EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Es la conclusión a la que llega el auditor interno respecto si el control interno de la organización

resultó adecuado o defectuoso, es decir, si permite o no el logro de la consecución de los
objetivos de la organización.
OBJETIVOS DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
- Establecer una base solida para para confiar en el control interno, con el fin de determinar la
naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoria.
- Determinar fortalezas y debilidades del control interno.
- Formular sugerencias con respecto al mejoramiento del control interno.

METODOS PARA EVALUAR EL

CONTRO INTERNO
- Método del Cuestionario.
- Método Descriptivo.
- Método de Diagrama de
Flujo.
CLASIFICACION DE LOS CONTROLES
1. De acuerdo a quien lo realiza:
Interno.
Externo.
2. De acuerdo a su naturaleza:
De legalidad.
De Conveniencia.
De Resultado.
De Gestión: Logro de objetivos.
3. De acuerdo al momento en que se realiza:
Previo.
Concurrente.
Posterior.
4. De acuerdo a la magnitud:
Total.
Selectivo.
5. De acuerdo a Coso:
Preventivos:.
Detectivos.
Correctivos.
CONTROL INTERNO
Según NIA 315: “Proceso diseñado e implementado por los responsables del gobierno de la entidad, la
dirección y otro personal; con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable para la consecución de
los objetivos de la entidad.

SEGÚN COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway)

El Control Interno es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del personal de una entidad,
diseñado para proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos, y está ligada a las
siguientes categorías:
- Eficacia y eficiencia de las operaciones.
- Confiabilidad de la información financiera.
- Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO:

- Obtención de la información financiera correcta y segura.
- Protección de los activos de la organización.
- Promoción de la eficiencia en operaciones y adhesión a
las políticas de la empresa.
 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL
Son acciones relacionados con valores y conducta ética de
los Directivos, los titulares subordinados y demás
funcionarios de la organización.

PROCESOS DE EVALUACIÓN DEL RIESGO DE LA ENTIDAD

Es un proceso de identificación y análisis de los riesgos, los
cuales podrían afectar el logro de los objetivos, su
identificación permite establecer alternativas de soluciones.
Las organizaciones pueden presentar diferentes tipos de
riesgo:
a) Riesgo inherente: Sensibilidad que tiene una cuenta de
presentar incorrecciones, son propios de la naturaleza de la
entidad.
b) Riesgo de control: probabilidad de que se encuentren
errores en las cuentas, los riesgos no son identificables
oportunamente por los controles.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Son políticas establecidas por la dirección para responder a los
riesgos que puedan afectar el cumplimento de objetivos. La
dirección tiene que evaluar las actividades de control, ya que
depende de ellos que se cumplan las políticas y los tiempos
establecidos.

Tipos De Control:
Controles preventivos.
Ejemplo: El software de personal que evita el acceso a personal no
autorizado, para tratar de evitar la producción de errores o hechos
fraudulentos
Controles de detección.
Ejemplo: Un programa de auditoría, para descubrir a posteriori
fraudes que no haya sido posible evitarlos con controles preventivos.
Controles correctivos.
Ejemplo: Asesorar sobre el conocimiento de las normas.
Controles de dirección.
Ejemplo: Una política de contratación de un director financiero.
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Comprenden los sistemas de información y comunicación existentes en la organización, permite la
generación de información sobre las actividades institucionales, los eventos internos y externos que
puedan afectar el desempeño de la organización, información que debe ser oportuna para la toma
de decisiones a fin de alcanzar los objetivos.

MONITOREO O SUPERVISIÓN DE CONTROLES

Que consiste en un proceso de seguimiento continuo en el tiempo para valorar la calidad de la
gestión institucional y del sistema de control.

Tipos de Monitoreo:
Supervisión Continua: Se produce en el transcurso normal del proceso.
Supervisión Puntual: Se realiza en ocasiones.

LIMITACIONES
Los controles solo pueden proporcionar una seguridad razonable, una auditoria no garantiza que
siempre detectará riesgos de error material.