¡YO QUIERO

EMPRENDER!
GUÍA DE EMPRENDIMIENTO PARA
VÍCTIMAS DEL CONFLICTO ARMADO
ÍNDICE
1 MÓDULO EMPRENDIMIENTO 3
1.1 ¿Quién puede ser un emprendedor? 4
1.2 ¿Cómo puedo iniciar un emprendimiento? 5
1.3 ¿Qué necesito para emprender? 6
2 MÓDULO COMERCIAL Y SOCIETARIO 7
2.1 ¿Si soy un emprendedor entonces soy un comerciante? 8
2.2 ¿Cuáles son las obligaciones de los comerciantes? 9
2.3 ¿Cómo puedo limitar el riesgo económico
de un emprendimiento? 9
2.4 ¿Cómo puedo constituir una sociedad y cuál es
la mejor opción para un pequeño negocio? 10
2.5 ¿Qué otro tipo de sociedad o contratos puedo
usar para mi negocio? 10
2.6 Si ya tengo una sociedad con otros socios, pero
nunca la formalicé ¿es una persona jurídica? 11
2.7 ¿Qué es un establecimiento de comercio? 11
2.8 ¿Qué ventajas tiene formalizar mi negocio? 12
2.9 ¿Qué es el RUES y cómo lo diligencio? 12
2.10 ¿Cómo realizo la inscripción en el registro mercantil? 14
2.11 ¿Existen subsidios o programas de apoyo
para empezar un negocio? 14
3 MÓDULO TRIBUTARIO 15
3.1 ¿Qué es el RUT y por qué debo registrarme
ante la DIAN? 16
3.2 ¿Cómo puedo habilitar mi usuario en el
Portal de la DIAN? 16
3.3 ¿Qué es el RIT y por qué debo registrarme ante
las Secretarías de Hacienda municipales? 17
3.4 ¿Cuáles son los principales impuestos que debo
pagar como emprendedor? 17
3.5 ¿Qué debo saber sobre el impuesto sobre la Renta? 17
3.6 ¿Cuáles son las principales diferencias entre
desarrollar un negocio como persona natural o
a través de una sociedad? 18
3.7 ¿Qué beneficios generales hay en el Impuesto
sobre la Renta? 19
¡YO QUIERO
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3.7.1 Deducciones 19
3.7.2 Descuentos 20
3.7.3 Tarifa Progresiva para las Zonas del Conflicto
Armado Frente del Impuesto a La Renta 20
3.8 ¿Qué es el IVA y cuándo soy responsable
de facturarlo? 21
3.9 ¿Qué obligaciones debo cumplir si soy
Responsable de IVA? 21
3.10 ¿En qué consiste la obligación de expedir
facturación electrónica? 22
3.11 ¿Qué es el ICA y cuándo soy responsable? 22
3.12 ¿Qué es el Régimen Simple de Tributación? 22
3.13 ¿En qué fecha debo presentar las
declaraciones de los impuestos? 23
4 MÓDULO LABORAL Y SEGURIDAD SOCIAL 36
4.1 ¿Cuáles son elementos esenciales de un contrato
de trabajo? 37
4.2 ¿Qué tipos de contratos laborales existen en Colombia? 37
4.3 ¿Cuáles son los Derechos de los Trabajadores? 38
4.4 ¿Cuáles son los Deberes de los Trabajadores? 38
4.5 ¿Cuáles son los Derechos de los Empleadores? 38
4.6 ¿Cuáles son los Deberes de los Empleadores? 39
4.7 ¿Cómo se puede terminar un contrato laboral? 39
4.8 ¿Qué es la Seguridad Social? 39
4.9 ¿Por qué es importante la Seguridad Social? 40
4.10 ¿Por qué es importante cotizar en Salud? 40
4.11 ¿Por qué es importante cotizar en Pensión? 40
4.12 ¿Por qué es importante cotizar al Sistema General
de Riesgos Laborales? 41
4.13 ¿Cuáles son los objetivos del Sistema General
de Riesgos Laborales? 41
4.14 ¿Cuáles son las responsabilidades que tiene
el empleador en materia de riesgos laborales? 41
4.15 ¿Qué es una enfermedad laboral? 42
4.16 ¿Qué es un accidente de trabajo? 42
4.17 ¿Cómo puedo afiliarme al Sistema de Seguridad
Social si soy independiente? 42
4.18 ¿Si tengo una relación laboral y esta termina,
cómo puedo cotizar como independiente? 42
4.19 ¿Cuáles son los costos laborales mensuales? 43
2
 1. MÓDULO
EMPRENDIMIENTO

¡YO QUIERO
EMPRENDER!
1.1 ¿QUIÉN PUEDE SER
UN EMPRENDEDOR?
Cualquier persona con una idea de negocio puede iniciar un em-
prendimiento. Puede realizarlo ofreciendo, bienes o servicios.

Emprender es la actitud y aptitud que toma una persona para ini-

ciar un nuevo proyecto a través de ideas y oportunidades.

CLASIFICACIÓN DE LOS EMPRENDIMIENTOS:

Así mismo existen emprendimientos que pueden clasificarse de
acuerdo a su estado de planificación, ideación o diseño.

IDEA DE NEGOCIO: Es un emprendimiento que ya inició accio-

1 nes de ofertar un producto o servicio pero que de algún modo
esta sin fortalecimiento técnico, no posee registros y certificaciones, su
volumen y potencial de producción no es alto, así mismo los periodos
de producción no están definidos. Aún no tiene establecido unos ca-
nales de comercialización y no ha recibido asistencia técnica.

MODELO DE NEGOCIO: Con un mayor desarrollo en cuanto a

2 la reflexión de su futura ejecución, ya incluye un tipo de pensa-
miento centrado en comercialización y producción.

EMPRENDIMIENTO TEMPRANO: Posee un tiempo de un año

3 en los que ha logrado madurar su negocio como un empren-
dimiento.

EMPRENDIMIENTO MADURO: Posee un tiempo más de 3 años

4 de funcionamiento, un emprendimiento comienza a madurar las
diferentes claves que le permiten superar costos, devolver inversiones
y obtener clientes del mercado

¡YO QUIERO
EMPRENDER! 4
1.2 ¿CÓMO PUEDO INICIAR PROPÓSITO
“En Alpina estamos comprometidos con crear un mundo de bienestar,
UN EMPRENDIMIENTO? alimentando todos los momentos de tu vida1.”

MISIÓN
Para iniciar cualquier tipo de emprendimiento es necesario tener
“Nuestra misión estratégica para el 2021 es garantizar el desarrollo
un propósito una misión y una visión.
sostenible de Alpina con innovación y calidad, generando los retornos
esperados e impactando positivamente a nuestros grupos de interés”

VISIÓN
“Ser una empresa innovadora, eficiente y responsable, que produce y
comercializa productos lácteos de calidad garantizada, a través de una
PROPÓSITO cultura de servicio y crecimiento, aportando al desarrollo de la indus-
Es la razón de tria nacional y contribuyendo a una alimentación saludable de nues-
existir del negocio tros clientes2..”
y lo que motiva al
emprendedor a
realizarlo.

