados en EX261 Las facturas por los servicios
cuentas por pagar representan servicios recibidos son autorizadas y acompañadas
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR recibidos. por la documentación soporte apropiada. EX2010 EX261 1 1 Validez Validez Validez Validez 0

EX2010 Los importes registrados en revisión analítica) de los registros y
cuentas por pagar representan servicios conciliaciones de estos gastos y otras
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR recibidos. cuentas relativas. EX2010 EX104# 4 4 Validez Validez Validez Validez 0
EX145 Los estados de cuenta recibidos de

los proveedores se concilian regularmente
EX2015 Los montos de las cuentas por con las cuentas del proveedor en los
pagar se calculan y se registran auxiliares de cuentas por pagar y las
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correctamente. diferencias son investigadas. EX2015 EX145 9 9 Registro Registro Registro Registro 0
EX2015 Los montos de las cuentas por el presupuesto regularmente; la gerencia
pagar se calculan y se registran revisa y aprueba las variaciones
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correctamente. importantes. EX2015 EX107# 7 7 Registro Registro Registro Registro 0

EX2015 Los montos de las cuentas por registradas (notas de entrada de
pagar se calculan y se registran mercancías) con base en su conocimiento
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correctamente. de las actividades cotidianas. EX2015 EX151 3 6 Registro Registro Registro Registro 0
EX156# La información transferida del

subsistema de captura de las órdenes de
compras al sistema de recibo y/o de
EX2015 Los montos de las cuentas por cuentas por pagar es conciliada entre los
pagar se calculan y se registran sistemas; todos los errores identificados se
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correctamente. corrigen rápidamente. EX2015 EX156# 3 3 Registro Registro Registro Registro 0
EX135# Las facturas, notas de crédito y
otros ajustes relacionados con las cuentas
EX2015 Los montos de las cuentas por por pagar, se editan y se validan; los
pagar se calculan y se registran errores identificados secorrigen
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correctamente. rápidamente. EX2015 EX135# 2 2 Registro Registro Registro Registro 0
EX163# Las mercancías recibidas se

EX2015 Los montos de las cuentas por agrupan por lotes, y la información de
pagar se calculan y se registran entrada por lote se balancea; los lotes fuera
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correctamente. de balance se corrigen rápidamente. EX2015 EX163# 2 7 Registro Registro Registro Registro 0

EX2015 Los montos de las cuentas por actualizan automáticamente la recepción de
pagar se calculan y se registran mercancías y las erogaciones por las
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correctamente. mismas. EX2015 EX216# 5 7 Registro Registro Registro Registro 0

EX2015 Los montos de las cuentas por revisión analítica) de los registros y
pagar se calculan y se registran conciliaciones de estos gastos y otras
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correctamente. cuentas relativas. EX2015 EX104# 4 4 Registro Registro Registro Registro 0

EX2020 Todos los montos por bienes con las cuentas del proveedor en los
recibidos ssecapturan y se procesan en auxiliares de cuentas por pagar y las
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. diferencias son investigadas. EX2020 EX145 9 9 Integridad Integridad Integridad Integridad 0
EX2020 Todos los montos por bienes el presupuesto regularmente; la gerencia
recibidos ssecapturan y se procesan en revisa y aprueba las variaciones
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. importantes. EX2020 EX107# 7 7 Integridad Integridad Integridad Integridad 0
EX141 Las mercancíasrecibidos se

EX2020 Todos los montos por bienes vez que se corresponden o con el pago de
recibidos ssecapturan y se procesan en la factura para evitar que se vuelvan a
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. utilizar. EX2020 EX141 3 7 Integridad Integridad Integridad Integridad 0

EX2020 Todos los montos por bienes registradas (notas de entrada de
recibidos ssecapturan y se procesan en mercancías) con base en su conocimiento
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. de las actividades cotidianas. EX2020 EX151 3 6 Integridad Integridad Integridad Integridad 0
EX154 Los comprobantes de la mercancía

EX2020 Todos los montos por bienes recibida (documentación que comprueba la
recibidos ssecapturan y se procesan en entrega ) se prenumeran, la secuencia de
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. tales comprobantes se contabiliza. EX2020 EX154 1 3 Integridad Integridad Integridad Integridad 0
otros ajustes relacionados con cuentas por
EX2020 Todos los montos por bienes pagar se agrupan por lotes y la información
recibidos ssecapturan y se procesan en de entrada por lote se balancea; los lotes
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. fuera de balance se corrigen rápidamente. EX2020 EX138# 5 5 Integridad Integridad Integridad Integridad 0

subsistema de captura de órdenes de
EX2020 Todos los montos por bienes cuentas por pagar es conciliada entre los
recibidos ssecapturan y se procesan en sistemas; todos los errores identificados se
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. corrigen rápidamente. EX2020 EX156# 3 3 Integridad Integridad Integridad Integridad 0

EX2020 Todos los montos por bienes agrupan por lotes, y la información de
recibidos ssecapturan y se procesan en entrada por lote se balancea; los lotes fuera
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. de balance se corrigen rápidamente. EX2020 EX163# 2 7 Integridad Integridad Integridad Integridad 0

EX2020 Todos los montos por bienes actualizan automáticamente la recepción de
recibidos ssecapturan y se procesan en mercancías y las erogaciones por las
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. mismas. EX2020 EX216# 5 7 Integridad Integridad Integridad Integridad 0

EX2025 Todos los montos por servicios con las cuentas del proveedor en los
recibidos se capturan y se procesan en auxiliares de cuentas por pagar y las
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. diferencias son investigadas. EX2025 EX145 9 9 Integridad Integridad Integridad Integridad 0
EX2025 Todos los montos por servicios el presupuesto regularmente; la gerencia
recibidos se capturan y se procesan en revisa y aprueba las variaciones
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. importantes. EX2025 EX107# 7 7 Integridad Integridad Integridad Integridad 0

EX2025 Todos los montos por servicios pagar se agrupan por lotes y la información
recibidos se capturan y se procesan en de entrada por lote se balancea; los lotes
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. fuera de balance se corrigen rápidamente. EX2025 EX138# 5 5 Integridad Integridad Integridad Integridad 0

subsistema de captura de órdenes de
EX2025 Todos los montos por servicios cuentas por pagar es conciliada entre los
recibidos se capturan y se procesan en sistemas; todos los errores identificados se
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. corrigen rápidamente. EX2025 EX156# 3 3 Integridad Integridad Integridad Integridad 0

EX2025 Todos los montos por servicios actualizan automáticamente la recepción de
recibidos se capturan y se procesan en mercancías y las erogaciones por las
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR cuentas por pagar. mismas. EX2025 EX216# 5 7 Integridad Integridad Integridad Integridad 0

EX2030 Los montos por bienes o servicios con las cuentas del proveedor en los
recibidos seregistran en el período auxiliares de cuentas por pagar y las
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correspondiente. diferencias son investigadas. EX2030 EX145 9 9 Corte Corte Corte Corte 0

EX2030 Los montos por bienes o servicios vez que se corresponden o con el pago de
recibidos seregistran en el período la factura para evitar que se vuelvan a
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correspondiente. utilizar. EX2030 EX141 3 7 Corte Corte Corte Corte 0
EX177 Las facturas de los proveedores y

las notas de crédito recibidas antes,
después o al final del período contable se
EX2030 Los montos por bienes o servicios revisan y se concilian para asegurar su
recibidos seregistran en el período registro completo y consistente en el
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correspondiente. período apropiado. EX2030 EX177 2 3 Corte Corte Corte Corte 0
EX178 Las mercancías recibidas antes,

después o al final de un periodo contable se
EX2030 Los montos por bienes o servicios revisan y/o se concilian para asegurar su
recibidos seregistran en el período registro completo y consistente en el
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correspondiente. período apropiado. EX2030 EX178 1 4 Corte Corte Corte Corte 0
EX2030 Los montos por bienes o servicios RE900# Los estados de cuenta bancarios
recibidos seregistran en el período se concilian con el mayor general
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correspondiente. regularmente. EX2030 RE900# 2 5 Corte Corte Corte Corte 0
EX169# Se prepara un listado de órdenes

de compras pendientes pormercancíascuya
propiedad es transferida antes de la
EX2030 Los montos por bienes o servicios entrega, con el propósito de crear el pasivo
recibidos seregistran en el período correspondiente; la gerencia revisa este
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correspondiente. listado. EX2030 EX169# 2 2 Corte Corte Corte Corte 0

EX2030 Los montos por bienes o servicios revisión analítica) de los registros y
recibidos seregistran en el período conciliaciones de estos gastos y otras
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR correspondiente. cuentas relativas. EX2030 EX104# 4 4 Corte Corte Corte Corte 0

con las cuentas del proveedor en los
EX2035 Las cuentas por pagar se ajustan auxiliares de cuentas por pagar y las Integridad Integridad Integridad Integridad
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR solamente por razones válidas. diferencias son investigadas. EX2035 EX145 9 9 Validez Validez Validez Validez 0
EX217 La gerencia revisa y aprueba las
EX2035 Las cuentas por pagar se ajustan notas de crédito y los ajustes antes de su Integridad Integridad Integridad Integridad
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR solamente por razones válidas. registro en cuentas por pagar. EX2035 EX217 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX227 La gerencia utiliza terminales

electrónicas para aprobar las notas de
crédito y los ajustes; el acceso a dichas
EX2035 Las cuentas por pagar se ajustan terminales está restringido por seguridad Integridad Integridad Integridad Integridad
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR solamente por razones válidas. lógica. EX2035 EX227 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX251 La gerencia revisa todos los cargos

no sistemáticos registrados en cuentas por
EX2035 Las cuentas por pagar se ajustan pagar (por ejemplo; originados de otras Integridad Integridad Integridad Integridad
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR solamente por razones válidas. fuentes distintas aldiario de egresos). EX2035 EX251 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX218# El sistema de compras y cuentas

por pagar previene a los usuarios de hacer
ajustes a las cuentas de proveedores en
EX2035 Las cuentas por pagar se ajustan exceso a los límites de crédito aprobados o Integridad Integridad Integridad Integridad
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR solamente por razones válidas. a los montos de la orden original. EX2035 EX218# 2 2 Validez Validez Validez Validez 0

EX2040 Las notas de crédito y otros ajustes auxiliares de cuentas por pagar y las
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR se calculan y se registran correctamente. diferencias son investigadas. EX2040 EX145 9 9 Registro Registro Registro Registro 0

pagar se agrupanpor lotes y la información
EX2040 Las notas de crédito y otros ajustes de entrada por lote se balancea; los lotes
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR se calculan y se registran correctamente. fuera de balance se corrigen rápidamente. EX2040 EX138# 5 5 Registro Registro Registro Registro 0

EX2040 Las notas de crédito y otros ajustes pagar, se editan y se validan; los errores
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR se calculan y se registran correctamente. identificados se corrigen rápidamente. EX2040 EX135# 2 2 Registro Registro Registro Registro 0
EX218# El sistema de compras y cuentas

por pagar previene a los usuarios de hacer
ajustes a las cuentas de proveedores en
EX2040 Las notas de crédito y otros ajustes exceso a los límites de crédito aprobados o
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR se calculan y se registran correctamente. a los montos de la orden original. EX2040 EX218# 2 2 Registro Registro Registro Registro 0

EX2045 Todas las notas de crédito y otros los proveedores se concilian regularmente
ajustes válidos relacionados con las con las cuentas del proveedor en los
cuentas por pagar se capturan y se auxiliares de cuentas por pagar y las Integridad Integridad Integridad Integridad
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR procesan. diferencias son investigadas. EX2045 EX145 9 9 Validez Validez Validez Validez 0

EX2045 Todas las notas de crédito y otros otros ajustes relacionados con cuentas por
ajustes válidos relacionados con las pagar se agrupan por lotes y la información
cuentas por pagar se capturan y se de entrada por lote se balancea; los lotes Integridad Integridad Integridad Integridad
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR procesan. fuera de balnce se corrigen rápidamente. EX2045 EX138# 5 5 Validez Validez Validez Validez 0
EX2045 Todas las notas de crédito y otros EX172# Las notas por devolución de
ajustes válidos relacionados con las mercancías se comparan con las notas de
cuentas por pagar se capturan y se crédito; las diferencias son investigadas Integridad Integridad Integridad Integridad
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR procesan. rápidamente. EX2045 EX172# 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX173# Las notas por devolución de

mercancías se prenumeran
EX2045 Todas las notas de crédito y otros secuencialmente. La secuencia de dichas
ajustes válidos relacionados con las notas se contabiliza; y y las que
cuentas por pagar se capturan y se permanecen pendientes por largo tiempo Integridad Integridad Integridad Integridad
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR procesan. son revisadas e investigadas. EX2045 EX173# 1 1 Validez Validez Validez Validez 0

EX2045 Todas las notas de crédito y otros cuentas por pagar. En el mayor general se
ajustes válidos relacionados con las actualizan automáticamente la recepción de
cuentas por pagar se capturan y se mercancías y las erogaciones por las Integridad Integridad Integridad Integridad
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR procesan. mismas. EX2045 EX216# 5 7 Validez Validez Validez Validez 0

EX2050 Las notas de crédito y otros ajustes auxiliares de cuentas por pagary las
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR se registran en el período correspondiente. diferencias son investigadas. EX2050 EX145 9 9 Corte Corte Corte Corte 0

revisan y se concilian para asegurar sun
EX2050 Las notas de crédito y otros ajustes registro completo y consistente en el
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR se registran en el período correspondiente. período apropiado. EX2050 EX177 2 3 Corte Corte Corte Corte 0
EX179 Las mercancías devueltas antes,

revisan y/o se concilian para asegurar su
EX2050 Las notas de crédito y otros ajustes registro completo y consistente en el
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR se registran en el período correspondiente. periodo apropiado. EX2050 EX179 1 1 Corte Corte Corte Corte 0
EX169# Se prepara un listado de órdenes

de compras pendientes por mercancía cuya
propiedad es transferida antes de la
entrega, con el propósito de crear el pasivo
EX2050 Las notas de crédito y otros ajustes correspondiente; la gerencia revisa este
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR se registran en el período correspondiente. listado EX2050 EX169# 2 2 Corte Corte Corte Corte 0
No se han incluido actividades de control ni

EX2055 Los activos y pasivos reflejan las pruebas de controles relacionadas para
circunstancias y las condiciones este objetivo de control en la base de datos,
económicas existentes del negocio de debido a que generalmente es más eficaz y
acuerdo con las políticas contables que se eficiente realizar un nivel intermedio o
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR están utilizando. enfocado de pruebas sustantivas. EX2055 Valuación Valuación Valuación 0
EX2060 La información financiera no se No se han incluido actividades de control ni

presenta de manera engañosa y se revela pruebas de controles relacionadas para
toda la información que es necesaria para la este objetivo de control en la base de datos,
presentación razonable y el cumplimiento debido a que generalmente es más eficaz y
con las normas profesionales o los eficiente realizar un nivel intermedio o Presentació Presentació Presentació Presentació
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR requerimientos legales. enfocado de pruebas sustantivas. EX2060 n n n n 0
el presupuesto regularmente; la gerencia
EX3005 Los desembolsos solamente se revisa y aprueba las variaciones
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS hacen por bienes y servicios recibidos. importantes. EX3005 EX107# 7 7 Validez Integridad Integridad Validez 0
EX130 La gerencia revisa la documentación

soporte antes de aprobar los pagos. La
EX3005 Los desembolsos solamente se documentación soporte se cancela una vez
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS hacen por bienes y servicios recibidos. que se realiza el pago. EX3005 EX130 2 2 Validez Integridad Integridad Validez 0
EX3005 Los desembolsos solamente se EX189 La gerencia revisa una lista de los
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS hacen por bienes y servicios recibidos. pagos a proveedores antes de realizarlos. EX3005 EX189 1 1 Validez Integridad Integridad Validez 0
EX254# La gerencia revisa periódicamente

los cheques pagadosque son devueltos por
EX3005 Los desembolsos solamente se firmas no autorizadas, alteraciones, y/o
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS hacen por bienes y servicios recibidos. endosos. EX3005 EX254# 2 2 Validez Integridad Integridad Validez 0
EX209# La gerencia autoriza a las personas
EX3005 Los desembolsos solamente se que realizan las transferencias electrónicas
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS hacen por bienes y servicios recibidos. de fondos. EX3005 EX209# 1 1 Validez Integridad Integridad Validez 0
EX252 Los cheques se endosan de manera

EX3015 Los desembolsos se entregan a los restrictiva por el preparador para asegurar
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS proveedores apropiados. que se paguen al beneficiario especificado. EX3015 EX252 1 1 Integridad Integridad Validez 0
EX130# La gerencia revisa la

documentación soporte antes de aprobar
EX3015 Los desembolsos se entregan a los los pagos. La documentación soporte se
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS proveedores apropiados. cancela una vez que se realiza el pago. EX3015 EX130# 1 1 Integridad Integridad Validez 0
EX3015 Los desembolsos se entregan a los EX189# La gerencia revisa una lista de los
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS proveedores apropiados. pagos a proveedores antes de realizarlos. EX3015 EX189# 1 1 Integridad Integridad Validez 0

los cheques pagados que son devueltos por
EX3015 Los desembolsos se entregan a los firmas no autorizadas, alteraciones, y/o
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS proveedores apropiados. endosos. EX3015 EX254# 2 2 Integridad Integridad Validez 0

EX3020 Los desembolsos se calculan y se auxiliares de cuentas por pagar y las
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS registran correctamente. diferencias son investigadas. EX3020 EX145 9 9 Registro Registro Registro Registro 0

