Control Interno y Aseguramiento de la Información

Curso 106014A_1143

Matriz de estimación e identificación de riesgos de auditoria

Tarea 3

Tutor: Rene Carlos Paredes

Eduard David Duque Otalvaro_1110584632

Grupo 106014_6

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios - ECACEN

Programa curricular de Contaduría Publica
Julio de 2022
 matriz de estimación e identificación de riesgo de auditoria sobre los estados financieros
Tabla niveles de riegos
4 4 8 12 16
RIESGO DE
CONTROL

3 3 6 9 12
2 2 4 6 8
1 1 2 3 4
    1 2 3 4
    RIEGO INHERENTE

Nivel Evaluado De Riego De Incorrección Material

NIVEL EVALUADO DE RIEGO DE PORCENTAJE POR

INCORRECCION MATERIAL APLICAR AL SALDO
DE LA PARTIDA
DE 10 A 16 0,5%
DE 7 A 9 1,0%
DE 4 A 6 1,5%
DE 1-A 3 2,0%

Estimaciones de riesgo inherente

Categorías, criterios y puntajes para la valoración del riesgo inherente

Muy alta probabilidad de incorrección material. Confluencia de factores como la naturaleza

de la cuenta, la complejidad de cálculos, complejidad de los registros contables y
CRITICO 4
características de la industria. Presencia de estimaciones contables complejas sujetas a
supuestos e hipotesis, y al juicio de la gerencia.

Elevada probabilidad de incorrección material, debido a la confluencia de los mencionados

ALTO 3
factores de riesgo inherente.
Mediana probabilidad de incorrección material. Poca susceptibilidad de la cuenta a los
MEDIO 2
factores de riesgo inherente.
Baja probabilidad de incorrección material, debido a la escasa presencia de factores de riesgo
BAJO 1
inherente

Estimaciones de riesgo de control

pág. 2
 Categorías, criterios y puntajes para la valoración del riesgo de control

Inexistencia, insuficiencia o ineficacia del sistema de control interno establecido para detectar
CRITICO 4 o prevenir incorrecciones materiales, por la presencia de debilidades muy significativas de
control que no neutralizan el riesgo inherente.

Débil respuesta de control de la entidad, caracterizada por la presencia de debilidades

ALTO 3
significativas de control interno.
Respuesta planeada al riesgo inherente, pero con la presencia de algunas debilidades
MEDIO 2
importantes en la operación del control interno.
Presencia de procedimientos de control interno que mitigan de forma adecuada los riesgos
BAJO 1
inherentes de incorrección material.

Criterios a tener en cuenta en la evaluación de los estados financieros

partida Riesgo Inherente Riesgo de Control
efectivo y normalidad en las transacciones
Control interno del efectivo
equivalentes al de la cuenta corriente muy baja
adelantando de carácter mensual
efectivo probabilidad de incorrección conciliaciones con la entidad
material 1 bancaria de los saldos en la cuenta.
presencia del del procedimiento 1
Cuentas por El consorcio vende Deficiencias en el control interno
cobrar principalmente a crédito, sabiendo del registro auxiliar por la no
corrientes y no esto, tiene más de 300 clientes a conciliación de en todos los meses
corrientes nivel nacional observando un alto con el saldo de las cuentas por
volumen de transacciones. Muy alta cobrar dando pie a una inexistencia
probabilidad de incorrección 4
material 4
Otros Se hace la respectiva Implantación de un sistema de
activos no contabilización al consto menor de control adecuado adelantando
financieros depreciación acumulada conciliación con los libros
corrientes y no observando una mediana auxiliares mes a mes de la ubicación
corrientes probabilidad de incorreción de los diferentes activos. Presencia
material 2 de procedimientos de control
interno 1
Otros
activos
corrientes
mantenidos
para la venta
Propiedades
de inversión
Cuentas por En la gran mayoría de los Si se presenta debilidades en el
pagar proveedores del consorcio son del control interno como al identificar y
territorio nacional, donde no se valorar riesgos y contingencias

