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SECTOR PRIVADO
SECTOR PUBLICO
PRESENTADO POR:
PUNO – PERÚ
2022
i
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
REALIZADO EN:
DECANO : ___________________________
Dr. EDGAR DARIO CALLO HUANCA AVALOS
EGRESADA : ____________________________
ii
DEDICATORIA
queridos.
iii
AGRADECIMIENTO
largo de mi vida.
nuestra educación.
iv
DEDICATORIA .......................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO ..................................................................................................................iv
CAPITULO I ............................................................................................................................... 2
CAPITULO II ............................................................................................................................ 14
DISCUSION ............................................................................................................................. 18
CAPITULO IV ........................................................................................................................... 20
CONCLUSIONES .................................................................................................................... 20
CAPITULO V ............................................................................................................................ 22
RECOMENDACIONES ............................................................................................................... 22
vi
ANEXOS .................................................................................................................................. 24
CAPITULO I ............................................................................................................................. 35
vii
1.2.2. Sector Publico .................................................................................................... 44
viii
1.3.1.1. Tipos De Contabilidad ..................................................................................... 65
CAPITULO II ............................................................................................................................ 71
BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 71
WEBGRAFIA............................................................................................................................ 73
ix
INDICE DE FIJURAS
x
INDICE DE TABLAS
xi
INTRODUCCIÓN
nuestra alma Mater constituyendo de esta manera y por las características antes
empresa “La Red del Panificador” la cual corresponde a las practicas realizadas en el sector
privado.
xii
RESUMEN
carrera profesional en una determinada entidad pública y privada, por lo que se ha comparado
privado en la empresa “La Red del Panificador”, donde tuve la oportunidad de ejecutar los
para su toma de decisiones, control de caja, almacén y otras funciones que la gerencia vio
xiii
PRIMERA PARTE:
INFORME DE PRACTICAS
PRE – ROFESIONALES
SECTOR PRIVADO
REALIZADO EN: “LA RED
DEL PANIFICADOR
E.I.R.L.”
1
CAPITULO I
MARCO TEORICO
con RUC N.º. 20448738265 inició sus actividades el 11 de octubre del año 2021 en la ciudad
de Puno como distribuidora de insumos para panificadoras la cual tiene como gerente y
RUC : 20448738265
TELEFONO :
2
Figura N.ª 1
comercializados.
1.1.4. Políticas
1.1.5.1. Misión
“Somos una empresa de capital Puneño que buscamos satisfacer las necesidades de
primera opción”
1.1.5.2. Visión
1.1.6. Organización
conformado por el gerente general, el personal de apoyo general, y según las necesidades
1.1.8.3. Practicantes
Figura N.ª 2
Estructura Organizacional
Los módulos constituyen el primer nivel identificados los cuales conforman el Sistema
diseñado para el logro del objetivo señalado, el Sistema está integrado por cuatro módulos
con su respectiva base de datos integrados en un sistema didáctico y de fácil manejo para el
Tabla 1
Módulos
5
1.2.2. Sistemas De Contabilidad
que tiene como producto final, brindar información confiable. El sistema de contabilidad
empresa, por lo tanto, esta nos permite clasificar y resumir en forma significativa y en términos
monetarios las operaciones sirviendo como base de información para quienes toman las
útil, aplicando procedimientos de control interno para asegurar la confiabilidad de los datos,
por medio de estados financieros que son utilizados por la administración, los propietarios,
respecto a los sistemas manuales: En primer lugar, simplifican el proceso de llevar registros.
electrónicamente a las cuentas del libro mayor general y auxiliar. En segundo lugar, son más
puesto que los saldos de las cuentas se actualizan a medida que se realizan las
transacciones.