VISIÓN
MISIÓN Es lo que el em-
Es lo que el em- prendedor quiere
prendedor hace lograr y lo que
en su día a día espera alcanzar
para lograr ese por medio de sus
propósito. actividades.

A continuación, para tener más claros estos conceptos tenemos

1. https://www.alpina.com/corporativo/
los siguientes ejemplos de Alpina: somos-alpina/quienes-somos/proposito-superior
2. https://arturocalle.wordpress.com/2013/03/17/mision-y-vision/

¡YO QUIERO
EMPRENDER! 5
1.3 ¿QUÉ NECESITO
PARA EMPRENDER?

Con el
propósito,
misión y
visión listos,
necesitarás:
Un plan de
negocios, en
donde se analice
las fortalezas,
debilidades,
oportunidades
y riesgos del
emprendimiento.
Para ello pueden
usar la herramienta
de “modelo de
negocio canvas”,
entre otros.
Contar con un
capital inicial,
el cual puede
ser propio,
de terceros
interesados en
invertir o por
medio de un
crédito ante
una entidad
financiera.

¡YO QUIERO
EMPRENDER! 6
 2. MÓDULO COMERCIAL
Y SOCIETARIO

¡YO QUIERO
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2.1 ¿SI SOY UN EMPRENDEDOR
ENTONCES SOY UN COMERCIANTE?

Por regla general

Si,
están regidos
los comerciantes
por el Código
son las personas que se
de Comercio.
dedican a realizar actividades
económicas organizadas para la
producción
de bienes y servicios, sin importar Cualquier
si estan inscritos o actividad o
no en el registro emprendimiento
mercantil. encaminada a la
producción de bienes o
prestación de servicios
COM se entiende como
ER una actividad comercial.
CI
AN
TE

Algunos ejemplos
son quienes:
(i)venden ropa; (ii)compran
acero y producen tornillos;
(iii) arriendan maquinaria; (iv)
desarrollan softwares.

¡YO QUIERO
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2.2 ¿CUÁLES SON 2.3 ¿CÓMO PUEDO LIMITAR
LAS OBLIGACIONES DE EL RIESGO ECONÓMICO DE
LOS COMERCIANTES? UN EMPRENDIMIENTO?

1. Registrarse ante la Cámara de Comercio del

domicilio correspondiente y obtener la matricula
mercantil la cual debe renovarse cada año entre enero y
marzo por medio del RUES (Registro Único Empresarial).
Si no se quiere mezclar el patrimonio personal
con el del emprendimiento una alternativa es
constituir una sociedad, en donde sólo estará en
riesgo los recursos que se realicen al negocio.
Con la creación de una sociedad, los negocios

2. Registrarse ante la DIAN por medio del RUT

(Registro Único Tributario).
que se desarrollen a través de ella no estarán en
cabeza del socio. Es una persona jurídica dife-
rente al emprendedor.

3. Deben llevar la contabilidad de sus negocios de

una forma ordenada y acorde a la ley.

4. Deben conservar los

documentos de su
negocio por regla general
Una sociedad tiene derechos y obliga-
ciones como las personas naturales.

al menos diez años.

Las sociedades más utilizadas

son las Sociedades por
Acciones Simplificadas
(S.A.S.). Son sociedades
de capital, pueden ser
unipersonales o tener dos o
más socios, se constituyen
por medio de un
documento privado y
tienen personeria jurídica
una vez se inscriban en el
registro mercantil.

¡YO QUIERO
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2.4 ¿CÓMO PUEDO CONSTITUIR
UNA SOCIEDAD Y CUÁL ES
LA MEJOR OPCIÓN PARA UN
PEQUEÑO NEGOCIO?
Una Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.) es la mejor op-
ción, ya que puede ser constituida por un único accionista. Es el tipo
de sociedad más utilizada por los emprendedores.
Se debe contar un capital inicial o con la intención de pagarlo
dentro de los dos años siguientes a la constitución de la so-
ciedad.
Se deben redactar las reglas de cómo funcionará la sociedad
adaptado a sus necesidades y las de su negocio por medio de
un documento privado (estatutos) y adelantar su registro ante la Cáma-
ra de Comercio del sitio en donde se desarrollará el negocio dentro de
los treinta días siguientes.
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2.5 ¿QUÉ OTRO TIPO DE SOCIEDAD
O CONTRATOS PUEDO USAR PARA
MI NEGOCIO?
La SAS- Sociedad por Acciones Simplificada no es la única opción
para constituir una persona jurídica. Las Sociedades Anónimas, Socie-
dades de Responsabilidad Limitada y las Sociedades en Comandita
por Acciones son una buena opción para crear un emprendimiento. Al
ser sociedades de capital y de responsabilidad limitada, son un exce-
lente vehículo para proteger el patrimonio personal del emprendedor.
Cuando se trata de un emprendimiento
social también se pueden crear
Entidades Sin Ánimo de Lucro
En caso de que el emprendimiento no busque generar capital
para sus miembros, si no que persiga un fin social o altruista, esta
es la mejor opción.
Se crea una persona jurídica diferente a los emprendedores y de
los ingresos que reciban, deberán destinar el 80% a ese obtener
el fin social y el restante 20% a los gastos administrativos.
Este tipo de sociedad tiene beneficios frente al pago de impuestos
cuando los ingresos se destinen nuevamente a la actividad social.
Por regla general deberán inscribirse ante la Cámara de Comer-
cio en donde se realizará el emprendimiento.
10
2.6 SI YA TENGO UNA SOCIEDAD
CON OTROS SOCIOS, PERO
NUNCA LA FORMALICÉ
¿ES UNA PERSONA JURÍDICA?
En este caso, si no se realizó el registro ante
la Cámara de Comercio, se está ante una
Sociedad de Hecho sin personería jurídica.

Esto es muy riesgoso ya que cualquiera

de los socios responderá con sus recursos
personales ante las deudas que tenga
el emprendimiento con terceros por los
negocios y transacciones comerciales.
2.7 ¿QUÉ ES UN ESTABLECIMIENTO
DE COMERCIO?
El establecimiento de comercio es diferente a la sociedad. Se trata
Un ejemplo práctico: del conjunto de bienes que destina el emprendedor para cumplir con
su actividad comercial.
Sandra y Roberto deciden hacer
un negocio y presentarlo ante clientes
Estos bienes son:
y proveedores como una sociedad lla-
(i) el nombre comercial y la marca; (ii) las mercancías; (iii) el local o
mada Flores & Flores. Ellos nunca rea-
el contrato de arrendamiento; (iv) la página web, entre otros.
lizaron los estatutos ni los registraron
ante la Cámara de Comercio.
Un ejemplo práctico:
Pedro, quien es el proveedor de
rosas de la empresa, al ver el atraso Sandra y Roberto, para empezar su floristería, deciden arrendar
en el pago de las facturas, decide de- un local. Lo adornan con el nombre de su negocio, lo llenan de flores,
mandar a Flores & Flores. Al enterarse montan una página web y piden un préstamo al Banco para realizar
que no es una sociedad legalmente nuevos pedidos a sus proveedores.
constituida, ve que puede demandar
directamente a Sandra y a Roberto, Ahora bien, el contrato de arrendamiento del local, el nombre del
quienes deberán responder solida- negocio, las flores, la página web, el crédito con el banco y las ordenes
ria e ilimitadamente con sus recursos de pedidos, suman un todo que nos da como resultado el estableci-
personales. miento de comercio de Sandra y Roberto.

