“2018 Año del Uiiversitaria"

'E S ,
UN IVE R S IO A D V iklO N A L DE MORENO

Universidad Nacional de Moreno

45 L ic . M A R I S ^ A Í ^ J E I R O
JEFA D E D E P A R T A M E N T O
Departamento de Economía y Administración M ESA DE ENTRADAS
UNIVERSIDAD NACIONAL C£ MORENO

MORENO, 1 o DIC 2018

VISTO el Expediente N° U NM:0000450/2015 del Registro

de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO; y

CONSIDERANDO:

Que el REGLAMENTO GENERAL ACADÉMICO, aprobado por

Resolución UNM-R N° 37/10 y sus modificatorias, el que fuera

ratificado por el Acta de la Sesión Ordinaria N° 01/13 del

CONSEJO SUPERIOR de fecha 25 de Junio de 2013, establece el

procedimiento para la aprobación de las obligaciones

curriculares que integran los Planes de Estudios de las

carreras que dicta esta UNIVERSIDAD NACIONAL.

Que por Disposición UNM-DEYA N° 41/15, se aprobó el

Programa de la asignatura: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

TRIBUTARIO Y PROCESO PENAL TRIBUTARIO (1443), del ÁREA:

IMPUESTOS, correspondiente al CICLO DE FORMACIÓN PROFESIONAL

de la carrera CONTADOR PÚBLICO NACIONAL, del DEPARTAMENTO DE

ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN de esta UNIVERSIDAD, con vigencia a

partir del 2do. Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2015.

Que conforme a lo dispuesto en el citado REGLAMENTO

GENERAL, se ha evaluado una nueva propuesta de Programa de la

asignatura antes referida y en sustitución del vigente,

 45

aconsejando su aprobación con vigencia a partir del 1er.

Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2020, a tenor de la necesidad

de introducir cambios de interés académico y en armonía con el

resto de las obligaciones cur r i c u l a r e s .

Que la SECRETARÍA ACADÉMICA de la UNIVERSIDAD ha

emitido opinión favorable, de conformidad con lo previsto en

el articulo 3 o de la Parte I del citado REGLAMENTO GENERAL,

por cuanto dicho Programa se ajusta a las definiciones

enunciadas en el artículo 4 o de la Parte I del REGLAMENTO en

cuestión, así como también, respecto de las demás

disposiciones reglamentarias previstas en el mismo.

Que la SECRETARÍA LEGAL Y TÉCNICA ha tomado la

intervención de su competencia.

Que el CONSEJO del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y

ADMINISTRACIÓN, en sesión de fecha 27 de noviembre de 2018,

trató y aprobó el Programa propuesto, conforme lo establecido

en el artículo 2° de la Parte I del REGLAMENTO GENERAL

ACADÉMICO.

Por ello,

EL CONSEJO DEL DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN

DISPONE:

ARTÍCULO I o .- Dejar sin efecto, a partir del 1er. Cuatrimestre

 2018 - Año del
ES COPIA
UNIVERSIDAI V ciOmal de moreno
niversitaria'

Lic. M A R IS IRO
Universidad Nacional de Moreno J E F A D E D EP A R T Á w P N T O
M ESA DE E N T R A IS
Departamento de Economía y Administración UNIVERSIDAD NACIONAL 0E MORENO

del Ciclo Lectivo 2020, la Disposición UNM-DEYA N° 41/15.

AR T ÍCULO 2 o .- Aprobar el Programa de la asignatura:

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y PROCESO PENAL

TRIBUTARIO (1443), del ÁREA: IMPUESTOS, correspondiente al

C ICLO DE FORMACIÓN PROFESIONAL de la carrera CONTADOR PÚBLICO

NACIONAL, del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN de

esta UNIVERSIDAD, con vigencia a partir del 1er. Cuatrimestre

del Ciclo Lectivo 2020, el que como Anexo I forma parte

integrante de la presente Disposición.

