PRACTICA CALIFICADA 01 DE CONTABILIDAD FINANCIERA

El señor Juan Urpeque Chávez, conjuntamente con el Sr. Jorge Chávez Raborg, han decidido constituir una
1 persona jurídica, cuyo capital social será de S/ 20,000, por el que cada uno se compromete en aportar en efectivo
S/ 10,000 en efectivo , compromiso que se cristaliza con el depósito en efectivo en el Banco del Sol.
La Cía El Riel SA, se ha constituido con tres socios quienes suscribieron acciones de la siguiente manera: Carlos
2 Cruz Mérino con 8,000 acciones, José Sifuentes Ruiz con 10,000 acciones y Edson León Sarmiento con 6,000
acciones, valor de cada acción S/ 10.00, aún no se ha inscrito en Registros Públicos la empresa
Los socios mencionados en la operación anterior cancelan sus aportes en el Banco del Norte y se procede a la
3
Notaria notifica que ya se realizó la insripción de la sociedad en Registros Públicos.
4 El banco del Nuevo Centavo, nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/ 104,500, ha sido objeto de un embargo por parte de la SUNAT
5 Por la compra de mercaderías por el monto de S/ 60500 al crédito más IGV
6 Se cancelan a la cuenta de la empresa proveedora la compra de mercaderías del ejercicio anterior
7 Se entrega S/ 28,600 como anticipo a nuestro proveedor para una compra futura
8 Se compra mercaderías por S/ 30,000.00 más IGV, se aplica el anticipo, cancelándose la diferencia del total de la factura
9 Se registra la diferencia de cambio de moneda extranjera a favor por S/ 3,800 por la compra de mercaderías a nuestro proveedor
10 Se registra la diferencia de cambio de moneda extranjera en contra por S/ 6,750 por la compra de mercaderías a nuestro proveedor
11 Se compra mercadería a nuestra Principal El Utepino, por el monto de S/ 42,000 más IGV, al crédito
12 Se ha devuelto parte de la mercadería compradas a la principal El Utepino por S/ 2,000.00, porque no estaban de acuerdo al pedido
13 Se cancela la deuda que se tiene con la principal El Utepino con transferencia del banco El Sol
14 Los socios acordaron distribuir sus utlidades obtenidos en el ejercico 2021 por la cantidad de S/ 60,600
15 La empresa El Sur SA, compra terrenos por S/ 256,600 más IGVcon el objetivo de mantenerlos y obtener rentas (ganancias)
FORMATO 5.1: "LIBRO D

PERÍODO: Jan-22
LAS 15 OPERACIONES PROPUESTASS PASARLAS AL FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
RUC: 20345782446

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINA

NÚMERO
CORRELAT FECHA
IVO
DEL
DE LA
ASIENTO
O
CÓDIGO OPERACIÓ
ÚNICO
DE LA N
OPERACIÓ
N
1 9/7/2022
1 9/7/2022

1 9/7/2022
1 9/7/2022
1 9/7/2022
1 9/7/2022

1 9/7/2022
1 9/7/2022
1 9/7/2022
1 9/7/2022

2 9/7/2022
2 9/7/2022

2 9/7/2022
2 9/7/2022
2 9/7/2022

2 9/7/2022
2 9/7/2022
2 9/7/2022
2 9/7/2022

3 9/7/2022
3 9/7/2022

2 9/7/2022
2 9/7/2022
2 9/7/2022
2 9/7/2022

2 9/7/2022
2 9/7/2022

2 9/7/2022
2 9/7/2022
2 9/7/2022

2 9/7/2022
2 9/7/2022

4 9/7/2022
4 9/7/2022
2 9/7/2022
2 9/7/2022

2 9/7/2022
2 9/7/2022
2 9/7/2022
2 9/7/2022
la SUNAT

5.1: "LIBRO DIARIO"

MBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PRÁCTICA Nro. 01 SAC

 GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO NÚMERO
DESCRIPCIÓN DE DEL LIBRO
NÚMERO
DEL
O CORRELATI
LA OPERACIÓN REGISTRO VO
DOCUMENT CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
O
SUSTENTAT
(TABLA 8) ORIO
Por la suscripcion de socios 001-200 1421 Suscripciones por cobrar S/ 20,000.00
Por la suscripcion de socios 001-200 501 Capital social

Por la suscripcion de socios 001-200 511 Acciones de inversion S/ 80,000.00

Por la suscripcion de socios 001-200 511 Acciones de inversion S/ 100,000.00
Por la suscripcion de socios 001-200 511 Acciones de inversion S/ 60,000.00
Por la suscripcion de socios 001-200 501 Capital Social

Por la suscripcion de socios 001-200 511 Acciones de inversion

Por la suscripcion de socios 001-200 511 Acciones de inversion
Por la suscripcion de socios 001-200 511 Acciones de inversion
Por la suscripcion de socios 001-200 104 Ctas. Ctes. Instituciones Fina S/ 240,000.00

Por el pago a la SUNAT 001-200 104 Ctas. Ctes. Instituciones Fina S/ 104,500.00
Por el pago a la SUNAT 001-200 671 Gastos en operaciones

Por la compra de mercaderia 001-200 6011 Mercaderias S/ 60,500.00

Por la compra de mercaderia 001-200 4011 IGV S/ 10,890.00
Por la compra de mercaderia 001-200 421 Factura

Ingreso de la mercaderia 001-200 2011 Mercaderias S/ 60,500.00

Ingreso de la mercaderia 001-200 6111 Mercaderias
 Por el pago de mercaderia 001-200 421 Factura S/ 71,390.00
Por el pago de mercaderia 001-200 1041 Cuentas corrientes

Por el anticipo a proveedor 001-200 422 Anticipo a proveedores S/ 28,600.00

Por el anticipo a proveedor 001-200 1041 Cuentas corrientes

Por la compra de mercaderia 001-200 6011 Mercaderias S/ 30,000.00

Por la compra de mercaderia 001-200 4011 IGV S/ 5,400.00
Por la compra de mercaderia 001-200 422 Anticipo a proveedores
Por la compra de mercaderia 001-200 421 Facturas

Ingreso de la mercaderia 001-200 2011 Mercaderias S/ 30,000.00

Ingreso de la mercaderia 001-200 6111 Mercaderias

Por la comrpa de mercaderia 001-200 6011 Mercaderias S/ 42,000.00

Por la comrpa de mercaderia 001-200 4011 IGV S/ 7,560.00
Por la comrpa de mercaderia 001-200 131 Facturas

Por el ingreso de mercaderia 001-200 2011 Mercaderias S/ 42,000.00

Por el ingreso de mercaderia 001-200 6111 Mercaderias

Devolucion de mercaderia 001-200 7091 Devolucion de mercaderia

Devolucion de mercaderia 001-200 131 Facturas S/ 2,000.00
 Por el pago 001-200 131 Facturas S/ 2,000.00
Por el pago 001-200 104
Ctas. Ctes. Instituciones Financieras

Por la compra de terrenos 001-200 2711 Terrenos S/ 256,600.00

Por la compra de terrenos 001-200 4011 IGV S/ 46,188.00
Por la compra de terrenos 001-200 421 Facturas
por el pag 001-200 421 Facturas S/ 302,788.00
por el pagfo 001-200 1041 Cuentas corrientes
S/ 1,602,916.00
MOVIMIENTO

HABER

S/ 20,000.00

S/ 240,000.00

S/ 80,000.00
S/ 100,000.00
S/ 60,000.00

S/ 104,500.00

S/ 71,390.00

S/ 60,500.00
S/ 71,390.00

S/ 28,600.00

S/ 28,600.00
S/ 6,800.00

S/ 30,000.00

S/ 49,560.00

S/ 42,000.00

S/ 2,000.00
S/ 2,000.00

S/ 302,788.00

S/ 302,788.00
S/ 1,602,916.00