EX3020 Los desembolsos se calculan y se el presupuesto regularmente; la gerencia
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS registran correctamente. revisa las variaciones importantes. EX3020 EX107# 7 7 Registro Registro Registro Registro 0
EX130 La gerencia revisa la documentación

soporte antes de aprobar los pagos. La
EX3020 Los desembolsos se calculan y se documentación soporte se cancela una vez
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS registran correctamente. que se realiza el pago. EX3020 EX130 2 2 Registro Registro Registro Registro 0
RE900# Los estados de cuenta bancarios
EX3020 Los desembolsos se calculan y se se concilian con el mayor general
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS registran correctamente. regularmente. EX3020 RE900# 2 5 Registro Registro Registro Registro 0

pagar se agrupan por lotes y la información
EX3020 Los desembolsos se calculan y se de entrada por lote se balancea; los lotes
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS registran correctamente. fuera de balance se corrigen rápidamente. EX3020 EX138# 5 5 Registro Registro Registro Registro 0
EX256# La información de entrada por lote

EX3020 Los desembolsos se calculan y se de pagos se balancea; los errores
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS registran correctamente. identificados se corrigen rápidamente. EX3020 EX256# 1 1 Registro Registro Registro Registro 0
EX262# La información capturada de los
desembolsos se editaa y se valida; los
EX3020 Los desembolsos se calculan y se errores identificados se corrigen
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS registran correctamente. rápidamente. EX3020 EX262# 1 1 Registro Registro Registro Registro 0
EX145# Los estados de cuenta recibidos de

EX3030 Todos los desembolsos se auxiliares de cuentas por pagar y las
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS registran. diferencias son investigadas. EX3030 EX145# 1 1 Integridad Validez Validez Integridad 0
RE900 Los estados de cuenta bancarios se
EX3030 Todos los desembolsos se concilian con el mayor general
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS registran. regularmente. EX3030 RE900 2 3 Integridad Validez Validez Integridad 0
EX166# La gerencia revisa el análisis de la

EX3030 Todos los desembolsos se antigüedad de las cuentas por pagar e
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS registran. investiga las partidas inusuales. EX3030 EX166# 1 1 Integridad Validez Validez Integridad 0
EX207 Los cheques se prenumeran

secuencialmente; la numeración de los
cheques procesados se contabiliza. Los
cheques estropeados secancelan para
EX3030 Todos los desembolsos se evitar que se vuelvan a usar y se archivan
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS registran. para suinspección posterior. EX3030 EX207 1 1 Integridad Validez Validez Integridad 0
RE900 Los estados de cuenta bancarios se
EX3040 Los desembolsos se registran en el concilian con el mayor general
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS período en el cual se realizan. regularmente. EX3040 RE900 2 3 Corte Corte Corte Corte 0
EX143 Los desembolsos realizados antes,

revisan para asegurar su registro completo
EX3040 Los desembolsos se registran en el y consistente en el período contable
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS período en el cual se realizan. apropiado. EX3040 EX143 1 1 Corte Corte Corte Corte 0
la información del archivo maestro de
EX4005 Solamente se realizan los cambios proveedores para mantenerla precisa y Integridad y Integridad y Integridad y Integridad y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES válidos al archivo maestro de proveedores. actualizada. EX4005 EX222# 5 5 Validez Validez Validez Validez 0
EX185 Los cambios registrados en el

archivo maestro de proveedores se
comparan con los documentos fuente
EX4005 Solamente se realizan los cambios autorizados para asegurar que fueron Integridad y Integridad y Integridad y Integridad y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES válidos al archivo maestro de proveedores. capturados correctamente. EX4005 EX185 2 2 Validez Validez Validez Validez 0
EX219# La gerencia aprueba los cambios
EX4005 Solamente se realizan los cambios importantes al archivo maestro de Integridad y Integridad y Integridad y Integridad y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES válidos al archivo maestro de proveedores. proveedores. EX4005 EX219# 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
EX4010 Todos los cambios válidos al proveedores para mantenerla precisa y Integridad y Integridad y Integridad y Integridad y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES archivo maestro se capturan y se procesan. actualizada. EX4010 EX222# 5 5 Validez Validez Validez Validez 0
EX221 Las solicitudes de cambios a la

información del archivo maestro de
proveedores se registran en una bitácora; la
bitácora se revisa para asegurar que todas
EX4010 Todos los cambios válidos al las solicitudes de cambios se procesen Integridad y Integridad y Integridad y Integridad y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES archivo maestro se capturan y se procesan. oportunamente. EX4010 EX221 2 2 Validez Validez Validez Validez 0

proveedores se entregan en formas
prenumeradas; la secuencia numérica de
dichas formas se contabiliza para asegurar
EX4010 Todos los cambios válidos al que todas las solicitudes de cambios se Integridad y Integridad y Integridad y Integridad y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES archivo maestro se capturan y se procesan. procesen oportunamente. EX4010 EX223 2 2 Validez Validez Validez Validez 0
EX4015 Los cambios al archivo maestro de proveedores para mantenerla precisa y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES proveedores son correctos. actualizada. EX4015 EX222# 5 5 Registro Registro Registro Registro 0
EX185 Los cambios registrados en el
archivo maestro de proveedores se
EX4015 Los cambios al archivo maestro de autorizados para asegurar que fueron
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES proveedores son correctos. capturados correctamente. EX4015 EX185 2 2 Registro Registro Registro Registro 0
EX226# La información del archivo maestro
de proveedores se edita y se valida; los
EX4015 Los cambios al archivo maestro de errores identificados se corrigen
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES proveedores son correctos. rápidamente. EX4015 EX226# 1 1 Registro Registro Registro Registro 0
EX4020 Los cambios al archivo maestro de proveedores para mantenerla precisa y Integridad y Integridad y Integridad y Integridad y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES proveedores se procesan oportunamente. actualizada. EX4020 EX222# 5 5 Validez Validez Validez Validez 0

proveedores se registran en una bitácora; la
bitácora se revisa para asegurar que todas
EX4020 Los cambios al archivo maestro de las solicitudes de cambios se procesen Integridad y Integridad y Integridad y Integridad y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES proveedores se procesan oportunamente. oportunamente. EX4020 EX221 2 2 Validez Validez Validez Validez 0

proveedores se entregan en formas
dichas formas se contabiliza para asegurar
EX4020 Los cambios al archivo maestro de que todas las solicitudes de cambios se Integridad y Integridad y Integridad y Integridad y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES proveedores se procesan oportunamente. procesen oportunamente. EX4020 EX223 2 2 Validez Validez Validez Validez 0
EX4025 La información del archivo maestro proveedores para mantenerla precisa y Integridad y Integridad y Integridad y Integridad y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES de proveedores permanece pertinente. actualizada. EX4025 EX222# 5 5 Validez Validez Validez Validez 0
EX184# Los proveedores que no se han

utilizado por un período importante de
tiempo se revisan y se marcan para ser
EX4025 La información del archivo maestro eliminados por la aplicación, si es Integridad y Integridad y Integridad y Integridad y
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES de proveedores permanece pertinente. apropiado. EX4025 EX184# 1 1 Validez Validez Validez Validez 0
Actividad de Negocio Objetivos de Control
FA0505 Las adquisiciones registradas

ADQUISICIÓN DE representan activos fijos adquiridos por la
ACTIVOS FIJOS organización.





ADQUISICIÓN DE FA0515 Las adquisiciones de activos se

ACTIVOS FIJOS registran correctamente.





ACTIVOS FIJOS registran en el período apropiado.


ADQUISICIÓN DE FA0525 Todas las adquisiciones de activos
ACTIVOS FIJOS fijos se registran.





DEPRECIACIÓN DE FA1005 Los cargos por depreciación son
ACTIVOS FIJOS válidos.



DEPRECIACIÓN DE FA1010 Los cargos por depreciación se

ACTIVOS FIJOS calculan y se registran correctamente.


DEPRECIACIÓN DE FA1020 Todos los cargos por depreciación

ACTIVOS FIJOS se registran en el período apropiado.



BAJAS DE ACTIVOS FA1510 Las bajas de activos fijos

FIJOS registradas representan bajas reales.


BAJAS DE ACTIVOS FA1515 Todas las bajas de activos fijos se

FIJOS registran.

FIJOS registran.

FIJOS registran.
FIJOS registran.

FIJOS registran.

FIJOS registran.
BAJAS DE ACTIVOS FA1520 Las bajas de activos fijos se

FIJOS calculans y se registran correctamente.







FIJOS registran en el período apropiado.

FA2005 Los registros de la actividad de

ADMINISTRACIÓN DE mantenimiento del activo fijo se llevan con
LOS ACTIVOS FIJOS precisión.



ADMINISTRACIÓN DE FA2010 Los activos fijos están
LOS ACTIVOS FIJOS salvaguardados adecuadamente.



ADMINISTRACIÓN DE FA2015 Los registros del mantenimiento del

LOS ACTIVOS FIJOS activo fijo se actualizan oportunamente.

FA2025 Los activos fijos reflejan las

circunstancias y las condiciones
económicas existentes del negocio, de
ADMINISTRACIÓN DE acuerdo con las políticas contables que se
LOS ACTIVOS FIJOS están utilizando.
FA2030 La información financiera se

presenta apropiadamente y se revela toda
la información que es necesaria para la
presentación razonable y el cumplimiento
ADMINISTRACIÓN DE con las normas profesionales o los
LOS ACTIVOS FIJOS requerimientos legales.
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
DEL ARCHIVO FA2505 Solamente se realizan los cambios
MAESTRO DE LOS válidos a los registros y/o al archivo maestro
ACTIVOS FIJOS de activos fijos.
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
DEL ARCHIVO FA2510 Todos los cambios válidos a los
MAESTRO DE LOS registros y/o al archivo maestro de activos
ACTIVOS FIJOS fijos se capturan y se procesan.
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
DEL ARCHIVO FA2515 Los cambios a los registros y/o al
MAESTRO DE LOS archivo maestro de activos fijos son
ACTIVOS FIJOS correctos.
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
DEL ARCHIVO FA2520 Los cambios a los registros y/o
MAESTRO DE LOS archivo maestro de activo fijo se procesan
ACTIVOS FIJOS oportunamente.
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
MANTENIMIENTO DE
LOS REGISTROS Y/O
DEL ARCHIVO FA2525 La información de los registros y/o
MAESTRO DE LOS del archivo maestro de activos fijos
ACTIVOS FIJOS permanece pertinente.
N° de objetivos Errores potenciales
cubiertos cubiertos
Estrategia combinda
Para este ciclo
Actividad No.
Objetivo N°
Activo Fijo
Actividades de control
FA147 La gerencia revisa periódicamente

los registros y/o la información del archivo
maestro de activos fijos para mantener su
precisión y actualización. FA0505 FA147 11 11 Validez
FA151 La gerencia revisa la actividad

contenida en los registros de
arrendamientos financieros, en los registros
y/o en el archivo maestro de activos fijos,
incluyendo la comparación con el
presupuesto de desembolsos de capital. FA0505 FA151 9 9 Validez
FA134 Se realizan recuentos periódicos de

activos fijos y se concilian con los registros
y/o con el archivo maestro de activos fijos. FA0505 FA134 6 6 Validez
FA116 Los cambios contabilizados en los

registros y/o en el archivo maestro de
activos fijos se comparan con los
documentos fuente autorizados para
asegurarse de que fueron registrados
correctamente. FA0505 FA116 6 6 Validez
FA115# La gerencia aprueba todos los

cambios efectuados a los registros y/o al
archivo maestro de activos fijos. FA0505 FA115# 2 2 Validez
FA160# La gerencia revisa las
adquisiciones de activos y los convenios de
financiamiento correspondientes
(incluyendo la consideración del
presupuesto de desembolsos de capital),
antes de que se autoricen. FA0505 FA160# 1 1 Validez
FA211# La gerencia revisa el cumplimiento

con todas las políticas importantes
relacionadas con los activos fijos. Todas las
excepciones notadas en las políticas y
procedimientos de los activos fijos se llevan
al nivel apropiado dentro de la entidad y se
le dan seguimiento para una resolución
apropiada. FA0505 FA211# 3 3 Validez

precisión y actualización. FA0515 FA147 11 11 Registro

presupuesto de desembolsos de capital. FA0515 FA151 9 9 Registro

y/o con el archivo maestro de activos fijos. FA0515 FA134 6 6 Registro

correctamente. FA0515 FA116 6 6 Registro
FA165 Los saldos del activo fijo y de la
depreciación acumulada se conectan de un
ciclo de procesamiento al siguiente, usando
información obtenida sobre la adquisición y
la disposición de activos y sobre el gasto
por depreciación, de manera independiente. FA0515 FA165 7 7 Registro
FA109# Se editan y se validan las

transacciones relacionadas de activos que
afectan los registros y/o el archivo maestro
de activos fijos, los errores identificados se
corrigen rápidamente. FA0515 FA109# 3 3 Registro
FA141 Las solicitudes para cambiar la

información del registro y/o del archivo
maestro de activos fijos se registran en una
bitácora (log), misma que se revisa para
asegurarse de que todos los cambios
solicitados se procesen oportunamente. FA0520 FA141 6 6 Corte

maestro de activos fijos se presentan en
formas prenumeradas; la secuencia
numérica de tales formas se contabiliza
para asegurarse de que todos los cambios
FA110 Las operaciones relacionadas con

los activos que se realicen, antes, después
o al final de un período contable se revisan
y/o se concilian para asegurar el registro
completo y consistente en el período
contable apropiado. FA0520 FA110 2 2 Corte
precisión y actualización. FA0525 FA147 11 11 Integridad

presupuesto de desembolsos de capital. FA0525 FA151 9 9 Integridad

y/o con el archivo maestro de activos fijos. FA0525 FA134 6 6 Integridad

solicitados se procesen oportunamente. FA0525 FA141 6 6 Integridad

información de los registros y/o del archivo
solicitados se procesen oportunamente. FA0525 FA142 6 6 Integridad
FA117 Todos los documentos fuente

autorizados que soportan las adquisiciones,
disposiciones y otros cambios a la
información del registro y/o archivo maestro
de activos fijos se comparan con el registro
y/o archivo maestro de activos fijos para
asegurarse de que fueron registrados. FA0525 FA117 3 3 Integridad
por depreciación, de manera independiente. FA1005 FA165 7 7 Integridad
FA163 La depreciación se vuelve a calcular
de manera independiente. FA1005 FA163 3 3 Integridad
FA118 La gerencia revisa los cargos por

depreciación, incluyendo la consideración
del registro de dichos cargos en el período
contable apropiado. FA1005 FA118 2 2 Integridad
FA135# Las tasas y métodos de cálculo de

la depreciación se revisan periódicamente
para asegurarse de que sean razonables y
que estén de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados. FA1005 FA135# 1 1 Integridad

apropiada. FA1005 FA211# 3 3 Integridad

ladisposición de activos y sobre el gasto por
depreciación, de manera independiente. FA1010 FA165 7 7 Registro
FA163 La depreciación se vuelve a calcular
de manera independiente. FA1010 FA163 3 3 Registro
FA145 Los algoritmos estándar
programados realizan los cálculos de la
depreciación. FA1010 FA145 1 1 Registro
FA120# Las partidas de excepción de la

depreciación (en los términos de las
expectativas establecidas por la gerencia)
se identifican, se monitorean y se corrigen
de manera consistente. FA1010 FA120# 2 2 Registro

la disposición de activos y sobre el gasto Validez
por depreciación, de manera independiente. FA1020 FA165 7 7 Corte
FA163 La depreciación se vuelve a calcular Validez

de manera independiente. FA1020 FA163 3 3 Corte
FA118 La gerencia revisa los cargos por

depreciación, incluyendo la consideración
del registro de dichos cargos en el período Validez
FA120# Las partidas de excepción de la

depreciación (en los términos de las
expectativas establecidas por la gerencia)
se identifican, se monitorean y se corrigen Validez
de manera consistente. FA1020 FA120# 2 2 Corte

precisión y actualización. FA1510 FA147 11 11 Integridad
presupuesto de desembolsos de capital. FA1510 FA151 9 9 Integridad

y/o con el archivo maestro de activos fijos. FA1510 FA134 6 6 Integridad

correctamente. FA1510 FA116 6 6 Integridad
FA105# La gerencia aprueba todas las
bajas de activos fijos registradas. FA1510 FA105# 1 1 Integridad



y/o con el archivo maestro de activos fijos. FA1515 FA134 6 6 Validez
solicitados se procesen oportunamente. FA1515 FA141 6 6 Validez


y/o archivo maestro de activos fijos para
asegurarse de que fueron registrados. FA1515 FA117 3 3 Validez



y/o con el archivo maestro de activos fijos. FA1520 FA134 6 6 Registro

información obtenida sobre la adquisicióny
FA154 Los algoritmos estándar
programados realizan el cálculo de la
utilidad o pérdida en la disposición de un
activo. FA1520 FA154 1 1 Registro
FA164 La utilidad o pérdida en la
disposición de un activo se vuelve a calcular
de manera independiente. FA1520 FA164 1 1 Registro