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2.8 ¿QUÉ VENTAJAS TIENE
FORMALIZAR MI NEGOCIO?
El formalizar un negocio trae bastantes beneficios como:
Publicidad de la calidad de comerciante.
Oportunidad de capacitaciones y de aprendizaje gratuitas
ante las Cámaras de Comercio.
Facilidad de obtener créditos ante entidades financieras.
Participación en ruedas de negocios.
Brinda seguridad y confianza a sus clientes.
Beneficios tributarios en el caso de ser
una PYME, desarrollar alguna actividad de
economía naranja o agropecuaria.
También ayuda al buen nombre del
comerciante, al ser un negocio formal, les da
seguridad a sus clientes, lo que genera una
clientela estable y la posibilidad de crecer y
expandir el emprendimiento.
Tienen la posibilidad de proteger la marca
y el nombre delemprendimiento de su uso
indebido por parte de terceros.
Una ventaja de registrarse ante
las Cámaras de Comercio es
que le permite a los emprendimientos
acceder a los servicios de estas
agremiaciones, como las bibliotecas, las
minutas de actas, estatutos y asesoría jurídica.
Tal es el caso de la Cámara de Comercio
de Bogotá, que su página web dispone de
modelos de estatutos y actas para que los
comerciantes los puedan utilizar3. Con estos
documentos, los comerciantes pueden
adecuarlos a sus necesidades.
3. http://recursos.ccb.org.co/ccb/faq_actas/index.htm#
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Algunos riesgos que se presentan en los negocios informales son
los siguientes:
No puede presentarse a concursos para realizar contratos
públicos.
Falta de confianza por parte de los clientes y proveedores.
Dificultad en el acceso a créditos y formas de financiamiento.
Sanciones por parte de entidades administrativas.
Limitación al crecimiento y desarrollo del negocio.
2.9 ¿QUÉ ES EL RUES Y CÓMO
LO DILIGENCIO?
Es el sistema de Registro Único Empresarial, que le permite a los
comerciantes y emprendedores realizar la inscripción de su negocio
ante el registro mercantil y renovar su matrícula. Este documento les
permite a los comerciantes acceder a la información de otros comer-
ciantes inscritos en el mismo, permitiéndoles acceder a posibles pro-
veedores o aliados comerciales4.
Una vez descargado el formulario del RUES, usted notará que
está dividido en diferentes secciones, las cuales explicaremos a con-
tinuación:
Información del Registro: En esta sección se selecciona el tipo
1 de persona que se está registrando, por ejemplo, si es una socie-
dad o una persona natural.
Identificación: En esta segunda parte se debe llenar todos los
2 datos referentes a la identificación del comerciante o de la socie-
dad, en caso de que haya decido constituir una.
4. https://www.rues.org.co/#
12
 Información para notificación judicial y administrativa: En esta
3 parte deberá indicar la dirección del domicilio de su negocio,
teléfonos y correos electrónicos que use para su actividad económica.
Actividades Económicas: En esta sección deberá indicar el tipo
4 de actividad que realizará, teniendo en cuenta los Códigos de
Clasificación Industrial Internacional Uniformes (CIIU). Estos códigos
clasifican las actividades económicas y facilitan el trámite.
Pueden acceder al formulario del RUES por medio del siguiente
link:https://www.ccb.org.co/Tramites-y-Consultas/Mas-informacion/
Formulario-del-Registro-Unico-Empresarial-y-Social-RUES. Frente al
pago de la inscripción y de la renovación, el Gobierno ha fijado una
tabla con rangos de activos.
Veamos el siguiente ejemplo:

Información Financiera: Para realizar la inscripción, deberá con-

5 tar con el balance de apertura de su negocio, esto es las cuentas
iniciales que tenga proyectadas. En caso de renovarlo deberá contar
con los estados financieros del año anterior.

Referencia de Entidades de Crédito y Comerciales: Este punto

6 se deben incluir datos de las entidades bancarias y a otros co-
merciantes como referencia.

Estado Actual de la Persona Jurídica: En caso de haber consti-

7 tuido una sociedad, debe informar sobre el número de emplea-
dos que tenga, si tiene o no establecimientos de comercio.

Detalle de Bienes Raíces: Esta sección sólo aplica si su empren-

8 dimiento cuenta con un bien inmueble, como lo es una casa, un
lote o un local.

Declaración sobre la ley 1780 de 2016: En caso de ser una pe-

9 queña empresa que sea constituida por una persona menor de
Sandra y Roberto decidieron formalizar su negocio de flores. El
valor de su mercancía, de sus equipos, de sus suministros, sumaron
35 años, están libres del pago de la inscripción y de la renovación del
en total el valor de $6.000.000 de pesos. Pero, debían a su proveedor
primer año de la matricula mercantil.
de abonos y fertilizantes $1.000.000 de pesos por el último envío que
realizó.
Protección Social: En esta última sección, deberá informar si
10 aporta al sistema de seguridad social, el cual más adelante se
Ahora bien, sus activos son de $6.000.000, su pasivo es de
explicará en esta cartilla.
$1.000.000 y su patrimonio es de $5.000.000.
Es importante aclarar que el RUES viene con una carta de
instrucciones en su inicio, la cual facilita su diligenciamiento. La tarifa de inscripción se cobra de acuerdo con los activos, no
se toman en cuenta los pasivos ni el patrimonio.