pág. 3
 presenta riego para adelantar los tributarias por la falencia de
pagos de la cartera observando un políticas contables se da un riego 3
nivel bajo de incorrección nacional
1
Pasivos por Ajustes que se llegaran a A la no disposición de controles
impuestos presentar en los ajustes después de ni de políticas para identificar y
corrientes no auditoria por parte de la dirección valorar riesgos y contingencias
corrientes general de tributación dando lugar a tributarias. Dando una débil
una mediana corrección de respuesta de la entidad 3
materialidad 2
Provisiones Pago contante de los sueldos, Controles estrictos de control
corrientes por salarios, honorarios y aportes a la interno a la hora de realizar los
beneficios a seguridad social, nivel bajo de diferentes aportes sociales y sueldos
los empleados incorrección nacional 1 a los empleados; Presencia de
procedimientos de control interno 1
Total,
activos
corrientes
distintos de los
activos no
corrientes o
grupo de
activos para su
disposición
clasificados
como
mantenidos
para la venta o
como
mantenidos
para distribuir
a los
propietarios
Otros
pasivos no
financieros
Cuentas
coerciones por
pagar
Otras
reservas
acumuladas
Ganancias No presencia de movimientos Sin evidencia de debilidades
acumuladas extraordinarios ni correcciones de relevantes de control interno.
errores de las utilidades. nivel bajo Presencia de procedimientos de
de incorrección nacional 1 control interno 1

pág. 4
 Estado financiero
RIESGO
RIESGO ERROR
DE TOTA
Detalle 2019 COP INHERENT TOLERABL
CONTRO L
E E
L
$        
Activos     7.843.170.000,0
0
Activos $        
    54.290.000,00
corrientes
Efectivo y $ 1 1 1 2,0%
    equivalentes al 30.550.000,00
efectivo
Cuentas comerciales $ 4 4 16 0,5%
por cobrar y otras 18.331.000,00
 
cuentas por cobrar
corrientes
Otros activos no $ 2 1 2 2,0%
   
financieros corrientes 5.409.000,00
Total, activos $     0  
corrientes distintos de 54.290.000,00
los activos no
corrientes o grupo de
activos para su
disposición
   
clasificados como
mantenidos para la
venta o como
mantenidos para
distribuir a los
propietarios
Propiedades de $     0  
inversión a valor 7.134.631.000,0
    razonable con 0
cambios en
resultados
$     0  
Activos no
    7.788.880.000,0
corrientes
0
Cuentas comerciales $ 4 4 16 0,5%
por cobrar y otras 253.333.000,00
   
cuentas por cobrar no
corrientes
Otros activos no $ 1 1 1 2,0%
    financieros no 400.000.000,00
corrientes
Otros activos $     0  
    financieros no 916.000,00
corrientes
Pasivos     $     0  

pág. 5
 743.955.000,00
Pasivos $     0  
    22.403.000,00
corrientes
Cuentas por pagar $ 1 4 4 1,5%
    comerciales y otras 8.027.000,00
cuentas por pagar
Pasivos por $ 1 1 1  
    impuestos corrientes, 1.461.000,00
corriente
Provisiones corrientes $     0  
    por beneficios a los 12.915.000,00
empleados
Otras provisiones $     0  
   
corrientes -
Total pasivos $     0  
corrientes distintos de 22.403.000,00
los pasivos incluidos
en grupos de activos
   
para su disposición
clasificados como
mantenidos para la
venta
Pasivos no $     0  
    721.552.000,00
corrientes
Otros pasivos no $ 1 4 4 1,5%
    financieros no 21.000,00
corrientes
Cuentas comerciales $ 1 1 1 2,0%
por pagar y otras 1.358.000,00
   
cuentas por pagar no
corrientes
Otras provisiones no $     0  
   
corrientes 97.534.000,00
Pasivos por $ 1 1 1 2,0%
    impuestos corrientes, 622.639.000,00
no corriente
Provisiones no $     0  
   
corrientes 97.534.000,00
$     0  
Patrimonio     7.099.215.000,0
0
Capital $     0  
   
emitido 415.000.000,00
Prima de $     0  
    -
emisión
Acciones $     0  
  propias en   -
cartera
Inversión $     0  
suplementari -
   
a al capital
asignado

pág. 6
 Otras $     0  
participacione -
   
s en el
patrimonio
Superavit por $     0  
    -
revaluación
Otras $     0  
   
reservas 207.500.000,00
$ 1 1 1 2,0%
Ganancias
    6.476.715.000,0
acumuladas
0

pág. 7