MATERIAL DE APOYO 2022

PRIMER PARCIAL
CURSO: FINANZAS I

PRIMER EXAMEN PARCIAL

FINANZAS I

La empresa Repaso, S.A. le solicita que elabore la reestructuración de los estados financieros siguiente a base
pymes, Estado de situación General y el Estado de Resultados Integral Total, y para el efecto, le traslada la
información que mas adelante se muestra, dicha información se expresa en Quetzales y al 31 de diciembre
del 2021

VENTAS 1,000,000.00
SERVICIOS PRESTADOS 550,000.00
DEVOLUCIONES S/V - 15,000.00
COSTO DE VENTAS POR COMPRAS 600,000.00
GASTOS DE VENTA 30,000.00
PAPELERÍA Y ÚTILES DE VENTAS 15,000.00
PUBLICIDAD 50,000.00
ENERGÍA ELECTRICA SALA DE VENTAS 21,000.00
CUENTAS INCOBRABLES 2,250.00
DEPRECIACIONES 7,750.00
SUELDOS Y SALARIOS V 25,000.00
BONIFICACIÓN V 5,000.00
BONO 14 V 45,000.00
AGUINALDO V 45,000.00
INDEMNIZACIÓN V 45,000.00
GASTO DE ADMINISTRACIÓN 15,000.00
PAPELERÍA Y ÚTILES 10,000.00
PUBLICIDAD 3,000.00
ENERGÍA ELECTRICA 10,000.00
DEPRECIACIONES 10,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 10,000.00
BONIFICACIÓN 5,000.00
BONO 14 45,000.00
AGUINALDO 45,000.00
INDEMNIZACIÓN 45,000.00
COMISIONES 2,500.00
INTERESES P. BANCARIOS 5,000.00
GASTO NO DEDUCIBLE 5,000.00
INTERESES BANCARIOS 200.00
INDEMNIZACIONES DE SEGUROS 70,000.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 127,175.00
RESERVA LEGAL 18,826.25
CAJA Y BANCOS 35,000.00
CUENTAS POR COBRAR 75,000.00
ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES - 2,250.00

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CURSO: FINANZAS I

OTRAS CUENTA POR COBRAR 60,000.00

IVA CRÉDITO FICAL 650.00
GASTOS ANTICIPADOS 35,000.00
IMPUESTOS ANTICIPADOS 24,000.00
INMUEBLES 630,400.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 450,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 20,111.00
VEHÍCULOS 321,008.00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 175,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 120,000.00
CUENTAS POR COBRAR LJH 350,000.00
CAMBIOS EN RESULTADOS ACTIVOS ANTIGUOS 210,000.00

INVERSIONES EN ENTIDADES CONTROLADAS 190,000.00

CAPITAL AUTORIZADO -
ACCIONES POR SUSCRIBIR 480,000.00
RESERVA LEGAL 213,826.25
UTILIDADES RETENIDAS 30,144.00
PERDIDA DEL EJERCICIO - 108,750.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 357,698.75
CUENTAS POR PAGAR 70,000.00
ACREEDORES VARIOS 350,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 25,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES 75,000.00
AGUINALDO POR PAGAR 90,000.00
BONO 14 POR PAGAR 90,000.00
INDEMNIZACIÓN POR PAGAR 90,000.00
PRESTAMO BANCARIO 691,000.00

DATOS ADICIONALES:

1. La información inicial se encuentra con enfoque fiscal.

2. el bono 14, aguinaldo e indemnización corresponden a provisión generada.
3. La estimación de cuentas incobrables se usa el porcentaje de ley
4. los gastos anticipados se originaron pon una provisión realizada el 31 de diciembre correspondiente al
siguiente periodo únicamente para beneficio fiscal corresponden a gastos de ventas y administración

5. Los impuestos anticipados corresponden a ISO pendiente de acreditar.

6. Para el impuesto sobre la renta se utiliza el 25%
7. Para la reserva legal se utiliza los porcentajes de ley.

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CURSO: FINANZAS I

REPASO, S.A.
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(EXPRESADO EN QUETZALES

INGRESOS ORDINARIOS

VENTAS 1,000,000.00

SERVICIOS PRESTADOS 550,000.00

-
DEVOLUCIONES S/V 15,000.00

VENTAS NETAS 1,535,000.00

COSTO DE VENTAS

COSTO DE VENTAS POR COMPRAS 600,000.00

RESULTADO BRUTO 935,000.00

GASTOS DE OPERACIÓN

GASTOS DE VENTA 291,000.00

GASTOS DE VENTA 30,000.00

PAPELERÍA Y ÚTILES DE VENTAS 15,000.00

PUBLICIDAD 50,000.00

ENERGÍA ELECTRICA SALA DE VENTAS 21,000.00

CUENTAS INCOBRABLES 2,250.00

DEPRECIACIONES 7,750.00

SUELDOS Y SALARIOS V 25,000.00

BONIFICACIÓN V 5,000.00

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CURSO: FINANZAS I

BONO 14 V 45,000.00

AGUINALDO V 45,000.00

INDEMNIZACIÓN V 45,000.00

GASTO DE ADMINISTRACIÓN 198,000.00

GASTO DE ADMINISTRACIÓN 15,000.00

PAPELERÍA Y ÚTILES 10,000.00

PUBLICIDAD 3,000.00

ENERGÍA ELECTRICA 10,000.00

DEPRECIACIONES 10,000.00

SUELDOS Y SALARIOS 10,000.00

BONIFICACIÓN 5,000.00

BONO 14 45,000.00

AGUINALDO 45,000.00

INDEMNIZACIÓN 45,000.00

RESULTADO DE OPERACIÓN 446,000.00

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS

OTROS GASTOS 12,500.00

COMISIONES 2,500.00

INTERESES P. BANCARIOS 5,000.00

GASTO NO DEDUCIBLE 5,000.00

OTROS PRODUCTOS 70,200.00

INTERESES BANCARIOS 200.00

INDEMNIZACIONES DE SEGUROS 70,000.00

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CURSO: FINANZAS I

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 503,700.00

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 127,175.00

RESERVA LEGAL 18,826.25

RESULTADO DEL EJERCICIO NETO 357,698.75

REPASO, S.A.
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(EXPRESADO EN QUETZALES