¡YO QUIERO
EMPRENDER! 13
 Para el caso de Sandra y Roberto, deben tomar la suma de
$6.000.000 y buscar el rango de activos en que se encuentre en
la tabla. 2.11 ¿EXISTEN SUBSIDIOS O
Para su caso el costo de la inscripción es de $94.000 pesos al estar PROGRAMAS DE APOYO PARA
entre los $4.302.119 y los $6.022.967 pesos. EMPEZAR UN NEGOCIO?
Las tarifas pueden ser consultadas ante la
Las pequeñas y medianas empresas (PYMES), tienen el apoyo del
Cámara de Comercio donde se realice el
trámite o en el decreto 1075 de 2015 Ministerio de Comercio por medio de diversos programas como:
en su capitula 46, sección tarifas.
Colombia Productiva
Este monto puede ser menor, pues la ley 1429 de 2019 permite a Programa Aldea
las pequeñas empresas no pagar la inscripción y tener tarifas progre- Inclusión Productiva
sivas cada año, esto es, que va subiendo el costo de renovación hasta
cobrar lo que se fija la tabla de tarifas. Programa Emprendimiento
Programa Innova
Compra lo Nuestro

2.10 ¿CÓMO REALIZO Yo me quedo en mi negocio

LA INSCRIPCIÓN EN EL
REGISTRO MERCANTIL? 1
En caso de realizar activi-
dades culturales, creativas
Para hacer este trámite, es necesario y por medios digitales las cuales
presentar el RUES, el RUT (más adelante hacen parte de la economía na-
veremos el paso a paso) y un recibo de ser- ranja, tienen un mayor acceso a
vicios públicos para determinar el domicilio créditos y beneficios en el pago
del negocio ante la Cámara de Comercio y de impuestos.
en caso de que no tenga ningún beneficio
de los mencionados anteriormente, realizar
En las actividades agropecuarias y agroindustriales, también
el pago de la inscripción. 2 existen beneficios en el pago de impuestos cuando la actividad
este encaminada a incrementar la productividad del campo y la gene-
Para registrar una sociedad, se debe presentar ración de empleo en zonas rurales.
adicionalmente los estatutos para su inscripción
en el registro mercantil y contar con una cuenta
Se requiere abrir una cuenta bancaria una vez se cuente con re-
bancaria a nombre de la sociedad. 3 gistro en Cámara de Comercio y RUT.

¡YO QUIERO
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 3. MÓDULO TRIBUTARIO

¡YO QUIERO
EMPRENDER! 15
3.1 ¿QUÉ ES EL RUT Y POR
QUÉ DEBO REGISTRARME
ANTE LA DIAN?
El Registro Único Tributario (RUT) es el documento en el que se
incluyen los datos de identificación y ubicación de las personas natu-
rales o jurídicas, la actividad económica que desarrollan, las obliga-
ciones tributarias, y los representantes de la persona, en caso de que
proceda.
Es un requisito estar inscrito en el RUT para
estar dentro de la formalidad como comerciante
y poder cumplir con las obligaciones tributarias,
entre las que se incluye la presentación y pago
de declaraciones.
Con la actividad económica se pueden
determinar los tributos a pagar y beneficios
que sean aplicables.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN) es la encargada de administrar y recaudar
impuestos nacionales como el Impuesto sobre la
Renta y el IVA.
¡YO QUIERO
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3.2 ¿CÓMO PUEDO HABILITAR
MI USUARIO EN EL PORTAL
DE LA DIAN?
1. Ingresar a www.dian.gov.co.
2. Ingresar en el Portal Transaccional en la sección de
Usuario Nuevo.
3. Incluir el número de la cédula de ciudadanía y la
fecha de expedición.
4. Seguir las instrucciones para asignar una clave
de acceso.
5. Posteriormente, podrá ingresar en el
Portal Transaccional en la sección de Usuario
Registrado, seleccionando la opción A nombre
propio, e incluyendo su cédula y contraseña.
6. En el Portal de la DIAN podrá consultar el RUT,
el estado de sus obligaciones tributarias, la información
que reportada por terceros sobre sus ingresos y patrimonio
(entidades bancarias, empleadores, entre otros), y toda la
información relacionada con sus impuestos nacionales.
16
3.3 ¿QUÉ ES EL RIT Y POR QUÉ 3.4 ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES
DEBO REGISTRARME ANTE LAS IMPUESTOS QUE DEBO PAGAR
SECRETARÍAS DE HACIENDA COMO EMPRENDEDOR?
MUNICIPALES? Los principales impuestos a los que están sujetos los comercian-
tes son:
El Registro de Información Tributaria (RIT) es el documento en el
que se incluyen los datos de identificación y ubicación de las personas 1 Impuesto sobre la Renta
naturales o jurídicas, la actividad económica que desarrollan, las obli-
2 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
gaciones tributarias, y los representantes de la persona, en caso de
que proceda. 3 Impuesto de Industria y Comercio (ICA)

Es un requisito estar inscrito en el RIT para estar

dentro de la formalidad como comerciante y
3.5 ¿QUÉ DEBO SABER SOBRE
poder cumplir con las obligaciones tributarias, EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA?
entre las que se incluye la presentación y pago
de declaraciones. Es el que grava los ingresos que aumenten el patrimonio de una
persona natural o jurídica y que hayan sido percibidos durante el año
gravable (1° de enero a 31 de diciembre). Este es recaudado a través
de la DIAN, por ser un impuesto nacional.
La diferencia con el RUT es que este registro
debe realizarse ante la(s) Secretaría(s) de
Hacienda del (los) municipio(s) en los que se PATRIMONIO RETENCIÓN
van a realizar actividades económicas.
El patrimonio es la suma de EN LA FUENTE
los activos (bienes) y pasivos
(deudas) que tenga la persona. La retención en la fuente
es una forma anticipada de
A manera de ejemplo, un recaudar un impuesto. Por lo
La(s) Secretaría(s) de Hacienda del (los) negocio tendría como tanto, cuando le practiquen
municipio(s) o Distrito(s) son las encargadas activos la mercancía retención en la fuente
sobre el valor que le van
de administrar y recaudar impuestos y cuentas por
cobrar a sus a pagar, podrá restarse
territoriales como el ICA y el Predial. la suma retenida del
clientes y como
pasivos las Impuesto sobre la
deudas ante Renta a pagar en el
los bancos o momento de presentar
proveedores. su declaración de renta.

¡YO QUIERO
EMPRENDER! 17
3.6 ¿CUÁLES SON LAS Deben presentar declaración desde el año de su constitución

PRINCIPALES DIFERENCIAS ENTRE No debe realizar aportes a seguridad social por sí misma. Úni-
DESARROLLAR UN NEGOCIO camente cuando tenga empleados, deberá asumir parte de los
aportes (la otra la asume el empleado).
COMO PERSONA NATURAL O A
TRAVÉS DE UNA SOCIEDAD? Los ingresos no tienen una clasificación especial. Para deter-
minar la base sobre la cual se calcula el impuesto, se deben
sumar todos los ingresos y restar los costos y deducciones que sean
Persona Natural
necesarios, proporcionales, y que tenga una relación directa con el

ingreso percibido. Un ejemplo de estos gastos, podría ser el arren-
La tarifa del impuesto es progresiva. Dependiendo de los ingre-
damiento del local en donde se desarrolla el negocio o los servicios
sos, podría tributar sobre una tarifa del 0% al 39%
públicos de este.

Sólo debe presentar declaración cuando:

• Se tengan activos superiores a 4.500 UVT ($163 millones al 2021)

• Cuando (i) reciba ingresos, (ii) realice pagos con tarjeta de crédito,
(iii) realice compras superiores, (iv) tenga un valor total acumulado
de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras,
por más de 1.400 UVT ($50 millones al 2021)

Debe realizar aportes a seguridad social sobre los ingresos men-
suales que reciba.

