INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TOLUCA

INGENIERÍA LOGÍSITICA

LEGISLACIÓN ADUANERA
TRABAJO UNIDAD 2 “BARRERAS NO ARANCELARIAS Y
LOS GRAVÁMENES EN MATERIA ADUANERA Y SU
FUNDAMENTO JURÍDICO”

GRUPO:
170800

DOCENTE:
C.P FRANCISCO GARDUÑO MUNGUÍA

ALUMNA:
KAREN VERONA VÁZQUEZ

N. CONTROL:
20281011

TERCER SEMESTRE
 SEPTIEMBRE 2021
ÍNDICE UNIDAD 2

“BARRERAS NO ARANCELARIAS Y LOS GRAVÁMENES EN MATERIA

ADUANERA Y SU FUNDAMENTO JURÍDICO”

2.1 Ley de impuestos generales de importación y exportación

(LIGIES) (Conocimientos básicos)

2.2 Contribuciones, Aranceles, Cuotas compensatorias y las

Regulaciones y Restricciones no arancelarias al Comercio
Exterior. (Ley Aduanera)

2.3 Estímulos fiscales. (Extensión en el pago del Derecho de

Trámite Aduanero (DTA), compensaciones)

2.4 Tipos, modalidades y funcionamiento de aranceles.

2.5 Modalidades y funcionamiento de las barreras comerciales no

arancelarias.
2.1 LEY DE IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACIÓN Y
EXPORTACIÓN (LIGIE) (CONOCIMIENTOS BÁSICOS)

Es una ley para poder llevar a cabo la clasificación arancelaria sin contratiempos,
conocer sus reglas, políticas comerciales y las cantidades a declarar.

La clasificación arancelaría, son la forma de identificar la mercancía a importar y

exportar, así como fijar el tipo de impuestos, obligaciones y derechos a cumplir.

Algunos de los ejemplos dentro e esta ley que más me llamaron la atención, son:

PRODUCTO CANTIDAD IMPORTACIÓN EXPORTACIÓN

Marcos de Madera para cuadros, Kg 15% Ex
fotografías, espejos u objetos
similares.
Papel o cartón Kraft crudo o Kg Ex Ex
papel o cartón corrugado.
Sombreros y demás tocados, Pza 15% Ex
trenzados o fabricados por
unión de tiras de cualquier
materia, incluso guarnecido.
Ladrillos de construcción. Kg 15% Ex
Artículos para el servicio de Kg 15% Ex
cocina y mesa

Dentro de un primer y rápido análisis de esta, pude observar que la mayoría de los
artículos exentan impuestos por exportaciones, concluyendo que es con el fin de
motivar la exportación de productos nacionales en el extranjero, así mismos como al
venderlo a una moneda extranjera, registrar mayor Producto Nacional, generar más
empleos y salarios.
2.2 Contribuciones, Aranceles, Cuotas compensatorias y las Regulaciones y
Restricciones no arancelarias al Comercio Exterior. (Ley Aduanera)

Art. 51 Se causarán los siguientes impuestos al comercio exterior:

l. General de importación, conforme a la tarifa de la ley respectiva.

Art. 52. Están obligadas al pago de los impuestos al comercio exterior y al

cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias y otras medidas
de regulación al comercio exterior, las personas que introduzcan mercancías al
territorio nacional o las extraigan del mismo, incluyendo las que estén bajo algún
programa de devolución o diferimiento de aranceles en los casos previstos en
los artículos 63-A, 108, fracción III y 110 de esta Ley.

*COMENTARIO* Obligaciones que tienen las personas morales y físicas al

momento de realizar actividades de importación. Una de ellas es el pago de
cuotas compensatorias que será determinada por la misma Ley, excluyendo
respectivamente a los que estén exentos de estas.

