SEPARATA DE CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS II

MANUAL: Contabilidad de Entidades Financieras II

Docente: CPC RUTH GARCIA SANTIVAÑEZ 28/09/2022

TEMA 5 - OPERACIONES PASIVAS – INTERESES DE LAS CUENTAS DE AHORROS Y

DE LAS CUENTAS A PLAZOS
La Oficina del Banco de Crédito del Perú con RUC 20112233445, situada en Av. Canadá 333 – San
Luis, en el mes de mayo de 2022 realiza las siguientes operaciones bancarias:
05/05 El Sr. Leonardo Armas Córdova, apertura una cuenta a plazos en soles. La apertura se inicia
con el siguiente depósito:
Efectivo S/ 8 000
06/05 La Sra. Isabel Torrealva Ruiz, apertura una cuenta de ahorro en soles, por lo que se le otorga
una tarjeta “VISA Débito”. La apertura se inicia con el siguiente depósito
Efectivo S/ 4 400
10/05 La Sra. Hortensia Mota Rivas, apertura una cuenta corriente en soles, por lo que se le otorga
una tarjeta “VISA Débito”. La apertura se inicia con el siguiente depósito
Efectivo S/ 5 000
11/05 La Sra. Isabel Torrealva Ruiz, retira S/ 600 del cajero automático utilizando la tarjeta VISA
DEBITO y le cobra S/ 5.50 por comisión
13/05 La Sra. Isabel Torrealva Ruiz, compra productos en PROMART SA y cancela con su tarjeta VISA
DEBITO por S/ 132.90. El banco transfiere a la cuenta corriente de PROMART
17/05 La Sra. Isabel Torrealva Ruiz, se apersona al Banco y deposita S/ 2 000 a su cuenta.
22/05 La Sra. Hortensia Mota Rivas, ha enfermado y va al POLICLINICO RISSO. La consulta tiene un
costo de S/ 35 y cancela con la tarjeta VISA DEBITO. El banco transfiere a la cuenta corriente del
POLICLINICO
23/05 La Sra. Hortensia Mota Rivas, compra medicamentos en MIFARMA por S/ 195.80 y cancela
con la tarjeta VISA DEBITO. El banco transfiere a la cuenta corriente de MIFARMA.
25/05 La Sra. Isabel Torrealva Ruiz, retira S/ 300 del cajero automático y NO le cobra comisión.
28/05 La Sra. Isabel Torrealva Ruiz, recibe un depósito de S/ 500 a su cuenta desde la Oficina de La
Molina.
30/05 El Banco cobra el mantenimiento de las cuentas de los clientes
31/05 El Banco provisiona y deposita los intereses a las cuentas de ahorro y cuenta a plazos de los
clientes

Otros:
ITF 0.005% (Ver la norma legal)
Tasa de interés pasiva nominal anual: Cuenta de Ahorros 4% - Cuenta a Plazos 10%
La Cuenta Corriente NO genera intereses
Mantenimiento de las cuentas: Cuenta de Ahorros S/ 8 Cuenta Corriente S/ 25

SE PIDE:
Elaborar el Libro Diario.
Elaborar y determinar los intereses de los clientes

AUTOR: CPC RUTH GARCIA SANTIVAÑEZ 1