UNIMINUTO

TALLER CONTABILIDAD NIIF Vs. NORMA LOCAL

El 30 de Enero de 2021 se constituye la sociedad EL RIEL SAS , con la participacion de Siete (7)
inversionistas los cuales realizan los siguientes aportes:
La empresa se dedicará a la Comercialización de componentes electrónicos, computadores, celulares , telefonia fija,
y demas aditamentos para electronica. Realizará importaciones del 60% de estos productos y el 40% serán comprados en el m

inversionista No 1 Aporta $340,000,000 en efectivo

inversionista No 2 Aporta Una Bodega avaluado en $550,000,000
inversionista No 3 Aporta un vehiculo de reparto por valor de $ 135,000,000
inversionista No 4 Aporta $285,000,000 en efectivo
inversionista No 5 Aporta inventario para la venta por valor de $ 150,000,000
inversionista No 6 Aporta una Marca registrada avaluada en $ 170,000,000
inversionista No 7 Aporta acciones de Grupo Aval por valor de $ 225,000,000

Durante los meses de Febrero y marzo de 2021 la empresa se dedica a la compra de los activos necesarios para
comenzar su operación , contratación del personal ( aprox. 35 Trabajadores) , asi como la consolidación de sus clien

Durante los mesesde Abril a diciembre 2021 la empresa realiza las siguientes transacciones:

1. Compra de computadores por $ 78,000,000, contado

2. Compra de muebles por $ 125,000,000 contado
3. compra de vehiculo para gerente por $ 88,000,000 contado 40%
4. compra de elementos de aseo por $ 19.200.000 credito
5. compra de Inventarios importados para la venta U$ 419,200 a credito (TRM $4,300)
6. Pago de Transporte para los inventarios por $185,000,000 , credito
7. Pagos de Nomina por $ 656,000,000 ( 65% es nomina de ventas)
8. Venta de Inventarios por valor de $ 1.950,000,000 a credito (costo 60%)
9. Pago de servicios publicos por $ 38,000,000
10. pago de arriendo oficina $ 78,000,000
11. pago de comisiones a vendedores por $ 126,000,000
12. Compra de inventarios importados a U$ 242,500 ( TRM= $2,975)
13. venta de Inventarios por $1.050,000,000 a credito ( costo=60%)
14. Paga arriendo Local Comercial $36,500,000
15. Recaudo el 90% de cartera de la venta (Punto 8)
16.Paga el 85% de la compra punto 4
17. paga el 92% de la compra del punto 5
18.Paga el 85% de la compra del punto 6
19. Paga el 80% de la compra del punto 12
20. Compra de polizas de seguros Todo riesgo por 1 año $ 32,500,000 contado ( diferido)
21.Realiza adecuaciones a las Oficinas arrendadas por $ 77,500,000 Contado
22. Venta de Inventarios por $240,000,000 Credito ( costo 65%)
22. Paga el Iva Neto ( Generado Menos Descontable)
23. recauda el 85% de la Cartera por venta del punto 13 y el 90% del punto 22
24. calcula las depreciaciones de los activos fijos ( metodo Linea recta)
25. registra pasivos por aportes a seguridad social , pension y ARL que pagará en el siguiente periodo por $15,000,00
26. registra Pasivos por cesantias, primas y vacaciones por valor de $ 85,000,000

ELABORAR :
REGISTRO CONTABLE DE APERTURA
ELABORAR BALANCE GENERAL DE APERTURA
ELABORAR LAS TRANSACCIONES DE COMPRA , VENTA, RECAUDO, PAGOS Y CAUSACIONES
ELABORAR ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL OPERACIÓN BAJO NORMA LOCAL

TRANSACCIONES PARA CONVERSION A NIIF Y OBTENER ESFA

AVALUOS DE LOS MUEBLES Y ENSERES INCREMEMTO DE UN 10%
AVALUOS DE LA BODEGA INCREMEMTO DE L 20%
VALORIZACION D ELA MARCA REG INCRE DEL 35%
VALORIZACION DE ACCIONES GRUPO AVAL INCR 25%
VALORIZACION VEHICULO REPARTO DISM 8%
VALORIZACION COMPUTADORES DISM 5%
DETERIORO DE LA CARTERA 15% Corresponde a cartera incobrable que se debe pra
DETERIORO DE INVENTARIOS 12% Corresponde a inventarios que se debe practicar
AJUSTAR LAS CONSTRUCCIONES EN BIENES AJENOS AL GASTO
AJUSTAR LOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO AL GASTO

TRANSACCIONES NIIF 2022

COMPRA DE UNA CASA DE DESCANSO EN GIRARDOT PROP DE INVERSION 450,000,000
COMPRA DE UN APARTAMENTO PARA ARIENDO ACT DISP PARA LA VENTA 300,000,000
COMPRA DE ACCIONES DE ECOPETROL PARA LA VENTA 60,000,000
AMORTIZACION DE INTANGIBLES 20% DE SU VALOR CONTABLE
DEPRECIACION DE ACTIVOS / SOBRE VALOR AJUSTADO
DETERIORO DE LA CARTERA ( ANTIGÜEDAD DE LA CARTERA:)
MAS DE 360 DIAS: 55,000,000
DE 180 A 360 DIAS DE VENCIDO 34,000,000

COMPRAS DE INVENTARIO A CREDITO 290,000,000

FLETES EN COMPRA DE INVENTARIO LOCAL 5,500,000
IMPORTACION INV CREDITO US 225,000

VENTAS CREDITO 500,000,000

COSTO 60%
VENTAS EXPORTACION CREDITO 685,000,000
DETERIORO DE INVENTARIOS 3% DEL SALDO
s, celulares , telefonia fija, cableados
0% serán comprados en el mercado local

activos necesarios para

consolidación de sus clientes, proveedores y estructuras operativas
nte periodo por $15,000,000

a incobrable que se debe practicar deterioro

arios que se debe practicar deterioro
ANTIGUEDADES DE LA CARTERA
PROVISIONES DE CVARTERA

DE 60 A 90 DIAS 5%
CREDITO DE 90 A 180 DIAS 10%
CREDITO DE 180 A 360 DIAS 15%
CREDITO

MAS DE 360 DIAS 33%