Auditoria de Libros Electrónicos

1 Registro de Ventas 1 Registro de Compras

Observaciones Observaciones
a Correlatividad a Validación de documentos en SUNAT
b Documentos anulados b Operaciones sujetas a detracción, cumplimiento del pago
c Notas de crédito c Documentos de ejercicios anteriores, la regla de los 12 meses
d validación de conformidad de facturas e d Calculo de tributos
e Tipo de cambio e Revisión de comprobantes de pago de servicios públicos
f Calculo de tributos f Requisitos formales, conformidad
g Duadratura CPE emitidos vs RVE g Duadratura CPE recibidos vs RCE

Se Solicita:
1 Escoger una empresa y realizar la revisión de sus libros electrónicos ventas y compras
2 Debe incluirse como mínimo las validaciones revisadas en clase
3 Deberá señalarse e identificar mediante comentarios el motivo de la observación
4 Incluir recomendaciones para que no vuelva a ocurrir las inconsistencias detectadas en la Auditoria
miento del pago
egla de los 12 meses

rvicios públicos
 REGISTRO DE COMPRAS
RUC: 20100113610 MES DE MARZO DEL 2022
Denominacion y/o
Razon Social: LA COMPETIDORA

Fecha de No.
Tipo Serie Ruc Razón Social
Emisión Comprobante

1/15/2021 1 E001 0030 20845269710 Empresa F

2/23/2022 1 E001 0110 20743112599 Empresa H
3/3/2022 1 E001 0024 20845269710 Empresa F
3/10/2022 1 E001 0082 20135466247 Empresa M
3/12/2022 1 E001 0061 20334689971 Empresa T
3/6/2022 1 E001 138 20104063789 Empresa A
3/7/2022 1 E001 002 20105638692 Empresa B
3/8/2022 1 F002 003 20106593481 Empresa C
3/9/2022 1 E001 004 20104063789 Empresa A
3/10/2022 1 E001 005 20105638692 Empresa B
3/11/2022 1 F001 561 20736269713 Empresa C
3/12/2022 1 E001 042 20105638692 Empresa B
3/13/2022 1 E001 9873 20736269713 Empresa C
3/14/2022 1 E001 004 20104063789 Empresa A
3/15/2022 1 E001 005 20434688975 Empresa D
3/16/2022 1 E001 981 20736269713 Empresa C
3/17/2022 1 E001 010 20105638692 Empresa B
3/18/2022 1 E001 003 20736269713 Empresa C
3/19/2022 14 F004 004 20104063789 Empresa Luz del Sur
3/19/2022 1 E001 008 20438390100 Empresa E
3/20/2022 1 F500 255 20269985900 Empresa D
3/21/2022 1 E001 6911 20438390100 Empresa E
3/22/2022 1 00F5 1269 20269985900 Empresa F
3/26/2021 1 F853 005 20269985905 Empresa F
3/31/2022 1 F212 003 20269985900 Empresa F
Totales

1 Documento que figura en los sistemas de Sunat

2 Documentos sujetos a detracción, no se efectúo el depósito dentro del 5 día hábil del mes de abril 2022
3 Documentos emitidos con fecha del ejercicio anterior, supera los 12 meses de emisión, por lo tanto no se pu
4 Documento que no supera los 12 meses, pero no cuenta con provisión del gasto por lo tanto no se puede tom
5 Documentos errados en el cálculo del IGV
6 Documento de servicios públicos, revisar la fecha del vencimiento y/o el pago para evaluar si se puede consi
7 Documento con disconformidad dado que existe error en el precio y crédito pactado con el proveedor
8 Documentos que tras efectuar la cuadratura no se encuentran en el los sistemas de Sunat

Recomendaciones
El grupo deberá consignar recomendaciones a cada observación detectada
 COMPRAS
MARZO DEL 2022

