GESTIÓN DE COSTOS

EF
EXAMEN FINAL
I. DATOS INFORMATIVOS SOBRE LA TAREA:
Título de la tarea : Examen Final - EF
Tipo de participación : Grupal (máximo de 4 participantes)
Tipo de empresa objeto de estudio: Empresa de manufactura o de servicios
Plazo de entrega : Decimoquinta semana de clase (Semana 15)
Medio de presentación : Aula virtual / menú principal / EXAMEN FINAL
Calificación : vigesimal de 0 a 20 _ peso 40% del promedio final

CURSO: Gestión de Costos –Examen Final

EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO:
……………………… GEOTEC S.A.…………………………….

INTEGRANTES DEL GRUPO DE TRABAJO:

CÓDIGO DE
APELLIDOS (orden alfabético) NOMBRES ESTUDIANTE
JIMENES GUTIERRES DIANA MAGDALENA N00025766
JORDAN FERNANDEZ FLOR DE MARIA N00025795
MEDINA ABANTO WINNY MIRTHLE N00027720
PRADO CABRERA MARLON JHONATAN N00030744
Incluir solo aquellos integrantes que han participado en la realización del trabajo grupal

REPRESENTANTE DEL GRUPO: JIMENEZ GUTIERRES DIANA

MAGDALENA

DOCENTE: ………… ABEL PAJUELO AIQUIPA …………...

FECHA DE ENTREGA: ……29 DE JUNIO DEL 2022

Pág. 1
 GESTIÓN DE COSTOS

CONTENIDO DE LA TAREA EXAMEN FINAL - EF

Parte A: Presentación de la empresa

A.1 Datos generales:

• Nombre o Razón Social: GEOTEC S.A

• RUC: 20100135699

• Ubicación: AV. INDUSTRIAL 228 ATE-LIMA

• Actividad económica: PERFORACIÓN DIAMANTINA

A.2 Información de la empresa:

• MISIÓN
Satisfacer las necesidades de nuestros clientes, trabajadores y proveedores del
sector minero a través de nuestros servicios y de la gestión de nuestro negocio,
garantizando altos estándares de calidad, eficiencia y competitividad, con la mejor
relación precio/valor.

• VISIÓN
Ser una corporación líder en el sector minero nacional e internacional en el
servicio de perforación diamantina con un portafolio completo de maquinarias
innovadoras, de fácil manejo y alta calidad, manteniéndonos a la vanguardia de
las exigencias de nuestros clientes.

• VALORES

Pág. 2
 GESTIÓN DE COSTOS

• ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

Pág. 3
 GESTIÓN DE COSTOS

A.3 Proceso de producción de la empresa.

PROCESOS ESTRATEGICOS O DE GESTIÓN:

Exploración de yacimientos minero, celeridad de Transparencias, predictibilidad, compromiso de no impacto ambiental

ALTA DIRECCIÓN GESTIÓN DE SST

PROCESOS PRINCIPALES O DE REALIZACIÓN:

REQUERIMIENTO DE ACUERDO CON ESPECIFICACIÓN:

Gestión de Planificación Perforación Verificació Entrega

Empresa minera, ciudadanos de zona de influencia

Revisión Instalación de
políticas y estratégica diamantina n del no de
de equipo de
procedimie de las impacto muestreo
contrato perforación
ntosc operaciones ambiental
REQUERIMIENTOS:

PROCESOS DE APOYO

GESTIÓN DE GESTIÓN DE ADMINISTRACIÓN GESTIÓN DEL

RELACIONES TALENTO HUMANO FINANCIERA ABASTECIMIENTO
COMUNITARIAS

Pág. 4

Parte B: Diagnóstico de la situación actual
B.1 Realizar un análisis FODA de la empresa
FODA
FORTALEZAS
• Capacidades para un buen servicio al
cliente
• El costo de operación guarda relación
con el objetivo planteado
• Posicionamiento de imagen y marca
en el mercado
• Altos estándares de calidad en el
proceso
• Cumplimiento con los EPP’s para
mantener al personal bajo LMP de
ruido y calidad de aire.
• Disponibilidad de recursos
estratégicos
• Asume costos relacionados con la
SST
• Personal altamente calificado
• Habilidades o conocimiento
tecnológico de la empresa
• Uso de alta tecnología que disminuye
el riesgo equipo – persona
• Uso de plataformas virtuales
OPORTUNIDADES
• Disponibilidad del gobierno de
fomentar la inversión privada
• Portafolio de clientes
• Oportunidad laboral a personal de
zona de influencia.
• Nuevas tecnologías de
automatización para el proceso de
perforación
• Maquinaria de bajo impacto al medio
ambiente
• Avance en las tecnologías de
comunicación
• Normativa en el uso de material
biodegradable
• Legislación Laboral
GESTIÓN DE COSTOS
DEBILIDADES
• Formación de sindicato y paralización
por huelga de los trabajadores
• Uso de material no reciclable para el
servicio de alimentos
• Sobregiro por no tener presupuesto
destinado al área de SST
• Reducción de trabajadores
presenciales por espacio de trabajo
• Inestabilidad y fallas en la cobertura
de servicios de comunicación.
AMENAZAS
• Inestabilidad en la política minera
• Inestabilidad política de la nación
• Retracción en la inversión minera
• Alto nivel de competidores
• Alto poder de negociación de los
clientes
• Presencia de conflictos y diferencias
de intereses con las comunidades
• Desconocimiento de equipos
tecnológicos involucrados en
monitoreo de agentes físicos
• Mayores exigencias sobre la
responsabilidad ambiental
• Condiciones fluctuantes del clima
• Nuevas normativas por COVID-19
Pág. 5
 GESTIÓN DE COSTOS

B.2 Seleccionar e identificar uno o hasta tres productos patrón que fabrica la empresa o
servicios que brinda (según corresponda). Considerará aquel (o aquellos) producto
(s) o servicio (s) con el mayor volumen de ventas.

• Nombre del producto: Metros perforados para recuperación de

muestra.

• Imagen:

• Descripción: Para la obtención de muestras, se realiza sondajes a

través de la perforación diamantina en el que se utiliza brocas
diamantadas, accesorios y aditivos de perforación

B.3 Presentar el detalle de los costos de producción del (o los) producto (s) o servicio (s)
seleccionados en el ítem B.2 y de los gastos de la empresa en un periodo anual,
clasificarlos en “Costos Fijos y Costos Variables” y “Gastos Fijos y Gastos Variables”.

GEOTEC S.A.

IMPORTE MENSUAL EN S/. TOTAL AÑO 2021 EN S/.

COSTOS Y GASTOS -
Sueldos Trabajadores de produccion 146,897.93 1,762,775.16
Leyes Sociales 12,301.61 147,619.32
Reparación Vehículos 2,484.19 29,810.28
Accesorios y Materiales Perforación 14,942.10 179,305.20
Brocas y Triconos 19,672.15 236,065.80
Bentonita y Aditivos 22,063.93 264,767.16
Alimentación 18,477.59 221,731.08
COSTOS DE PRODUCCION 236,839.50 2,842,074.00
Gastos de Viaje y Fletes 4,045.00 48,540.00
Depreciación Maquinaria y Equipo 23,811.10 285,733.20
Seguros 45.00 540.00
Alquiler Deposito,Maq.,Eq.y Vehículo 40,833.39 490,000.68
Gastos de Comunicación 448.00 5,376.00
Otros Gastos de Campamento 30,357.51 364,290.12
Implementos y Accesorios Seguridad 9,360.00 112,320.00
COSTOS DE OPERACION 108,900.00 1,306,800.00
COSTOS TOTALES 345,739.50 4,148,874.00

Pág. 6
 GESTIÓN DE COSTOS

B.4 Presentar el valor de venta unitario del (o los) producto (s) o servicio (s) seleccionado
(s) en el ítem B.2, así como también la cantidad de las ventas realizadas del (o los)
producto (s) o servicio (s) seleccionados, tanto en unidades como en valor monetario,
correspondientes a un periodo anual (precisar el año al que corresponden estas
ventas realizadas).