Este módulo nos permite obtener el control de la parte operativa referente a las
vea conveniente y por último mantener información actualizada del mismo. El módulo
6
1.2.1.2. Módulo de Ventas
En este módulo se busca el control de aquellos parámetros básicos como pueden ser
el artículo, cantidades en stock, precio, etc., Esto permitirá llevar un control de las
Este módulo además permite tener un reporte de todas las ventas realizadas con los
datos ingresados respectivamente para poder realizar algún examen que se requiera
cliente, además cuenta con filtros de búsqueda para hacerlo más eficiente y de fácil
registrar ingresos y egresos de una tesorería y llevar la caja diaria de una entidad
tarjetas de crédito. Trabaja con conceptos contables, por medio de los cuales se
actualización los saldos de caja y los reportes necesarios para los exámenes que la
Este módulo permite al usuario tener una vista detallada de los saldos por productos
que existe de manera actualizada con cada uno de los movimientos que se den en el
transcurso del día. Por las fechas se puede determinar la salida de la mercadería con
los datos ingresados al sistema, las cantidades y montos de cada una de las
desglosada todos los ingresos, a la par con su salida, visualizando el stock real de
cada producto.
7
1.2.1.5. Control Interno
CEPEDA, (Gómez, 2001, p.71)se puede confirmar las aseveraciones acerca del
procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los
parte del sistema contable. Por lo que no es responsabilidad solo de los contadores,
Financiera” (1997, pág. 302) el control interno es “el plan organizacional y todas las
Figura N.º 3
8
1.2.3. Gestión de inventarios:
Laguna (2015) afirma que: El hecho de saber cuándo hacer los pedidos y saber
cuándo ordenar, es un gran problema hoy en las empresas, debido a que en la mayoría de
los casos siempre los inventarios con mayor rotación son los que se acaban más rápido que
aquellos que poseen menor rotación, y esto ocasiona que los de menor rotación se queden
almacenados cierto tiempo sin darle un respectivo uso ocasionando así mayor costo de
inventario.
Reino (2014) afirma que la gestión de inventarios: “Se basa por medio de técnicas,
métodos, controles que le permiten tener a la empresa las mercaderías de los productos en
Figura N.º 4
Fuente:
9
Figura N.º 5
un software.
trabajo que el desempeña y esta ordenado por otra persona con mayor rango.
10
o PRESENTACIÓN RAZONABLE: Los estados financieros deben presentar
gastos.
para estas empresas, está constituida por la venta de sus mercancías. Las
canal.
indicado.
Tabla 2
Tipos de Venta
Al contado tomarla.
A crédito adquisición.
trabajo.
12
o CALIDAD: Conjunto de características de un producto, servicio o proceso que
13
CAPITULO II
Las actividades realizadas en la empresa “La red del Panificador E.I.R.L.” como parte
de las practicas pre profesionales requeridas por nuestra alma mater podemos decir que le
comercializa.
cuatro meses).
completo del almacén de la empresa “La red del Panificador E.I.R.L.” esto debido a que la
empresa no contaba con esta información, se desarrolló con el fin de calcular de manera
precisa la cantidad y el valor de la mercadería así como también poder diferenciar los
esto debido al escaso conocimiento acerca del manejo de sistemas computarizados por parte
cantidad y valor de la mercadería en almacén adjunto con otros datos que pudieran ser útiles
Como segundo punto se empezó a evaluar las carencias que la empresa “La red del
Panificador E.I.R.L.”. tenía con respecto a los medios de control sobre sus activos, además
de ello se empezó a realizar las primeras observaciones respecto de las cuales se identificaría
de la empresa.
y debían ser reenviados a las empresas productoras para realizar las políticas de reemplazo,
se veía en la obligación de llamar a los clientes para informar que la empresa no podría
cumplir con el pedido debido a que no tenía la mercadería ofrecida, esto generaba
gerencia con desconocimiento total del flujo de ventas, dinero en caja, índices de rentabilidad
15
por productos, entre otros. Estas deficiencias obviamente perjudicaban a la empresa en el
que pueda ofrecer una información rápida, adecuada y fiable para la toma de decisiones y la
mejora competitiva de la entidad, por ello se diseñó el software con base principal en el
programa Excel y Visual Basic (ANEXO ) que pudiera procesar la información y presentar
embargo con el paso del tiempo se me permitió identificar más necesidades de la empresa
lo mejor posible para un fácil y didáctico manejo por parte del personal de la entidad quedando
de esta manera con los siguientes módulos finales de Compras, ventas, caja y Kardex.
(ANEXO).
