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EVIDENCIA 1
TALLER “ESTADOS FINANCIEROS”
SENA
NEGOCIACIÓN INTERNACIONAL
BOGOTA D.C
2022
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Tabla de contenido
Introducción......................................................................................................................................3
1. Cuentas de diferentes tipos.......................................................................................................4
1.1 Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos). 4
1.2 Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso, utilizando las
cuentas del ítem anterior..............................................................................................................7
2. Simulador de presupuestos.....................................................................................................11
3. Pregunta..................................................................................................................................13
Conclusión.......................................................................................................................................15
Referencias......................................................................................................................................16
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Introducción
Para la realización de esta evidencia es necesario tener presente ciertos documentos
como el análisis financiero y contable, estado de resultados, planeación y presupuesto, etc.,
dado que estos no explicarán el paso a paso que debemos tener en cuenta al momento de
llevar a cabo un ejercicio financiero de una empresa, por ello, es importante conocer este
tema que es fundamental en una organización.
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1.1 Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos,
gastos).
Balance CLASIFICACIÓN
$ 8.341.000
Efectivo ACTIVO
$ 5.804.000
Menos provisión cartera ACTIVO
$ 1.694.000
Cesantías consolidadas PASIVO
$ 259.917.000
Maquinaria ACTIVO
$ 26.969.000
Inventario productos terminados ACTIVO
$ 18.793.000
Menos provisión inventarios ACTIVO
$ 235.483.000
Total activo corriente ACTIVO
Otros activos
Utilidad del ejercicio $ 225.921.000 PATRIMONIO
4
5
$ 74.120.000
Utilidades retenidas PATRIMONIO
5
6
Pasivo
$ 58.045.000
Cuentas por cobrar ACTIVO
$ 64.815.000
Proveedores nacionales PASIVO
$ 5.760.000
Inversiones temporales ACTIVO
$ 496.429.000
Edificios ACTIVO
$ 277.330.000
Equipos ACTIVO
$ 61.144.000
Inventario productos en proceso ACTIVO
$ 99.821.000
Inventario materia prima ACTIVO
Activo corriente
$ 301.682.000
Total pasivo corriente PASIVO
$ 61.810.000
Provisión para jubilación PASIVO
$ 754.100.000
Capital pagado PATRIMONIO
$ 50.185.000
Cuentas por pagar socios PASIVO
$ 41.043.000
Total otros pasivos PASIVO
$ 542.725.000
Total pasivo PASIVO
Patrimonio
Pasivo corriente
$ 61.669.000
Obligaciones bancarias PASIVO
$ 138.467.000
Impuestos de renta corrientes PASIVO
$ 36.731.000
Ingresos diferidos PASIVO
6
7
$ 287.869.000
Reserva legal PATRIMONIO
$ 1.342.010.000
Total patrimonio PATRIMONIO
Otros pasivos
$ 1.884.735.000 PASIVO +
Total pasivo y patrimonio
PATRIMONIO
7
8
$ 225.921.000
Utilidad neta INGRESO
$ 37.412.000
Depreciación GASTO
$ 57.171.000
Sueldos administración GASTO
$ 148.830.000
Gastos financieros GASTO
ACTIVOS
CORRIENTE VALOR
$ 8.341.000
Efectivo
($ 5.804.000)
(-) Menos provisión cartera
$ 26.969.000
Inventario productos terminados
$ 61.144.000
Inventario productos en proceso
$ 99.821.000
Inventario materia prima
($ 18.793.000)
(-) Menos provisión inventarios
$ 58.045.000
Cuentas por cobrar
$ 5.760.000
Inversiones temporales
$ 235.483.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
NO CORRIENTE VALOR
$ 259.917.000
Maquinaria
$ 749.944.000
Terrenos
$ 496.429.000
Edificios
$ 277.330.000
Equipos
(-) Menos depreciación acumulada ($ 155.051.000)
$ 1.628.569.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
$ 29.683.000
OTROS ACTIVOS
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9
$ 1.884.735.000
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE VALOR
$ 61.669.000
Obligaciones bancarias
$ 36.731.000
Ingresos diferidos
$ 64.815.000
Proveedores nacionales
$ 138.467.000
Impuestos de renta corrientes
$ 301.682.000
TOTAL PASIVO CORIENTE
NO CORRIENTE
Obligaciones bancarias $ 127.354.000
$ 1.694.000
Cesantias consolidadas
$ 20.767.000
Cuentas por pagar
$ 50.185.000
Cuentas por pagar socios
$ 41.043.000
Total otros pasivos
$ 241.043.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
$ 542.725.000
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Utilidad del ejercicio $ 225.921.000
$ 12.310.000
Utilidades retenidas
$ 754.100.000
Capital pagado
$0
Inversiones permanentes
$ 61.810.000
Provision para jubilación
$ 287.869.000
Reserva legal
$ 1.342.010.000
TOTAL PATRIMONIO
$ 1.884.735.000
PASIVO MAS PATRIMONIO
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ESTADO DE RESULTADOS
$ 818.310.000
VENTAS INGRESO
+ INGRESOS OPERACIONALES
$ 24.567.000
+ Impuestos
$ 38.328.000
+ Inventario inicial
($187.934.000)
- Inventario final
$ (125.039.000)
- COSTO DE VENTAS
$ 693.271.000
= UTILIDAD BRUTA PATRIMONIO