Art.53. Son responsables solidarios del pago de los impuestos al comercio

exterior y de las demás contribuciones, así como de las cuotas compensatorias
que se causen con motivo de la introducción de mercancías al territorio nacional
o de su extracción de este, sin perjuicio de lo establecido por el Código Fiscal de
la Federación:

Fracc. IV. Los remitentes de mercancías de la franja o región fronteriza al

resto del país, por las diferencias de contribuciones que se deban pagar
por este motivo.

La responsabilidad solidaria comprenderá los accesorios, con excepción de las

multas.

*COMENTARIO* Se habla sobre quien es la persona que debe hacerse

acreedor de la responsabilidad de los pagos de impuestos y cuotas
 compensatorias en diferentes casos, como cuando no se cuente en proceso con
documentación adecuada.

Art. 54. El agente aduanal y la agencia aduanal serán responsables de la

veracidad y exactitud de los datos e información suministrados, de la
determinación del régimen aduanero de las mercancías, de su correcta
clasificación arancelaria y de la exacta determinación del número de
identificación comercial, así como de asegurarse que el importador o exportador
cuenta con los documentos que acrediten el cumplimiento de las demás
obligaciones que en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias rijan
para dichas mercancías.

El agente y la agencia aduanales no serán responsables en los casos siguientes:

I. Por el pago de las diferencias de contribuciones, cuotas

compensatorias, multas y recargos que se determinen, así como por el
incumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias, si éstos
provienen de la inexactitud o falsedad de los datos y documentos que el
contribuyente le hubiera proporcionado.

Art. 55. En los casos de subrogación autorizados por esta Ley, el adquirente de
las mercancías asume las obligaciones derivadas de la importación o
exportación establecidas en las leyes y el enajenante tendrá el carácter de
responsable solidario.
Nota* Subrogación es la sustitución del titular de una deuda, pudiendo ser tanto
el acreedor como el deudor.

*Comentario* En el caso de traspasar la responsabilidad de la mercancía

exportada y/o importada a otra persona, se intercambian todos los derechos y
obligaciones.

Art.56. Las cuotas, bases gravables, tipos de cambio de moneda, cuotas

compensatorias, demás regulaciones y restricciones no arancelarias, precios
 estimados y prohibiciones aplicables, serán los que rijan en las siguientes
fechas:

IV. En los casos de infracción:

a) En la de comisión de la infracción.

b) En la del embargo precautorio de las mercancías, cuando no

pueda determinarse la de comisión.

c) En la que sea descubierta, cuando las mercancías no sean

embargadas precautoriamente ni se pueda determinar la de
comisión.

*Comentario* La determinación de cuotas regirán el proceso a llevar de las

mercancías. Y el impuesto de estas cuotas se dan en cualquier método de
importación o exportación, como el aérea.

Art. 57 Se presume realizada la exportación de mercancías procedentes del mar

territorial o de la zona económica exclusiva adyacente al mismo, en el momento en que
sean descubiertas, si fueron extraídas o capturadas sin las concesiones, permisos o
autorizaciones de explotación correspondientes.

*Comentario* En el caso de descubrir mercancía valiosa dentro de los territorios

marítimos nacionales, aun así, se considera exportación.

Art. 58. Para la reexpedición de mercancías de procedencia extranjera de la franja

o región fronteriza al resto del país, las contribuciones se determinarán considerando el
valor en aduana de las mercancías en la fecha en que se hubieran dado los supuestos
a que se refiere la fracción I del artículo 56 de esta Ley, y se actualizarán en los
términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación.
Tratándose de mercancías que hayan sido objeto de procesos de elaboración o
transformación en dicha franja o región, se estará a lo siguiente:

i. Producto terminado le corresponda una fracción arancelaria y un número

de identificación comercial diferente a las mercancías de procedencia
 extranjera empleadas o incorporadas en los procesos de elaboración o
transformación, no le será aplicable el primer párrafo de este artículo.

*Cometario* La cantidad de dinero destinado a impuesto arancelario dependerá

directamente del tipo de proceso que lleve la mercancía.