GEOTEC S.A.
CANTIDAD UNIDADES CANTIDAD UNIDADES
DESCRIPCION MENSUAL ANUAL
VALOR UNITARIO S/. TOTAL ANUAL S/.

UNIDADES EN METROS PERFORADOS 900 10800 735.00 S/ 7,938,000.00

Parte C: Análisis
En base a la información recogida de su empresa elegida (de manufactura o de servicios)
se debe presentar la información de los puntos que se indican a continuación y sus
cálculos correspondientes.

C.1 Realidad problemática: Se solicita identificar la problemática actual de su empresa

relacionada a su “gestión de costos”, a su “gestión de ventas” y a sus “presupuestos
de ventas y de producción”. Asimismo, explicar cómo afecta ésta problemática al
desempeño y crecimiento de su empresa.
En la realidad problemática presentamos en la empresa es que en los años 2020 y 2021 ha
tenido un desbalance en su producción debido a la pandemia, lo que para iniciar sus
operaciones se tuvo que replantear algunos costos administrativos ya que se implementaron
presupuesto para elementos de bioseguridad para el personal, aforo y transporte según las
normas de bio seguridad implementadas en diferentes sectores como administración y mano
de obra.

En cuanto a la planificación gestión de producción , trata de establecer guias de acciones

necesarias para poder obtener buena rentabilidad.Otro factor que disminuyó las utilidades es
por la crisis sanitaria que se esta viviendo , como consecuencia ,dicha empresa se ha visto
obligada a adoptar medidas para mantener la actividad.

C.2 Identificación del modelo costo – volumen – utilidad:

C.2.1. En base a las cifras presentadas en los ítems B.3 y B.4 de este informe,
calcular el punto de equilibrio del producto seleccionado, aplicando la fórmula
de cálculo del PE = costos y gastos fijos / (Vvu –Cvu) presentado los importes
respectivos utilizados para este cálculo.
Para hallar el Costo Variable Unitario (Cvu) , se obtiene al dividir los
Costos Variables Totales (CV) entre el numero de unidades a producir (Q)

Cvu= CV
Q

DONDE:

Pág. 7
 GESTIÓN DE COSTOS

CVU = 108,900
900

CVU = 121

INFORMACION S/
Costos Fijos ----> 236839,50
Valor Venta Unitario --> 735.00
Costo Variable unitario-> 121.00
Utilidad ----> 0

C.2.2 Presentar la gráfica del Punto de Equilibrio calculado en el ítem C.2.1,

mostrando claramente las cantidades e importes, así como la ubicación del
punto de equilibrio y líneas que correspondan con su respectiva leyenda.
X
(SOLES) INGRESOS POR VENTAS

AREA DE GANANCIAS

GASTOS TOTALES

P UNTO DE
EQUILIB RIO

283,513

236,840 COSTOS FIJOS

IDA
RD
PE

(UNIDADES )
385.73 Y

C.2.3. Plantear por lo menos 3 escenarios con posibles utilidades que la empresa
desea alcanzar, calculando la cantidad de productos que necesita vender la
empresa para lograr esa utilidad deseada. Aplíquese en el caso de la venta
de un único producto o servicio (producto seleccionado).

• Escenario 1 : La empresa GEOTEC S.A , se proyecta a recibir una utilidad

Pág. 8
 GESTIÓN DE COSTOS

de S/80,000 cuantas unidades en metros perforados necesita realizar, para

lograr la utilidad.

Rpta. La empresa GEOTEC S.A , debe realizar 516 unidades en metros

perforados , para lograr una utilidad de S/ 80,000.

• Escenario 2 : UTILIDAD S/. 120,000.00

• Escenario 3 : Utilidad S/ 350,000.00

Pág. 9
 GESTIÓN DE COSTOS

C.2.4. En base a la información disponible y teniendo en cuenta el punto de equilibrio

de la empresa seleccionada realice 3 escenarios donde se muestre el análisis
de sensibilidad.
Es decir, por ejemplo, se puede asumir que la empresa ha aumentado el
costo variable unitario o ha disminuido el valor de venta unitario.