Operación Percepción Monto total Validación

IGV Total Diferencia
gravada (2%) cobrado del IGV

S/ 4,237.29 S/ 762.71 S/ 5,000.00 762.71 0.00

S/ 1,016.95 S/ 183.05 S/ 1,200.00 183.05 0.00
S/ 2,881.36 S/ 518.64 S/ 3,400.00 518.64 0.00
S/ 593.22 S/ 106.78 S/ 700.00 106.78 0.00
S/ 127.12 S/ 25.00 S/ 150.00 22.88 2.12
S/ 1,700.00 S/ 306.00 S/ 2,006.00 306.00 0.00
S/ 2,400.00 S/ 432.00 S/ 2,832.00 432.00 0.00
S/ 3,200.00 S/ 576.00 S/ 3,776.00 576.00 0.00
S/ 4,100.00 S/ 738.00 S/ 4,838.00 738.00 0.00
S/ 4,600.00 S/ 828.00 S/ 5,428.00 108.56 5,536.56 828.00 0.00
S/ 4,110.17 S/ 739.83 S/ 4,850.00 739.83 0.00
S/ 1,101.69 S/ 198.31 S/ 1,300.00 198.31 0.00
S/ 1,983.05 S/ 356.95 S/ 2,340.00 356.95 0.00
S/ 847.46 S/ 152.54 S/ 1,000.00 152.54 0.00
S/ 110.17 S/ 25.00 S/ 130.00 19.83 5.17
S/ 3,615.00 S/ 650.70 S/ 4,265.70 650.70 0.00
S/ 2,846.00 S/ 512.28 S/ 3,358.28 512.28 0.00
S/ 2,013.00 S/ 362.34 S/ 2,375.34 362.34 0.00
S/ 1,218.00 S/ 219.24 S/ 1,437.24 219.24 0.00
S/ 453.00 S/ 81.54 S/ 534.54 81.54 0.00
S/ 1,718.67 S/ 309.36 S/ 2,028.03 309.36 0.00
S/ 2,768.50 S/ 498.33 S/ 3,266.83 498.33 0.00
S/ 1,500.00 S/ 270.00 S/ 1,770.00 270.00 0.00
S/ 1,431.35 S/ 257.64 S/ 1,688.99 257.64 0.00
S/ 550.85 S/ 99.15 S/ 650.00 99.15 0.00
51,122.84 9,209.40 60,324.96

5 día hábil del mes de abril 2022

ses de emisión, por lo tanto no se puedo tomar el IGV
el gasto por lo tanto no se puede tomar el IGV

pago para evaluar si se puede considerar el crédito del IGV

dito pactado con el proveedor
sistemas de Sunat
Operación
Efectúo el
Sujeta a
Detracción depósito

SI NO

SI SI

SI NO

SI SI

SI NO
 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
RUC: 20100113610 MES DE MARZO 2022
Denominacion y/o
Razon Social: LA COMPETIDORA S.A.
Fecha de No.
Emisión Tipo Serie Comprobante Ruc Razón Social

3/1/2022 1 E001 0001 20100113610 Empresa A

3/2/2022 1 E001 0002 20100015103 Empresa B
3/3/2022 1 E001 0003 20101042879 Empresa C
3/4/2022 1 E001 0005 20100113610 Empresa A
3/5/2022 1 E001 0006 20100015103 Empresa B
3/6/2022 1 E001 0007 20100113610 Empresa A
3/7/2022 1 E001 0008 20100015103 Empresa B
3/8/2022 1 E001 0009 20101042879 Empresa C
3/9/2022 1 E001 0010 20100113610 Empresa A
3/10/2022 1 E001 0011 20100015103 Empresa B
3/11/2022 1 E001 0012 20100113610 Empresa A
3/12/2022 1 E001 0013 20100015103 Empresa B
3/13/2022 1 E001 0015 20101042879 Empresa C
3/14/2022 1 E001 0016 20100113610 Empresa A
3/15/2022 1 E001 0017 20100015103 Empresa B
3/15/2022 1 E001 0018 20100113610 Empresa A
3/16/2022 1 E001 0019 20100015103 Empresa B
3/17/2022 1 E001 0020 20101042879 Empresa C
3/18/2022 1 E001 0021 20101042879 Empresa A
3/19/2022 1 E001 0022 20100015103 Empresa C
3/20/2022 1 E001 0023 20269985900 Empresa D
3/21/2022 1 E001 0024 20100152356 Empresa E
3/27/2022 1 E001 0025 20269985900 Empresa F
3/28/2022 1 E001 0026 20269985900 Empresa F
3/29/2022 7 E001 0001 20101042879 Empresa A
3/30/2022 1 E001 0027 20269985900 Empresa F
Totales

