José Manuel Hernández Gutiérrez

ID: UD77103CR86307
Doctorate in Criminalistics

Nombre del curso:

Auditoría Forense: Control de Delitos Fiscales.

ATLANTIC INTERNATIONAL UNIVERSITY

Agosto/2022
 Índice

Pág.

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1

¿Qué aprendí del articulo? ................................................................................................ 2

¿Cómo puede aplicar el conocimiento para estudiar mejor en AIU? ............................... 3

¿Qué son los detalles específicos en el artículo que se destacan? .................................... 5

CONCLUSIÓN ................................................................................................................ 7

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ............................................................................. 8

 INTRODUCCIÓN

El ensayo está basado en el análisis crítico del artículo titulado: Importancia del Informe

de Auditoría Forense para deducir las cantidades perdidas por fraude en las empresas. En

este documento se podrá conocer de forma acabada la relevancia de la auditoria forense

fiscal, y el perfil o rol del investigador forense. Sobre la auditoría forense se puede decir

que la misma consiste en la integración de un conjunto de conocimientos, en base a la

ciencia de la criminalística, en el área contable y con bases jurídicas y procesales, las

cuales tienen sus efectos en el ámbito financiero de las empresas con el propósito de

obtener resultados en la lucha contra los fraudes fiscales.

El análisis del artículo de referencia permitirá obtener conocimientos al sustentante del

mismo, en un aspecto tan relevante como la auditoría forense, en la aplicación de la

criminalística como área en que se desarrolla el doctorado cursado. Este ensayo construye

las bases para obtener una idea de la literatura propia de esta rama de las ciencias forenses,

además de revisar las normas legales vigentes en República Dominicana en el ámbito de

auditoría forense fiscal y de fraudes financieros, por lo que esté relevancia práctica y

académica.

El tratamiento del tema en el ensayo se enfoca en atención a 3 interrogantes estas son:

¿Qué aprende del articulo? ¿Cómo puede aplicar el conocimiento para estudiar mejor en

AIU? ¿Qué son los detalles específicos en el artículo que se destacan? Se trata de un

estudio descriptivo, por medio de un enfoque cualitativo, puramente documental y a

través de fuentes secundarias.

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¿Qué aprendí del articulo?

A través de la lectura del artículo denominado importancia del informe de auditoría

forense para reducir las cantidades perdidas por fraudes en las empresas se ha podido

establecer de como la prueba pericial forense para delitos fiscales está fundamentada en

herramientas técnicas que determinan de forma irrefutable la ocurrencia de un hecho

particular que puede ser un delito de carácter fiscal

La auditoría forense como prueba pericial es parte esencial en los juicios ante jurados en

los que se presenta, Ya que establecen hechos Qué son certificados por un perito o experto

la materia el cual da su dictamen, dándole una visión científica al delito

Esta prueba permite la acreditación de los delitos o hechos antijurídicos, o irregularidades

cómo que de no existir podría no ser acreditados por parte del ministerio público en sede

judicial

Lo que ser es lo que le está sentado al juez en el documento que acredita la ocurrencia del

hecho debe ser irrefutables y contundentes, este tipo de prueba encierra una dificultad ya

que el fraude puede venir muy bien disfrazado, por lo que debe identificarse los elementos

constitutivos del delito s imputa

La experiencia del investigador forense es esencial ya que esté debe estar el papado de la

mayor cantidad de delitos ante jurídicos que pueden existir, tomando como parámetro

referencia de que ningún delito es igual a otro en esta materia Pero puede haber cierta

similitud entre uno y otro, no obstante se debe establecer que la actuación es forenses de

peritaje deben estar acorde a la normativa y no debe transferir o traspasar la Barrera del

marco legal existente toma tomando como parámetro cada región o país

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De lo anteriormente expuesto se colige que el experto forense en materia fiscal también

tiene que ser un experto en la legislación, para poder de esta manera acreditar los hechos

tanto desde un punto empírico como legal.com.ar aquí la relevancia de la experiencia para

acreditar hechos, pero también del conocimiento jurídico del perito

La prevención de los fraudes dentro de las organizaciones es otro punto tratado en el

artículo de referencia, y en esta parte además se debe establecer que debe entender las

diferencias que puede haber entre instituciones, lo que puede también influir ir en el delito

y la manera como sea perpetrado por lo que la sagacidad del investigador en esta materia

es necesaria para diferenciar hechos además de estructuras organizativas

En cuanto a la importancia de los profesionales en materia forense fiscal está en que a

través de ellos se puede fiscalizar correctamente las finanzas de una organización, al

tiempo de realizar evaluaciones preventivas como parte del control interno de la empresa

coma ajustándose siempre Al derecho y a las reglas para redacción de informes forenses

Punto qué relevancia en el escrito estudiado es el de la prueba de descargo que podría

producir el forense, Ya que pueden existir personas acusadas de manera injusta lo que

podría conducir argumentar de manera irrefutable desvirtuando acusaciones injustas

¿Cómo puede aplicar el conocimiento para estudiar mejor en AIU?

El conocimiento obtenido a través del Análisis del artículo sobre auditoría forense es de

relevancia para el doctorado en criminalística, ya que las ciencias forenses son las

auxiliares del peritaje en materia de criminalística como la auditoría forense fiscal Es

parte de las herramientas que debe poseer un profesional en el área del conocimiento del

doctorado que se cursa.

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El artículo referenciado y estudiado constituye el punto de partida para iniciar en la

búsqueda de mi conocimiento referente a la materia, Ya que coma brinda una visión

general de este tipo de peritaje, así como del perfil que debe poseer el profesional de la

materia.