ARTÍCULO 3 o .- Regístrese, comuniqúese, dese a la SECRETARÍA

A C ADÉMICA a sus efectos y archívese.-

DISPOSICIÓN UNM-DEYA N° <45 — 1 Q

 "2018 - Año del Centenario de la Reforma Universitaria"

Universidad Nacional de Moreno

45
Lic. MARISA XW tN EIRO
Departamento de Economía y Administración JEFA D E DEPARTAM ENTO
M ESA DE ENTRADAS
UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO

ANEXO I
Universidad Nacional de Moreno
PROGRAMA ASIGNATURA: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y
PROCESO PENAL TRIBUTARIO (1443)

Carrera: CONTADOR PÚBLICO NACIONAL ;Plan de estudios aprobado

por Resolución UNM-CS N° 475/18)1

Área: Impuestos
Trayecto curricular: Ciclo de Formación Profesional
Periodo: I o Cuatrimestre - Año 4
Carga horaria: 96 (noventa y seis) horas
Vigencia: A partir del I o Cuatrimestre 2020
Clases: 32 (treinta y dos)
Régimen: de regularidad o libre

Responsable de la asignatura: Alejandro Adrián OTERO

Programa elaborado por: Alejandro Adrián OTERO y Valeria
Analia FASIOLO.

FUNDAMENTACIÓN
La asignatura "PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y
PROCESO PENAL TRIBUTARIO (1443)" es una de las materias del
Ciclo de Formación Profesional de la Carrera de CONTADOR
PUBLICO NACIONAL y es correlativa de las asignaturas:
IMPOSICIÓN A LA RENTA Y AL PATRIMONIO (1435) e IMPOSICIÓN A
LOS CONSUMOS Y SOBRE LAS TRANSACCIONES (1436)

OBJETIVOS GENERALES
> Conocer los procedimientos y los procesos que regulan la
relación jurídico tributaria en el marco del federalismo
fiscal argentino.
^ Adquirir nociones sobre los ilícitos y sanciones en
materia tributaria.
> Reconocer la articulación entre el procedimiento
administrativo, tributario y el proceso penal.

1 R e c o n o c i m i e n t o ofi c i a l y v a l i d e z n a c i o n a l en trá m i t e
 45
CONTENIDOS MINIMOS
Procedimientos tributarios. Autoridades de Aplicación.
Diferentes jurisdicciones. Características de los
procedimientos. La ética profesional. Determinación
tributaria; naturaleza; tipos de determinación; determinación
de oficio sobre base cierta y sobre base presunta. Facultades
de verificación y fiscalización. Límites. Deberes formales de
los contribuyentes, responsables y terceros. El proceso
contencioso tributario. El Tribunal Fiscal de la Nación:
constitución, competencia, procedimiento. Reclamo, recurso y
demanda de repetición. El proceso contencioso judicial. Juicio
de ejecución fiscal: excepciones. El principio solve et
repete, fundamento y constitucionalidad. Infracciones y
delitos. Sanciones. Garantías.

PROGRAMA

UNIDAD 1: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO

1. La relación tributaria en el marco del Federalismo Fiscal
argentino. Noción de proceso y procedimiento. Principios y
características de los procedimientos administrativos y
tributarios. El acto administrativo. Plazos. El domicilio
fiscal y el domicilio fiscal electrónico.
2. Autoridades de Aplicación en las diferentes jurisdicciones.
Carácter y estructuras. Facultades reglamentarias y de
interpretación. Funciones de Juez Administrativo. El instituto
de las consultas.
3. El control de las obligaciones tributarias. La verificación
y fiscalización del cumplimiento de las obligaciones formales
y materiales de los contribuyentes, responsables y terceros.
Los Agentes de Recaudación. La declaración jurada. Naturaleza
y efectos. Su contralor. Ética profesional y secreto fiscal.

UNIDAD 2: PROCEDIMIENTO DE DETERMINACION DE OFICIO

1. La determinación tributaria. Concepto. Naturaleza jurídica
y clases. La liquidación administrativa. Determinación de
oficio: Base cierta y base presunta: Presunciones e indicios.
2. El procedimiento determinativo de oficio. Caducidad. Vistas
al contribuyente y responsables. Defensas. Prueba. La
 "2018 - Año del niversitaria"

UNIVERSIOADxWCIONAL de m o r e n o

45 Lic. M ARISA A M Í^ E IR O
Universidad Nacional de Moreno JEFA D E DEPARTAM ENTO
Departamento de Economía y Administración M ESA D E ENTRADAS
UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO

resolución determinativa. Contenido. Requisitos. Efectos.

Jurisprudencia. Legislación nacional y provincial.
3. Procedimientos especiales: Aduana y Seguridad Social.