FA110 Las operaciones relacionadas con

los activos que se realicen, antes, después
o al final de un período contable se revisan
y/o se concilian para asegurar el registro
completo y consistente en el período
FA107 La gerencia prepara, actualiza y

monitorea programas de mantenimiento de
los activos, y la actividad por programa de
mantenimiento del activo se concilia
regularmente con el registro de la historia
de mantenimiento del activo. FA2005 FA107 2 2 Integridad

las actividades de mantenimiento de los
activos, según el registro de la historia de
mantenimiento del activo, para asegurar el
cumplimiento con los objetivos de la
gerencia. FA2005 FA133 2 2 Integridad
FA114 Las modificaciones al registro de la

historia de mantenimiento del activo se
comparans con los documentos fuente para
asegurar que se registraron con exactitud. FA2005 FA114 1 1 Integridad
FA106# Las actividades de mantenimiento

del activo se editan y se validan en la
entrada de información; las excepciones se
investigan y se resuelven. FA2005 FA106# 1 1 Integridad
FA122 Los activos fijos se ubican en un
área de seguridad apropiada, donde se
restringe el acceso al personal autorizado. FA2010 FA122 1 1 Validez
IM102# Personal de seguridad monitorea

todas las entradas y salidas de vehículos y
se asegura de que toda mercancía que sale
de las instalaciones vaya acompañada por
documentación debidamente requisitada
(por ejemplo, una nota de entrega o nota de
devolución de mercancías). FA2010 IM102# 1 4 Validez
FA171# Se adjuntan etiquetas de

identificación prenumeradas a los activos
fijos cuando se adquieren para facilitar la
identificación precisa de los activos y el
registro de los detalles. FA2010 FA171# 1 1 Validez

apropiada. FA2010 FA211# 3 3 Validez
FA107 La gerencia prepara, actualiza y

monitorea programas de mantenimiento de
los activos, y la actividad por programa de
mantenimiento del activo se concilia
regularmente con el registro de la historia
de mantenimiento del activo. FA2015 FA107 2 2 Integridad
las actividades de mantenimiento de los
activos, según el registro de la historia de
mantenimiento del activo, para asegurar el
cumplimiento con los objetivos de la
gerencia. FA2015 FA133 2 2 Integridad
FA124# La actividad de mantenimiento se

registra en hojas/órdenes de trabajo
prenumeradas; cuya secuencia numérica de
tales formas se contabiliza. FA2015 FA124# 1 1 Integridad
FA201 La administración revisa

periódicamente las valuaciones a mercado
y/o la posibilidad de realización de los
activos fijos para identificar bajas de valor
permanentes y registrarlas adecuadamente. FA2025 FA201 1 1 Valuación

pruebas de controles relacionadas para
este objetivo de control en la base de datos,
debido a que generalmente es más eficaz y
eficiente realizar un nivel intermedio o Presentació
enfocado de pruebas sustantivas. FA2030 n

maestro de activos fijos para mantener su Integridad

incluyendo la comparación con el Integridad
asegurarse de que fueron registrados Integridad
correctamente. FA2505 FA116 6 6 Validez
FA134# Se realizan recuentos periódicos de

activos fijos y se concilian con los registros Integridad
y/o con el archivo maestro de activos fijos. FA2505 FA134# 3 3 Validez
FA115# La gerencia aprueba todos los

cambios a los registros y/o al archivo Integridad
maestro de activos fijos. FA2505 FA115# 2 2 Validez


incluyendo la comparación con el Integridad

asegurarse de que todos los cambios Integridad
para asegurarse de que todos los cambios Integridad

y/o archivo maestro de activos fijos para Integridad
asegurarse de que fueron registrados. FA2510 FA117 3 3 Validez

activos fijos y se concilian con los registros Integridad
y/o con el archivo maestro de activos fijos. FA2510 FA134# 3 3 Validez



asegurarse de que fueron capturados

y/o con el archivo maestro de activos fijos. FA2515 FA134# 3 3 Registro



la disposición de activos y sobre el gasto Integridad
por depreciación, de manera independiente. FA2520 FA165 7 7 Validez
asegurarse de que todos los cambios Integridad

para asegurarse de que todos los cambios Integridad

Errores potenciales
cubiertos
Actividad
Depreciación
seleccionada
Gasto por
(Anotar 1 en la
actividad
seleccionada) Auto llenado Comentarios
0
0
0
0
0
0
0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Presentació
n 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
Integridad
Validez 0
ADMINISTRACIÓN DEL IM0005 El inventario es vendible o

INVENTARIO utilizable.






ADMINISTRACIÓN DEL IM0010 La salvaguarda del inventario es

INVENTARIO adecuada.


IM0015 Los ajustes a los precios o a las
cantidades de los inventarios se relacionan
ADMINISTRACIÓN DEL con cambios válidos de precios y
INVENTARIO diferencias con el inventario físico.



IM0020 Todos los ajustes a los precios o a

ADMINISTRACIÓN DEL las cantidades de los inventarios se
INVENTARIO registran.



ADMINISTRACIÓN DEL cantidades de los inventarios se registran
INVENTARIO oportunamente y en el período apropiado.



INVENTARIO correctamente.



IM0045 El inventario refleja las

circunstancias y las condiciones
económicas existentes del negocio, de
ADMINISTRACIÓN DEL acuerdo con las políticas contables que se
INVENTARIO están utilizando.
IM0050 La información financiera se

presentación razonable y el cumplimiento
ADMINISTRACIÓN DEL con las normas profesionales o los
INVENTARIO requerimientos legales.
RECEPCIÓN Y IM1005 La materia prima se recibe y se
ALMACENAMIENTO DE acepta solamente si se muestran las
MATERIA PRIMA órdenes de compras válidas
RECEPCIÓN Y IM1005 La materia prima se recibe y se

ALMACENAMIENTO DE acepta solamente si se muestran las
MATERIA PRIMA órdenes de compras válidas
RECEPCIÓN Y
ALMACENAMIENTO DE IM1015 La materia prima recibida se
MATERIA PRIMA registra correctamente.
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
ALMACENAMIENTO DE IM1020 Toda la materia prima recibida se
MATERIA PRIMA registra.
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y
RECEPCIÓN Y IM1025 La recepción de materia prima se

ALMACENAMIENTO DE registra oportunamente y en el período
MATERIA PRIMA apropiado.








RECEPCIÓN Y
ALMACENAMIENTO DE IM1030 La materia prima defectuosa se
MATERIA PRIMA devuelve oportunamente a los proveedores.
RECEPCIÓN Y
ALMACENAMIENTO DE IM1030 La materia prima defectuosa se
MATERIA PRIMA devuelve oportunamente a los proveedores.
IM2010 Todas las transferencias de materia

REQUISICIÓN DE prima a la producción se registran
MATERIALES correctamente y en el período apropiado.


IM3005 Todos los costos de producción

registrados son consistentes con los gastos
PRODUCCIÓN/COSTOS directos e indirectos reales asociados con la
DEL INVENTARIO producción.



IM3010 Todos los gastos directos e

PRODUCCIÓN/COSTOS indirectos asociados con la producción se
DEL INVENTARIO registran como costos de producción.



indirectos asociados con la producción se
PRODUCCIÓN/COSTOS registran correctamente y en el período
DEL INVENTARIO apropiado.



IM3045 Todas las transferencias de
unidades completas de producción al
inventario de productos terminados se
PRODUCCIÓN/COSTOS registran completa y correctamente en el
DEL INVENTARIO período apropiado.
IM3050 Todos los productos defectuosos y

el desperdicio que resulta del proceso de
producción son válidos y se registran
PRODUCCIÓN/COSTOS completa y correctamente en el período
IM3050 Todos los productos defectuosos y

el desperdicio que resulta del proceso de
producción son válidos y se registran
PRODUCCIÓN/COSTOS completa y correctamente en el período
IM4005 Los productos terminados que son

MANEJO DE devueltos por los clientes se registran
PRODUCTOS completa y correctamente en el período
TERMINADOS apropiado.





MANEJO DE IM4010 Los productos terminados recibidos
PRODUCTOS de la producción se registran completa y
TERMINADOS correctamente en el período apropiado.





IM4015 Los productos recibidos de la

MANEJO DE producción o devueltos por el cliente se
PRODUCTOS aceptan solamente de acuerdo con las
TERMINADOS políticas de la organización.
EMBARQUE DE LA
PRODUCCIÓN
TERMINADA IM5005 Todos los embarques se registran.
EMBARQUE DE LA
PRODUCCIÓN
EMBARQUE DE LA
PRODUCCIÓN
EMBARQUE DE LA
PRODUCCIÓN
EMBARQUE DE LA
PRODUCCIÓN
EMBARQUE DE LA
PRODUCCIÓN
EMBARQUE DE LA
PRODUCCIÓN
EMBARQUE DE LA
PRODUCCIÓN
EMBARQUE DE LA
PRODUCCIÓN IM5010 Los embarques se registran
TERMINADA correctamente.
EMBARQUE DE LA
EMBARQUE DE LA
EMBARQUE DE LA
EMBARQUE DE LA
EMBARQUE DE LA
EMBARQUE DE LA
EMBARQUE DE LA
EMBARQUE DE LA
EMBARQUE DE LA
TERMINADA oportunamente y en el período apropiado.
EMBARQUE DE LA
EMBARQUE DE LA
EMBARQUE DE LA
EMBARQUE DE LA IM5020 El inventario se libera solamente

PRODUCCIÓN cuando las mercancías se embarcan con
TERMINADA pedidos de clientes aprobados.


EMBARQUE DE LA IM5025 Los costos del inventario
PRODUCCIÓN embarcado se traspasan del Inventario al
TERMINADA Costo de Ventas.
EMBARQUE DE LA
PRODUCCIÓN IM5030 Los costos del inventario
TERMINADA embarcado se registran correctamente.
EMBARQUE DE LA IM5035 Los montos registrados en el Costo

PRODUCCIÓN de Ventas representan aquéllos asociados
TERMINADA con el inventario embarcado.
IM5040 Los costos del inventario

EMBARQUE DE LA embarcado se traspasan del inventario al
PRODUCCIÓN costo de ventas oportunamente y en el
TERMINADA período apropiado.
MANTENIMIENTO AL
ARCHIVO MAESTRO DE IM6005 Solamente se realizan cambios
ADMINISTRACION DEL válidos al archivo maestro de administración
INVENTARIO del inventario.
MANTENIMIENTO AL
MANTENIMIENTO AL
MANTENIMIENTO AL
MANTENIMIENTO AL
ARCHIVO MAESTRO DE IM6010 Todos los cambios válidos al
ADMINISTRACION DEL archivo maestro de administración del
INVENTARIO inventario se capturan y se procesan.
MANTENIMIENTO AL
MANTENIMIENTO AL
MANTENIMIENTO AL
MANTENIMIENTO AL
ARCHIVO MAESTRO DE
ADMINISTRACION DEL IM6015 Los cambios al archivo maestro de
INVENTARIO administración del inventario son correctos.
MANTENIMIENTO AL
ARCHIVO MAESTRO DE
MANTENIMIENTO AL
ARCHIVO MAESTRO DE
MANTENIMIENTO AL
ARCHIVO MAESTRO DE
MANTENIMIENTO AL
ARCHIVO MAESTRO DE IM6020 Los cambios al archivo maestro de
ADMINISTRACION DEL administración del inventario se procesan
INVENTARIO oportunamente.
MANTENIMIENTO AL
MANTENIMIENTO AL
MANTENIMIENTO AL
MANTENIMIENTO AL
ARCHIVO MAESTRO DE IM6025 El archivo maestro de
ADMINISTRACION DEL administración del inventario permanece
INVENTARIO pertinente.
MANTENIMIENTO AL
ARCHIVO MAESTRO DE IM6025 El archivo maestro de
ADMINISTRACION DEL administración del inventario permanece
INVENTARIO pertinente.
Errores potenciales
N° de objetivos cubiertos cubiertos
Estrategia combinda
Para este ciclo
Actividad No.
Objetivo N°
Inventarios
IM100 La posibilidad de venta de los

productos terminados y la posibilidad de
uso de las materias primas se evalúan
regularmente, incluyendo una revisión
durante los recuentos del inventario físico. IM0005 IM100 1 1 Valuación
IM111# El inventario se guarda en bodegas

de almacenamiento acondicionadas
ambientalmente y debidamente
aseguradas, cuyo acceso se restringe al
personal autorizado. IM0005 IM111# 1 1 Valuación
IM113# Las materias primas rechazadas se

separan adecuadamente de las demás
materias primas y se monitorean con
regularidad para asegurar su devolución
oportuna a los proveedores. IM0005 IM113# 1 1 Valuación
IM110# Los informes de antigüedad del
inventario se preparan y se analizan
regularmente. IM0005 IM110# 1 1 Valuación
IM131# La gerencia monitorea la suficiencia
y la razonabilidad de los niveles del
inventario. IM0005 IM131# 1 1 Valuación
IM136# Los productos terminados
rechazados se separan adecuadamente de
los demás productos terminados y se
monitorean para asegurar su disposición
oportuna. IM0005 IM136# 1 1 Valuación
IM144# La funcionalidad del sistema
monitorea y mantiene los niveles del
inventario, de acuerdo con las políticas de
la organización. IM0005 IM144# 1 1 Valuación
IM202# Los inventarios obsoletos, en

exceso y dañados se separan
adecuadamente de los demás inventarios
de productos terminados y se monitorean
para asegurar su disposición apropiada y
oportuna. IM0005 IM202# 1 1 Valuación
IM111 El inventario se guarda en bodegas

de almacenamiento acondicionadas
ambientalmente y debidamente
aseguradas, cuyo acceso se restringe al
personal autorizado. IM0010 IM111 1 1 Validez

devolución de mercancías). IM0010 IM102# 3 4 Validez
EX150# Se entregan las mercancías sólo a

los lugares designados, físicamente
seguros, dentro de un almacén o bodega de
almacenamiento y que sean aceptadas sólo
por personal autorizado. IM0010 EX150# 1 1 Validez
IM130 La gerencia revisa y aprueba todos Validez
los ajustes registrados a los precios o a las Integridad
cantidades del inventario. IM0015 IM130 4 4 Registro
IM128 Todos los ajustes al inventario se

comparan con los documentos fuente Validez
autorizados para asegurarse de que se Integridad
registraron con precisión. IM0015 IM128 2 2 Registro
IM101# El inventario físico se cuenta

periódicamente por personas
independientes de quienes cotidianamente
custodian o registran el inventario. Los
recuentos del inventario se concilian con los Validez
registros del mismo, y éstos se concilian Integridad
con el mayor general. IM0015 IM101# 4 4 Registro
IM210# Las formas de ajustes al inventario Validez

se prenumeran secuencialmente; la Integridad
secuencia de tales formas se contabiliza. IM0015 IM210# 2 2 Registro
IM130 La gerencia revisa y aprueba todos Validez

los ajustes registrados a los precios o a las Integridad

recuentos del inventario se concilian con los Validez
registros del mismo, y éstos se concilian Integridad
con el mayor general. IM0020 IM101# 4 4 Registro
IM132# Las cantidades del inventario según
el sistema de administración del inventario
se concilian regularmente con las Validez
cantidades según el sistema no integrado Integridad
de almacenaje. IM0020 IM132# 11 11 Registro
IM210# Las formas de ajustes al inventario Validez

se prenumeransecuencialmente; la Integridad
secuencia de tales formas se contabiliza. IM0020 IM210# 2 2 Registro

recuentos del inventario se concilian con los
registros del mismo, y éstos se concilian
con el mayor general. IM0025 IM101# 4 4 Corte
IM130 La gerencia revisa y aprueba todos

los ajustes registrados a los precios o a las
cantidades del inventario. IM0025 IM130 4 4 Corte

se concilian regularmente con las
cantidades según el sistema no integrado
de almacenaje. IM0025 IM132# 11 11 Corte
IM125# Si nada ocurre u ocurre una

pequeña variación (pico), o si el sistema de
inventarios muestra que una bodega de
almacenamiento se encuentra vacía, se
genera automáticamente una solicitud de
recuento del inventario y se le da
seguimiento. IM0025 IM125# 1 1 Corte
IM130 La gerencia revisa y aprueba todos
los ajustes registrados a los precios o a las
IM128 Los ajustes al inventario se
autorizados para asegurarse de que se
registraron con precisión. IM0030 IM128 2 2 Registro

IM126# La información de los ajustes al

inventario se editan y se validan, los errores
identificados se corrigen rápidamente. IM0030 IM126# 1 1 Registro

eficiente realizar un nivel intermedio o
enfocado de pruebas sustantivas. IM0045 Valuación

enfocado de pruebas sustantivas. IM0050 n
la factura para evitar que se vuelvan a
utilizar. IM1005 EX141 4 7 Validez
EX117 Cuando las mercancías recibidas se

comparen con las órdenes de compra
abiertas, se rechazarán los recibos que no
cuenten con una orden de compra o que
excedan por más de un monto establecido a
la cantidad de la orden de compra. IM1005 EX117 1 1 Validez
IM101 El inventario físico se cuenta

con el mayor general. IM1015 IM101 9 9 Registro
IM198 Las mercancías recibidas se anotan

en el cuaderno de bitácora, mismo que se
concilia con las entradas registradas en el
sistema de administración del inventario, el
cual se usa para registrar los movimientos
del inventario en los registros financieros. IM1015 IM198 5 5 Registro
facturas, las notas de recepción de
utilizar. IM1015 EX141 4 7 Registro
registradas (entradas de mercancías) con
base en su conocimiento de las actividades
cotidianas. IM1015 EX151 3 6 Registro


entrada por lote se balancea; los lotes fuera
de balance se corrigen rápidamente. IM1015 EX163# 5 7 Registro
EX118# La información de entrada de
mercancías recibidas se edita y se valida;
los errores identificados se corrigen
rápidamente. IM1015 EX118# 3 3 Registro

mercancías y las erogaciones por las
mismas. IM1015 EX216# 2 7 Registro
con el mayor general. IM1020 IM101 9 9 Integridad

del inventario en los registros financieros. IM1020 IM198 5 5 Integridad

utilizar. IM1020 EX141 4 7 Integridad
cotidianas. IM1020 EX151 3 6 Integridad
EX154 Los comprobantes de recepción de

la mercancía (documentación que
comprueba la entrega) son prenumerados,
la secuencia de tales comprobantes se
contabiliza. IM1020 EX154 2 3 Integridad
IM139 Los estados de cuenta del proveedor
se concilian regularmente con los registros
de mercancías recibidas. IM1020 IM139 1 1 Integridad
EX146 Las facturas que no concuerdan con

las notas de entrada de mercancías (u otra
documentación de soporte apropiada por
servicios recibidos) se investigan; los pagos
de las facturas que no concuerdan
requieren aprobación específica de la
gerencia. IM1020 EX146 1 2 Integridad

de almacenaje. IM1020 IM132# 11 11 Integridad

de balance se corrigen rápidamente. IM1020 EX163# 5 7 Integridad

con el mayor general. IM1025 IM101 9 9 Corte

del inventario en los registros financieros. IM1025 IM198 5 5 Corte
facturas, las notas de recepción de
utilizar. IM1025 EX141 4 7 Corte
cotidianas. IM1025 EX151 3 6 Corte
EX154 Los comprobantes de recepción de

la secuencia de tales comprobantes se
contabiliza. IM1025 EX154 2 3 Corte

después o al final de un período contable se
registro completo y consistente en el
período apropiado. IM1025 EX178 3 4 Corte

después o all final del período contable, se
revisan y se concilian para asegurar su
período apropiado. IM1025 EX177 1 3 Corte

de balance se corrigen rápidamente. IM1025 EX163# 5 7 Corte
EX146# Las facturas que no concuerdan

con las notas de entrada de mercancías (u
otra documentación de soporte apropiada
por servicios recibidos) se investigan; los
pagos de las facturas que no concuerdan
requieren aprobación específica de la
gerencia. IM1025 EX146# 1 1 Corte

mercancías y las erogaciones por las
mismas. IM1025 EX216# 2 7 Corte
IM113 Las materias primas rechazadas se

separan adecuadamente de las demás
materias primas y se monitorean con
regularidad para asegurar su devolución
oportuna a los proveedores. IM1030 IM113 1 1 Validez
IM114 Las materias primas defectuosas
recibidas de los proveedores se registran en
el cuaderno de bitácora, mismo que se
monitorea para asegurar que las
mercancías defectuosas se devuelvan
rápidamente y que el crédito se reciba
oportunamente. IM1030 IM114 1 1 Validez

