Escuela de Negocios

Carrera de Contabilidad

Nombre de la Asignatura: Auditoria I

Carga Académica: 3 Créditos

Clave: CON-311

Material de Consulta Unidad III

1- Defina el concepto de cuentas por cobrar.

Las cuentas por cobrar consisten en el dinero que se le debe a un negocio por los bienes o
servicios que provee. Es un registro de la fecha de venta, a quién se le vendió, la cantidad y cuándo
se hará efectivo el pago
2- Concepto de documento por cobrar.
Se entiende por Cuentas por Cobrar todos aquellos derechos adquiridos por la institución a través
de sus Unidades Ejecutoras, por la prestación de un servicio, arrendamiento, suministro o ventas
de material a crédito.
3- Defina y explique la clasificación de las cuentas por cobrar.
dependiendo de su origen: a cargo de clientes, a cargo de compañías afiliadas, empleados, y
demás, de forma separada de los provenientes de ventas y servicios de los que sean otro origen.
4- En que consiste la auditoria de las cuentas por cobrar.
Una auditoría de cuentas por cobrar permite comprobar su origen y autenticidad, llevar un
registro de las facturas e historial de cada cliente, estar al tanto de los procesos de cobranza y
analizar resultados. Los beneficios de llevar un registro actualizado de tus cuentas por cobrar son
inmensos.
5- Cuáles son los objetivos que persigue el auditor al auditar las cuentas por cobrar.

Revisar su origen y veracidad, llevar un registro de las facturas e historial de cada comprador, estar al
tanto de los procesos de cobranza y examinar resultados.

6- En que consiste el control interno de las cuentas por cobrar.

El control interno sobre las cuentas por cobrar se ve fortalecido por una separación de funcionalidades, de
forma que los diferentes apartamentos o individuos son causantes por: * Control de las peticiones de los
consumidores * La aceptación del crédito * La entrega de mercancía * La funcionalidad del despacho * La
capacidad de facturación *

7- Esquematice el ciclo donde se origina la auditoria de las cuentas por cobrar.

• Revisar la vida de los documentos por cobrar, revisar su validez, aseverarse de que se
encuentren debidamente firmados y solucionar cualquier irregularidad.

• Comprobar que existan y se apliquen de forma correcta políticas de cuentas por cobrar.

• Comprobar que los aguantes de estas cuentas se encuentren en orden.

• Verificar que los movimientos se registren correctamente.

• Revisar el respaldo de las cuentas por cobrar.

• Revisar la realidad de títulos en organizaciones en relación y revisar en sus estados

financieros si el costo de las utilidades a distribuir coincide con los documentos por cobrar.

• Revisar vigencia y aseverarse que se apliquen las medidas de estabilidad.

• Analizar autorizaciones y boleta de ventas que generó el archivo por cobrar y revisar que
los datos coincidan.

• Aseverarse que existan documentos sobre los empleados que son deudores de la
organización.

• Comprobar que los cobros hechos por criterio de intereses hayan sido calculados
correctamente.

• Mantener el control de el efectivo que se recibió de proveedores.

• Verificar si hay anticipos a proveedores para asegurar la entrega de mercancía y si hay

documentos que los respalden

8- Elabore un programa de auditoria para las cuentas por cobrar.

1. Comprobar físicamente junto con el individuo responsable de las cuentas por cobrar los documentos que
respalden los documentos por cobrar.

2. Verificar físicamente la vida de títulos, cheques, letras y documentos por cobrar e averiguar cualquier
irregularidad.

3. Verificar físicamente la realidad de títulos en organizaciones en relación.

4. Equiparar el resultado de la comprobación física con el más grande de Inversiones en Organizaciones

En relación.

5. Revisar con los estados financieros de las organizaciones en relación si el costo de las utilidades a
distribuir corresponde a los documentos por cobrar a organizaciones en relación.

6. Revisar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, RUT, domicilio especial y gremial,
etcétera.

7. Verificar la validez de los documentos, o sea, que los documentos se encuentren legalizados con firma,
timbre y estampillas, frente a Notario.

8. Comprobar datos de los avales en caso de que existieran, nombre, RUT, domicilio, etcétera.

9. Revisar que los avales, en caso de que existieran, hayan firmado debidamente los documentos.

10. Revisar el historial de todos los documentos por cobrar, si fueron enviados a notaría, a bancos e
instituciones financieras (como factoring, por ejemplo).
11. Comprobar qué cuentas por cobrar fueron canceladas oportunamente, con atrasos, o si no fueron
pagadas o protestadas.

12. Analizar las autorizaciones para la comercialización que desarrolló el respectivo archivo por cobrar.

13. Analizar la boleta de comercialización que creó el archivo por cobrar, revisar que correspondan los
valores y plazos y ver si concuerdan.

14. Analizar las facturas de consumidores, así como otros documentos justificativos de las cuentas por
cobrar.

15. Elegir un número de documentos por cobrar de consumidores y/o otros deudores y verificar las
entradas de esos en los registros contables.

16. Examinar esta partida y conciliar su saldo con el más grande de Consumidores, Documentos por
Cobrar, Deudores Diversos y Documentos y Cuentas por cobrar a organizaciones en relación.

17. Revisar que existan los registros de deudas para con la compañía de los propios trabajadores de la
organización.

18. Revisar que exista factura o boleta a los trabajadores que son deudores de la compañía.

19. Revisar que los montos cobrados por criterio de intereses hayan sido debidamente calculados.

20. En caso de existir arriendos por cobrar, revisar que exista el contrato de arrendamiento respectivo y si
el costo coincide con el canon de alquiler.

21. En la situación que existan reclamaciones por cobrar a compañías de seguros, revisar las condiciones
de la póliza y costo asegurado frente a un definido siniestro.

22. Revisar si hay cuentas por cobrar

9-En que consiste las pruebas sustantivas a las cuentas por cobrar.
Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y
propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros de una organización;
incluyen comprobaciones de detalles, como las aplicaciones de muestreo o pruebas selectivas, y
procedimientos.
10-En que consisten las confirmaciones de auditoria a las cuentas por cobrar.
La confirmación de cuentas por cobrar se trata de un documento que se envía a partes externas, en este
caso los clientes de la empresa auditada, para confirmar sus saldos, antes de ser enviadas, estas
confirmaciones son firmadas por la dirección de la empresa auditada para autorizar la divulgación de la
información al auditor.

11-En que consisten las confirmaciones positivas y negativas a las C x C.

Consiste en la obtención de una comunicación escrita de un tercero independiente de la empresa
examinada y que se encuentra en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones del hecho económico
y de informar válidamente sobre la misma.

La empresa auditada se dirige a la persona a la cual se pide confirmación que se solicita, pero la respuesta
escrita de esta debe ser dirigida a los auditores. El auditor debe colocar personalmente en el correo la
solicitud de confirmación

12-En que consisten los procedimientos de las cuentas por cobrar. Las cuentas por cobrar son
esenciales para la liquidez de las empresas y clasificarlas es clave para reclamar efectivamente estos
derechos y no comprometer las finanzas.
Desde el punto de vista práctico y operativo.