Art. 59. Quienes introduzcan o extraigan mercancías del territorio nacional

deberán cumplir, sin perjuicio de las demás obligaciones previstas en esta Ley, con las
siguientes:

*Resumen de las fracciones*

I. Llevar los sistemas de control de inventarios en forma automatizada,

que mantengan en todo momento el registro actualizado de los datos de
control de las mercancías de comercio exterior, mismos que deberán
estar a disposición de la autoridad aduanera.

II. Obtener la información, documentación y otros medios de prueba

necesarios para comprobar el país de origen y de procedencia de las
mercancías, para efectos de preferencias arancelarias

III. Entregar al responsable aduanal que promueva el despacho de las

mercancías y proporcionar a las autoridades aduaneras una
manifestación, bajo protesta de decir verdad, con los elementos que
permitan determinar el valor en aduana de las mercancías.

IV. Estar inscritos en el Padrón de Importadores y, en su caso, en el

Padrón de Importadores de Sectores Específicos o en el Padrón de
Exportadores Sectorial que están a cargo del Servicio de Administración
Tributaria.

V. Formar un expediente electrónico de cada uno de los pedimentos,

avisos consolidados o documento aduanero de que se trate, el cual
deberá contener el propio pedimento en el formato en que se haya
transmitido.
Art. 59-A. Quienes introduzcan o extraigan mercancías del territorio nacional para
ser destinadas a un régimen aduanero, están obligados a transmitir mediante
documento electrónico a las autoridades aduaneras la información relativa a su
valor y, en su caso, demás datos relacionados con su comercialización, antes de
su despacho aduanero, en los términos y condiciones que establezca el Servicio
de Administración Tributaria mediante reglas, misma que se entenderá por
transmitida una vez que se genere el acuse correspondiente que emita el
sistema electrónico aduanero.

*Comentario* Al realizar actividades de traslado de mercancías con fines

directos a trato aduanal particular, se establecen diferentes medidas y procesos
legales.

Art. 59-B. Quienes promuevan el despacho de las mercancías sin la intervención de

una agencia o agente aduanales, deberán cumplir, sin perjuicio de las demás
obligaciones previstas en esta Ley y su Reglamento, con las siguientes:

III. Realizar los actos que le correspondan conforme a esta Ley en el

despacho de las mercancías, empleando el sistema electrónico aduanero
y su firma electrónica avanzada o sello digital, o bien, con el medio
tecnológico de identificación que corresponda.

2.3 Estímulos fiscales (Exención en el pago del Derecho de Trámite Aduanero

(DTA) compensaciones)

o ESTÍMULO FISCAL- Son los beneficios fiscales consistentes en

proponer una tasa reducida del impuesto al valor agregado para reactivar los
mercados y reducir una tasa del impuesto sobre la renta a las empresas y
personas físicas con actividad empresarial, para destinar mayores recursos a la
inversión, generar empleos y aumentar su competitividad. (DOF, 2018)
 o EXENCIÓN FISCAL. - Es un derecho por el cual un hecho por el que
debía pagarse un impuesto queda exonerado del mismo. Así, el contribuyente
queda liberado de ese tributo por mandato de la ley. (Gil, 2015)
Segùn la fracción IV del artículo 49 de la Ley Federal de Derecho, son:
Operaciones de importación y exportación de mercancías exentas de los
impuestos al comercio exterior conforme a la Ley Aduanera; de retorno de
mercancías importadas o exportadas definitivamente; de importaciones o
exportaciones temporales para retornar en el mismo estado, así como en el
de las operaciones aduaneras que amparen mercancías que de conformidad
con las disposiciones aplicables no tengan valor en aduana. (Congreso De la
Unión, 2021)

o COMPENSACIÓN. – Es cuando las autoridades fiscales devolverán las

cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes
fiscales. (CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN, 2021)
*Comentario* Descontar cantidad monetaria cubierta pertinente que ha sido
pagada previamente.