IM209 Los inventarios recibidos, incluyendo

las transferencias, se cuentan y se
comparan con la documentación de la
recepción o la tranferencia que se usa para
registrar los movimientos del inventario en
los registros financieros, por el personal del
área que asume la responsabilidad del
inventario (v. gr., producción,
almacenamiento de productos terminados),
y se registran en el período apropiado. IM2010 IM209 3 3 Registro
IM116 Las materias primas recibidas por

producción se registran en el cuaderno de
bitácora, mismo que se concilia con los
informes de movimientos de materia prima
que se usan para registrar los movimientos
del inventario en los registros financieros. IM2010 IM116 1 1 Registro
IM265 Cuando se utilizan costos estándar,

la gerencia aprueba los costos estándar y
revisa las variaciones entre los costos
reales y los estándar. Las variaciones
importantes se investigan y los ajustes al
inventario y al costo de ventas son
aprobados por la gerencia. IM3005 IM265 3 3 Validez
IM266 Cuando se utilizan costos reales, los

costos asociados con la materia prima,
mano de obra y gastos indirectos se
concilian de manera independiente con los
registros de soporte apropiados. IM3005 IM266 3 3 Validez
IM267 Cuando se utilizan costos reales, la

gerencia revisa los costos reales con base
en su conocimiento de las actividades
cotidianas. IM3005 IM267 3 3 Validez
IM271# La información de entrada de los

informes de producción se edita y se valida;
rápidamente. IM3005 IM271# 3 3 Validez

aprobados por la gerencia. IM3010 IM265 3 3 Integridad
registros de soporte apropiados. IM3010 IM266 3 3 Integridad
cotidianas. IM3010 IM267 3 3 Integridad
rápidamente. IM3010 IM271# 3 3 Integridad

aprobados por la gerencia. IM3020 IM265 3 3 Corte

registros de soporte apropiados. IM3020 IM266 3 3 Corte

cotidianas. IM3020 IM267 3 3 Corte

rápidamente. IM3020 IM271# 3 3 Corte
IM270 La producción terminada que se
envía a la bodega se registra en un
cuaderno de bitácora; mismo que se utiliza
para asegurarse de que toda la producción
terminada se contabilice en los registros del Registro
inventario. IM3045 IM270 1 1 Integridad
IM269 La producción en proceso rechazada

se separa debidamente de otra producción
en proceso y se monitorea para asegurarse Registro
de que sea desechada o reprocesada Integridad
oportunamente. IM3050 IM269 1 1 Corte
IM268 La gerencia, con base en su

conocimiento de las actividades cotidanas,
revisa los registros de los artículos
reprocesados y desechados y verifica si
dichos artículos han sido identificados Registro
correctamente y registrados de manera Integridad
adecuada en el período contable apropiado. IM3050 IM268 1 1 Corte

registros del mismo, y éstos se concilian Registro

cual se usa para registrar los movimientos Registro
registro completo y consistente en el Registro
período apropiado. IM4005 EX178 3 4 Integridad

cantidades según el sistema no integrado Registro
de almacenaje. IM4005 IM132# 11 11 Integridad
EX154# Los comprobantes de recepción de

la secuencia de tales comprobantes se Registro
contabiliza. IM4005 EX154# 2 2 Integridad

entrada por lote se balancea; los lotes fuera Registro

almacenamiento de productos terminados), Registro
y se registran en el período apropiado. IM4005 IM209 3 3 Integridad
los errores identificados se corrigen Registro
rápidamente. IM4005 EX118# 3 3 Integridad
registros del mismo, y éstos se concilian Registro

cual se usa para registrar los movimientos Registro

registro completo y consistente en el Registro
período apropiado. IM4010 EX178 3 4 Integridad

almacenamiento de productos terminados), Registro
y se registran en el período apropiado. IM4010 IM209 3 3 Integridad
EX154# Los comprobantes de recepción de

la secuencia de tales comprobantes se Registro
contabiliza. IM4010 EX154# 2 2 Integridad
entrada por lote se balancea; los lotes fuera Registro
los errores identificados se corrigen Registro
rápidamente. IM4010 EX118# 3 3 Integridad
IM152 Se realizan inspecciones de control

de calidad para los productos terminados
devueltos por los clientes y/o recibidos de la
producción para evaluar si tales productos
deberán devolverse al inventario,
retrabajarse o considerarse como
desperdicio. IM4015 IM152 1 1 Validez

con el mayor general. IM5005 IM101 9 9 Validez
RE826 La gerencia revisa los informes

relevantes de ventas, cuentas por cobrar,
costo de ventas e inventarios relacionados
con la captura de pedidos, embarques,
facturación y cuentas por cobrar; las
relaciones inusuales importantes se
monitorean y se actúa en consecuencia. IM5005 RE826 6 8 Validez
IM300 La captura de los pedidos de venta,
el embarque y el procesamiento de la
factura se realizan mediante un sistema de
aplicación integrado. El mayor general se
actualiza automáticamente para las
operaciones de embarque y facturación. IM5005 IM300 1 1 Validez
IM200 Las notas de entrega se numeran

secuencialmente; la secuencia de las notas
de entrega procesadas se contabiliza. IM5005 IM200 1 1 Validez
RE814 Los pedidos se numeran

secuencialmente. La secuencia de los
pedidos procesados se contabiliza,
incluyendo el seguimiento del estatus del
pedido (por ejemplo; embarcados,
facturados). IM5005 RE814 1 2 Validez
RE837 Los embarques de los productos a

los clientes se registran en una bitácora,
misma que se usa para asegurar que todos
los embarques se facturen y que todas las
facturas se registren. IM5005 RE837 1 3 Validez

de almacenaje. IM5005 IM132# 11 11 Validez

devolución de mercancías). IM5005 IM102# 3 4 Validez

monitorean y se actúa en consecuencia. IM5010 RE826 6 8 Registro
RE200 La entrada de información al sub-

sistema de facturación se compara con la
información del pedido y del embarque
según las aplicaciones por separado y no
integradas de entrada de pedidos y/o de
embarques; las diferencias requieren
aprobación de la gerencia. IM5010 RE200 1 4 Registro

IM300# La captura de los pedidos de venta,

operaciones de embarque y facturación. IM5010 IM300# 2 2 Registro
IM135# Los lectores de códigos de barras
se usan para dar entrada al inventario real
seleccionado, sitios de almacenamiento y
cantidades; las diferencias con las
instrucciones de selección y
almacenamiento se investigan. IM5010 IM135# 1 1 Registro
RE516# La información de entrada de las

transacciones de embarques se edita y se
valida; los errores identificados se corrigen
rápidamente. IM5010 RE516# 1 1 Registro
RE808# La información transferida del

subsistema de entrada de pedidos a los
subsistemas de embarques y facturación se
balancea; los errores identificados se
corrigen rápidamente. IM5010 RE808# 1 3 Registro
RE831# La información de embarques y/o

de pedidos por surtir se registran en lotes.
Los lotes se balancean y los que están
fuera de balance se corrigen rápidamente. IM5010 RE831# 1 1 Registro

con el mayor general. IM5015 IM101 9 9 Corte
IM204 Las mercancías embarcadas antes,

revisan y/o se concilian para asegurar el
período contable apropiado, incluyendo la
formulación y el registro de la factura
relacionadas. IM5015 IM204 1 2 Corte
IM300# La captura de los pedidos de venta,

operaciones de embarque y facturación. IM5015 IM300# 2 2 Corte
RE101 Antes de que se embarquen las

mercancías, un individuo independiente del
proceso de selección de pedidos compara
los detalles del pedido aprobado con las
mercancías reales preparadas para su
embarque. IM5020 RE101 1 1 Integridad

devolución de mercancías). IM5020 IM102# 3 4 Integridad

con el mayor general. IM5020 IM101# 4 4 Integridad
monitorean y se actúa en consecuencia. IM5025 RE826 6 8 Validez

monitorean y se actúa en consecuencia. IM5030 RE826 6 8 Registro

monitorean y se actúa en consecuencia. IM5035 RE826 6 8 Integridad

monitorean y se actúa en consecuencia. IM5040 RE826 6 8 Corte
IM250# La gerencia revisa periódicamente
administración del inventario en cuanto a su Validez
exactitud y pertinencia continua. IM6005 IM250# 5 5 Integridad
IM252 Los cambios registrados a la

administración del inventario se comparan
con los documentos fuente autorizados para
asegurarse de que se registraron con Validez
precisión. IM6005 IM252 2 2 Integridad
IM256# Las listas de precios de los

productos compuestos se calculan en forma
automática, con base en las listas de
precios de los componentes de dichos Validez
productos. IM6005 IM256# 4 5 Integridad
IM253# La gerencia aprueba los cambios

significativos al archivo maestro de Validez
administración del inventario. IM6005 IM253# 1 1 Integridad

IM254 Las solicitudes para cambiar la

administración del inventario se registran en
revisa para asegurar que todos los cambios Validez
solicitados se procesen oportunamente. IM6010 IM254 2 2 Integridad

administración del inventario se presentan
en formas prenumeradas; la secuencia
para asegurar que todos los cambios Validez

administración del inventario en cuanto a su
exactitud y pertinencia continua. IM6015 IM250# 5 5 Registro
IM252 Los cambios registrados a la

administración del inventario se comparan
con los documentos fuente autorizados para
asegurarse de que se registraron con
precisión. IM6015 IM252 2 2 Registro

precios de los componentes de dichos
productos. IM6015 IM256# 4 5 Registro
IM257# La información de entrada al

archivo maestro de administración del
inventario se edita y se valida; los errores
identificados se corrigen rápidamente. IM6015 IM257# 1 1 Registro


administración del inventario se registran en
revisa para asegurar que todos los cambios Validez
administración del inventario se presentan
en formas prenumeradas; la secuencia
para asegurar que todos los cambios Validez


administración del inventario en cuanto a su Integridad
exactitud y pertinencia continua. IM6025 IM250# 5 5 Validez
IM100# La posibilidad de venta de

productos terminados y la posibilidad de
uso de materias primas se evalúan
regularmente, incluyendo una revisión Integridad
durante los recuentos del inventario físico. IM6025 IM100# 1 1 Validez
Errores potenciales
cubiertos
Actividad
Costo de Venta
seleccionada
(Anotar 1 en la
actividad
seleccionada) Auto llenado Comentarios
0
0
0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
0
0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Validez 0
Validez 0
0
0
0
0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Registro 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Integridad 0
Registro 0
Validez 0
Corte 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Integridad 0
Integridad 0
Errores potenciales
con , sueldos, salarios

Estrategia combinda
Gastos relacionados
Pasivos /provisiones
relacionadas con la
Actividad
Para este ciclo

Actividad No.
seleccionada
Objetivo N°
y nóminas
(Anotar 1 en la
Nómina
actividad
Actividad de Negocio Objetivos de Control Actividades de control seleccionada) Auto llenado Comentarios
PR115# La información del archivo maestro

de la nómina se revisa periódicamente en
CONTRATACIÓN DE PR1010 Las altas en el archivo maestro de cuanto a su exactitud y pertinencia
PERSONAL la nómina representan empleados válidos. continua. PR1010 PR115# 9 9 Validez Validez 0
PR120 Los gerentes de cada departamento

revisan periódicamente los listados de los
empleados actuales dentro de sus
CONTRATACIÓN DE PR1010 Las altas en el archivo maestro de departamentos y notifican a recursos
PERSONAL la nómina representan empleados válidos. humanos los cambios necesarios. PR1010 PR120 9 9 Validez Validez 0
PR159 Los cambios registrados al archivo

maestro de la nómina se comparan con la
documentación fuente autorizada para
CONTRATACIÓN DE PR1010 Las altas en el archivo maestro de asegurarse de que fueron capturados
PERSONAL la nómina representan empleados válidos. correctamente. PR1010 PR159 4 4 Validez Validez 0
PR110# La gerencia aprueba los cambios
CONTRATACIÓN DE PR1010 Las altas en el archivo maestro de importantes al archivo maestro de la
PERSONAL la nómina representan empleados válidos. nómina. PR1010 PR110# 3 3 Validez Validez 0
PR1015 Todos los nuevos empleados se de la nómina se revisa periódicamente en
CONTRATACIÓN DE dan de alta en el archivo maestro de la cuanto a su exactitud y pertinencia
PERSONAL nómina. continua. PR1015 PR115# 9 9 Integridad Integridad 0

PR1015 Todos los nuevos empleados se empleados actuales dentro de sus
CONTRATACIÓN DE dan de alta en el archivo maestro de la departamentos y notifican a recursos
PERSONAL nómina. humanos los cambios necesarios. PR1015 PR120 9 9 Integridad Integridad 0
PR160# Las solicitudes de cambios a la

información del archivo maestro de la
nómina se registran en el cuaderno de
PR1015 Todos los nuevos empleados se bitácora; mismo que se revisa para
CONTRATACIÓN DE dan de alta en el archivo maestro de la asegurar que todas las solicitudes de
PERSONAL nómina. cambios se procesen oportunamente. PR1015 PR160# 2 2 Integridad Integridad 0

nómina se entregan en formas
PR1015 Todos los nuevos empleados se dichas formas se contabiliza para asegurar
CONTRATACIÓN DE dan de alta en el archivo maestro de la que todas las solicitudes de cambios se
PERSONAL nómina. procesen oportunamente. PR1015 PR161# 2 2 Integridad Integridad 0
PR140# Las variaciones entre el archivo
maestro de la nómina y el sistema de
PR1015 Todos los nuevos empleados se registro de tiempos se investigan y se
CONTRATACIÓN DE dan de alta en el archivo maestro de la toman las acciones apropiadas, si es
PERSONAL nómina. necesario. PR1015 PR140# 3 3 Integridad Integridad 0
TERMINACIÓN DE PR1020 Los empleados que dejan de de la nómina se revisa periódicamente en
CONTRATOS DEL laborar para la compañía se dan de baja en cuanto a su exactitud y pertinencia
PERSONAL el archivo maestro de la nómina. continua. PR1020 PR115# 9 9 Validez Validez 0

TERMINACIÓN DE PR1020 Los empleados que dejan de empleados actuales dentro de sus
CONTRATOS DEL laborar para la compañía se dan de baja en departamentos y notifican a recursos
PERSONAL el archivo maestro de la nómina. humanos los cambios necesarios. PR1020 PR120 9 9 Validez Validez 0

TERMINACIÓN DE PR1020 Los empleados que dejan de bitácora; mismo que se revisa para
CONTRATOS DEL laborar para la compañía se dan de baja en asegurar que todas las solicitudes de
PERSONAL el archivo maestro de la nómina. cambios se procesen oportunamente. PR1020 PR160# 2 2 Validez Validez 0

TERMINACIÓN DE PR1020 Los empleados que dejan de dichas formas se contabiliza para asegurar
CONTRATOS DEL laborar para la compañía se dan de baja en que todas las solicitudes de cambios se
PERSONAL el archivo maestro de la nómina. procesen oportunamente. PR1020 PR161# 2 2 Validez Validez 0
TERMINACIÓN DE PR1020 Los empleados que dejan de registro de tiempos se investigan y se
CONTRATOS DEL laborar para la compañía se dan de baja en toman las acciones apropiadas, si es
PERSONAL el archivo maestro de la nómina. necesario. PR1020 PR140# 3 3 Validez Validez 0
PR135 La gerencia monitorea el

cumplimiento con las políticas y
procedimientos relacionadas con la
terminación de la relación laboral,
TERMINACIÓN DE PR1025 Los empleados dejan de laborar incluyendo el cumplimiento con los
CONTRATOS DEL para la compañía de acuerdo con requerimientos de reglamentación legal y
PERSONAL requerimientos legales y del sindicato. del sindicato. PR1025 PR135 1 1 Integridad Integridad 0
PR211 La gerencia revisa el cumplimiento

relacionadas con el personal y las
compensaciones. Todas las excepciones
notadas en las políticas relacionadas con el
personal y las compensaciones se llevan al
TERMINACIÓN DE PR1025 Los empleados dejan de laborar nivel apropiado dentro de la entidad y se les
CONTRATOS DEL para la compañía de acuerdo con da seguimiento para una resolución
PERSONAL requerimientos legales y del sindicato. apropiada. PR1025 PR211 1 1 Integridad Integridad 0
TERMINACIÓN DE de la nómina se revisa periódicamente en
CONTRATOS DEL PR1030 Las bajas del archivo maestro de la cuanto a su exactitud y pertinencia
PERSONAL nómina representan separaciones válidas. continua. PR1030 PR115# 9 9 Integridad Integridad 0

TERMINACIÓN DE empleados actuales dentro de sus
CONTRATOS DEL PR1030 Las bajas del archivo maestro de la departamentos y notifican a recursos
PERSONAL nómina representan separaciones válidas. humanos los cambios necesarios. PR1030 PR120 9 9 Integridad Integridad 0