(ANEXOS ) y llevar los reportes periódicos necesarios dentro de la empresa (ANEXOS ), este
procesó mantuvo una alta complejidad y uso de tiempo dado que se desarrollaba a la par que
la empresa movía los saldos de almacén producto de su venta diaria y que al iniciar su uso,
mi persona era la única que conocía y podía manejar el sistema por ello cada día se tenía que
ingresar todos los datos de las operaciones realizadas al sistema para la emisión de los
16
reportes correspondientes, al mismo tiempo que se desarrollaba la programación y la
acerca de su uso y los beneficios que este sistema tendría en la fácil búsqueda y
así mismo se hizo entrega de un video instructivo acerca del manejo del sistema. Se realizaron
información automática sobre las operaciones (ANEXO ), de esta manera se ayudó a mejorar
utilizados que generaban retraso en el logro de los objetivos de la entidad, de esta forma se
evidencio una considerable mejora en las condiciones en las que operaba la entidad en la
importantes.
17
CAPITULO III
DISCUSION
pérdidas debido a que muchos de los productos en almacén vencían sin que la gerencia se
diera cuenta, así mismo no se tenía un control estricto en el manejo de los comprobantes,
teniendo en muchos casos que crear registros desde cero en tanto la entidad continuaba con
(Reino, 2014) afirma que la gestión de inventarios: “Se basa por medio de técnicas,
productos en los niveles deseados con el fin de optimizar costos por el nivel de
inventarios eficiente razón por la cual se adoptaron medidas para la corrección de dichas
dificulta el manejo de información por parte de la gerencia que permita tomar decisiones
descuadres en caja, perdida de ventas, entre otros, realidad que obviamente contradecía los
objetivos fijados por la empresa ya que generaba perdidas a nivel competitivo y económico
organización y el conjunto de métodos y procedimientos que aseguren que los activos están
debidamente protegidos. que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la
entidad se desarrolle eficazmente”, Para ello se tiene que contar con mecanismos
informáticos que puedan realizar dichos procesos de manera rápida y eficiente con la
constante supervisión del personal a cargo, de esta manera se busca maximizar la eficiencia
de los controles realizados en la entidad para poder ayudar al logro de sus objetivos.
para la toma de decisiones y como esto podría repercutir de manera considerable en el logro
CEPEDA, (Gómez, 2001, pág. 171): “El control interno es una prioridad administrativa,
no simplemente una parte del sistema contable. Por lo que no es responsabilidad solo de los
contadores, sino también de los administradores”. Por ello se debe brindar una capacitación
19
CAPITULO IV
CONCLUSIONES
Una vez terminadas las practicas pre profesionales en la empresa La red del
se evidencio de forma práctica este concepto con la constante perdidade mercaderías y/o
clientes potenciales por la falta de información fiable de almacenes, así como también el
ofrecían mayores ganancias pero que se encontraban lejos de la vista de los clientes.
20
SEGUNDO: Aplicación del sistema
sus recursos por la falta de información fiable, esto traía como consecuencia la toma de
cuenten con un adecuado sistema de control que les permita manejar eficientemente sus
Esta es quizá la raíz de las deficiencias encontradas, podemos decir que en gran
información fiable para la toma de decisiones, a pesar que la empresa lleva varios años en
21
CAPITULO V
RECOMENDACIONES
recomendaciones:
manera la gerencia y personal de apoyo puede tener acceso entiempo real a información
acerca de los inventarios con los que cuenta la entidad, así como también las alertas de
Como recomendación tenemos que decir que se utilice el sistema diseñadocon la ayuda
del video tutorial entregado a la gerencia dado que tiene como característica principal su fácil
manera se podrá corregir las deficiencias en el manejo de la información y podrá contar con
datos exactos en tiempo real acerca de la situación de la empresa mediante los módulos de
23
ANEXOS
24
ANEXO N.º 01: Ventana de Ingreso a la aplicación
25
ANEXO N.º 02: Panel de ventanas
26
ANEXO N.º 04: Reporte de ventas-compras e inventario de
27
ANEXO N.º 06: Ventana de ingreso de Datos
28
ANEXO N.º 08: Ventana de selección de operación
29
ANEXO N.º 10: Ventana de Stock de productos
30
ANEXO N.º 13: Módulo de Kardex
31
ANEXO N.º 15: Ventana de rentabilidad de salida
32
ANEXO N.º 17: Lista de ventanas para generar la información
33
SEGUNDA PARTE: PRACTICAS
RE PROFESIONALES
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
PUNO - SUBGERENCIA DE
LOGISTICA
34
CAPITULO I
MARCO TEORICO
La Provincia de Puno con el Lago Sagrado de los Incas, es líder de la integración y capital
del Turismo Nacional, promotora de potencialidades humanas y culturales, con un uso sostenible
organizada y democrática, con localidades ordenadas, saludables y articuladas por redes viales
1.1.1.1. antecedentes
RUC : 20146247084
35
1.1.1.2. Datos Históricos.
rige bajo el amparo de la (Ley N° 27972 "Ley Orgánica de Gobiernos Locales a, 2003),
fines.
altas de la sierra.