2.4 Tipos, modalidades y funcionamiento de aranceles.

De acuerdo a la LEY DE COMERCIO EXTERIOR…

Los aranceles se definen y clasifican de la siguiente manera:

Art. 12- Para efectos de esta Ley, los aranceles son las cuotas de las tarifas de los
impuestos generales de exportación e importación, los cuales podrán ser:

I. Ad-valorem, cuando se expresen en términos porcentuales del valor en

aduana de la mercancía.

II. Específicos, cuando se expresen en términos monetarios por unidad de

medida, y
 III. Mixtos, cuando se trate de la combinación de los dos anteriores.

Art. 13- Los aranceles a que se refiere el artículo anterior podrán adoptar las siguientes

modalidades:

I. Arancel-cupo, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o

valor de mercancías exportadas o importadas, y una tasa diferente a las
exportaciones o importaciones de esas mercancías que excedan dicho monto;

II. Arancel estacional, cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para

diferentes períodos del año, y

III. Las demás que señale el Ejecutivo Federal.

Art. 14- Podrán establecerse aranceles diferentes a los generales previstos en las
tarifas de los impuestos generales de exportación e importación cuando así lo
establezcan tratados o convenios comerciales internacionales de los que México sea
parte.

*Comentario* En casos especificos donde los requerimientos se adecuen la

determinación de aranceles sera por parte de las autoridades correspondientes.

2.5 Modalidades y funcionamiento de las barreras comerciales no

arancelarias.

Artículo 4o.- El Ejecutivo Federal tendrá las siguientes facultades:

I. Crear, aumentar, disminuir o suprimir aranceles, mediante decretos

publicados en el Diario Oficial de la Federación, de conformidad con lo
establecido en el artículo 131 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos;
 *Comentario* Las capacidades designadas al ejecutivo federal, serán regidas
mediante al Diario Oficial de la Federación, así como por el poder Legislativos, con
el objeto de tener una minuciosa revisión y consecutivamente, su aprobación.

Art. 15.- Las medidas de regulación y restricción no arancelarias a la exportación de

mercancías, a que se refiere la fracción III del artículo 4o. de esta Ley, se podrán
establecer en los siguientes casos:

II. Conforme a lo dispuesto en tratados o convenios internacionales de los que

México sea parte.

II. Cuando se trate de productos cuya comercialización esté sujeta, por

disposición constitucional, a restricciones específicas.

*Comentario* Este artículo se enfoca en la protección de bienes nacionales, desde

fines comerciales, así como el estado de diversos factores naturales, de consumo, etc.

Art. 16.- Las medidas de regulación y restricción no arancelarias a la importación,

circulación o tránsito de mercancías, a que se refieren las fracciones III y IV del artículo
4o., se podrán establecer en los siguientes casos:

*Comentario* Las estrictas medidas de restricciones en cuestión a actividades

nacionales comerciales son indispensables en procesos que cuenten con
irregularidades de formato dentro de su documentación, así como en el uso previsto del
mismo.

Art. 17.- El establecimiento de las medidas de regulación y restricción no arancelarias a

la exportación, importación, circulación o tránsito de mercancías, a que se refieren las
fracciones III y IV del artículo 4o., deberán previamente someterse a la opinión de la
Comisión y publicarse en el Diario Oficial de la Federación. Las dependencias del
Ejecutivo Federal competentes para expedir o hacer cumplir estas medidas deberán
publicar en el Diario Oficial de la Federación los procedimientos para su expedición o
cumplimiento, e informar a la Comisión acerca de la administración de dichas medidas
y procedimientos.
*Comentario* Todas las restricciones que son previstas para la restricción de
mercancías deben estar fundamentadas por el Diario Oficial de la Federación para que
puedan entrar en vigor.

Art. 17 A.- Las restricciones y regulaciones no arancelarias, deberán cumplirse

conforme a lo establecido en los ordenamientos aplicables.
Dicho cumplimiento deberá demostrarse mediante documentos que contengan
medidas de seguridad o a través de medios electrónicos, o ambos, determinados por
las autoridades correspondiente.