TERMINACIÓN DE documentación fuente autorizada para
CONTRATOS DEL PR1030 Las bajas del archivo maestro de la asegurarse de que fueron capturados
PERSONAL nómina representan separaciones válidas. correctamente. PR1030 PR159 4 4 Integridad Integridad 0
TERMINACIÓN DE PR110# La gerencia aprueba los cambios
CONTRATOS DEL PR1030 Las bajas del archivo maestro de la importantes al archivo maestro de la
PERSONAL nómina representan separaciones válidas. nómina. PR1030 PR110# 3 3 Integridad Integridad 0
PR128 La gerencia revisa y aprueba los
PR2005 La información relativa al tiempo y informes de la nómina de sueldos y por
asistencia registrados refleja el tiempo hora (incluyendo la información de
REGISTRO DEL TIEMPO realtrabajado y está autorizado. remuneraciones y retenciones). PR2005 PR128 3 3 Validez Validez 0
PR127 Las excepciones del registro de

PR2005 La información relativa al tiempo y tiempos y de asistencias, con base en las
asistencia registrados refleja el tiempo expectativas establecidas por la gerencia se
REGISTRO DEL TIEMPO realtrabajado y está autorizado. identifican, se monitorean y se corrigen. PR2005 PR127 1 1 Validez Validez 0
PR126# La gerencia autoriza las horas

PR2005 La información relativa al tiempo y extra trabajadas y el pago de las mismas a
asistencia registrados refleja el tiempo todos los empleados asalariados a quienes
REGISTRO DEL TIEMPO realtrabajado y está autorizado. se les paga tiempo extra. PR2005 PR126# 3 3 Validez Validez 0
PR125# La gerencia aprueba el registro del

tiempo trabajado, utilizando un reloj
PR2005 La información relativa al tiempo y checador, de los empleados que trabajan
asistencia registrados refleja el tiempo por hora y las tarjetas de tiempos de los
REGISTRO DEL TIEMPO realtrabajado y está autorizado. empleados. PR2005 PR125# 1 1 Validez Validez 0
PR141 El tiempo reportado por los
empleados se concilia regularmente entre
PR2015 Todo el tiempo trabajado se las tarjetas u hojas de tiempo y los informes
REGISTRO DEL TIEMPO captura. de la nómina. PR2015 PR141 3 3 Integridad Integridad 0
PR139# Toda pregunta relativa a la nómina

deberá ser aclarada por personal
PR2015 Todo el tiempo trabajado se independiente del proceso de preparación y
REGISTRO DEL TIEMPO captura. desembolso de la nómina . PR2015 PR139# 2 2 Integridad Integridad 0
PR170# Las tarjetas de tiempos se agrupan

por lotes para su captura y la información
de cada lote capturado (totales clave) se
PR2015 Todo el tiempo trabajado se balancea; los lotes fuera de balance se
REGISTRO DEL TIEMPO captura. corrigen rápidamente. PR2015 PR170# 2 2 Integridad Integridad 0
PR2020 El tiempo trabajado se captura y se las tarjetas u hojas de tiempo y los informes
REGISTRO DEL TIEMPO procesa correctamente. de la nómina. PR2020 PR141 3 3 Registro Registro 0
PR170# Las tarjetas de tiempos se agrupan

por lotes para su captura y la información
de cada lote capturado (totales clave) se
PR2020 El tiempo trabajado se captura y se balancea; los lotes fuera de balance se
REGISTRO DEL TIEMPO procesa correctamente. corrigen rápidamente. PR2020 PR170# 2 2 Registro Registro 0
PR136# La información capturada de la

PR2020 El tiempo trabajado se captura y se nómina se edita y se valida; los errores
REGISTRO DEL TIEMPO procesa correctamente. identificados se corrigen rápidamente. PR2020 PR136# 1 1 Registro Registro 0
PR2025 El tiempo trabajado se procesa las tarjetas u hojas de tiempo y los informes
REGISTRO DEL TIEMPO oportunamente. de la nómina. PR2025 PR141 3 3 Corte Corte 0
PR138# La gerencia monitorea el
cumplimiento con el programa de
PR2025 El tiempo trabajado se procesa procesamiento de desembolsos de la
REGISTRO DEL TIEMPO oportunamente. nómina. PR2025 PR138# 2 2 Corte Corte 0
PR144 Las transacciones de la nómina

realizadas antes, después o al final del
período contable se revisan y/o se concilian
para asegurar su registro completo y
CÁLCULO DE LA PR3010 La nómina se registra en el período consistente en el período contable
NÓMINA apropiado. apropiado. PR3010 PR144 1 1 Corte Corte 0
PR138# La gerencia monitorea el
cumplimiento con el programa de
CÁLCULO DE LA PR3010 La nómina se registra en el período procesamiento de desembolsos de la
NÓMINA apropiado. nómina. PR3010 PR138# 2 2 Corte Corte 0
PR201# Los registros de nómina detallados

muestran toda la información pertinente que
describe la nómina (incluyendo la
compensación total, los impuestos directos
relacionados y otras retenciones) y se
cuadran los saldos relacionados, de forma
oportuna, con las cuentas o ajustes
correspondientes del mayor general por
personas quienes no tienen acceso ilimitado
con el efectivo. Todos las partidas de
CÁLCULO DE LA PR3010 La nómina se registra en el período reconciliación se investigan y se resuelven
NÓMINA apropiado. en forma oportuna. PR3010 PR201# 2 2 Corte Corte 0
PR3020 La nómina (incluyendo informes de la nómina de sueldos y por
CÁLCULO DE LA remuneraciones y retenciones) se calcula y hora (incluyendo la información de
NÓMINA se registra correctamente. remuneraciones y retenciones). PR3020 PR128 3 3 Registro Registro 0
PR3020 La nómina (incluyendo PR146 Algorítmos estándar programados
CÁLCULO DE LA remuneraciones y retenciones) se calcula y realizan los cálculos importantes de la
NÓMINA se registra correctamente. nómina. PR3020 PR146 1 1 Registro Registro 0

PR3020 La nómina (incluyendo extra trabajadas y el pago de las mismas a
CÁLCULO DE LA remuneraciones y retenciones) se calcula y todos los empleados asalariados a quienes
NÓMINA se registra correctamente. se les paga tiempo extra. PR3020 PR126# 3 3 Registro Registro 0
PR201# Los registros de nómina detallados

muestran toda la información pertinente que
describe la nómina (incluyendo la
compensación total, los impuestos directos
relacionados y otras retenciones) y se
cuadran los saldos relacionados, de forma
oportuna, con las cuentas o ajustes
correspondientes del mayor general por
personas quienes no tienen acceso ilimitado
PR3020 La nómina (incluyendo con el efectivo. Todos las partidas de
CÁLCULO DE LA remuneraciones y retenciones) se calcula y reconciliación se investigan y se resuelven
NÓMINA se registra correctamente. en forma oportuna. PR3020 PR201# 2 2 Registro Registro 0
PR199 La administración, o el personal de
supervisión, debe conciliar y revisar
oportunamente todas las cuentas de
PR3025 Las acumulaciones/provisiones suspenso de nóminas. Las operaciones
relacionados con la nómina reflejan las que se registren en las cuentas de
circunstancias y las condiciones suspenso de nóminas son partidas de
económicas existentes del negocio, de suspenso adecuadas; todas las demás
CÁLCULO DE LA acuerdo con las políticas contables que se partidas se investigan y se resuelven
NÓMINA están utilizando. oportunamente. PR3025 PR199 1 1 Valuación 0
PR3030 La información financiera se No se han incluido actividades de control ni

presenta apropiadamente y se revela toda pruebas de controles relacionadas para
la información que es necesaria para la este objetivo de control en la base de datos,
presentación razonable y el cumplimiento debido a que generalmente es más eficaz y
CÁLCULO DE LA con las normas profesionales o los eficiente realizar un nivel intermedio o Presentació Presentació
NÓMINA requerimientos legales.. enfocado de pruebas sustantivas. PR303 n n 0
PR4005 Los desembolsos de la nómina y informes de la nómina de sueldos y por
DESEMBOLSOS DE LA los gastos registrados de la misma se hora (incluyendo la información de
NÓMINA relacionan con el tiempo real trabajado. remuneraciones y retenciones). PR4005 PR128 3 3 Validez Validez 0
PR141# El tiempo reportado por los
PR4005 Los desembolsos de la nómina y empleados se concilia regularmente entre
DESEMBOLSOS DE LA los gastos registrados de la misma se las tarjetas u hojas de tiempo y los informes
NÓMINA relacionan con el tiempo real trabajado. de la nómina. PR4005 PR141# 1 1 Validez Validez 0

PR4005 Los desembolsos de la nómina y extra trabajadas y el pago de las mismas a
DESEMBOLSOS DE LA los gastos registrados de la misma se todos los empleados asalariados a quienes
NÓMINA relacionan con el tiempo real trabajado. se les paga tiempo extra. PR4005 PR126# 3 3 Validez Validez 0
PR139# Toda pregunta relativa a la nómina

deberá ser aclarada por personal
DESEMBOLSOS DE LA PR4010 La nómina se distribuye a los independiente del proceso de preparación y
NÓMINA empleados apropiados. desembolso de la nómina. PR4010 PR139# 2 2 Validez Validez 0
PR104# El acceso a las transferencias
DESEMBOLSOS DE LA PR4010 La nómina se distribuye a los bancarias relacionadas con la nómina se
NÓMINA empleados apropiados. restringe al personal autorizado. PR4010 PR104# 1 1 Validez Validez 0
PR155# Los empleados firman por el
DESEMBOLSOS DE LA PR4010 La nómina se distribuye a los efectivo recibido; la gerencia monitorea su
NÓMINA empleados apropiados. cumplimiento. PR4010 PR155# 1 1 Validez Validez 0
MANTENIMIENTO DEL de la nómina se revisa periódicamente en
ARCHIVO MAESTRO DE PR5005 Solamente se realizan cambios cuanto a su exactitud y pertinencia Validez Validez
LA NÓMINA válidos al archivo maestro de la nómina. continua. PR5005 PR115# 9 9 Integridad Integridad 0

MANTENIMIENTO DEL empleados actuales dentro de sus
ARCHIVO MAESTRO DE PR5005 Solamente se realizan cambios departamentos y notifican a recursos Validez Validez
LA NÓMINA válidos al archivo maestro de la nómina. humanos los cambios necesarios. PR5005 PR120 9 9 Integridad Integridad 0
MANTENIMIENTO DEL documentación fuente autorizada para
ARCHIVO MAESTRO DE PR5005 Solamente se realizan cambios asegurarse de que fueron capturados Validez Validez
LA NÓMINA válidos al archivo maestro de la nómina. correctamente. PR5005 PR159 4 4 Integridad Integridad 0
MANTENIMIENTO DEL PR110# La gerencia aprueba los cambios
ARCHIVO MAESTRO DE PR5005 Solamente se realizan cambios importantes al archivo maestro de la Validez Validez
LA NÓMINA válidos al archivo maestro de la nómina. nómina. PR5005 PR110# 3 3 Integridad Integridad 0
PR100# La facultad de ver, modificar o
MANTENIMIENTO DEL transferir la información contenida en el
ARCHIVO MAESTRO DE PR5005 Solamente se realizan cambios archivo maestro de la nómina, se restringe Validez Validez
LA NÓMINA válidos al archivo maestro de la nómina. al personal autorizado. PR5005 PR100# 1 1 Integridad Integridad 0
MANTENIMIENTO DEL PR5010 Todos los cambios válidos al de la nómina se revisa periódicamente en
ARCHIVO MAESTRO DE archivo maestro de la nómina se capturan y cuanto a su exactitud y pertinencia Validez Validez
LA NÓMINA se procesan. continua. PR5010 PR115# 9 9 Integridad Integridad 0

MANTENIMIENTO DEL PR5010 Todos los cambios válidos al empleados actuales dentro de sus
ARCHIVO MAESTRO DE archivo maestro de la nómina se capturan y departamentos y notifican a recursos Validez Validez
LA NÓMINA se procesan. humanos los cambios necesarios. PR5010 PR120 9 9 Integridad Integridad 0
PR160 Las solicitudes de cambios a la

MANTENIMIENTO DEL PR5010 Todos los cambios válidos al bitácora; mismo que se revisa para
ARCHIVO MAESTRO DE archivo maestro de la nómina se capturan y asegurar que todas las solicitudes de Validez Validez
LA NÓMINA se procesan. cambios se procesen oportunamente. PR5010 PR160 2 2 Integridad Integridad 0

MANTENIMIENTO DEL PR5010 Todos los cambios válidos al dichas formas se contabiliza para asegurar
ARCHIVO MAESTRO DE archivo maestro de la nómina se capturan y que todas las solicitudes de cambios se Validez Validez
LA NÓMINA se procesan. procesen oportunamente. PR5010 PR161 2 2 Integridad Integridad 0
ARCHIVO MAESTRO DE PR5015 Los cambios al archivo maestro de cuanto a su exactitud y pertinencia
LA NÓMINA la nómina son correctos. continua. PR5015 PR115# 9 9 Registro Registro 0

ARCHIVO MAESTRO DE PR5015 Los cambios al archivo maestro de departamentos y notifican a recursos
LA NÓMINA la nómina son correctos. humanos los cambios necesarios. PR5015 PR120 9 9 Registro Registro 0
ARCHIVO MAESTRO DE PR5015 Los cambios al archivo maestro de asegurarse de que fueron capturados
LA NÓMINA la nómina son correctos. correctamente. PR5015 PR159 4 4 Registro Registro 0
MANTENIMIENTO DEL de la nómina se edita y se valida; los
ARCHIVO MAESTRO DE PR5015 Los cambios al archivo maestro de errores identificados se corrigen
LA NÓMINA la nómina son correctos. rápidamente. PR5015 PR162# 1 1 Registro Registro 0
ARCHIVO MAESTRO DE PR5020 Los cambios al archivo maestro de cuanto a su exactitud y pertinencia Validez Validez
LA NÓMINA la nómina se procesan oportunamente. continua. PR5020 PR115# 9 9 Integridad Integridad 0

ARCHIVO MAESTRO DE PR5020 Los cambios al archivo maestro de departamentos y notifican a recursos Validez Validez
LA NÓMINA la nómina se procesan oportunamente. humanos los cambios necesarios. PR5020 PR120 9 9 Integridad Integridad 0
MANTENIMIENTO DEL bitácora; mismo que se revisa para
ARCHIVO MAESTRO DE PR5020 Los cambios al archivo maestro de asegurar que todas las solicitudes de Validez Validez
LA NÓMINA la nómina se procesan oportunamente. cambios se procesen oportunamente. PR5020 PR160 2 2 Integridad Integridad 0

MANTENIMIENTO DEL dichas formas se contabiliza para asegurar
ARCHIVO MAESTRO DE PR5020 Los cambios al archivo maestro de que todas las solicitudes de cambios se Validez Validez
LA NÓMINA la nómina se procesan oportunamente. procesen oportunamente. PR5020 PR161 2 2 Integridad Integridad 0
MANTENIMIENTO DEL PR5025 La información de los archivos de la nómina se revisa periódicamente en
ARCHIVO MAESTRO DE maestros de la nómina permanece cuanto a su exactitud y pertinencia Integridad Integridad
LA NÓMINA pertinente. continua. PR5025 PR115# 9 9 Validez Validez 0

MANTENIMIENTO DEL PR5025 La información de los archivos empleados actuales dentro de sus
ARCHIVO MAESTRO DE maestros de la nómina permanece departamentos y notifican a recursos Integridad Integridad
LA NÓMINA pertinente. humanos los cambios necesarios. PR5025 PR120 9 9 Validez Validez 0

MANTENIMIENTO DEL PR5025 La información de los archivos registro de tiempos se investigan y se
ARCHIVO MAESTRO DE maestros de la nómina permanece toman las acciones apropiadas, si es Integridad Integridad
LA NÓMINA pertinente. necesario. PR5025 PR140# 3 3 Validez Validez 0
PR116# La gerencia revisa periódicamente

MANTENIMIENTO DEL PR5030 Solamente se realizan cambios la información de las tarifas de retención de
ARCHIVO MAESTRO DE válidos a las tarifas de retención de la la nómina en cuanto a su corrección y Validez
LA NÓMINA nómina. pertinencia continua. PR5030 PR116# 5 5 Integridad 0
PR164 Los cambios a las tarifas de

retención de la nómina secomparan con la
MANTENIMIENTO DEL PR5030 Solamente se realizan cambios documentación fuente autorizada para
ARCHIVO MAESTRO DE válidos a las tarifas de retención de la asegurar que fueron capturados Validez
LA NÓMINA nómina. correctamente. PR5030 PR164 2 2 Integridad 0
MANTENIMIENTO DEL PR5030 Solamente se realizan cambios PR111 La gerencia aprueba los cambios
ARCHIVO MAESTRO DE válidos a las tarifas de retención de la importantes a las tarifas de retención de la Validez
LA NÓMINA nómina. nómina. PR5030 PR111 1 1 Integridad 0
MANTENIMIENTO DEL PR5030 Solamente se realizan cambios PR101# El acceso a las tarifas de retención
ARCHIVO MAESTRO DE válidos a las tarifas de retención de la de la nómina se restringe al personal Validez
LA NÓMINA nómina. autorizado. PR5030 PR101# 1 1 Integridad 0

MANTENIMIENTO DEL PR5035 Todos los cambios válidos a las la información de las tarifas de retención de
ARCHIVO MAESTRO DE tarifas de retención de la nómina se la nómina en cuanto a su corrección y Validez
LA NÓMINA capturan y se procesan. pertinencia continua. PR5035 PR116# 5 5 Integridad 0

información de las tarifas de retención de la
nómina se registran en un cuaderno de
MANTENIMIENTO DEL PR5035 Todos los cambios válidos a las bitácora, mismo que se revisa para
ARCHIVO MAESTRO DE tarifas de retención de la nómina se asegurar que todos los cambios solicitados Validez
LA NÓMINA capturan y se procesan. se procesen oportunamente. PR5035 PR165 2 2 Integridad 0

información de las tarifas de retenció de la
MANTENIMIENTO DEL PR5035 Todos los cambios válidos a las dichas formas se contabiliza para asegurar
ARCHIVO MAESTRO DE tarifas de retención de la nómina se que todos los cambios solicitados se Validez
LA NÓMINA capturan y se procesan. procesen oportunamente. PR5035 PR167 2 2 Integridad 0