Los ingresos se clasifican según su naturaleza y, dependiendo de
cada una, podrán restarse determinadas deducciones y rentas
exentas para determinar la base sobre la que se calcula el impuesto a
pagar. Las cedulas en que se clasifican los ingresos son: cedula gene-
ral (rentas laborales, no laborales y de capital), pensiones y dividendos.

Persona Jurídica (sociedad)

Solo hay una tarifa aplicable, independientemente de los ingre-
sos: 32% (2020), 31% (2021) y 30% (2022 en adelante)

¡YO QUIERO
EMPRENDER! 18
 El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) también cono-
cido como el 4X1000, es deducible en un 50% y el ICA en un 50%
(a partir de 2022 será del 100%).

No obstante, el ICA también puede ser tomado como descuento

tributario, a elección de la persona.

B. DEDUCCIÓN POR EMPLEO A ADULTOS MAYORES:

• Es deducible el 120% pagos salariales y prestaciones sociales

para adultos mayores. Estos adultos deben ser aquellos que no
gozan de pensión, aun cuando cumplan requisito de edad.

• Para que proceda la deducción, deben ser empleados por lo

menos por 1 año.

• El porcentaje de adultos mayores deben corresponder al 2.5%

del personal cuando haya máximo 100 empleados (0,5% adicio-
nal por cada 100 empleados, máximo 5% del total).

C. DEDUCCIÓN AL PRIMER EMPLEO:

• Ministerio del trabajo expedirá certificación para aplicar a la de-

3.7 ¿QUÉ BENEFICIOS GENERALES ducción.

HAY EN EL IMPUESTO SOBRE • Deducción del 120% de los pagos por conceptos salariales so-
LA RENTA? bre empleados.

• Los empleados deben ser menores de 28 años.

3.7.1. DEDUCCIONES
• Debe ser su primer trabajo.
A. DEDUCCIÓN DEL 100% DE IMPUESTOS, TASAS
Y CONTRIBUCIONES (No aplica: Impuesto sobre la renta), efec- • Límite máximo 115 UVT ($4.175.420) mensuales por empleado.
tivamente pagados en el periodo gravable y que tenga relación
de causalidad con su actividad económica. • Contratados con posterioridad a la entrada en vigencia de la ley.

¡YO QUIERO
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 3.7.2. DESCUENTOS 3.7.3. TARIFA PROGRESIVA PARA LAS
ZONAS DEL CONFLICTO ARMADO
• Aplica sobre el IVA pagado en la
IVA pagado por adquisición, construcción, formación FRENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
o importación.
Activos
fijos reales • Procede incluso cuando la adqui-
productivos sición sea a través de contratos de ZOMAC
arrendamiento financiero o leasing. Aplica para nuevas empresas y sociedades que desarrollen todo
el proceso productivo en los municipios que conformannlas Zo-
• El descuento será 25% del valor in- nas más Afectadas por el Conflicto Armado (ZOMAC).
vertido en dichos proyectos.
25%
Inversiones • Se debe realizar el trámite que esta-
realizadas en blece Colciencias.
investigación, • Aplica para proyectos calificados
desarrollo por el Consejo Nacional de Benefi-
tecnológico cios Tributarios –CNBT– como de in-
vestigación, desarrollo tecnológico o
innovación.

• Se requiere acreditación de bene-

25% ficios ambientales directos genera-
de Inversiones dos por la inversión (autoridad am-
realizadas en control, biental) ANLA. ZESE
conservación y Aplica para sociedades que desarrollen actividades en las Zo-
mejoramiento del • No aplica para inversiones reali-
zadas por mandato de la autoridad nas Económicas y Sociales Especiales (departamentos de Norte
medio ambiente ambiental. de Santander, La Guajira y Arauca y las ciudades capitales de
Armenia y Quibdó).
Actividades industriales, agropecuarias y comerciales, turismo
• Aplica también a la remuneración
de personal con titulo de doctorado y salud.
50% de Mipyme.
de inversiones
en proyectos de • Beneficio exclusivo para Micro, pe-
queñas y medianas empresas.
ciencias, tecnología
e innovación • Cuando el crédito fiscal al que se
medio ambiente tenga derecho supere las 1.000 UVT
(36.308.000) se pueden solicitar títu-
los de devolución de Impuestos.
CONSULTE LOS REQUISITOS DE ESTOS BENEFICIOS EN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.23.1.3.
Y SIGUIENTES DEL DECRETO ÚNICO 1625 DE 2016, Y EN LA LEY 1955 DE 2019
CONSULTE LOS REQUISITOS DE ESTOS BENEFICIOS EN LOS
(ARTÍCULO 268)
ARTÍCULOS 255, 256, Y 258-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