UNIDAD 3: PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO

1. El procedimiento contencioso tributario. El Tribunal Fiscal
de la Nación y el Tribunal Fiscal de Apelación de la Provincia
de Buenos Aires. Carácter y organización. Jurisdicción y
competencia. Recursos.
2. Instancias administrativas. Recurso de Reconsideración
(AFIP-ARBA) y Recurso de Apelación ante los Tribunales
Fiscales. Casos en que proceden. Efectos. Requisitos de
admisibilidad. Procedimiento.
3. La repetición tributaria. Noción y caracteres. Supuestos de
procedencia. Requisitos.
4. El solve et repete. Jurisprudencia. La demanda contenciosa,
los procesos de Ejecución fiscal y de Apremio. Caracteres.
Procedimiento. Excepciones.

UNIDAD 4: LOS ILICITOS TRIBUTARIOS Y EL PROCESO PENAL

TRIBUTARIO
1. Las infracciones tributarias. Naturaleza. Delito o
contravención. Los principios generales del Derecho Penal, y su
aplicación al Derecho Tributario Penal.
2. Clasificación de los ilícitos tributarios. Evasión y
elusión tributaria.
3. Régimen de la Ley 11.683 y del Código Fiscal de la
Provincia de Buenos Aires. La sanción de multa. Procedimiento.
Agravantes, atenuantes y eximentes de responsabilidad. La
sanción de clausura. Causales. Procedimiento. Instancias
recursivas administrativas y judiciales.
4. El régimen de la Ley Penal Tributaria- Tipos penales
previstos. Denuncia. La pena de prisión y su aplicación
conjunta con la sanción administrativa. Proceso penal.

BIBLIOGRAFÍA GENERAL OBLIGATORIA

1. CELDEIRO, Ernesto y otros: "Procedimiento Tributario", Ley
11683-Decreto 618/97 - Ed. Errepar 2012.
 45

2. GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina: "Derecho Tributario", Ediciones

A b e l e d o - P e r r o t , Buenos Aires, 5ta edición 2012.
3. GIULIANI FONROUGE, Carlos M. (obra actualizada por Susana
C. Navarrine y Rubén 0. A s o r e y ) : "Derecho Financiero", 10a
edición, La Ley, Buenos Aires, 2011.
4. GOMEZ Teresa y FOLCO, Carlos María, "Procedimiento
Tributario. Ley 11.683. Decreto 618/97", La Ley, Buenos Aires,
edición 2018 .
5. HADDAD, Jorge E., "Ley Penal Tributaria Comentada",
Abeledo-Perrot, Buenos Aires, 8 a edición 2018.
6. MARCHEVSKY, Rubén A.: "Ley de Procedimientos
Administrativos aplicada al Procedimiento Tributario" -Ed.
Errepar 2010.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA
1. CASAGNE, Juan Carlos: "Derecho Administrativo" - Abeledo-
Perrot - 1996 - 2 tomos.
2. CELDEIRO, Ernesto C.: "Cuadernos de Procedimiento
Dirección General" - Ediciones ERREPAR Ediciones 2001.
3. CORTI, Arístides Horacio: Acerca de la elusión, los
ilícitos tributarios y la realidad económica". IMPUESTOS 2004-
5, 18 .
4. DIAZ SIEIRO, H., VELJANOVICH, R. y BARGROTH, L. :
"Procedimiento Tributario" - Ediciones Macchi 1993.
5. DIEZ, Humberto P., COTO, Alberto P. y DIEZ, Fernando J. :
"El Ilícito en la Ley de Procedimiento Tributario Nacional -
Un Enfoque Integral." - Ediciones ERREPAR 2000.
6. GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina: "Manual de Derecho Tributario",
Ediciones Abeledo-Perrot, Buenos Aires, 2da edición 2016.
7. GIULIANI FONROUGE, C. y NAVARRINE, S.: "Procedimiento
Tributario" - Ediciones Depalma 2004.
8. JARACH, Dino: "Finanzas Públicas y Derecho Tributario".
Editorial Abeledo Perrot. Buenos Aires. 2003. 3ra Edición.
9. LITVAK, J. - SANCHEZ, A. - LITVAK, E.: "Sanciones
encubiertas en el Derecho Tributario." - Ed. La Ley 2003.
10. MARCHEVSKY, Rubén A.: "Reforma Tributaria Ley 27430
Aspectos fundamentales para su análisis, interpretación y
aplicación". Ed. Errepar, edición 2018.
 Jniversitaría
ES i OOP! A
'2018 - Año de