• Escenario 1: Variación de costo variable unitario de 121 a 98.

• Escenario 2 : Aumento de costo variable unitario de 121 a 210.

• Escenario 3 : Disminución del valor de venta de 735 a 680 soles.

Pág. 10
 GESTIÓN DE COSTOS

C.2.5. Hallar el margen de seguridad de la empresa. Presentar sus cálculos

realizados y el resultado en unidades, en valor monetario y porcentaje.

C.3 Presentación de presupuestos: En esta sección se deberá elaborar y presentar

los cuatro presupuestos que se detallan a continuación, precisando el año al que
corresponden cada presupuesto siguiente:
C.3.1. Elaborar y presentar el presupuesto de ventas del producto seleccionado
para el siguiente periodo anual (proyecciones para cada uno de los 12 meses
siguientes, tanto en unidades como en valor monetario). Para la elaboración
de este presupuesto se debe tener como base su información del ítem B.4 de
este informe, sobre ventas realizadas por la empresa, porque sobre la base
de esos datos se elabora la proyección para el presupuesto del siguiente
periodo. Además, indicar y explicar brevemente el porcentaje supuesto de
incremento de ventas que utilices para la proyección de las ventas.

Pág. 11
 GESTIÓN DE COSTOS

Bases y presupuestos durante el año 2022 en la empresa GEOTEC SA. Considerando sus costos fijos y variables mas su utilidad de 80 000 que presenta
haciendo una proyección durante los meses de Enero a diciembre de 20200para analizar sus ventas y el nivel de producción de la misma, también evaluando
la rentabilidad que se obtiene.

El porcentaje supuesto de incremento de ventas para la proyección fue de 10 %, en algunos meses como Junio y Septiembre se estaba
produciendo menos volumen ya que habia menos personal por la pandemia, lo que hace subir los costos. Por otro lado , aumentaron las materias
y los insumos no sólo por la suba del dólar oficial, sino también por la incertidumbre que genera la amplia brecha cambiaria, y que en algunos
casos está generando que los proveedores no tengan precio.

Pág. 12
 GESTIÓN DE COSTOS

C.3.2. Elaborar y presentar el presupuesto de producción del producto seleccionado para siguiente periodo anual (proyecciones para cada
uno de los 12 meses siguientes, en unidades): Para la elaboración de este presupuesto se debe tener como base la información del ítem anterior
sobre Presupuesto de Ventas, considerando que sobre la base de dicho presupuesto de ventas se elabora la proyección para el presupuesto
de producción. Incluir las cifras de inventarios final e inicial de productos terminados, según la información de la empresa o según su criterio en
caso de no contar con esta información.

En esta tabla de presupuesto de producción en la empresa GEOTEC SA se evaluó los gastos que se tiene en el 2021, teniendo como un costo
anual en la producción hasta el mes de diciembre de 2021 un monto de 2,861.80 nuevoles soles también se puede reconocer que en algunos
costos varia en algunos meses, puesto que se aumento los vehículos para el trasporte de personal según al aforo establecido que rigen la nueva
norma de bioseguridad.

Pág. 13
 GESTIÓN DE COSTOS

C.3.3. Elaborar y presentar el presupuesto de gastos administrativos: Para

realizar este presupuesto, la empresa debe tener en cuenta el presupuesto
de ventas, ya que la actividad o giro de negocio de la empresa define qué tipo
de gastos administrativos se seguirán realizando o tal vez que tipos de gastos
administrativos se deberían optimizar, tener en cuenta las áreas
administrativas.

En la empresa GEOTEC SA presenta una área admistrativa para el control de operación y

personal donde se obtiene un gasto mensual de 27,850.00 soles tanto en equipamiento
administrativo, personal, capacitaciones, servicios básicos y derecho por edificio de oficinas;
se maneja esta misma escala de gastos administrativos en todos los meses.