MANTENIMIENTO DEL la información de las tarifas de retención de
ARCHIVO MAESTRO DE PR5040 Los cambios a las tarifas de la nómina en cuanto a su corrección y
LA NÓMINA retención de la nómina son correctos. pertinencia continua. PR5040 PR116# 5 5 Registro 0
PR164 Los cambios a las tarifas de

retención de la nómina se comparan con la
ARCHIVO MAESTRO DE PR5040 Los cambios a las tarifas de asegurar que fueron capturados
LA NÓMINA retención de la nómina son correctos. correctamente. PR5040 PR164 2 2 Registro 0
PR166# La información de las tarifas de
MANTENIMIENTO DEL retención de la nómina se edita y se valida;
ARCHIVO MAESTRO DE PR5040 Los cambios a las tarifas de los errores identificados se corrigen
LA NÓMINA retención de la nómina son correctos. rápidamente. PR5040 PR166# 1 1 Registro 0

MANTENIMIENTO DEL PR5045 Los cambios a las tarifas de la información de las tarifas de retención de
ARCHIVO MAESTRO DE retención de la nómina se procesan la nómina en cuanto a su corrección y Validez
LA NÓMINA oportunamente. pertinencia continua. PR5045 PR116# 5 5 Integridad 0

información de las tarifas de retención de la
nómina se registran en un cuaderno de
MANTENIMIENTO DEL PR5045 Los cambios a las tarifas de bitácora, mismo que se revisa para
ARCHIVO MAESTRO DE retención de la nómina se procesan asegurar que todos los cambios solicitados Validez
LA NÓMINA oportunamente. se procesen oportunamente. PR5045 PR165 2 2 Integridad 0

información de las tarifas de retenció de la
MANTENIMIENTO DEL PR5045 Los cambios a las tarifas de dichas formas se contabiliza para asegurar
ARCHIVO MAESTRO DE retención de la nómina se procesan que todos los cambios solicitados se Validez
LA NÓMINA oportunamente. procesen oportunamente. PR5045 PR167 2 2 Integridad 0

MANTENIMIENTO DEL PR5050 La información de las tarifas de la información de las tarifas de retención de
ARCHIVO MAESTRO DE retención de la nómina permanece la nómina en cuanto a su corrección y Integridad
LA NÓMINA pertinente. pertinencia continua. PR5050 PR116# 5 5 Validez 0
PR168 La información de las tarifas de

retención de la nómina se revisa
MANTENIMIENTO DEL PR5055 Las tarifas de retención de la periódicamente en cuanto a su
ARCHIVO MAESTRO DE nómina son consistentes con los cumplimiento con los requerimientos Integridad
LA NÓMINA requerimientos legales. legales. PR5055 PR168 1 1 Validez 0
PROCESAMIENTO Y RE3010 Las órdenes son procesadas

GERENCIA DE solamente que los límites de crédito del
ÓRDENES cliente sean aprobados.

PROCESAMIENTO Y RE3020 Las órdenes son aprobadas por la

GERENCIA DE gerencia en cuanto a los precios y
ÓRDENES condiciones de venta.
PROCESAMIENTO Y RE3020 Las órdenes son aprobadas por la

GERENCIA DE gerencia en cuanto a los precios y
ÓRDENES condiciones de venta.
PROCESAMIENTO Y
GERENCIA DE RE3030 Las órdenes y cancelaciones de
ÓRDENES las mismas son capturadas correctamente.
PROCESAMIENTO Y
PROCESAMIENTO Y
PROCESAMIENTO Y
PROCESAMIENTO Y
RE3040 Los datos capturados de las

PROCESAMIENTO Y órdenes son transferidos completa y
GERENCIA DE correctamente a las actividades de
ÓRDENES facturación y embarque.
RE3040 Los datos capturados de las
PROCESAMIENTO Y órdenes son transferidos completa y
GERENCIA DE correctamente a las actividades de
ÓRDENES facturación y embarque.
PROCESAMIENTO Y
GERENCIA DE RE3060 Todas las órdenes recibidas de los
ÓRDENES clientes son capturadas y procesadas.
PROCESAMIENTO Y
PROCESAMIENTO Y
PROCESAMIENTO Y
PROCESAMIENTO Y
GERENCIA DE RE3070 Solamente las órdenes válidas son
ÓRDENES capturadas y procesadas.
PROCESAMIENTO Y
PROCESAMIENTO Y
PROCESAMIENTO Y
FACTURACIÓN, RE5010 Las facturas son generadas

DEVOLUCIONES SOBRE usando los precios y condiciones
VENTAS Y AJUSTES autorizadas.




FACTURACIÓN,
DEVOLUCIONES SOBRE RE5020 Las facturas son calculadas y
VENTAS Y AJUSTES registradas correctamente.
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN, RE5030 Las notas de crédito y ajustes a las

DEVOLUCIONES SOBRE cuentas por cobrar son calculadas y



FACTURACIÓN,
DEVOLUCIONES SOBRE RE5040 Todos los bienes embarcados son
VENTAS Y AJUSTES facturados.
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN,
RE5050 Se emiten notas de crédito para

FACTURACIÓN, todos los bienes devueltos y ajustes a las
DEVOLUCIONES SOBRE cuentas por cobrar de acuerdo con la
VENTAS Y AJUSTES política de la organización.
RE5050 Se emiten notas de crédito para

FACTURACIÓN, todos los bienes devueltos y ajustes a las
DEVOLUCIONES SOBRE cuentas por cobrar de acuerdo con la
VENTAS Y AJUSTES política de la organización.
FACTURACIÓN,
DEVOLUCIONES SOBRE RE5060 Las facturas se relacionan con
VENTAS Y AJUSTES embarques válidos.
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN, RE5070 Todas las notas de crédito están

DEVOLUCIONES SOBRE relacionadas con la devolución de bienes u
VENTAS Y AJUSTES otro ajuste válido.

FACTURACIÓN,
DEVOLUCIONES SOBRE RE5080 Todas las facturas emitidas son
VENTAS Y AJUSTES registradas.
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN,
FACTURACIÓN,
DEVOLUCIONES SOBRE RE5085 Todas las notas de crédito emitidas
VENTAS Y AJUSTES son registradas.
FACTURACIÓN,
DEVOLUCIONES SOBRE RE5085 Todas las notas de crédito emitidas
VENTAS Y AJUSTES son registradas.
FACTURACIÓN,
DEVOLUCIONES SOBRE RE50110 Las facturas son registradas en el
VENTAS Y AJUSTES período apropiado.
FACTURACIÓN,
DEVOLUCIONES SOBRE RE50110 Las facturas son registradas en el
VENTAS Y AJUSTES período apropiado.
FACTURACIÓN,
DEVOLUCIONES SOBRE RE50120 Las notas de crédito emitidas son
VENTAS Y AJUSTES registradas en el período apropiado.
FACTURACIÓN,
DEVOLUCIONES SOBRE RE50120 Las notas de crédito emitidas son
VENTAS Y AJUSTES registradas en el período apropiado.
RE50130 Las cuentas por cobrar reflejan

FACTURACIÓN, las circunstancias existentes del negocio y
DEVOLUCIONES SOBRE las condiciones económicas de acuerdo con
VENTAS Y AJUSTES las políticas contables que son utilizadas.
RE50140 La información de Ventas y

Cuentas por Cobrar es presentada de una
manera razonable y es revelada toda la
información que es necesaria para la
FACTURACIÓN, presentación razonable y de conformidad
DEVOLUCIONES SOBRE con normas profesionales o
VENTAS Y AJUSTES requerimientos.
PROCESAMIENTO DE RE6020 Las entradas de efectivo son
ENTRADAS DE registradas en el período en el cual son
EFECTIVO recibidas.

EFECTIVO recibidas.
EFECTIVO recibidas.

EFECTIVO recibidas.

EFECTIVO recibidas.
PROCESAMIENTO DE RE6030 La información de las entradas de

ENTRADAS DE efectivo es capturada para su
EFECTIVO procesamiento correcto.




PROCESAMIENTO DE
ENTRADAS DE RE6040 Todas las entradas de efectivo son
EFECTIVO capturadas para su procesamiento.
PROCESAMIENTO DE
PROCESAMIENTO DE
PROCESAMIENTO DE
PROCESAMIENTO DE
PROCESAMIENTO DE
PROCESAMIENTO DE

ENTRADAS DE efectivo es válida y es capturada para su
EFECTIVO procesamiento una sola vez.


PROCESAMIENTO DE
ENTRADAS DE RE6060 Los descuentos en efectivo son
EFECTIVO calculados y registrados correctamente.
PROCESAMIENTO DE
ENTRADAS DE RE6060 Los descuentos en efectivo son
EFECTIVO calculados y registrados correctamente.
PROCESAMIENTO DE
ENTRADAS DE RE6090 Existe monitoreo de la cobranza
EFECTIVO oportuna de las cuentas por cobrar.
PROCESAMIENTO DE
ENTRADAS DE RE6090 Existe monitoreo de la cobranza
EFECTIVO oportuna de las cuentas por cobrar.
MANTENIMIENTO DEL
ARVCHIVO MAESTRO RE7010 Solamente se realizan cambios
DE CLIENTES válidos al archivo maestro de clientes.
MANTENIMIENTO DEL
MANTENIMIENTO DEL
MANTENIMIENTO DEL RE7020 Todos los cambios al archivo

ARVCHIVO MAESTRO maestro de clientes son capturados y
DE CLIENTES procesados.


MANTENIMIENTO DEL
ARVCHIVO MAESTRO RE7030 Los cambios al archivo maestro de
DE CLIENTES clientes son correctos.
MANTENIMIENTO DEL
MANTENIMIENTO DEL
MANTENIMIENTO DEL
DE CLIENTES clientes son procesados oportunamente.
MANTENIMIENTO DEL
MANTENIMIENTO DEL
MANTENIMIENTO DEL
ARVCHIVO MAESTRO RE7050 La información del archivo maestro
DE CLIENTES de clientes permanece adecuada.
MANTENIMIENTO DEL
ARVCHIVO MAESTRO RE7050 La información del archivo maestro
DE CLIENTES de clientes permanece adecuada.
Errores potenciales
Estrategia combinda
Para este ciclo
Actividad No.
Objetivo N°
Ventas
RE800 Las órdenes no son procesadas si

los límites de crédito del cliente se ven
excedidos. RE3010 RE800 1 1
RE523# La posición financiera y análisis de

créditos de los clientes son monitoreados. RE3010 RE523# 1 1
RE801# Las órdenes no son procesadas

para cuentas “bloqueadas”. RE3010 RE801# 1 1
RE822# Los límites de crédito a los clientes

son asignados en base a una evaluación de
los méritos de crédito y la habilidad para el
pago de los bienes o servicios. RE3010 RE822# 1 1
RE802 Las órdenes de ventas y/o términos

de las facturas y precios están basados en
una lista de precios aprobada. Las
excepciones a los precios estándard y
descuentos requieren de aprobación
específica de la gerencia. Los casos de
omisión a los precios estándard y
condiciones son reportados e investigados
por la gerencia. RE3020 RE802 2 2 Validez
RE824 Las órdenes de venta importantes o

inusuales son específicamente aprobadas
por la gerencia en cuanto a los precios y
condiciones de venta. RE3020 RE824 1 1 Validez
RE807 La captura y/o cancelación de
órdenes de clientes es automática usando
potocolos EDI. RE3030 RE807 3 3 Registro
RE805 Las órdenes registradas o
cancelaciones son confirmadas con los
clientes. RE3030 RE805 2 2 Registro
RE806 Las órdenes registradas y la

información de las órdenes de cancelación
son comparadas contra la documentación
soporte por una persona independiente al
proceso de captura de las órdenes. RE3030 RE806 1 1 Registro
RE804# La información de las órdenes y de

las órdenes de cancelación es editada y
validada; los errores identificados son
corregidos rápidamente. RE3030 RE804# 1 1 Registro
RE825# La orden de cancelación se

concilia con la orden original. RE3030 RE825# 1 1 Registro
RE808 La información transferida del

subsistema de captura de órdenes al de
facturación y embarque es conciliada; los
errores identificados son corregidos
rápidamente. RE3040 RE808 1 1 Registro
RE814# Las órdenes son numeradas
secuencialmente. La numeración de las
órdenes procesadas es usada para su
conteo. RE3040 RE814# 2 2 Registro
potocolos EDI. RE3060 RE807 3 3 Integridad
RE814 Las órdenes son numeradas
conteo. RE3060 RE814 1 2 Integridad
RE805# Las órdenes registradas o
clientes. RE3060 RE805# 1 1 Integridad
RE819# Las órdenes de captura de las
transacciones son agrupadas y la
información de cada grupo es conciliada;
las agrupaciones no conciliadas son
corregidas rápidamente. RE3060 RE819# 1 1 Integridad
potocolos EDI. RE3070 RE807 3 3 Validez
RE805 Las órdenes registradas o
clientes. RE3070 RE805 2 2 Validez
RE826 La gerencia revisa los reportes

relevantes de ventas, cuentas por cobrar
costo de ventas e inventarios, relacionados
con la captura de órdenes, embarque,
relaciones inusuales importantes son
monitoreadas y se toma alguna acción. RE3070 RE826 2 8 Validez
RE814# Las órdenes son numeradas
conteo. RE3070 RE814# 2 2 Validez

aprobación de la gerencia antes de que las
facturas sean procesadas. RE5010 RE200 3 4 Registro
RE802 Las órdenes de ventas y/o términos
de las facturas y precios están basados en
una lista de precios aprobada. Las
excepciones a los precios estándard y
descuentos requieren de aprobación
específica de la gerencia. Los casos de
omisión a los precios estándard y
condiciones es reportado e investigado por
la gerencia. RE5010 RE802 2 2 Registro
RE220 El sistema mantiene los precios

anteriores y actuales aprobados. Las
órdenes y facturas son valuados usando los
precios vigentes al momento de colocar las
órdenes o embarques, dependiendo de las
políticas y procedimientos de la
organización. RE5010 RE220 1 1 Registro

rápidamente. RE5010 RE808# 2 3 Registro
RE824# Las órdenes de venta importantes

o inusuales son específicamente aprobadas
por la gerencia en cuanto a los precios y
condiciones de venta. RE5010 RE824# 1 1 Registro
productos compuestos son
automáticamente calculados en base a la
lista de precios de los componentes de
dichos productos. RE5010 IM256# 1 5 Registro
RE999 Las facturas y/u órdenes de ventas
son valuadas automáticamente por el
sistema de aplicación, usando cálculos
estándard programados, incluyendo la
determinación de los descuentos si son
aplicables. RE5020 RE999 1 1 Registro
RE998 Los precios de las facturas
registradas, inluyendo descuentos
aplicados, son independientemente
recalculados. RE5020 RE998 1 1 Registro

RE202# La información de las facturas y
notas de crédito es editada y validada; los
RE213# La información capturada de las
facturas y notas de crédito es conciliada; la
información no conciliada es corregida
RE210 La gerencia aprueba las notas de

crédito, cancelación de cuentas erróneas y
otros ajustes a cuentas por cobrar. RE5030 RE210 1 1 Registro
RE214# La gerencia monitorea la

naturaleza, volumen e importes de las notas
de crédito registradas, cancelaciones y
otros ajustes a cuentas por cobrar. RE5030 RE214# 1 1 Registro
facturas y notas de crédito es conciliada; la
información no conciliada es corregida
RE835# Todas las devoluciones son
capturadas cuando se reciben. La captura
describe puntos como clientes, bienes,
defectos, inspecciones y evaluación por
control de calidad. El detalle de las
devoluciones capturadas es comparada con
las notas de crédito emitidas, para asegurar
que dicha nota es emitida en el período
correcto y de acuerdo con la política de la
compañía. RE5030 RE835# 2 2 Registro
RE202# La información de las facturas y
notas de crédito es editada y validada; los

facturas sean procesadas. RE5040 RE200 3 4 Integridad
RE826 La gerencia revisa los reportes

relevantes de ventas, cuentas por cobrar
costo de ventas e inventarios, relacionados
con la captura de órdenes, embarque,
relaciones inusuales importantes son
monitoreadas y se toma alguna acción. RE5040 RE826 2 8 Integridad
RE837 Son capturados los envíos de

bienes para clientes. La captura es usada
para asegurar que todos los embarques son
facturados y que todas las facturas sean
registradas. RE5040 RE837 2 3 Integridad
IM259 La mercancía en consignación se
confirma de manera regular y se concilian
los estados con los registros del inventario y
el libro mayor general. RE5040 IM259 1 1 Integridad
IM204# Las mercancías enviadas antes,

revisan y/o concilian para asegurar la
totalidad y la congruencia de los registros
durante el periodo contable apropiado,
incluyendo el incremento y el registro de las
facturas relacionadas. RE5040 IM204# 1 1 Integridad
RE203 Se ha establecido una política

respecto al criterio de emisión de notas de
crédito; el cumplimiento con las políticas es
monitoreado. RE5050 RE203 2 2 Validez
RE835 Todas las devoluciones son

devoluciones capturados es comparado con
compañía. RE5050 RE835 1 1 Validez
facturas sean procesadas. RE5060 RE200 3 4 Validez
RE834 Las facturas son aprobadas en base

a la comparación con las órdenes valuadas
y los documentos fuente de los envíos. RE5060 RE834 1 1 Validez
RE522# Los estados de cuenta de los

clientes son enviados a los mismos
periódicamente. RE5060 RE522# 4 4 Validez
IM201# Respecto de todos los envíos que

