GASTOS SUJETOS A LÍMITE

1. Francisco Los Palotes,  en su calidad de comerciante de artículos de ferretería,  ha contabilizado primas de

seguros por su inmueble ubicado en Av. Colonial N° 640- Lima, por riesgo de incendio,  como gastos de
gestión  para el año 2020, por s/. 68,400

2. La empresa TRIBUTA SAC, durante el ejercicio 2020, ha realizado las siguientes operaciones de venta y  
efectuó la provisión por cobranza dudosa lo siguiente. 

Al 31 de Diciembre de 2020

Cuentas por cobrar  a operaciones con empresas afiliadas

Cuentas con terceros no vinculados, con garantía de

fianza    

Cuentas por cobrar a clientes  por ventas ordinarias         

Provisión registrados como gasto 

Concepto

Cuentas por cobrar  a operaciones con empresas afiliadas

Cuentas con terceros no vinculados, con garantía de
fianza    
Adiciones por provisiones no permitidas como gasto
TOTAL A ADICIONAR

3. La empresa TRIBUTA SAC, en el ejercicio 2020 ha obtenido ingresos netos por s/. 52´300,150, se contabilizó
en gastos administrativos recreativos por s/. 395,400
3. La empresa TRIBUTA SAC, en el ejercicio 2020 ha obtenido ingresos netos por s/. 52´300,150, se contabilizó
en gastos administrativos recreativos por s/. 395,400

CONCEPTO
Ingresos netos del ejercicio 2020
Gastos recreativos contabilizados
Es deducible el importe que resulte menor entre:
El 0.5% de los ingresos netos de:
S/ 52.300.190,00 x 0.5% = 261.500,75
40 UIT= 40 x 4300= 172.000,00
ADICION POR GASTOS RECREATIVOS

4. La empresa TRIBUTA SAC, en el ejercicio 2020, ha  obtenido como gastos brutos  la suma de s/. 53
´250,600.-, contabilizado gastos de representación s/. 208,500.

CONCEPTO
Ingresos netos del ejercicio 2020
Gastos recreativos contabilizados
Es deducible el importe que resulte menor entre:
El 0.5% de los ingresos netos de:
S/ 52.250.600,00 x 0.5% = 266.253,00
40 UIT= 40 x 4300= 172.000,00
ADICION POR GASTOS RECREATIVOS

5. La empresa TRIBUTA SAC, ha contabilizado como remuneraciones al DIRECTORIO, por el año 2020, hasta por
la suma de s/. 615,200, registrados en gastos de administración, la utilidad Contable de la empresa  alcanzó la
suma de s/. 3´800,900

CONCEPTO
Utilidad contable según Balance al 31.12.2020
(+) Remuneraciones de directores cargadas a gastos de
administracion
TOTAL UTILIDAD
Remuneraciones de directores cargadas a gasto
(-) Deduccion aceptable como gasto: 6% de S/ 4.416.100,00
ADICION POR EXCESO DE REMUNERACION DE DIRECTORES

6. La empresa TRIBUTA SAC, ha contabilizado en el ejercicio 2018, por viaje realizados al interior del País por
un administrador para ponerse en contacto con los clientes de la empresa, los gastos fueron de s/.35,000.-, en
la zona sur del Perú  por los días 10 al 20 de Julio y al norte por 22 al 30 de Noviembre 2020, con los
respectivos comprobantes de pago.
 6. La empresa TRIBUTA SAC, ha contabilizado en el ejercicio 2018, por viaje realizados al interior del País por
un administrador para ponerse en contacto con los clientes de la empresa, los gastos fueron de s/.35,000.-, en
la zona sur del Perú  por los días 10 al 20 de Julio y al norte por 22 al 30 de Noviembre 2020, con los
respectivos comprobantes de pago.

A. Viaje al interior del pais( del 10 al 20 de julio y del 22 al 30

de Noviembre
Dias de viaje
Del 10 al 20 de Julio
Total ( 11 x S/640.00)
Del 22 al 30 de Noviembre
Total (9 x S/640.00)
Gastos contabilizados
Adicion por exceso de viaticos a nivel nacional

7. El Gerente General de TRIBUTA SAC, con el fin de colocar sus productos en el País de Francia  del 12 al 15 de
Agosto 2020, los importes registrados contablemente por concepto de viáticos, s/. 30,000.- están sustentados
con comprobantes emitidos en el exterior, según las leyes de Francia. 

Viaje a Francia (12 al 15 de Agosto de 2020)

Límite por día
Día 12 - US$ 1,080.00
Día 13 - US$ 1,080.00
Día 14 - US$ 1,080.00
Día 15 - US$ 1,080.00
Limite acumulado
Gastos contabilizados
Adicion por exceso de viaticos realizados al exterior
UJETOS A LÍMITE

ciante de artículos de ferretería,  ha contabilizado primas de

ial N° 640- Lima, por riesgo de incendio,  como gastos de
l año 2020, por s/. 68,400

CONCEPTO
Monto cargado a gastos del ejercicio
Limite(30% de ) S/ -
Adicion por exceso de primar cargadas a gastos S/ -

o 2020, ha realizado las siguientes operaciones de venta y 

or cobranza dudosa lo siguiente. 

S/ 230,000.00

S/ 180,000.00

S/ 170,000.00
S/ 580,000.00

Operaciones con vinculadas Operaciones con no

vinculadas

S/ 230,000.00

S/ 180,000.00
S/ 230,000.00 S/ 180,000.00
S/ 410,000.00

ha obtenido ingresos netos por s/. 52´300,150, se contabilizó

tivos recreativos por s/. 395,400
ha obtenido ingresos netos por s/. 52´300,150, se contabilizó
tivos recreativos por s/. 395,400

S/
S/ 52,300,150.00
S/ 395,400.00

S/ 172,000.00
S/ 223,400.00

020, ha  obtenido como gastos brutos  la suma de s/. 53

gastos de representación s/. 208,500.

S/
S/ 53,250,600.00
S/ 208,500.00

S/ 172,000.00

S/ 36,500.00

o remuneraciones al DIRECTORIO, por el año 2020, hasta por

dministración, la utilidad Contable de la empresa  alcanzó la
de s/. 3´800,900

S/
S/ 3,800,900.00

S/ 615,200.00
S/ 4,416,100.00
S/ 615,200.00
-S/ 264,966.00
S/ 350,234.00

el ejercicio 2018, por viaje realizados al interior del País por

os clientes de la empresa, los gastos fueron de s/.35,000.-, en
Julio y al norte por 22 al 30 de Noviembre 2020, con los
comprobantes de pago.
 el ejercicio 2018, por viaje realizados al interior del País por
os clientes de la empresa, los gastos fueron de s/.35,000.-, en
Julio y al norte por 22 al 30 de Noviembre 2020, con los
comprobantes de pago.

S/
20
S/ 7,040.00

S/ 5,760.00
S/ 35,000.00
S/ 22,200.00

de colocar sus productos en el País de Francia  del 12 al 15 de

ente por concepto de viáticos, s/. 30,000.- están sustentados
n el exterior, según las leyes de Francia. 

Tipo de Cambio S/

3.569 S/ 3,853.98
3.572 S/ 3,857.87
3.575 S/ 3,861.22
3.575 S/ 3,861.22
S/ 15,434.28
S/ 30,000.00
de viaticos realizados al exterior S/ 14,565.72