1 Correlatividad errada
2 Documento anulado en el portal Sunat
3 Nota de crédito excede el importe del documento principal
4 Documento con disconformidad de parte del cliente C
5 Tipo de cambio considerado es compra, tipo de cambio correcto es 3.79
6 Documentos errados en el cálculo del IGV
7 Documentos que tras efectuar la cuadratura no se encuentran en el los sistemas de Sunat

Recomendaciones
El grupo deberá consignar recomendaciones a cada observación detectada
DE VENTAS E INGRESOS
MARZO 2022

Documento referencia
Operación Tipo de
gravada IGV Total Cambio Fecha Serie Número

S/ 1,500.00 S/ 250.00 S/ 1,750.00

S/ 2,700.00 S/ 486.00 S/ 3,186.00
S/ 2,300.00 S/ 414.00 S/ 2,714.00
S/ 1,200.00 S/ 216.00 S/ 1,416.00
$3,000.00 $540.00 $3,540.00 3.740
S/ 1,500.00 S/ 270.00 S/ 1,770.00
S/ 2,100.00 S/ 350.00 S/ 2,450.00
S/ 2,600.00 S/ 468.00 S/ 3,068.00
S/ 3,200.00 S/ 576.00 S/ 3,776.00
S/ 4,000.00 S/ 720.00 S/ 4,720.00
S/ 1,500.00 S/ 260.00 S/ 1,760.00
S/ 2,100.00 S/ 378.00 S/ 2,478.00
S/ 3,200.00 S/ 576.00 S/ 3,776.00
S/ 1,350.00 S/ 243.00 S/ 1,593.00
$4,800.00 $864.00 $5,664.00 3.740
S/ 4,000.00 S/ 260.00 S/ 4,260.00
S/ 5,150.00 S/ 927.00 S/ 6,077.00
S/ 3,500.00 S/ 630.00 S/ 4,130.00
S/ 1,350.00 S/ 243.00 S/ 1,593.00
$6,900.00 $1,242.00 $8,142.00 3.740
S/ 3,255.00 S/ 585.90 S/ 3,840.90
S/ 7,560.00 S/ 1,260.00 S/ 8,820.00
S/ 8,580.00 S/ 1,544.40 S/ 10,124.40
S/ 7,790.00 S/ 1,402.20 S/ 9,192.20
-S/ 1,600.00 -S/ 288.00 -S/ 1,888.00 3/1/2022 E001 0001
S/ 1,000.00 S/ 180.00 S/ 1,180.00
84,535.00 14,597.50 99,132.50

istemas de Sunat
Validación Diferencia Validación
TC IGV en S/. del IGV Diferencia

270.00 -20.00
486.00 0.00
414.00 0.00
216.00 0.00
3.760 -10.80 540.00 0.00
270.00 0.00
378.00 -28.00
468.00 0.00
576.00 0.00
720.00 0.00
270.00 -10.00
378.00 0.00
576.00 0.00
243.00 0.00
3.760 -17.28 864.00 0.00
720.00 -460.00
927.00 0.00
630.00 0.00
243.00 0.00
3.760 -24.84 1,242.00 0.00
585.90 0.00
1,360.80 -100.80
1,544.40 0.00
1,402.20 0.00
-288.00 0.00
180.00 0.00