¡YO QUIERO
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3.8 ¿QUÉ ES EL IVA Y CUÁNDO SOY
RESPONSABLE DE FACTURARLO?
El IVA es el Impuesto al Valor Agregado que se cobra, por regla
general, sobre la venta de bienes o por la prestación de servicios (salvo
que estén expresamente exceptuados del impuesto).
Las personas que deben facturar y cobrar IVA son aquellas que
sean catalogadas como Responsables del Impuesto.
¿Cuándo soy responsable del IVA?
• Tengo ingresos totales superiores a 3.500 UVT
(127 millones en 2021).
• Tengo más de un local o sede donde realizo mi negocio.
• Desarrollo mi negocio bajo una franquicia, concesión, regalía.
• Realizo trámites ante la aduana ya sea para importar o exportar
mis productos.
• Cuando mis consignaciones bancarias superan las 3.500 UVT
(127 millones en 2021).
¡YO QUIERO
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En caso contrario, seré considerado como No Responsable de
IVA, y no deberé cumplir obligaciones relacionadas con este impuesto.
Tenga presente que, si presta servicios de restaurantes, cafete-
rías, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías para consumo en
el lugar, para ser llevadas por el comprador o entregadas a domicilio,
los servicios de alimentación bajo contrato, incluyendo el servicio de
catering, o el servicio de expendio de comidas y bebidas alcohólicas
para consumo dentro de bares, tabernas y discotecas, se debe cobrar
el Impuesto Nacional del Consumo (8%) y no el IVA (19%)
3.9 ¿QUÉ OBLIGACIONES
DEBO CUMPLIR SI SOY
RESPONSABLE DE IVA?
Es mi deber como comerciante entregarles a mis
clientes la factura, en la cual debo discriminar
el valor del producto y la tarifa del IVA.
¡Es importante verificar si tengo la obligación de
expedir factura electrónica o puedo expedir un
documento equivalente, los requisitos de cada
uno y la forma de implementarlo!
Debo presentar declaraciones ante la DIAN para
el pago del IVA que he recaudado de forma bimestral
o cuatrimestral. En esta podré compensar el IVA
que he pagado en ese periodo.
Debo practicar retención de IVA en caso de estar
obligado e incluirla dentro de la declaración de
Retención en la Fuente que se presenta mensualmente.
Si incumplo las obligaciones de declarar y pagar
el IVA o la retención puedo estar sujeto a sanciones
económicas y penales.
21
3.10 ¿EN QUÉ CONSISTE LA
OBLIGACIÓN DE EXPEDIR
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA?
Los contribuyentes que se encuentran obligados a expedir factu-
ra, o aquellos que lo quieran hacer de forma voluntaria.
Personas naturales que enajenen bienes y/o servicios con ingre-
sos brutos superiores a 3.500 UVT (2021: $127.078.000).
Personas naturales diferentes de minoristas, artesanos, agricultores
y ganaderos con ingresos inferiores a 3.500 UVT ($127.078.000)
siempre que: (i) tengan más de un establecimiento de comercio;
(ii) exploten intangibles bajo franquicia, concesión o regalía; (iii)
sean usuarios aduaneros; (iv) tengan consignaciones e inversio-
nes superiores a 3.500 UVT; o (v) sean tipografos y litógrados por
el servicios de factura de papel.
Contribuyentes del Régimen Simple de Tributación.
Personas jurídicas que enajenen bienes y/o presten servicios. 
En virtud de este sistema de facturación, la factura se genera, va-
lida, expide, rechaza y conserva electrónicamente, lo cual representa
una mayor eficiencia en tiempo y en recursos económicos. Adicional-
mente, para soportar costos y gastos deducibles en el Impuesto sobre
la Renta, la factura electrónica como soporte será un requisito indis-
pensable.
Los plazos para su implementación dependerán de la actividad
económica de cada contribuyente (código CIIU). Para conocer los pla-
zos, requisitos y procesos de implementación, se sugiere consultar el
micro sitio de la DIAN de facturación electrónica, al cual se puede ac-
ceder mediante el siguiente link: https://www.dian.gov.co/impuestos/
factura-electronica/como-hacerlo/Paginas/ser-facturador-electronico.
aspx
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3.11 ¿QUÉ ES EL ICA Y
CUÁNDO SOY RESPONSABLE?
El Impuesto de Industria y Co-
1 mercio (ICA) es el que grava los
ingresos que obtengan personas en un
municipio o distrito por la realización de
cualquier tipo de actividad comercial, in-
dustrial o de servicios, tengan o no una
oficina o local comercial donde operar.
Al ser un impuesto de orden muni-
2 cipal o distrital, el recaudo lo reali-
za la Secretaría de Hacienda de cada entidad territorial. Por lo anterior,
es necesario consultar con estas cuáles son los formularios y plazos
para declarar.
Las tarifas y actividades que se encuentran gravadas dependen
3 de cada una de las entidades territoriales, por lo que es necesa-
rio consultarlas en cada municipio o distrito.
El ICA se declara de forma bimestral en el municipio
o ciudad donde realizo mi negocio.
3.12 ¿QUÉ ES EL RÉGIMEN
SIMPLE DE TRIBUTACIÓN?
Es un sistema unificado para el cobro del Impuesto sobre la Renta,
el IVA, el ICA y el Impuesto Nacional al Consumo, cuando aplique.
Busca simplificar la declaración y pago de los impuestos
con un solo formulario, aplicando tarifas inferiores en el
Impuesto sobre la Renta. Bajo este régimen, se gravan
los ingresos brutos que perciba la persona, limitando la
posibilidad de restar costos y gastos.
22
 Tanto las personas natu-
rales como las personas jurídi-
cas nacionales pueden adhe-
rirse a este régimen simple de
tributación siempre y cuando
cumplan, entre otros, con los si-
guientes requisitos:
Por otra parte, los calendarios de impuestos territoriales como es
el caso del ICA o del Impuesto Predial, deben ser consultados en la
página web de cada entidad. En el caso de la Secretaría de Hacienda
de Bogotá, las fechas pueden ser consultadas aquí:
https://www.shd.gov.co/shd/sdh-presenta-calendario-tributa-
rio-2022-de-bogota

• Estar inscritos en el RUT,
y contar con firma y factura
electrónica.
• Estar al día con las
obligaciones tributarias.
• No haber tenido ingresos superiores a 80.000 UVT
(2.905 millones en el 2021).
En los calendarios se deberá ubicar el impuesto que se va a decla-
rar, y dependiendo del último o últimos dos dígitos del NIT (en el caso
de las personas naturales nacionales de la cédula), se ubicará la fecha
de presentación correspondiente.
Es importante tener presente que presentar y pagar las declara-
ciones por fuera del plazo establecido, acarreará sanciones y generará
intereses moratorios.

Si la sociedad es nueva al inscribirse en el RUT puede optar por el

régimen simple, si ya se encuentra constituida, debe solicitar la modi-
ficación del RUT antes de 31 de enero de cada año.

3.13 ¿EN QUÉ FECHA DEBO

PRESENTAR LAS DECLARACIONES
DE LOS IMPUESTOS?
Para conocer las fechas en que se deben presentar las declara-
ciones de impuestos nacionales, entre los que se encuentran Renta,
IVA y las del Régimen Simple de Tributación, se debe consultar el
calendario tributario publicado por la DIAN, y que se encuentra en el
siguiente link:
https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx

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 DECLARACIÓN RENTA Y COMPLEMENTARIOS GRANDES CONTRIBUYENTES

¡YO QUIERO
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 DECLARACIÓN RENTA Y COMPLEMENTARIOS DECLARACIÓN RENTA Y COMPLEMENTARIOS
PERSONAS JURÍDICAS Y DEMÁS CONTRIBUYENTES PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES LÍQUIDAS

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 DECLARACIÓN ANUAL DECLARACIÓN DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR
CONSOLIDADA NUMERAL 5 DEL ARTÍCULO 574 Y EL ARTÍCULO 607 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
RÉGIMEN SIMPLE

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 DECLARACIÓN DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR DECLARACIÓN IMPUESTO NACIONAL
NUMERAL 5 DEL ARTÍCULO 574 Y EL ARTÍCULO 607 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO A LA GASOLINA Y AL ACPM

DECLARACIÓN IMPUESTO NACIONAL

AL CARBONO

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 DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

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 DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

DECLARACIÓN DE IVA BIMESTRAL

¡YO QUIERO
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 DECLARACIÓN DE IVA BIMESTRAL

¡YO QUIERO
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 DECLARACIÓN DE IVA CUATRIMESTRAL

DECLARACIÓN ANUAL CONSOLIDADA DEL IVA - RÉGIMEN SIMPE

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 ANTICIPO SIMPLE BIMESTRAL F-2593

¡YO QUIERO
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 DECLARACIÓN IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO (INC) BIMESTRAL

¡YO QUIERO
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 DECLARACIÓN IMPUESTO GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS GMF

IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA

¡YO QUIERO
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 EXÓGENA DIAN AÑO GRAVABLE 2021
RESOLUCIÓN 098 DEL 28 DE OCTUBRE DE 2020

PLAZOS PARA EMITIR CERTIFICADOS TRIBUTARIOS

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 4. MÓDULO LABORAL
Y SEGURIDAD SOCIAL

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4.1 ¿CUÁLES SON ELEMENTOS 4.2 ¿QUÉ TIPOS DE CONTRATOS
ESENCIALES DE UN CONTRATO LABORALES EXISTEN EN
DE TRABAJO? COLOMBIA?
VERBAL
• No existe un documento escrito.