Limita por el norte con Madre de Dios, por el sur con Tacna, por el este con Bolivia y por
Tiene una extensión de 71 999 km2 y una población que supera el millón de habitantes.
principalmente territorios de sierra en la meseta del Collao, así como una importante
porción de selva y yungas al norte. Es la región donde coexisten los pueblos aimaras y
36
Tabla 3
Mapa de Puno
Fuente :
Puno, fundada el 4 de noviembre de 1668 es una ciudad del sureste del Perú, capital del
Departamento de Puno. Es la principal ciudad de la frontera viva del sur del Perú.
La ciudad de Puno, "Capital Folklore Peruano", se encuentra en la bahía a orillas del Lago
Titicaca a 3827 m.s.n.m., rodeada por los cerros Machallata, Azoguini, Pirhua Pirhuani y
Cancharani.
Puno es conocida también como la "Ciudad de Plata", debido a sus minas de plata, las
más ricas de toda Sudamérica en su época. Puno es una importante ciudad minera y
37
Aquí se desarrolló una de las culturas más importantes del antiguo Perú, la cultura
Tiahuanaco, máxima expresión del antiguo pueblo aimara cuyos restos arqueológicos
Según la leyenda, el primer inca Manco Cápac y su compañera Mama Ocho, emergieron
de las profundidades del Lago Titicaca, enviados por su padre el Dios Sol para fundar el
imperio del Tahuantinsuyo que fue dividido en cuatro regiones, ocupando Puno la región
del Collasuyo que se expedía por la meseta del Collao, en lo que hoy es Perú y Bolivia.
Antes de la llegada de los españoles, la ciudad de Puno, era una aldea, formaba una
población marginal localizada entre los linderos de los territorios de los Kollas (Ouechuas)
al norte y los Lupacas (Aymaras) al sur. A fines del Siglo XVI el sur de Puno, estuvo bajo
ganadería, organización social y cultura. Por otro lado, la parte norte a partir de lo que
hoy es Juliaca, se encontraba en poder de los Kollas, cuyo dominio se proyectaba desde
los linderos del actual Puno, hasta las riberas del Río Ramis en el lado sur oriental del
Lago Titicaca.
AI llegar los españoles al Cuzco (a mediados del siglo XVI), se enteraron de la gran
riqueza mineral de esta región, especialmente en oro y plata. Alrededor de 1660 las
sangrientas luchas por la posesión de una rica mina en Laykakota, obligaron al Virrey
Conde de Lemos a viajar a la zona con el conde pacilicarla, lo que produjo a la creación
periodo de paz había terminado en 1781 las revoluciones indias lucharon por su
principio del siglo XIX Puno se convirtió en una ciudad importante de conexión entre el
Bolivia, estos últimos los territorios peruanos hasta Tacna y Moquegua, hasta la firma de
38
la coerción de 1847. La Provincia de Puno fue creada por un decreto del 2 de mayo de
públicos locales y el desarrollo económico social local, con personería jurídica de derecho público
y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. Goza de autonomía política, económica y
1.1.4. Políticas
prestación de los servicios públicos locales. Propiciar la participación de los vecinos en las
acciones del Gobierno Local, en armonía con las políticas y planes nacionales y regionales para
el desarrollo.
1.1.1.2. Visión
Es una institución moderna que brinda servicio de calidad, eficiencia y eficacia, con
contribuyentes.
1.1.1.3. Misión
39
La Municipalidad Provincial de Puno representa al vecindario, promueve la adecuada
su circunscripción.