Este artículo es bastante completo en cuanto al perfil del auditor forense como perito en

sede judicial toma como parte de la investigación para la acusación, o como investigador

para descargo ante la presunta comisión de un delito por parte de una persona que ocupa

un puesto en una empresa en materia fiscal, o de la propia empresa como tal.

Realizar el ensayo se pudo además realizar una explotación de fuentes bibliográficas

sobre la materia, y que a partir de la terminación del presente ensayo se podrán consultar

en caso de requerir información sobre la materia, en Casos específicos, Ya no de manera

teórica sino para aplicar los conocimientos en el desempeño profesional luego de

culminada la materia y el doctorado en criminalística.

Se debe establecer además que para poder aplicar el conocimiento de lo aprendido en aiu

en el caso de la auditoría forense Cómo debe existir por parte del estudiante, en lo

particular hace el análisis de este artículo, un autor y una actualización de la normativa

vigente en el país de origen, que es República Dominicana, para entender de manera más

clara lo que respecta a la auditoría forense, y las normas que le son propias en el ámbito

local, además de hacer una revisión de la literatura local y aplicable a las normas legales

vigentes qué pueden constituir la doctrina correcta para la interpretación de las leyes.

Otro punto para finalizar esta parte es el que prefiere a instrumentos utilizados en materia

forense para el escrutinio de delitos propios de la materia fiscal, esto para actualización

técnica por parte del sustentante del presente ensayo, Además de que aportará al

conocimiento general para la elaboración del trabajo final de tesis del doctorado cursado

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¿Qué son los detalles específicos en el artículo que se destacan?

A continuación, se expondrán los principales puntos que se pudieron observar en la

lectura y análisis del artículo de referencia, aunque ya, en el primer apartado de este

trabajo se ha destrozado de manera detallada a modo de resumen el aprendizaje obtenido

de la lectura del mismo.

Luego de realizada la síntesis sobre la temática la cual expresa de cómo se reflejan en el

documento las experiencias relativas a la realización de auditorías El tipo forense, expresa

demás este está síntesis de cómo se fundamenta este tipo de pericia en la normativa actual

y vigente poma Estableciendo de la relación además entre instrumentos y los técnicos

periciales con la finalidad de presentarlo En juicios como siempre basados en

disposiciones de tipo fiscal, esto constituye la síntesis del artículo la cual realiza una

introducción al mismo

A modo de preámbulo se enfatiza de en el documento se establecen parámetros tomando

como estudio de Caso la deducción fiscal de pérdida por fraude, y que el documento

establece pautas relativas al caso de México coma sin dejar de lado las expectativas de

tipo más universal.

En una segunda se establece de cómo el informe de auditoría forense puede constituir la

diferencia es la de acreditación de hechos o conductas contrarias a la ley o establecer el

descargo por hechos que Aparentemente parecen antijurídicos pero que no son.

Otro punto tratado en el documento es lo relativo al perfil del investigador forense sus

cualidades los métodos utilizados por el despertador Y la forma del perito corroborar su

existencia.

Como ya se pudo observar en otra parte se establece de cómo el investigador debe

diferenciar de conductas que en otros casos pudieron ser antijurídica de otras que

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aparentan ser no esto por la diferenciación que puede existir entre ellos un sumados y

hechos que pueden ser parte de un delito como de las características de la empresa en la

que se realiza la auditoría.

Eras conclusiones y apreciar lo referente al estudio de caso en cuanto a la deducción

materia fiscal en México y de cómo se acredita este tipo de delitos. También se establece

en esta parte de los requisitos que debe cumplir este tipo de delito, y de la actualización

que debe tener el auditor forense en la adecuación y planeación de la auditoría, para así

poder demostrar el cuerpo del delito como siempre acorde con los criterios de la norma

existente en el país de referencia esto es México.

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 CONCLUSIÓN

Luego de examinar varias fuentes y de realizado el análisis pertinente sobre cada una de

las variables anteriores, concluimos que:

La auditoría Es una herramienta esencial para la investigación de los delitos en materia

fiscal, que puede acreditar o descartar la ocurrencia de un hecho antijurídico en una

empresa

El investigador forense en materia fiscal o perito debe poseer conocimientos relativos

tanto a pericias como actualizaciones sobre hechos qué pueden dar lugar a hechos

antijurídicos coma y a la normativa que regula la materia

La auditoría forense puede dar lugar a generar cargos sobre una persona o entidad, o a

probar su inocencia ante los tribunales o de manera administrativa

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 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Berrocal Cunto, M. V. (2021). Auditoría forense como herramienta para la detección del
fraude tributario a nivel nacional, período 2017-2019. Obtenido de
http://repositorio.unfv.edu.pe/handle/UNFV/5115

De Anda Parra, V. (2005). AUDITORÍA FORENSE COMO INSTRUMENTO DE

FISCALIZACIÓN. Obtenido de
http://132.248.9.195/pd2006/0603934/0603934.pdf

Fontán Tapia, M. E. (2015). Qué es la auditoria forense. Obtenido de

http://www.forodeseguridad.com/artic/discipl/4166.htm

Molina, M. (2022). Auditoría Forense. Obtenido de https://www.bdo.com.do/es-

do/servicios/auditoria/auditoria-forense

Williams Bautista, G. (2020). Importancia del Informe de Auditoría Forense para

deducir las cantidades perdidas por fraude en las empresas. Obtenido de
http://contaduriapublica.org.mx/wp-
content/uploads/2020/septiembre/Importancia-del-Informe-de-
Auditor%C3%ADa.pdf

Youtube. (2021). ¿Qué es la Auditoría Forense? Obtenido de

https://www.youtube.com/watch?v=WSUda3WMbvw