C.3.4. Elaborar y presentar el presupuesto de gastos de ventas: En relación a este

presupuesto tener en cuenta los gastos que genere el departamento de
ventas y marketing, para poder difundir el producto y llevar el producto al
cliente.

En la empresa GEOTEC SA se dedica al rubro minero en el área de operación y perforación,

por ende hemos tratado de ubicar a un presupuesto de ventas como un costo en publicidad
que la empresa requiera.

Pág. 14
 GESTIÓN DE COSTOS

C.4 Conclusiones:

En esta situación que estamos viviendo nos toma como reflexión a planificar
actividades futuras , creando siempre un plan de contingencias , para evitar
situaciones imprevistas que pueden afectar a la empresa , como mantener nuestra
utilidad neta, ya que obtuvimos resultados diferentes en costos por mes.

Asimismo contar con un plan de capacitación al personal que trabaja en el área de

perforación y mostrar plan seguridad, resceso y pausas activas o ergonomía para asi
motivar a los trabajadores puedan desarrollar las actividades con mayor entusiasmo.

Pág. 15
 GESTIÓN DE COSTOS

Bibliografía:

Lopera, L., Rojas, F. y García, J. (julio-diciembre-2016). La relación costo-volumen-utilidad

y su aplicación en las microempresas de la universidad Luis amigo caso de estudio la
frutera. Colombia: Revista Innovación Empresarial. 2(2) Pag 61-70 Disponible en:
https://docplayer.es/76622792-La-relacion-costo-volumen-utilidad-y-su-aplicacion-en-
lasmicroempresas-de-la-universidad-luis-amigo-caso-de-estudio-la-frutera.html

GONZALO MARTNER. (2018). PLANIFICACION Y PRESUPUESTO POR PROGRAMAS.

ESPAÑA : SIGLO VEINTIUNO EDITORES.

Pág. 16

RÚBRICA DE EVALUACIÓN:
La asignación del puntaje máximo a cada criterio es aplicable si este se cumple a nivel
satisfactorio. El docente del curso determina el puntaje de cada ítem de acuerdo a su
juicio de experto.
NIVELES DE LOGRO
CRITERIOS SATISFACTORIO
Presentación Identifica y presenta los siguientes
de la empresa 4 datos de presentación
e solicitados de la empresa:
Identificación
de la situación - Datos generales e información
actual de la empresa y mapa de
procesos
- Análisis FODA e Identificación
del producto principal
- Detalle de los costos de
(3 puntos)
producción y de los gastos
-Presentación del valor de venta
unitario y de las ventas en
unidades y valor monetario
3 2
Identificación Identifica claramente la
de problemática solicitada, que
problemática y afecta el crecimiento de su
solución empresa.
Además, plantea y sustenta
correctamente tres alternativas de
solución a la problemática
(3 puntos) planteada, indicando qué
aspectos de la gestión de costos y
presupuestos deben emplearse
para ello.
3 2
Calcula y presenta el punto de
Cálculos:
equilibrio empleando
modelo costo
adecuadamente la fórmula
volumen
estudiada y los datos base
utilidad
adecuados.
También, presenta
adecuadamente la gráfica del
punto de equilibrio con los datos
base adecuados.
Además, plantea correctamente 3
escenarios con posibles utilidades
que la empresa desea alcanzar y
3 escenarios con el análisis de
(4 puntos)
sensibilidad. Asimismo, desarrolla
correctamente el margen de
seguridad.
4-3
PROCESO
Identifica y presenta
medianamente entre 2 a 3 de los
4 datos siguientes solicitados de
la empresa:
- Datos generales e información
de la empresa y mapa de
procesos
- Análisis FODA e Identificación
del producto principal
- Detalle de los costos de
producción y de los gastos
-Presentación del valor de venta
unitario y de las ventas en
unidades y valor monetario
Identifica medianamente la
problemática solicitada, que
afecta el crecimiento de su
empresa.
Además, plantea y sustenta
medianamente dos alternativas de
solución a la problemática
planteada, indicando qué
aspectos de la gestión de costos y
presupuestos deben emplearse
para ello.
Calcula y presenta el punto de
equilibrio empleando
adecuadamente la fórmula
estudiada, pero sin los datos base
adecuados.
Además, presenta medianamente
aceptable la gráfica del punto de
equilibrio sin los datos base
adecuados.
Además, plantea correctamente al
2 escenario con posibles
utilidades que la empresa desea
alcanzar y 2 escenarios con el
análisis de sensibilidad.
Asimismo, desarrolla el margen
de seguridad.
2 1
GESTIÓN DE COSTOS
INICIO
Identifica y presenta de manera
incompleta menos de 2 de los 4
datos siguientes solicitados de la
empresa:
- Datos generales e información
de la empresa y mapa de
procesos
- Análisis FODA e Identificación
del producto principal
- Detalle de los costos de
producción y de los gastos
-Presentación del valor de venta
unitario y de las ventas en
unidades y valor monetario
1
No identifica, claramente la
problemática solicitada, que afecta
el crecimiento de su empresa..
Plantea de forma incompleta sólo
una alternativa de solución a la
problemática planteada, sin indicar
qué aspectos de la gestión de
costos y presupuestos deben
emplearse para ello.
1
Calcula y presenta el punto de
equilibrio sin mostrar los importes
en la fórmula estudiada y sin los
datos base adecuados.
Presenta solo la gráfica del punto
de equilibrio sin precisar datos
base en ella.
O por el contrario plantea
correctamente al menos 1
escenario con posibles utilidades
que la empresa desea alcanzar y
1 escenario con el análisis de
sensibilidad y desarrolla el margen
de seguridad.
.
Pág. 17