1.1.6. Organización
cooperación y negociación bilateral con lealtad a los principios constitucionales y a los fines de
la Municipalidad.
o Concejo Municipal
o Alcaldía
40
ÓRGANOS DE COORDINACIÓN
o Comisiones Permanente
o Comisiones Especiales
ÓRGANO DE DIRECCIÓN
o La Gerencia Municipal.
ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
– Subgerencia de Presupuesto
ÓRGANOS DE APOYO
o Secretaría General
UNIDAD DE ARCHIVO
41
o Oficina de Ejecución Coactiva
o Gerencia de Administración.
– Subgerencia de Personal
– Subgerencia de Logística
– Subgerencia de Tesorería
– Subgerencia de Contabilidad.
ÓRGANOS DE LINEA
o Subgerencia de Catastro.
El área en el cual se desarrollaron las prácticas Pre pro1esionales del Sector Público, fue
1.1.8. Organigrama
42
Figura N.º 6
43
1.2. Marco Teórico Especifico
que los negocios se realicen eficientemente, mediante la administración, el gobierno hace frente
a aquellas necesidades de la sociedad, esto a la vez se caracteriza por tener una división por
poderes relacionados con fines del estado en la determinación de las políticas públicas.
dependientes del poder ejecutivo que se encarga de planear, organizar, dirigir y controlar las
de la administración pública existen y funcionan al amparo de normas legales en las cuales estas
través de la cual se ejerce la acción del gobierno de acuerdo con Ley, el presupuesto, las normas
sus objetivos, la aplicación de las mencionadas políticas, normas y procesos en las dependencias
44
de coordinación, comunicación y gestión del Sistema Administrativo correspondiente. La
Administrativo de Tesorería.
Municipalidad como una empresa poniendo mucho énfasis en los costos a 1in de garantizar la
1.2.4.1. La Municipalidad:
y las de centros poblados menores conforme a Ley, Son los órganos de gobierno local.
competencia”.
llamada y facultada para liderar la gestión del desarrollo integral de su ámbito, ya sea
45
distrital o provincial. Entendiendo por desarrollo integral sostenible un proceso de mejora
futuras. La municipalidad brindada los servicios que permitan a los ciudadanos, individual
demarcaciones provinciales
distritales.
A.- Alcaldía
La Alcaldía es el órgano ejecutivo del Gobierno Municipal de Puno y está a cargo del
46
o Convocar, presidir y dar por concluidas las sesiones del Concejo
Municipal.
Ordenanzas.
47
o Someter al Concejo Municipal la aprobación del sistema de gestión
de la Municipalidad.
B. Gerencia Municipal.
Municipal de Puno:
48
de largo alcance y en el Plan Operativo Institucional "POI”, Presupuesto
con la sociedad.
establecidos.
a su competencia.
gestión.
o Alcalde le encomiende.
49
C.- El Concejo Municipal.
La situación ideal para el municipio es aquella: "En que no se subordine al Estado para
Los Gobiernos Locales por estar enmarcados dentro del sector Publico Nacional se ve
afectado por los lineamientos de la política económica del Gobierno Central, entonces su
gobierno local, dicho mandato, está sujeto a un conjunto de reglas, que, si no son
cobra importancia el vínculo de ida y vuela que debe existir entre las autoridades
50
intervenir en los asuntos de la gestión y, a las autoridades municipales ejercer el mandato
para liderar la gestión del desarrollo integral de su ámbito, ya sea distrital o provincial.
Entendidos como aquellos servicios brindados por la municipalidad, que permitan a los
1.2.5. La Contabilidad
1.2.5.1. Definición:
contables.
51
La Contabilidad es una ciencia dinámica que estudia la forma de registrar, clasificar,
analizar e informar los hechos reales de las Operaciones mercantiles administrativas que
empresa teniendo como objetivo una mejor toma de decisiones. (DIAZ MOSTO, 2009).
a.) Contabilidad Privada: Es aquella en que se clasifica, registra y analiza todas las
interpreta todas las operaciones de las entidades de derecho público y a la vez permite
financiera.
Lucas Pacciolo ideó el sistema de contabilidad Llamado "partida doble” un siglo antes que
Nicolás Copémico sentara las bases para lo que otros cien años después Sir Isaac
el principio fundamental continúa variable. Los contadores para facilitar, unificar y mejorar
52
utilizan, los datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que los
Estados Financieros deben prepararse de tal modo que reflejen, con equidad,
forma cabal aplicando sistemas contables que registran los dos aspectos de cada
contable.
materiales e inmateriales que posean valor económico y por ende susceptible de ser
la moneda que tiene curso legal en el país en que funciona el Ente. En el Perú, de
(nuevos soles).