POR • El contrato verbal se asimila a

contrato de trabajo a término indefinido.

SU
FORMA ESCRITO
• Documento firmado por las partes
en el que se regulan las condiciones
laborales.

Le recomendamos tener contratos de trabajo escritos. Eso le

ayudará a tener medios de prueba respecto de las condiciones
laborales que fueron pactadas.

1 ACTIVIDAD PERSONAL DEL TRABAJADOR: El trabajador POR SU DURACIÓN

debe prestar el servicio o desarrollar la actividad personalmen-
te, de manera que no puede delegarse a otra persona. Si la em- A TÉRMINO FIJO Duración definida:
Ejemplo: 18 meses en la empresa.
presa contrató a don Mario como guarda de seguridad, será
don Mario quien tendrá que hacer el trabajo.

UN SALARIO COMO RETRIBUCIÓN DEL SERVICIO: Remune- A TÉRMINO Es aquel que se firma sin acordar una fecha
2 ración fija o variable que reciba el trabajador como contrapres- INDEFINIDO de terminación.

tación directa del servicio indistintamente del nombre que se

le dé.
SUBORDINACIÓN O DEPENDENCIA DEL TRABAJADOR
3 RESPECTO DEL EMPLEADOR: El empleador puede exigir el
cumplimiento de órdenes y reglamentos por todo el tiempo de
duración del contrato sin que afecte el honor, la dignidad y los
derechos mínimos del trabajador.
Es aquel que se firma por el tiempo necesario
POR OBRA para culminar una obra o labor. Por ejemplo,
O LABOR cuando se contrata a un ingeniero para cons-
truir un edificio.
OCASIONAL, El origen de ese contrato nace en la necesidad
ACCIDENTAL O de cubrir una actividad temporal, transitoria,
accidental, como puede ser el reemplazo de
TRANSITORIO un trabajador que se fue a vacaciones.

¡YO QUIERO
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¿QUÉ DIFERENCIAS EXISTEN ENTRE EL 4.4 ¿CUÁLES SON LOS DEBERES
CONTRATO LABORAL Y EL CONTRATO DE LOS TRABAJADORES?
POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS? Cumplir con las obligaciones
1 concretas de su puesto de trabajo,
En el contrato de trabajo existe una continua subordinación del de conformidad con las reglas de
trabajador con respecto al empleador mientras que en el contrato la buena fe y diligencia.
por prestación de servicios el contratista tendrá independencia
Observar las medidas de
sobre la forma en la cual desarrollará la labor para la cual fue con- 2 seguridad e higiene que se
tratado.
adopten.
El empleador en el contrato de trabajo, deberá retribuir al trabaja- Contribuir a la mejora de la
dor un salario mientras que en el contrato por prestación de servi- 3 productividad del negocio, lo
cios la remuneración se denomina honorarios. que implica actuar siempre con
responsabilidad para el buen
La afiliación al sistema de seguridad social en un contrato de tra- funcionamiento de la empresa.
bajo, la hace el empleador. En el contrato por prestación de servi-
cios la deberá hacer directamente el contratista, como trabajador Los deberes que se deriven del
independiente. 4 propio contrato de trabajo y sus
reglamentos.

4.3 ¿CUÁLES SON LOS DERECHOS
DE LOS TRABAJADORES?
Derecho a información, consulta
y participación en la empresa.
Derecho a asociarse.
Derecho a la estabilidad laboral.
Derecho a la igualdad de condiciones.
Recibir una liquidación.
Derecho a un trabajo digno.
Derecho a prestaciones sociales.
Derecho a vacaciones.
4.5 ¿CUÁLES SON LOS DERECHOS
DE LOS EMPLEADORES?
• Ejecer la dirección y control de la organización
• Obtener los servicios del trabajador
• Establecer un orden reglamentario y disciplinario
• Recibir por parte de la Administradora de Riesgos Profesionales
-ARP-, asesoría para los programas de medicina laboral, seguridad e
higiene industrial  y salud ocupacional sin discriminación, preferencia
de número de trabajadores o cotizaciones de la empresa
• Recibir orientación por parte de la administradora de riesgos
profesionales, sobre la prevención y evaluación de los riesgos,  a
recibir recomendaciones que controlen o eliminen el factor de riesgo.

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4.6 ¿CUÁLES SON LOS DEBERES 4.7 ¿CÓMO SE PUEDE TERMINAR
DE LOS EMPLEADORES? UN CONTRATO LABORAL?
1 Pagar el salario a los trabajadores
Por
Afiliar a los trabajadores al Sistema General de Seguridad pro decisi
2
Social Integral (Salud, Pensión y ARL) desde el día de em pia de ón
just pleado l
vinculación. tuo el in a caus r con
o r mu o de cump a, com
P erd
3
Mantener una buena relación empleado-empleador, sin
acu del las lab limien o
discriminación entre trabajadores. trab ores to
ajad
or.
4 Reducir al máximo el riesgo en el trabajo.
5 Dotar de elementos necesarios tanto para la protección del
empleado como para su ocupación efectiva.
ión
Por decisión e cis el
Realizar los aportes a seguridad social de forma mensual rd d
6 durante la vigencia de los contratos de trabajo. propia del Po opia ador usa
trabajador: pr ple a ca
Realizar el respectivo reporte o novedad de desafiliación renuncia em just do la ión
7 en el evento en que se termine el contrato de trabajo. sin gan nizac or.
pa em ajad
ind trab
Entregar una certificación laboral en el evento en que se
8 termine el contrato de trabajo. al

4.8 ¿QUÉ ES LA
SEGURIDAD SOCIAL?
Es el ESQUEMA DE PROTECCIÓN que ofrece el Estado a sus ciu-
dadanos, en conjunto con un grupo de instituciones públicas y privadas.

BENEFICIOS PARA TRABAJADORES

• Garantía de protección de los derechos fundamentales.
• Prestaciones asistenciales y económicas para el trabajador y su
familia.
• Generación de ingresos que mejoran la económica doméstica.
• Recreación y cultura para el trabajador y la familia.
• Seguridad y salud en el trabajo.

¡YO QUIERO
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 BENEFICIOS PARA EMPLEADORES
4.10 ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE
• Permitir que los trabajadores y sus familias se beneficien del COTIZAR EN SALUD?
sistema de seguridad social integral.
• Crear y mantener un ambiente laboral seguro para los Tendrás derecho de la prestación de
trabajadores y contratistas. 1servicios básicos médicos para la recu-
peración y prevención de la enferme-
• Cobertura de los riesgos por parte del sistema
dad y derecho a prestaciones economicas por
• Cumplimiento de las normas la incapacidad.
• Aumento de la productividad del negocio.