$ 329.458.000
- GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS GASTO
$ 55.268.000 GASTO
Sueldos ventas
$ 256.070.000 GASTO
Compras
$ 3.120.000 GASTO
Comunicaciones
$ 15.000.000 GASTO
Publicidad
$ 138.204.000
- GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION GASTO
$ 57.171.000 GASTO
Sueldos administración
$ 18.000.000 GASTO
Energía
$ 37.412.000 GASTO
Depreciación
$ 1.054.000 GASTO
Otros
Impuestos $ 24.567.000 GASTO
$ 461.679.000
= UTILIDAD OPERACIONAL PATRIMONIO
+ INGRESOS NO OPERACIONALES
$ 51.539.000 INGRESO
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Otros ingresos
- GASTOS NO OPERACIONALES
$0
Otros egresos
$148.830.000 GASTO
Gastos financieros
$ 364.388.000
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PATRIMONIO
$ 138.467.000
- IMPUESTOS GASTO
$ 225.921.000
= UTILIDAD NETA PATRIMONIO
2. Simulador de presupuestos
En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que encuentra
adjunto a esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será de utilidad para
el cálculo de diferentes presupuestos; debe ingresar los datos únicamente en las
celdas resaltadas de color verde, utilizando la información referente al producto o
servicio seleccionado para el proceso de exportación de la actividad de aprendizaje 1, en la
Evidencia 10: Informe “Método de selección de ideas”.
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3. Pregunta
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El mercado cambiario se
mueve por un mundo de
expectativas acerca del valor
futuro de las divisas. Esta
situación genera cambios en
el tipo de cambio de
diversas monedas y con lo
cual se benefician o
perjudican agentes en la
economía.
Una consecuencia muy
común por variaciones del
tipo de cambio es el efecto
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en el balance, el cual se
origina cuando empresas o
personas tienen más
pasivos que activos en
moneda extranjera y existe
una depreciación de la
moneda local. El resultado
final es un aumento del
diferencial entre deuda y
riqueza en la divisa foránea
que incluso podría dejar en
una situación de
bancarrota a cualquiera de no
poseer otros activos o
ingresos futuros en moneda
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loca
La tasa representativa del mercado (TRM), es el encargado de determinar el precio
de un bien o producto con respeto al cambio de una modena con otras naciones del mundo,
es decir, el peso colombiano por un dólar estadounidense; donde actualmente para que una
persona colombiana adquiera un dólar necesitara dar cerca de $4.000 hasta 4.500 pesos
colombiano y se toma como base el dólar debido a que es la divisa mas utilizada en
Colombia para realizar sus transacciones con el exterior.
Asi mismo sucede con el precio de algun bien o producto pues su tasa de cambio
variará debido a su oferta y demanda; se puede decir que hay abundancia de dinero
extranjero en el mercado colombiano y poco comprador es cuando la oferta es mayor que
la demanda y por ello su tasa de cambio baja, si por el contrario la demanda es mayor que
la oferta su modena en dólar es poca y resultan muchos compradores y asi la tasa de
cambio sube.
Esto quiere decir que estas variaciones de cambio en la TRM no solo afectan a las
empresas si no tambien al bolsillo del ciudadano y por esto es fundamental que a traves del
comercio las compañías desarrollen grandes actividades internacionales y asi poder mover
su dinero con el resto del mundo. Por ello los principales beneficiarios de estas variaciones
son las empresas exportadoras al recibir un pago por el producto o bien que fue vendido
hacia el exterior.
Un ejemplo claro de ello es el hoy por hoy con el gran crecimiento que ha tenido el
dólar con respecto a nuestra moneda local, que poco a poco ha ido perdiendo su valor y
cada vez mas Colombia presenta un mayor nivel de déficit al cambio de divisa,
provocando que muchos importadores sean los perjudicados en estos cambios dracticos y
que aun mas adelante su cambio se elevara. Situaciones como estas, nos permiten entender
que ante la posibilidad latente de una mayor depreciación del peso, se genera
incertidumbre en la economía y preocupación en la balanza comercial nacional, por lo
tanto los presupuestos de las empresas se ven reducidos por efecto del entorno económico
en el que se encuentran y hasta que el panorama económico se vea favorecido por una tasa
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de cambio más alta, las empresas y el sector exportador tienen a ser precavidas en el
desarrollo de sus actividades.
Conclusión
Con esta evidencia aprendi la importancia de tener en cuenta la el estado financiero y
presupuestal de una empresa, el saber que se quiere lograry a que costo, aprovechando al
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máximo sus recursos y ahorrando su dinero sin malgastar; de igual modo tambies es
importante resaltar la TRM de Colombia con los demas países, en especial EE.UU al tene
el dólar a su favor, dado que en los últimos años esto se ha convertido en un gran dolor de
cabeza para las pequeñas, medianas y grandes empresas de la nación, pues de ello depende
su evolución económica.
Referencias
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