Documentos: Carta porte, pedimento, Destinación de uso, Documento de origen.

Existe una excepción por parte de países que cuenten con tratados de comercios junto
con el país, sin embargo aún así debe contar con un documento que lo acredite.

Art. 18.- En los casos previstos en las fracciones I y II del artículo 15 y I a V del artículo
16, la evaluación que realice la Comisión deberá basarse en un análisis económico,
elaborado por la dependencia correspondiente, de los costos y beneficios que se
deriven de la aplicación de la medida. Este análisis podrá tomar en cuenta, entre otros,
el impacto sobre los siguientes factores: precios, empleo, competitividad de las
cadenas productivas, ingresos del gobierno, ganancias del sector productivo, costo de
la medida para los consumidores, variedad y calidad de la oferta disponible y nivel de
competencia de los mercados.

*Comentario* Este análisis tiene el propósito de asegurarse de una buena calidad de

productos, así como la correspondencia con sus características económicas.

Art. 19.- No obstante, lo dispuesto en el artículo 17, las dependencias del Ejecutivo
Federal competentes podrán establecer medidas de regulación o restricción no
arancelarias a la exportación, importación, circulación o tránsito de mercancías en los
casos previstos en las fracciones III a VI del artículo 15 y VI del artículo 16 sin
someterlas a la opinión de la Comisión, siempre que:
 I. Se trate de una situación de emergencia susceptible de producir un daño
difícilmente reparable de seguirse el procedimiento señalado en el artículo
17;

*Comentario* Únicamente en situaciones muy especiales, como de emergencia, con

previa notificación o acuerdo de la respectiva autoridad, o en cuanto sea
extemporáneamente temporal, con una duración única de 20 días, será posible
modificar la ley sin aprobación del poder Legislativo.

Art. 20.- En todo caso, las mercancías sujetas a restricciones o regulaciones no

arancelarias se identificarán en términos de sus fracciones arancelarias y nomenclatura
que le corresponda conforme a la tarifa respectiva.

*Comentario* Posteriormente a un proceso de restricciones, las mercancías serán

dispuestas a lo que diga la Ley de impuestos sobre importaciones y exportaciones.

Artículo 20 A.- La Secretaría aceptará los certificados de firma electrónica emitidos por
los prestadores de servicios de certificación (acreditación de veracidad del nivel de
calidad de ciertos productos) que estén acreditados en los términos del Código de
Comercio, así como los que ella misma emita, para efecto de los trámites y
notificaciones relacionadas con las regulaciones no arancelarias y los programas
previstos en la presente Ley.

*Comentario* El aseguramiento de veracidad del tipo de producto adquirido, ya sea

importado o exportado, puede llevarse a cabo por la Secretaría de economía o alguno
de sus funcionarios, con el fin de asegurar la salud del consumidor.
 REFERENCIAS

 TEMA 2.1
o DSV (2020) Global Transports and Logistics. “Nueva LIGIE entrará en
vigor el 28 de diciembre de 2020” Recuperado de:
https://www.dsv.com/es-mx/sobre-dsv/prensa/news/mx/2020/12/nueva-
ligie#:~:text=LIGIE%3A%20Son%20las%20siglas%20de%20la%20Ley
%20de,y%20los%20medios%20en%20los%20que%20se%20transportan.
o Cámara de Diputados SG (2021) “Ley de los Impuestos Generales de
Importación y Exportación” Ley de los Impuestos Generales de Importación y de
Exportación (diputados.gob.mx)
 TEMA 2.2
 o LEY ADUANERA. DOF 06-11-2020. Recuperada de: Ley Aduanera.pdf
 TEMA 2.3
o CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN. (2021,
04 23). CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. Recuperado de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_230421.pdf
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 TEMA 2.4
o CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN. (2006)
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exterior.pdf
 TEMA 2.5
o CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN. (2006)
LEY DE COMERCIO EXTERIOR, Recuperado de: Ley de comercio
exterior.pdf