UNIVERSIOACvMACíONAL DE MORENO

Universidad Nacional de Moreno

45 Lic. M A R IS A AKjjgfilEIRO
J E F A D E D EP A R T A M EN T O
M ESA DE ENTRADAS
Departamento de Economía y Administración UNIVERSIDAD NACIONAL Di MORENO

11. N A V A R R I N E , Susana C.: "El secreto Fiscal. Régimen en el

Procedimiento Tributario Nacional Ley 11683." - Ed. La Ley
2001.
12. OTERO, Alejandro y IÑIGUEZ, Alfredo: "Elementos para una
reforma tributaria en la Argentina", Ia edición- Moreno UNM
Editora, 2015.
13. SPISSO, Rodolfo, "Acciones y recursos en materia
tributaria", Editorial Lexis Nexis, Buenos Aires, 2005.
14. VILLEGAS, Héctor B.: "Curso de Finanzas, Derecho
Financiero y Tributario", Astrea, Buenos Aires, 10a edición
2016.

LEGISLACIÓN OBLIGATORIA
Ley de Procedimiento Administrativo N° 19.549.
Ley de Procedimiento Tributario N° 11.683 (t.o. 1998).
Ley Penal Tributaria N° 24.7 69 y sus modificatorias.
Ley de Reforma Tributaria N° 27.430.
Código Fiscal de la Provincia de Buenos Aires.
Código Fiscal de la CABA.

METODOLOGÍA DE TRABAJO
La asignatura tiene un carácter presencial obligatorio, con un
80% de asistencia. La materia contará con un régimen de
cursada de 6 horas semanales, divididas en dos clases por
semana de 4 y 2 horas cada una, combinando en proporciones
variables clases teóricas y prácticas. En cada clase se
utilizarán las siguientes estrategias metodológicas de
enseñanza: clases expositivo-dialogadas; estudio dirigido
(individual y g r u p a l ) ; trabajo en grupo; método de casos y
rol-playing

La metodología de trabajo para la Formación Teórica y Práctica

será la siguiente:

• Se presentarán los temas en forma expositiva.

• Las clases serán activas, combinando la teoría con la
aplicación a casos reales e hipotéticos. Especialmente,
se aplicará el método de casos. Se impulsará el juego de
roles, grupos de discusión y de elaboración.
 45

• Se analizarán los textos bibliográficos y junto con las

guías de lectura propuestos. Se buscará que a lo largo
dpi curso los alumnos realicen, por un lado, exposiciones
periódicas basadas en lecturas críticas sobre la
bibliografía consignada, y por otro lado, generen
trabajos grupales en los cuales puedan elaborar
materiales escritos de análisis y síntesis sobre de los
conceptos estudiados en las clases presenciales.
• Se invitará a los alumnos a que concurran al Tribunal
Fiscal de la Nación y/o de la provincia de Buenos Aires
como así también a los organismos de recaudación como
AFIP y ARBA a fin de que tomen contacto con la realidad
práctica de los procedimientos.
• Los alumnos serán incentivados a investigar sobre temas
de relevante actualidad.

EVALUACIÓN Y APROBACIÓN
La evaluación del curso contemplará la asistencia al 80% de
las horas cátedras dictadas y un mecanismo de evaluación que
incluirá de manera equilibrada:

• El grado y calidad de participación en los debates en

clase, así como las presentaciones orales y escritas de
síntesis analíticas de textos que se asignen.
• 2 exámenes parciales teóricos-prácticos, escritos y de
carácter presencial, comprensivo de los temas abordados
mediante la bibliografía obligatoria, y/o complementaria
que a tal fin se indique en cada caso. Los mismos se
darán por aprobados cuando la nota calificatoria sea de 4
(cuatro) o superior.

Será condición para la promoción de la asignatura la

superación de dos exámenes parciales con una nota igual o.
superior a 7 (siete) puntos en cada uno de ellos o en su
respectivo examen recuperatorio y la asistencia y
participación en curso. En caso de obtener entre 4 y menos de
7 de promedio en los parciales, el alumno deberá rendir examen
final.