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE 227,400.00

CAJA Y BANCOS 35,000.00

CUENTAS POR COBRAR 75,000.00

-
ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 2,250.00 72,750.00
OTRAS CUENTA POR COBRAR 60,000.00

IVA CRÉDITO FICAL 650.00

GASTOS ANTICIPADOS 35,000.00
IMPUESTOS ANTICIPADOS 24,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE 2,226,519.00

INMUEBLES 630,400.00

MAQUINARIA Y EQUIPO 450,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO 20,111.00

VEHÍCULOS 321,008.00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 175,000.00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 120,000.00 1,476,519.00

CUENTAS POR COBRAR LJH 350,000.00

CAMBIOS EN RESULTADOS ACTIVOS ANTIGUOS 210,000.00

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CURSO: FINANZAS I

INVERSIONES EN ENTIDADES CONTROLADAS 190,000.00

TOTAL ACTIVO 2,453,919.00

PATRIMONIO 972,919.00

CAPITAL AUTORIZADO 480,000.00

ACCIONES POR SUSCRIBIR 480,000.00

RESERVA LEGAL 213,826.25

UTILIDADES RETENIDAS 30,144.00
-
PERDIDA DEL EJERCICIO 108,750.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 357,698.75

PASIVO 1,481,000.00

PASIVO CORRIENTE 790,000.00

CUENTAS POR PAGAR 70,000.00

ACREEDORES VARIOS 350,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR 25,000.00

ANTICIPO DE CLIENTES 75,000.00

AGUINALDO POR PAGAR 90,000.00

BONO 14 POR PAGAR 90,000.00

INDEMNIZACIÓN POR PAGAR 90,000.00

PASIVO NO CORRIENTE 691,000.00

PRESTAMO BANCARIO 691,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,453,919.00
-

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CURSO: FINANZAS I

DEBE HABER RESESTRUCTURACIÓN

100 100
1,000,000.00
550,000.00
- 15,000.00
1,535,000.00

600,000.00
935,000.00

183,750.00
4 30,000.00 60,000.00
15,000.00
50,000.00
21,000.00
3 2,250.00 -
7,750.00
25,000.00
5,000.00
2 45,000.00 -
2 45,000.00 -
2 45,000.00 -
68,000.00
4 5,000.00 20,000.00
10,000.00
3,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
5,000.00
1 45,000.00 -
1 45,000.00 -
1 45,000.00 -

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PRIMER PARCIAL
CURSO: FINANZAS I

683,250.00

12,500.00
2,500.00
5,000.00
5,000.00

70,200.00
200.00
70,000.00
740,950.00 - 237,250.00
127,175.00
18,826.25
594,948.75

170,650.00
35,000.00
75,000.00
3 2,250.00 - 75,000.00
60,000.00
650.00
4 35,000.00 -
5 24,000.00 -
2,226,519.00
630,400.00
450,000.00
20,111.00
321,008.00
175,000.00
- 120,000.00 1,476,519.00
350,000.00
210,000.00
190,000.00
2,397,169.00

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PRIMER PARCIAL
CURSO: FINANZAS I

1,186,169.00
480,000.00
480,000.00
213,826.25
5 24,000.00 6,144.00
- 108,750.00
594,948.75

1,211,000.00
520,000.00
70,000.00
350,000.00
25,000.00
75,000.00
2 90,000.00 -
2 90,000.00 -
2 90,000.00 -
691,000.00
691,000.00
2,397,169.00
-
331,250.00 331,250.00

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PRIMER PARCIAL
CURSO: FINANZAS I

Con la siguiente información se le solicita realizar el flujo de efectivo por el método

Directo

Disminución de prestamos a largo plazo 340,889.00

Compra de activos fijos 68,400.00

Se paga impuesto sobre la renta 68,400.00

Gasto por intereses pagados 54,000.00

Se paga a proveedores un 43% y acreedores el resto 802,054.00

Se recibieron pagos por clientes 1,500,000.00

Se recuperan cuenta por cobrar 65,000.00

Saldo inicial de caja es por un monto de 350,000.00

Saldo final de caja ?

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PRIMER PARCIAL
CURSO: FINANZAS I

REPASO, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
METODO DIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ENTRADAS 1,565,000.00
EFECTIVO RECIBIDO DE LOS CLIENTES 1,500,000.00
EFECTIVO RECIBIDO DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR 65,000.00
SALIDAS - 922,400.00
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES 344,000.00
EFECTIVO PAGADO A ACREEDORES 456,000.00
PAGO DE INTERESES 54,000.00
PAGO DE ISR 68,400.00
EFECTIVO NETO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 642,600.00
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ENTRADAS -

SALIDAS - 68,400.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 68,400.00
EFECTIVO NETO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN - 68,400.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS -

SALIDAS - 340,889.00
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 340,889.00
EFECTIVO NETO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO - 340,889.00
FLUJO NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 233,311.00
SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE 350,000.00
SALDO FINAL DE EFECITO Y EQUIVALENTE 583,311.00

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