se hacen, se reciben notas de remisión
firmadas por los clientes (son los
comprobantes de entrega). Se registra la
secuencia numérica de las notas de
remisión que se reciben de los clientes. RE5060 IM201# 1 1 Validez
RE203 Se ha establecido una política
respecto al criterio de emisión de notas de
crédito; el cumplimiento con las políticas es
monitoreado. RE5070 RE203 2 2 Integridad
RE204# Las notas de crédito son

prenumeradas secuencialmente; el número
secuencial es usado para su conteo. RE5070 RE204# 1 1 Integridad
RE835# Todas las devoluciones son
devoluciones capturados es comparado con
compañía. RE5070 RE835# 2 2 Integridad
RE115# Las ventas registradas, márgenes

de utilidad y entradas varias de efectivo,
son comparadas regularmente contra el
presupuesto. La gerencia revisa y aprueba
las variaciones importantes. RE5080 RE115# 2 2 Integridad
RE837 Son capturados los envíos de
bienes para clientes. La captura es usada
para asegurar que todos los embarques son
facturados y que todas las facturas sean
registradas. RE5080 RE837 2 3 Integridad
RE815 Las facturas son prenumeradas

facturas procesadas es utilizada para su
conteo. RE5080 RE815 1 1 Integridad
RE204 Las notas de crédito son

prenumeradas secuencialmente. La
numeración de las notas de crédito
procesadas es utilizada para su conteo. RE5085 RE204 2 2 Validez

periódicamente. RE5085 RE522# 4 4 Validez
RE115# Las ventas registradas, márgenes
de utilidad y entradas varias de efectivo,
son comparadas regularmente contra el
presupuesto. La gerencia revisa y aprueba
las variaciones importantes. RE50110 RE115# 2 2 Corte
IM204 Las mercancías embarcadas antes,

revisan y/o se concilian para asegurar el
período contable apropiado, incluyendo la
formulación y el registro de la factura
relacionadas. RE50110 IM204 1 2 Corte
RE204 Las notas de crédito son

prenumeradas secuencialmente. La
numeración de las notas de crédito
procesadas es utilizada para su conteo. RE50120 RE204 2 2 Corte
IM205 Las mercancías devueltas por los

clientes antes, después o al final de un
periodo contable se revisan y/o concilian
para asegurar la totalidad y la congruencia
de los registros durante el periodo contable
apropiado. RE50120 IM205 1 1 Corte
RE211 La gerencia revisa y aprueba la

provisión para deudas malas. RE50130 RE211 1 1
No se han incluido las actividades de

control ni las pruebas de controles
relacionadas para este objetivo de control
en la base de datos debido a que es más
eficaz y más efectivo realizar pruebas de
control de nivel intermedio o pruebas de Presentació
control enfocadas. RE50140 n
RE839 Las ventas en efectivo se registran
usando una máquina registradora. Al cliente
se le proporciona una copia del recibo y el
total de recibos diarios de la máquina
registradora es conciliado contra el efectivo
depositado en el banco. RE6020 RE839 4 4
RE840 Los envíos de mercancías

ordenadas via EDI inician automáticamente
un borrador en los retiros de la cuenta
bancaria de los clientes. RE6020 RE840 3 3
RE900 Los estados de cuenta bancarios
son conciliados regularmente con el mayor
general. RE6020 RE900 1 3
RE215 Las entradas de efectivo antes,

durante o después del final del período
contable son analizadas y conciliadas para
asegurar su completa y consistente registro
en el período contable apropiado. RE6020 RE215 1 1
RE995# Los saldos del mayor general son

conciliados con el mayor de la subsidiaria
de cuentas por cobrar y las diferencias se
resuelven de manera oportuna. RE6020 RE995# 4 4


bancaria de los clientes. RE6030 RE840 3 3
general. RE6030 RE900# 3 5
periódicamente. RE6030 RE522# 4 4
entradas de efectivo es editada y validada;
los errores identificados son corregidos
rápidamente. RE6030 RE905# 1 1
RE910# Las transacciones de entradas de

efectivo son agrupadas y la información
capturada de estos grupos es conciliada;
los grupos no conciliados son corregidos



bancaria de los clientes.. RE6040 RE840 3 3
RE912 Se proporciona a los clientes una
forma de acuse de recibo por cualquier
pago y estas formas son conciliadas contra
el efectivo depositado en el banco. Las
formas de acuse son prenumeradas
secuencialmente y esta numeración es
utilizada para su conteo. RE6040 RE912 1 1
periódicamente. RE6040 RE522# 4 4
RE910# Las transacciones de entradas de

efectivo son agrupadas y la información
capturada de estos grupos es conciliada;
los grupos no conciliados son corregidos



RE912# Se proporciona a los clientes una
forma de acuse de recibo por cualquier
pago y estas formas son conciliadas contra
el efectivo depositado en el banco. Las
formas de acuse son prenumeradas
secuencialmente y esta numeración es
utilizada para para su conteo. RE6050 RE912# 1 1

RE915 Los descuentos en efectivo son
automáticamente calculados por el sistema
de aplicación, usando cálculos estándard
programados y los términos de venta
establecidos. RE6060 RE915 1 1 Registro
RE916 La gerencia revisa el nivel de
descuentos registrados otorgados a los
clientes. RE6060 RE916 1 1 Registro
RE111 Las series de procedimientos
establecidas por la gerencia para cuentas
vencidas y no pagadas son realizadas como
se han planeado. RE6090 RE111 1 1
RE100# Se prepara y se analiza
regularmente la antigüedad de cuentas por
cobrar. RE6090 RE100# 1 1
RE531# El archivo maestro de clientes es

revisado periódicamente por la gerencia Integridad
para su correcta y continua adecuación. RE7010 RE531# 5 5 Validez
RE504 Los cambios registrados en el

archivo maestro de clientes son
comparados contra la documentación
fuente autorizada o confirmados con los
clientes para asegurarse de que fueron Integridad
capturados correctamente. RE7010 RE504 2 2 Validez
RE207# Los cambios importantes al archivo
maestro de clientes son aprobados por la Integridad
gerencia. RE7010 RE207# 1 1 Validez

RE506 Las solicitudes de cambios a la

información del archivo maestro de clientes
son grabadas en la computadora; la
información grabada es revisada para
asegurar que todas las solicitudes de Integridad
cambios son procesadas oportunamente. RE7020 RE506 2 2 Validez

son entregadas en formas prenumeradas; la
secuencia numérica de dichas formas es Integridad
usada para su conteo. RE7020 RE543 2 2 Validez

revisado periódicamente por la gerencia
para su correcta y continua adecuación. RE7030 RE531# 5 5 Registro
RE504 Los cambios registrados en el

archivo maestro de clientes son
comparados contra la documentación
fuente autorizada o confirmados con los
clientes para asegurarse de que fueron
capturados correctamente. RE7030 RE504 2 2 Registro
RE507# La información capturada en el

archivo maestro de clientes es editada y
validada; los errores identificados son
corregidos rápidamente. RE7030 RE507# 1 1 Registro

son grabadas en la computadora; la
información grabada es revisada para
asegurar que todas las solicitudes de Integridad
cambios son procesadas oportunamente. RE7040 RE506 2 2 Validez

son entregadas en formas prenumeradas; la
secuencia numérica de dichas formas es Integridad
usada para su conteo. RE7040 RE543 2 2 Validez

RE509# Los reportes de los clientes cuya

orden no ha sido atendida dentro de un
período de tiempo específico, son revisados
para asegurarse de que el archivo maestro Integridad
de clientes permanece adecuado. RE7050 RE509# 1 1 Validez
Errores potenciales
cubiertos
Cuentas por Cobrar
Actividad
seleccionada
(Anotar 1 en la
actividad Auto
seleccionada) llenado Comentarios
Valuación 0
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Valuación 0
Valuación 0
Validez 0
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Registro 0
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Presentació
n 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
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Corte 0
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Integridad
Validez 0
TR0505 La deuda registrada representa un

PRÉSTAMOS pasivo válido de la organización.




TR0510 Los préstamos se registran

correctamente en cuanto a montos y
PRÉSTAMOS condiciones.


PRÉSTAMOS TR0515 Todos los préstamos se registran.

TR0520 Los préstamos se registran en el

PRÉSTAMOS período apropiado.




TR0525 Todos los intereses se calculan

correctamente y se registran en el período
PRÉSTAMOS apropiado.


TR0530 Los pagos por préstamos son

PRÉSTAMOS válidos.


TR0535 Los pagos por préstamos se

PRÉSTAMOS registran correctamente.




TR0540 Todos los pagos por préstamos se

PRÉSTAMOS registran.



PRÉSTAMOS registran en el período apropiado.




TR0550 Los préstamos se pagan de

PRÉSTAMOS acuerdo con las condiciones de los mismos.



TR0555 La organización cumple con los

PRÉSTAMOS contratos de préstamos.


ADMINISTRACIÓN DEL
EFECTIVO E TR1505 Las inversiones registradas
INVERSIONES representan activos de la organización.
ADMINISTRACIÓN DEL
ADMINISTRACIÓN DEL
ADMINISTRACIÓN DEL
ADMINISTRACIÓN DEL TR1510 Las compras, ventas y

EFECTIVO E vencimientos de las inversiones se registran
INVERSIONES correctamente.



ADMINISTRACIÓN DEL
EFECTIVO E TR1515 Todas las transacciones por
INVERSIONES inversiones se registran.
ADMINISTRACIÓN DEL
ADMINISTRACIÓN DEL
ADMINISTRACIÓN DEL
ADMINISTRACIÓN DEL
EFECTIVO E TR1520 Las transacciones por inversiones
INVERSIONES se registran en el período apropiado.
ADMINISTRACIÓN DEL
ADMINISTRACIÓN DEL
ADMINISTRACIÓN DEL
ADMINISTRACIÓN DEL TR1525 Todo ingreso por inversiones se

EFECTIVO E calcula y se registra correctamente en el
INVERSIONES período apropiado.






TR1530 Los préstamos y las inversiones

reflejan las circunstancias y las condiciones
ADMINISTRACIÓN DEL económicas existentes del negocio, de
EFECTIVO E acuerdo con las políticas contables que se
INVERSIONES están utilizando.
TR1535 La información financiera se

ADMINISTRACIÓN DEL presentación razonable y el cumplimiento
EFECTIVO E con las normas profesionales o los
INVERSIONES requerimientos legales.
ADMINISTRACIÓN DE TR2005 La alta gerencia tiene un
OPERACIONES entendimiento de las actividades con
DERIVADAS operaciones derivadas de la organización.
ADMINISTRACIÓN DE TR2010 Las operaciones derivadas

OPERACIONES registradas representan activos o pasivos
DERIVADAS de la organización.




ADMINISTRACIÓN DE TR2015 Las operaciones derivadas fuera

OPERACIONES del balance general reveladas representan
DERIVADAS operaciones válidas.




ADMINISTRACIÓN DE
OPERACIONES TR2020 Las operaciones derivadas se
DERIVADAS registran correctamente.
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE

OPERACIONES del balance general reveladas se presentan
DERIVADAS adecuadamente.




ADMINISTRACIÓN DE
OPERACIONES TR2030 Todas las operaciones derivadas
DERIVADAS se registran en los estados financieros.
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE TR2035 Todas las operaciones derivadas

OPERACIONES fuera del balance general se revelan en los
DERIVADAS estados financieros.

ADMINISTRACIÓN DE
DERIVADAS registran en el períiodo apropiado.
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE
TR2045 Las operaciones derivadas fuera

ADMINISTRACIÓN DE del balance general se registran en los
OPERACIONES estados financieros en el período
DERIVADAS apropiado.




TR2050 Todos los ingresos por inversiones
ADMINISTRACIÓN DE en operaciones derivadas se calculan
OPERACIONES correctamente y se registran en el período


TR2055 Todos los gastos por intereses en
ADMINISTRACIÓN DE operaciones derivadas se calculan



TR2060 Las operaciones derivadas reflejan
las circunstancias y las condiciones
ADMINISTRACIÓN DE económicas del negocio, de acuerdo con
OPERACIONES las políticas contables que se están
DERIVADAS utilizando.
N° de objetivos
cubiertos Errores potenciales cubiertos
Deuda a Largo Plazo

Estrategia combinda
Documentos por
Para este ciclo
Actividad No.
Objetivo N°
Pagar,
TR103 La gerencia revisa periódicamente el

registro de préstamos en cuanto a su
corrección y pertinencia continua. TR0505 TR103 5 5 Validez
TR106 Las adiciones, supresiones y otros

cambios al registro de préstamos se
comparan con el contrato de los mismos
para asegurar que fueron capturados
correctamente. TR0505 TR106 3 3 Validez
TR101# La información capturada de los
registros de préstamos se edita y se valida;
rápidamente. TR0505 TR101# 2 2 Validez
TR200# La gerencia revisa el cumplimiento

relacionadas con los préstamos. Todas las
procedimientos de los préstamos son
llevadas al nivel apropiado dentro de la
entidad y se les da seguimiento para una
resolución apropiada. TR0505 TR200# 1 1 Validez
TR203# Todas las operaciones de

préstamos son aprobadas por la gerencia,
el consejo de administración o el comité de
auditoría. TR0505 TR203# 1 1 Validez

corrección y pertinencia continua. TR0510 TR103 5 5 Registro
correctamente. TR0510 TR106 3 3 Registro
TR101# La información capturada de los
registros de préstamos se edita y se valida;
rápidamente. TR0510 TR101# 2 2 Registro
TR201# Todas las cuentas de suspenso de

préstamos se concilian y revisan por la
gerencia u otro personal de supervisión de
manera oportuna. Las operaciones
registradas en las cuentas de suspenso de
préstamos son partidas en suspenso; otras
partidas se investigan y se resuelven de
manera oportuna. TR0510 TR201# 6 6 Registro
TR104 Los estados de cuenta recibidos de

los prestamistas se concilian con el registro
de préstamos y se toman acciones por las
diferencias. TR0515 TR104 7 7 Integridad

corrección y pertinencia continua. TR0515 TR103 5 5 Integridad
TR325 Las solicitudes de cambios a la

información del registro de préstamos se
anotan en un cuaderno de bitácora; mismo
que se revisa para asegurar que todos los
cambios solicitados se procesen
oportunamente. TR0515 TR325 2 2 Integridad
entregan en formas prenumeradas; la
secuencia numérica de dichas formas se
contabiliza para asegurar que todos los
TR105# Los préstamos y cuentas

relacionadas en el mayor general son
conciliadas con el soporte detallado y las
diferencias son resueltas de manera
oportuna. La gerencia, empleados
realizan pruebas directas (otras distintas a
la revisión analítica) al registro y
conciliación de préstamos y cuentas
relacionadas. TR0515 TR105# 2 2 Integridad

manera oportuna. TR0515 TR201# 6 6 Integridad

diferencias. TR0520 TR104 7 7 Corte

corrección y pertinencia continua. TR0520 TR103 5 5 Corte
anotan en un cuaderno de bitácora; mismo
oportunamente. TR0520 TR325 2 2 Corte

entregan en formas prenumeradas; la
secuencia numérica de dichas formas se
contabiliza para asegurar que todos los
TR105# Los préstamos y cuentas

relacionadas. TR0520 TR105# 2 2 Corte

manera oportuna. TR0520 TR201# 6 6 Corte

diferencias. TR0525 TR104 7 7
TR109 Los intereses se calculan por un
sistema automatizado. TR0525 TR109 1 1
TR115 La gerencia revisa los cálculos de

los gastos por intereses y/o se calculan
nuevamente de manera independiente. TR0525 TR115 3 3
TR105 Los préstamos y cuentas

relacionadas. TR0525 TR105 5 5

diferencias. TR0530 TR104 7 7 Integridad

corrección y pertinencia continua. TR0530 TR103 5 5 Integridad

relacionadas. TR0530 TR105 5 5 Integridad
manera oportuna. TR0530 TR201# 6 6 Integridad

diferencias. TR0535 TR104 7 7 Registro
TR112 El programa de pagos del

préstamo, incluyendo fechas y montos por
pagar, se captura en el sistema cuando el
préstamo se estructura originalmente; el
sistema automáticamente genera y registra
los pagos de acuerdo con este programa. TR0535 TR112 4 4 Registro

correctamente. TR0535 TR106 3 3 Registro
TR420# La información de los pagos por

préstamos se edita y se valida; los errores
identificados se corrigen rápidamente. TR0535 TR420# 1 1 Registro
relacionadas. TR0535 TR105 5 5 Registro

manera oportuna. TR0535 TR201# 6 6 Registro

diferencias. TR0540 TR104 7 7 Validez
TR112 El programa de pagos del préstamo,

incluyendo fechas y montos por pagar, se
captura en el sistema cuando el préstamo
se estructura originalmente; el sistema
automáticamente genera y registra los
pagos de acuerdo con este programa. TR0540 TR112 4 4 Validez
TR114 La gerencia prepara por anticipado

un programa de pagos del préstamo, mismo
pagos se realicen y se registren correcta y
oportunamente. TR0540 TR114 3 3 Validez
relacionadas. TR0540 TR105 5 5 Validez

diferencias. TR0545 TR104 7 7 Corte

pagos de acuerdo con este programa. TR0545 TR112 4 4 Corte

TR116 Las transacciones por pagos de

préstamos realizadas antes, después o al
final del período contable se analizan y se
concilian para asegurar su registro completo
y consistente en el período contable
apropiado. TR0545 TR116 1 1 Corte
relacionadas. TR0545 TR105 5 5 Corte

manera oportuna. TR0545 TR201# 6 6 Corte

pagos de acuerdo con este programa. TR0550 TR112 4 4 Integridad

TR113 La gerencia monitorea el
cumplimiento con los contratos de
préstamos. TR0550 TR113 2 2 Integridad
TR106# Las adiciones, supresiones y otros
correctamente. TR0550 TR106# 1 1 Integridad
TR110# Las solicitudes de pago del

préstamo se comparan con el contrato del
mismo (El monto del pago requerido se
recalcula como parte de este proceso.) TR0550 TR110# 1 1 Integridad
TR113 La gerencia monitorea el
cumplimiento con los contratos de
préstamos. TR0555 TR113 2 2 Integridad
TR112# El programa de pagos del

préstamo, incluyendo fechas y montos por
pagar, se captura en el sistema cuando el
préstamo se estructura originalmente; el
sistema automáticamente genera y registra
los pagos de acuerdo con este programa. TR0555 TR112# 1 1 Integridad
TR114# La gerencia prepara por anticipado

oportunamente. TR0555 TR114# 1 1 Integridad
TR309 Las transacciones por inversiones

se concilian/comparan con los estados de
cuenta de terceros o con documentos que
acreditan la propiedad (por ejemplo,
certificados de acciones). Los estados de
cuenta recibidos por los cuales no existen
activos registrados se investigan. TR1505 TR309 5 5
TR202 La gerencia revisa las compras,

ventas y vencimientos de las inversiones
registradas, con base en su conocimiento
de las actividades cotidianas. TR1505 TR202 4 4
TR308 La orden, la confirmación y el
acuerdo de las transacciones por
inversiones se capturan por separado y se
comparan automáticamente por el sistema
de aplicación; el seguimiento de las
discrepancias lo realiza una persona
independiente de la iniciación de la
transacción. TR1505 TR308 2 2
TR370# Donde existe una política de

inversión formal, la gerencia revisa que
todas las operaciones de inversiones estén
de acuerdo con la política. TR1505 TR370# 1 1