53
concepto que informa la mencionada expresión se refiere a todo organismo
"Empresa en Marcha”, razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio.
afirmar que en caso de no existir una circunstancia especial que justifique la aplicación
básico de valuación.
fiscales, o para cumplir con compromisos financieros. El lapso que media entre una
fecha y otra, se Ilama periodo. Para los efectos del Plan Contable General Revisado
como:
o Devengado:
o Periodo contable.
o Ejercicio contable.
o Ejercicio económico.
económico son los que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se han
54
pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar esa medida en
términos monetarios.
j. Prudencia: Significa que cuando se debe elegir entre dos valores para un
elemento del activo, normalmente se debe optar por el más bajo, o bien que
55
principios de valuación que las circunstancias aconsejan sean modificadas
El segundo paso consiste en La clasificación de los asientos del diario, dicha clasificación
se efectúa en el libro mayor, el tercer paso constituye una síntesis de los datos del mayor
56
1.2.5.5. Libros de Contabilidad
o Libro Diario
El Código de Comercio señala al libro Diario como uno de los libros obligatorios y
prefieren llevar un Diario General en el cual se registró todas las operaciones, sin
excepción.
La foliación del Libro Diario es simple y los registros que en él se realizan reciben
el nombre de ASIENTOS.
o Libro Mayor
las cuentas y, para ello, nada mejor que independizarlas y reunir en cada una los
empresa”
o Libro Caja
Libro auxiliar desde el punto de vista técnico, pero obligatorio o desde el punto de
57
b. Libros Auxiliares de Contabilidad
o Registro De Ventas
primera página ya sea o reporte por computadora. Es importante porque sirve para
variaciones ocurridas.
o Registro De Compras
anotan las compras de bienes y servicios que constituyen la actividad principal del
negocio y las otra conexas que también son objeto de aplicación del impuesto
o Libro Bancos.
o Caja Chica
58
materias auxiliares, de suministros diversos, permitiendo determinar la fecha de
o Planilla de Remuneraciones
Es aquella que Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las operaciones de
las entidades de derecho público y a la vez permite tomar decisiones en materia fiscal,
para registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones realizadas por los entes público
mismas y la obtención de indicadores que permitan una racional evaluación de ingresos y gastos,
así como la Situación Financiera de la Hacienda nacional, durante y al termino de cada ejercicio
fiscal.
importante de los Organismos del Sector Público, a través del cual se puede conocer la gestión
apoyo en los niveles directivos, ya que precisa disponer de información adecuada para la
59
alimenta al proceso de planificación, programación, presentación, ejecución y control de las
ordenado con controles en las diferentes áreas contables para producir información
facilita el análisis financiero y permite la evaluación del cumplimiento de las metas del
Gobierno.
sistema:
Unidad de Almacén:
Cosiste en la registración desde el punto de vista contable, de todos los bienes muebles
que ingresan a los organismos públicos por cualquier concepto como entrada de almacén;
como los semovientes. Es decir, las adquisiciones de bienes realizadas por los entes
Esta característica tiene como finalidad primordial robustecer las labores de control
interno y canalizar la información que sirva para formular el Parte Diario de Almacén,
Unidad de Caja:
60
Este fundamento del sistema se refiere al control centralizado de los recursos financieros,
De tal forma que en el mismo momento y con los mismos documentos fuentes, pero en
Obligatoriedad de Compromiso:
Con la finalidad de que exista un buen control interno en los organismos públicos, es de
campos definidos.
Área de Bienes:
registro de la propiedad inmueble del Estado, administrados por los organismos públicos.
Área de Fondos:
61
Área de Presupuesto:
Comprende las operaciones que se derivan del presupuesto de cada ejercicio fiscal, en
sus etapas de promulgación, modificación, ejecución del gasto e ingreso, así como el
Área Complementaria:
bs asientos referidos a las cuentas de control, que completan el circuito contable y son
procedimientos contables aplicados en los sectores público y privado. Mediante Ley N° 28708
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, se determina las funciones, objetivos y
1.2.8.2. objetivos:
62
partir de las bendiciones de cuentas de las entidades del sector público; Elaborar y
contable oportuna para la toma de decisiones en las entidades del sector público y del
sector privado.