Calcula, elabora y presenta
Presupuestos correctamente los 4 presupuestos
solicitados:
- El presupuesto de Ventas
(5 puntos)
- El presupuesto de producción.
- El presupuesto de gastos
administrativos.
- El presupuesto de gastos de
ventas.
5 4-3
Presenta el informe desarrollado
de manera adecuada y cumpliendo
lo indicado en los ítems I y II,
considerando las siguientes
partes:
Estructura del - Parte A: Presentación de la
documento empresa
(3 puntos) - Parte B: Diagnóstico de la
situación actual
- Parte C: Análisis
Además, presenta su informe
cumpliendo con los márgenes y la
bibliografía en formato APA.
3 2
Presenta una redacción clara, con
orden lógico y fluidez en la
transmisión de las ideas.
Redacción y
ortografía No presenta errores gramaticales
(2 puntos)
u ortográficos, lo que facilita la
lectura de la tarea.
2 1
Calcula, elabora y presenta
correctamente 3 de los
presupuestos solicitados:
- El presupuesto de Ventas
- El presupuesto de producción.
- El presupuesto de gastos
administrativos.
- El presupuesto de gastos de
ventas.
Presenta el informe desarrollado
cumpliendo parcialmente
indicado en los ítems I y II,
considerando las siguientes
partes:
- Parte A: Presentación de la
empresa
- Parte B: Diagnóstico de la
situación actual
- Parte C: Análisis
Además, presenta la bibliografía
sin formato APA.
Presenta una redacción
medianamente clara, con orden
lógico y fluidez en la transmisión
de las ideas.
Presenta algunos errores
gramaticales u ortográficos..
GESTIÓN DE COSTOS
Calcula, elabora y presenta
correctamente, por lo menos 2 o 1
de los presupuestos solicitados:
- El presupuesto de Ventas
- El presupuesto de producción.
- El presupuesto de gastos
administrativos.
- El presupuesto de gastos de
ventas.
2-1
Presenta el informe desarrollado
medianamente, sin cumplir
lo
totalmente lo indicado en los ítems
I y II, considerando sólo alguna de
las siguientes partes:
- Parte A: Presentación de la
empresa
- Parte B: Diagnóstico de la
situación actual
- Parte C: Análisis
No incluye la bibliografía.
No cumple con los márgenes
requeridos en formato APA.
1
Presenta una redacción no clara,
sin orden lógico ni fluidez en la
transmisión de las ideas.
Presenta múltiples errores
gramaticales u ortográficos.
0
Pág. 18