TR305# Las transacciones por inversiones

se editan y se validan; los errores
identificados se corrigen rápidamente. TR1510 TR305# 1 1
TR205# Las inversiones y cuentas
relacionadas en el mayor general se
concilian con el soporte detallado y las
diferencias se resuelven de manera
conciliación de las inversiones y cuentas
relacionadas. TR1510 TR205# 4 4
TR344# Las políticas y procedimientos de la

compañía incluyen varios que rigen cómo
se obtienen los valores de los bonos (por
ejemplo, de precios de mercado de
cotización, corredores independientes, otras
fuentes relevantes) o estimados (por
ejemplo, para inversiones en donde no hay
cotizaciones de mercado activas o
independientes, inversiones con riesgo de
prepago). Adicionalmente, la aplicación de
estas políticas y procedimientos es revisado
por la alta gerencia. TR1510 TR344# 1 1


TR308 La orden, la confirmación y el
acuerdo de las transacciones por
inversiones se capturan por separado y se
comparan automáticamente por el sistema
de aplicación; el seguimiento de las
discrepancias lo realiza una persona
independiente de la iniciación de la
transacción. TR1515 TR308 2 2




período contable se analizan y se concilian
consistente en el período contable
apropiado. TR1520 TR307 1 1


TR314 El ingreso por intereses se calcula

por un sistema automatizado. TR1525 TR314 2 2
TR315 El ingreso por inversiones se
concilia regularmente con los estados de
cuenta de terceros y se toman acciones por
las diferencias. TR1525 TR315 2 2
TR316 La gerencia programa con

anticipación el ingreso por inversiones, el
cual se revisa para asegurar que todos los
pagos se reciban y se registren
oportunamente. TR1525 TR316 2 2
TR307# Las transacciones por inversiones
período contable se analizan y se concilian
consistente en el período contable
apropiado. TR1525 TR307# 1 1

TR317 Los cálculos de los ingresos de las
inversiones se revisan por la gerencia y/o
por volver a ejecutarlos de forma
independiente. TR1525 TR317 1 1
TR301 La gerencia revisa periódicamente

las valuaciones y/o la posibilidad de
realización de las inversiones para
identificar los ajustes de valor justo y para
registrar adecuadamente dichos ajustes. TR1530 TR301 1 1 Valuación

enfocado de pruebas sustantivas. TR1535 n
TR606 La alta gerencia ha aprobado y
comunicado a la función de tesorería las
organización relativas a las actividades con
operaciones derivadas y el cumplimiento del
monitoreo, incluyendo el monitoreo de la
naturaleza y volumen de las actividades con
operaciones derivadas. TR2005 TR606 1 1
TR621 La gerencia aprueba las
operaciones derivadas para asegurarse que
son válidas y se está cumpliendo con las
organización. TR2010 TR621 6 6
TR622 La gerencia revisa los informes

resumidos de las operaciones y saldos con
derivadas, con base en su conocimiento de
las actividades cotidianas. TR2010 TR622 8 8
TR642 Las operaciones derivadas

registradas o reveladas se concilian de
manera independiente con registros
externos (por ejemplo, estados de cuenta
de la contraparte, registros del corredor y
estados de cuenta bancarios); las
discrepancias, incluyendo la falta de
recepción de las confirmaciones de la
contraparte se resuelven oportunamente
por personas independientes de la función
de tesorería. TR2010 TR642 5 5
TR682# Las posiciones de operaciones

derivadas abiertas se valúan y se revisan
independientemente. TR2010 TR682# 2 2
TR683# Los modelos de valuación (en caso
de que se conserven) se revisan por una
parte independiente, y su uso se aprueba
por la gerencia. TR2010 TR683# 2 2
TR684# La gerencia revisa el cumplimiento
relacionadas con los derivados. Todas las
procedimientos de los derivados son
llevadas al nivel apropiado dentro de la
entidad y se les da seguimiento para una
resolución apropiada. TR2010 TR684# 1 1


TR682# Las posiciones de operaciones

derivadas abiertas se valúan y se revisan
independientemente. TR2015 TR682# 2 2
TR683# Los modelos de valuación (en caso
de que se conserven) se revisan por una
parte independiente, y su uso se aprueba
por la gerencia. TR2015 TR683# 2 2

TR625 La información de captura de las
operaciones derivadas se edita y se valida;
rápidamente. TR2020 TR625 2 2
TR626# Las solicitudes de cambio a la

información permanente (por ejemplo, tasas
de interés o cotizaciones) se registran en un
cuaderno de bitácora; mismo que se revisa
para asegurar que todos los cambios
solicitados se procesen oportunamente. TR2020 TR626# 4 4

de interés o cotizaciones) se entregan en
numérica de dichas formas se contabiliza
TR642# Las operaciones derivadas
de tesorería. TR2020 TR642# 1 1
TR645# Las conciliaciones de las cuentas

de las operaciones derivadas del mayor
general son realizadas utilizando los mayors
de la subsidiaria y otra documentación que
soportan los valores justos de los derivados. TR2020 TR645# 2 2


TR625 La información de captura de las
operaciones derivadas se edita y se valida;
rápidamente. TR2025 TR625 2 2



TR644 Las confirmaciones recibidas de la

contraparte se concilian regularmente con
los registros internos por personas
independientes de la función de tesorería;
las discrepancias se resuelven rápidamente
TR645# Las conciliaciones de las cuentas

de las operaciones derivadas del mayor
general son realizadas utilizando los mayors
de la subsidiaria y otra documentación que
soportan los valores justos de los derivados. TR2030 TR645# 2 2







período contable se analizan y/o se






los ingresos por intereses y/o se vuelven a
realizar de manera independiente. TR2050 TR342 1 1
TR314 Los ingresos por intereses se

calculan por un sistema automatizado. TR2050 TR314 2 2
TR315 Los ingresos por inversiones se
concilian regularmente con los estados de
cuenta de terceros y se toman acciones por
las diferencias. TR2050 TR315 2 2
TR316 La gerencia programa por anticipado

los ingresos por inversiones, el cual se
revisa para asegurar que todos los pagos
se reciban y se registren oportunamente. TR2050 TR316 2 2

TR614 El ingreso de los derivados es

calculado por un sistema automatizado. TR2050 TR614 1 1
TR615 El ingreso por derivados es
conciliado regularmente con los estados de
las partes relacionadas y las diferencias son
seguidas. TR2050 TR615 1 1
TR616 La gerencia anticipa los ingresos de
derivados, los cuales son revisados para
asegurarse que todos los pagos son
recibidos y registrados de manera oportuna. TR2050 TR616 1 1

TR352 Los gastos por intereses se calculan

por un sistema automatizado. TR2055 TR352 1 1
TR353 Los gastos por intereses se concilian

con los estados de cuenta de terceros y las
diferencias se resuelven rápidamente. TR2055 TR353 1 1
TR354 La gerencia programa por anticipado

los gastos por intereses, los cuales se
concilian con los gastos registrados y se
revisan para asegurar que los gastos por
intereses registrados son válidos y se
registran oportunamente. TR2055 TR354 1 1

TR617 Los cálculos de los gastos de

intereses en las operaciones derivadas son
revisados por la gerencia y/o se vuelven a
ejecutar de manera independiente. TR2055 TR617 1 1
eficiente realizar un nivel intermedio o
enfocado de pruebas sustantivas. TR2060 Valuación
Errores potenciales cubiertos
Fuera del Balance

Operaciones
Ingresos por
Inversiones/
Inversiones
Derivadas
Derivadas
Actividad seleccionada
General (Anotar 1 en la actividad
seleccionada) Auto llenado
0
0
0
0
0
0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
Integridad
Validez
Registro
Corte 0
Valuación 0
Presentació Presentació
n Presentación n 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Registro 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Integridad 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Corte 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Presentación 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Validez 0
Valuación Presentación 0
Comentarios
No. Actividad A.F. Admon. Invent. Gastos Ingresos Nóminas
EX104# 4
EX107# 7
EX112 1
EX115 1
EX117 1
EX118# 3
EX121 1
EX125# 1
EX128# 2
EX130 2
EX130# 1
EX135# 2
EX136# 1
EX138# 5
EX141 4 3
EX143 1
EX145 9
EX145# 1
EX146 1 1
EX146# 1
EX150# 1
EX151 3 3
EX154 2 1
EX154# 2
EX156# 3
EX163# 5 2
EX166# 1
EX169# 2
EX172# 1
EX173# 1
EX177 1 2
EX178 3 1
EX179 1
EX184# 1
EX185 2
EX189 1
EX189# 1
EX207 1
EX209# 1
EX212# 1
EX213 1
EX214# 2
EX216 1
EX216# 2 5
EX217 1
EX218# 2
EX219# 1
EX221 2
EX222# 5
EX223 2
EX226# 1
EX227 1
EX250# 1
EX251 1
EX252 1
EX254# 2
EX256# 1
EX258# 1
EX259# 1
EX261 1
EX262# 1
FA105# 1
FA106# 1
FA107 2
FA109# 3
FA110 2
FA114 1
FA115# 2
FA116 6
FA117 3
FA118 2
FA120# 2
FA122 1
FA124# 1
FA133 2
FA134 6
FA134# 3
FA135# 1
FA141 6
FA142 6
FA145 1
FA147 11
FA151 9
FA154 1
FA160# 1
FA163 3
FA164 1
FA165 7
FA171# 1
FA201 1
FA211# 3
IM100 1
IM100# 1
IM101 9
IM101# 4
IM102# 1 3
IM110# 1
IM111 1
IM111# 1
IM113 1
IM113# 1
IM114 1
IM116 1
IM125# 1
IM126# 1
IM128 2
IM130 4
IM131# 1
IM132# 11
IM135# 1
IM136# 1
IM139 1
IM144# 1
IM152 1
IM198 5
IM200 1
IM201# 1
IM202# 1
IM204 1 1
IM204# 1
IM205 1
IM209 3
IM210# 2
IM250# 5
IM252 2
IM253# 1
IM254 2
IM255 2
IM256# 4 1
IM257# 1
IM259 1
IM265 3
IM266 3
IM267 3
IM268 1
IM269 1
IM270 1
IM271# 3
IM300 1
IM300# 2
PR100# 1
PR101# 1
PR104# 1
PR110# 3
PR111 1
PR115# 9
PR116# 5
PR120 9
PR125# 1
PR126# 3
PR127 1
PR128 3
PR135 1
PR136# 1
PR138# 2
PR139# 2
PR140# 3
PR141 3
PR141# 1
PR144 1
PR146 1
PR155# 1
PR159 4
PR160 2
PR160# 2
PR161 2
PR161# 2
PR162# 1
PR164 2
PR165 2
PR166# 1
PR167 2
PR168 1
PR170# 2
PR199 1
PR201# 2
PR211 1
RE100# 1
RE101 1
RE111 1
RE115# 2
RE200 1 3
RE202# 2
RE203 2
RE204 2
RE204# 1
RE207# 1
RE210 1
RE211 1
RE213# 2
RE214# 1
RE215 1
RE220 1
RE504 2
RE506 2
RE507# 1
RE509# 1
RE516# 1
RE522# 4
RE523# 1
RE531# 5
RE543 2
RE800 1
RE801# 1
RE802 2
RE804# 1
RE805 2
RE805# 1
RE806 1
RE807 3
RE808 1
RE808# 1 2
RE814 1 1
RE814# 2
RE815 1
RE819# 1
RE822# 1
RE824 1
RE824# 1
RE825# 1
RE826 6 2
RE831# 1
RE834 1
RE835 1
RE835# 2
RE837 1 2
RE839 4
RE840 3
RE900 2 1
RE900# 2 3
RE905# 1
RE910# 2
RE912 1
RE912# 1
RE915 1
RE916 1
RE995# 4
RE998 1
RE999 1
TR101#
TR103
TR104
TR105
TR105#
TR106
TR106#
TR109
TR110#
TR112
TR112#
TR113
TR114
TR114#
TR115
TR116
TR200#
TR201#
TR202
TR203#
TR205#
TR301
TR305#
TR307
TR307#
TR308
TR309
TR314
TR315
TR316
TR317
TR325
TR326
TR342
TR344#
TR352
TR353
TR354
TR370#
TR420#
TR606
TR614
TR615
TR616
TR617
TR621
TR622
TR625
TR626#
TR627#
TR642
TR642#
TR644
TR645#
TR648
TR648#
TR682#
TR683#
TR684#
Grand Total 91 140 107 102 81
Tesorería Total
4
7
1
1
1
3
1
1
2
2
1
2
1
5
7
1
9
1
2
1
1
6
3
2
3
7
1
2
1
1
3
4
1
1
2
1
1
1
1
1
1
2
1
7
1
2
1
2
5
2
1
1
1
1
1
2
1
1
1
1
1
1
1
2
3
2
1
2
6
3
2
2
1
1
2
6
3
1
6
6
1
11
9
1
1
3
1
7
1
1
3
1
1
9
4
4
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
4
1
11
1
1
1
1
1
5
1
1
1
2
1
1
3
2
5
2
1
2
2
5
1
1
3
3
3
1
1
1
3
1
2
1
1
1
3
1
9
5
9
1
3
1
3
1
1
2
2
3
3
1
1
1
1
4
2
2
2
2
1
2
2
1
2
1
2
1
2
1
1
1
1
2
4
2
2
2
1
1
1
1
2
1
1
1
2
2
1
1
1
4
1
5
2
1
1
2
1
2
1
1
3
1
3
2
2
1
1
1
1
1
1
8
1
1
1
2
3
4
3
3
5
1
2
1
1
1
1
4
1
1
2 2
5 5
7 7
5 5
2 2
3 3
1 1
1 1
1 1
4 4
1 1
2 2
3 3
1 1
3 3
1 1
1 1
6 6
4 4
1 1
4 4
1 1
1 1
1 1
1 1
2 2
5 5
2 2
2 2
2 2
1 1
2 2
2 2
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
6 6
8 8
2 2
4 4
6 6
5 5
1 1
4 4
2 2
2 2
2 2
2 2
2 2
1 1
139 660

A-1.3 Matriz de Controles Internos

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O BJ E T I V O

COMPONENTES DEL ARCHIVO

Gastos Pagados por

Para este ciclo

EX125# La gerencia revisa los informes que

EX212# Se lleva una lista de autorización

EX258# Los criterios para la selección de

EX259# Los criterios para realizar las

EX216# Un sistema integrado de

EX213 Personas independientes del

EX128# Las órdenes de compras se

EX214# La gerencia monitorea las

EX136# La información de las órdenes de

EX128# Las órdenes de compra se agrupan

EX214# La gerencia monitorea las

EX216 Un sistema integrado de

EX141 Las mercancías recibidas se

EX151 La gerencia revisa las compras

EX146 Las facturas que no concuerdan con

EX104# Las cuentas de gastos y otras

EX145 Los estados de cuenta recibidos de

EX151 La gerencia revisa las compras

EX156# La información transferida del

EX163# Las mercancías recibidas se

EX216# Un sistema integrado de

EX104# Las cuentas de gastos y otras

EX145 Los estados de cuenta recibidos de

EX141 Las mercancíasrecibidos se

EX151 La gerencia revisa las compras

EX154 Los comprobantes de la mercancía

EX156# La información transferida del

EX163# Las mercancías recibidas se

EX216# Un sistema integrado de

EX145 Los estados de cuenta recibidos de

EX138# Las facturas, notas de crédito y

EX156# La información transferida del

EX216# Un sistema integrado de

EX145 Los estados de cuenta recibidos de

EX141 Las mercancías recibidas se

EX177 Las facturas de los proveedores y

EX178 Las mercancías recibidas antes,

EX169# Se prepara un listado de órdenes

EX104# Las cuentas de gastos y otras

EX145 Los estados de cuenta recibidos de

EX227 La gerencia utiliza terminales

EX251 La gerencia revisa todos los cargos

EX218# El sistema de compras y cuentas

EX145 Los estados de cuenta recibidos de

EX138# Las facturas, notas de crédito y

EX135# Las facturas, notas de crédito y

EX218# El sistema de compras y cuentas

EX145 Los estados de cuenta recibidos de

EX138# Las facturas, notas de crédito y

EX173# Las notas por devolución de

EX216# Un sistema integrado de

EX145 Los estados de cuenta recibidos de

EX177 Las facturas de los proveedores y

EX179 Las mercancías devueltas antes,

EX169# Se prepara un listado de órdenes

No se han incluido actividades de control ni

EX2060 La información financiera no se No se han incluido actividades de control ni

EX130 La gerencia revisa la documentación

EX254# La gerencia revisa periódicamente

EX252 Los cheques se endosan de manera