1.2.8.3. Funciones:
Dictar las normas de contabilidad que deben regir en el sector público y privado. Elaborar
1.2.8.4. Estructura:
Las Oficinas de Contabilidad o quien haga sus veces, para las personas jurídicas de
Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces, para las personas naturales o
designado por el Ministro de Economía y Finanzas por un periodo de tres (3) años.
63
o Definir la contabilidad que corresponda a las entidades o empresas del
operativas.
de cada una de las entidades que se señala, los mismos que podrán contar con sus
respectivos suplentes:
Contaduría Pública de la Nación para ser distribuido gratuitamente a las entidades del Sector
Público, con base en la Ley Marco Proceso de la Cuenta General de la República 2000, normas
64
complementarias Instructivo N.º 6 y el Instructivo N* 7 del Cierre Contable y sus modificatorias,
Presupuestal.
cada presupuesto fiscal, regulando así las incidencias del proceso presupuestario con
criterio programático
a. Abastecimiento
servidos.
b. Adquisición
65
bienes, servicios, obras, consultoría, siguiendo un conjunto de acciones técnicas
c. Año fiscal
d. Archivo
e. Archivo Central
f. Archivo Logístico
El archivo logístico es una sub división de la unidad de logística y cuya tarea esencial
g. Calidad
h. Cantidad
i. Comité Especial
66
Reglamento establecerá las reglas para la designación y conformación de Comités
El Comité Especial estará integrado por tres miembros, de los cuales uno deberá
Entidades.
j. Contratación
Es la acción que deben realizar las Entidades para proveerse de bienes, servicios u
k. Convocatoria
de selección.
l. Costo
m. Criterios de Evaluación:
Las reglas consignadas en las Bases respecto a la forma en que el Comité Especial,
asignará los puntajes a las distintas propuestas en cada uno de los factores de
evaluación.
67
n. Cuadro de Necesidades
o. Licitación Pública
Son las reglas generales para las adquisiciones, de arrendamientos y servicios, son
libremente, en sobre cerrado mismo que es abierto públicamente para que sean
p. Logística Pública
q. Lugar
Los bienes adquiridos por la entidad deben ser entregados por el proveedor
r. Oportunidad
s. Orden de Compra
68
La orden de compra es un documento que emite la entidad para adquirir un
t. Orden de Servicio
Son los documentos emitidos por la entidad hacia la persona quien va prestar un
y supervisa los procesos de contratación de bienes, servicios y obras que realizan las
entidades estatales.
v. Prestación:
w. Proceso de selección:
selección de la persona natural o jurídica con la cual las Entidades del Estado van a
obra.
x. Programación
conveniente y oportuna de los bienes y servicios, obras, consultoría, etc. que son
69
requeridas por las dependencias de las entidades públicas, previa determinación en
y. Propuesta Económica
70
CAPITULO II
BIBLIOGRAFIA
https://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/
http://citeseerx.ist.psu.edu/viewdoc/download?doi=10.1.1.88.5042&rep=rep1&type
=pdf%0Ahttps://www.ideals.illinois.edu/handle/2142/73673%0Ahttp://www.scopus.c
om/inward/record.url?eid=2-s2.0-
33646678859&partnerID=40&md5=3ee39b50a5df02627b70c1bdac4a60ba%0Ahtt
71
Bogotá.
Vizcarra Moscoso, J., & Couto Lorenzo, L. (2011). Auditoría de Sistema Análisis de Peligros y
72
WEBGRAFIA
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-
Sesion1.pdf
Cante, S., & Mantilla, S. (01 de 03 de 2005). Auditoría del control interno,
http://www.ecoeediciones.com/wp-content/uploads/2016/08/auditoria-
deLcontrolinterno.pdf.
Gerencie.com:https://www.gerencie.com/lo-que-puede-hacer-el-control-
interno-en- unaempresa.html
javerianacali.edu.co:http://bdbib.javerianacali.edu.co:2136/lib/bibliojaveriana
calisp/reader.action?docID=104 73102
https://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/
73