4.9 ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE

Si no se encuentra afiliado a una EPS, en
2 caso de que se presente una enferme-
LA SEGURIDAD SOCIAL? dad usted como emprendedor deberá
asumir todos los gastos médicos afectando su
patrimonio familiar.
Tendrás cobertura de salud y de riesgos de vejez, invalidez y muer-
te del trabajador.
Si eres trabajador debes pagar una cuo-
Está compuesta por tres subsistemas: 3 ta mensual compartida con tu emplea-
dor (4% el afiliado y 8.5% la empresa).

En caso de estar afiliado como indepen-

SALUD PENSIÓN 4 diente deberás cancelar el 100% de la
cuota.

4.11 ¿ POR QUÉ ES IMPORTANTE

RIESGOS
LABORALES
Cada uno de estos sistemas se encuentra encargado de asumir
y cubrir diferentes riesgos a favor de sus afiliados. Eso implica, (i) la
prestación de servicios asistenciales; (ii) el cubrimiento de auxilios y
subsidios en varios escenarios; y, (iii) el reconocimiento de beneficios
económicos vitalicios.
COTIZAR EN PENSIÓN?
Porque es un ahorro que hacemos durante nuestros
años productivos para asegurar un ingreso mensual cuan-
do llegamos a la vejez.
En Colombia, existe el régimen de Prima Media (público) cuya
única administradora es Colpensiones y el régimen de Ahorro indivi-
dual (Privado).

¡YO QUIERO
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 Evalúe las opciones y elija cual régimen se acomoda mejor a sus
necesidades.
4.13 ¿CUÁLES SON LOS OBJETIVOS
DEL SISTEMA GENERAL DE
Este sistema está encargado de reconocer: Pensión de vejez, inva-
lidez, sobrevivientes y familiar.
RIESGOS LABORALES?
La edad de pensión en mujeres es a partir de los 57 años y 62 en Hacer actividades para mejorar las condiciones
el caso de los hombres, para este régimen de prima media en la seguridad y salud en el trabajo

Si es trabajador independiente deberá cotizar el 16% del valor

del contrato y/o de sus ingresos mensuales. Atención de salud accidentes y
enfermedades de trabajo
Si trabaja en una empresa, asumirá el 4% y el empleador el 12%.

Asumir las prestaciones económicas

4.12 ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE

COTIZAR AL SISTEMA GENERAL
DE RIESGOS LABORALES?
• Es un seguro cuyo fin es proteger la salud de
los trabajadores y atender las contingencias de-
rivadas de las actividades propias del contrato.
• La tarifa a pagar por la cobertura del sistema se
determinará de acuerdo con la actividad econó-
mica principal.
• En el caso del contratista, la cotización se hará
teniendo en cuenta el riesgo de la actividad eje-
cutada.
• Los trabajadores afiliados al sistema que sufren
un accidente de trabajo o una enfermedad labo-
ral, tienen derecho al reconocimiento de presta-
ciones asistenciales y económicas.
4.14 ¿CUÁLES SON LAS
RESPONSABILIDADES QUE TIENE
EL EMPLEADOR EN MATERIA
DE RIESGOS LABORALES?
• Afiliar a la empresa y a todos los trabajadores al Sistema General
de Riesgos Laborales.
• Afiliar a los trabajadores independientes que laboran en activi-
dades de alto riesgo.
• Pagar la totalidad de la cotización de los trabajadores a su servi-
cio, y trasladar el monto de las cotizaciones a la ARL escogida, dentro
de los plazos establecidos.
• Procurar por el cuidado integral de la salud de los trabajadores
y de los ambientes de trabajo.

¡YO QUIERO
EMPRENDER! 41
4.15 ¿QUÉ ES UNA ENFERMEDAD 4.17. ¿CÓMO PUEDO AFILIARME AL
LABORAL? SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL SI
Aquella que es contraída como resultado de la exposición a fac- SOY INDEPENDIENTE?
tores de riesgo que sean de la actividad de trabajo o del medio en el
que el trabajador se ha visto obligado a trabajar. Diligenciando la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes
(PILA).
Ejemplo: Cuando Andrés
por usar el computador por
extensas jornadas de trabajo,
tuvo fuerte dolor en sus
PILA es una ventanilla virtual que
permite el pago integregado de PAGO
muñecas. Al verificar con el
doctor, se dio cuenta que
aportes al Sistema de Seguridad
Social Integral y Parafiscales. APORTES
sufría del síndrome del túnel
carpiano y debía ser operado. Una persona independiente
PILA
1 debe cotizar sus aportes a
4.16 ¿QUÉ ES UN ACCIDENTE salud y pensiones de manera
obligatoria
DE TRABAJO?
La afiliación y el pago a
Es todo acontecimiento repentino que suceda por causa o con 2 alguna caja de compensación
ocasión del trabajo que desempeña una persona y que, por este he- es opcional para cualquier
cho, el trabajador tenga una lesión en su cuerpo, se perturben sus fun- trabajador independiente.
ciones, se le genere una invalidez o incluso el trabajador muera.

4.18. ¿SI TENGO UNA RELACIÓN

LABORAL Y ESTA TERMINA,
CÓMO PUEDO COTIZAR COMO
INDEPENDIENTE?
¡ES MUY FÁCIL!

Ejemplo: Cuando Juanes ayudó a su líder a acomodar unas cajas en la Sólo debes ingresar al sistema PILA y modificar la casilla de “Tipo
oficina y una de ellas, le cayó en su espalda causándole una fractura. de Cotizante” y podrás seleccionar el que te aplique.

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 4.19. ¿CUÁLES SON LOS COSTOS
LABORALES MENSUALES?
COSTOS LABORALES
PORCENTAJE A CARGO DEL EMPLEADOR A CARGO DEL TRABAJADOR
DE UN EMPLEADO
Cesantías 8.33% 8.33% N/A
Intereses a las cesantías 1% 1% N/A
Prima de Servicios 8.33% 8.33% N/A

Vacaciones 4.17% 4.17% N/A

Aporte a pensión 16% 12% 4%

Aporte a Salud 12.5% 8.5% 4%

Fondo de solidaridad pensional 1%- 2% N/A 1%- 2%

Riesgos Laborales 0.348%-8.7% 0.348%-8.7% N/A
Aportes Parafiscales 9% 9% N/A

¿QUÉ SUCEDE SI NO PAGO

LAS ANTERIORES OBLIGACIONES?
El trabajador lo podrá demandar

¡YO QUIERO
y, dependiendo del incumplimiento,
el Juez laboral lo obligará a pagar lo
adeudado más intereses y sanciones.

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Estas sanciones son excesivamente
costosas por lo que siempre se
recomienda pagar completamente los
derechos laborales a sus empleados.
GUÍA DE EMPRENDIMIENTO PARA
VÍCTIMAS DEL CONFLICTO ARMADO 2021

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 ¡YO QUIERO
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GUÍA DE EMPRENDIMIENTO PARA
VÍCTIMAS DEL CONFLICTO ARMADO 2021