CONTABILIDAD GERENCIAL

PRACTICA DIRIGIDA
El cliente Juan Sanchez solicita a nuestra empresa Industria Peruana SA la fabricación de 140 pue
de fierro, para la o/p 020 iniciándose de inmediato el trabajo,
El depto de Producción para la fabricación de 140 puertas de fierro utiliza 3 obreros que laboran 8 h
los trabajadores lo debe de realizar el trabajo exactamente en 13 dias y son los siguientes:
Nº NOMBRE H. DIARIAS IMPORTE/HORA
10 JUAN GUTIERREZ 8 25
11 JULIO DIAZ 8 40
12 JOSE VERA 8 55
02/01/ Existencia inicial de 180 láminas de fierro cuyo costo unitario de s/, 49,00.
Según o/c 035 se adquiere al contado de la empresa Metales SA 160 láminas de fierro a s/, 45,00
04/01/ El taller mediante Orden de Requisición 068 solicita al almacén 145 láminas de fierro para La O/P 0
atendiéndose de inmediato,
05/01/ Mediante o/c 36 se adquiere al crédito de Andina SA. 245 láminas de fierro a s/, 57.00 c/u, + IGV
06/01/ El taller mediante Orden de Requisición 069 solicita al almacén 230 láminas de fierro para la O/P 01
atendiéndose de inmediato,
08/01/ Según o/c 037 se adquiere al contado de Metales SA 155 láminas de fierro a s/, 68,00 c/u + IGV
10/01/ El taller mediante Orden de Requisición 070 solicita al almacén 135 láminas de fierro para la O/P 01
atendiéndose de inmediato,
10/01/ Alquiler de local el total de S/. 1300.00 según factura 001-180, la depreciación de la maquinaria el m
De s/. 550.00.

SE PIDE :
1 La orden de Producción 7
2 Orden de compras 8
3 Orden de requisición 9
4 Hoja de costos 10
5 Tarjeta de control físico y valorizado 11
6 Mayor auxiliar de almacén 12
El trabajo se realizara durante los primeros 13 días de enero
NOTA: EL CONTROL DE LOS INVENTARIOS SE EFECTUA MEDIANTE EL METODO PROMEDIO

ORDEN DE PRODUCCION
INDUSTRIA PERUANA SAC.

CLIENTE…… Juan Sanchez ORDEN DE PRODUCCION…

ARTICULO… puertas CANTIDAD

 INFORMACION COMPLEMENTARIA

DESCRIPCION DEL PRODUCTO………… Puertas de Fierro

FECHA DE INICIO 1-Jan COSTO TOTAL

FECHA DE TERMINO 13-Jan COSTO UNITARIO

…………..
GERENTE

ORDEN DE COMPRA
INDUSTRIA PERUANA SAC.
SEÑORES…… Metales S.A. O. DE COMPRA Nª
Sirvace enviar por nuestra cuenta lo CONDICION
siguiente: 160 Laminas de metal FECHA
CANTIDAD ARTICULO P. UNITARIO
160 Laminas de fierro 53.1

precio incluye IGV

……………………….. ……………
JEFE DE COMPRAS GERENTE

ORDEN DE COMPRA
INDUSTRIA PERUANA SAC.
SEÑORES…… Andina S.A. O. DE COMPRA Nª
Sirvace enviar por nuestra cuenta lo CONDICION
siguiente: 245 Laminas de fierro FECHA
CANTIDAD ARTICULO P. UNITARIO
245 67.26
 ……………………….. ……………
JEFE DE COMPRAS GERENTE

ORDEN DE COMPRA
INDUSTRIA PERUANA SAC.
SEÑORES…… Metales S.A O. DE COMPRA Nª
Sirvace enviar por nuestra cuenta lo CONDICION
siguiente: FECHA
CANTIDAD ARTICULO P. UNITARIO
155 Laminas de Fierro 80.24

……………………….. ……………
JEFE DE COMPRAS GERENTE

MAYOR AUXILIAR ( KARDEX)

ARTICULO… laminas de fierro

UNIDAD ………………………….

ENTRADA SALIDA
FECHA CANTIDAD C.UNIT. TOTAL CANTIDAD C.UNIT.
2-Jan
2-Jan 160 45 7200
4-Jan 145 47.1176471
 5-Jan 245 57 13965
6-Jan 230 52.6203209
8-Jan 155 68 10540
10-Jan 135 59.1514175

ORDEN DE REQUISICION
ORDEN DE REQUISICION Nª……………… 68

FECHA 4-Jan ORDEN DE PRODUCCION Nª

DESTINO ………………………… Almacen

CANTIDAD DESCRIPCION costo UNITARIO

145 Laminas de fierro 47.1176471

…………….. ………………
RECIBIDO ENTREGADO

ORDEN DE REQUISICION
ORDEN DE REQUISICION Nª……………… 69

FECHA 6-Jan ORDEN DE PRODUCCION Nª

DESTINO ………………………… Almacen

CANTIDAD DESCRIPCION Costo UNITARIO

230 Laminas de fierro 52.6203209

…………….. ………………
RECIBIDO ENTREGADO
ORDEN DE REQUISICION
ORDEN DE REQUISICION Nª……………… 70

FECHA 10-Jan ORDEN DE PRODUCCION Nª

DESTINO ………………………… Almacen

CANTIDAD DESCRIPCION Costo UNITARIO

135 laminas de fierro 59.1514175

…………….. ………………
RECIBIDO ENTREGADO

HOJA DE COSTOS
Industria Peruana SAC:
Hoja de Costos Nª
Cliente … Juan Sanchez
Articulo Puertas de fierro Cantidad
Fecha Inicio 2-Jan Precio de Venta
Fecha Termino 13-Jan Costo Total
Costo Unit
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA
Fecha O.Requisic. Importe Fecha Tarjeta Importe
4-Jan 68 6832.05882 13-Jan 10 2600
6-Jan 69 12102.6738 14-Jan 11 4160
10-Jan 70 7985.44136 15-Jan 12 5720
26920.174 12480

RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 26920.174
MANO DE OBRA DIRECTA 12480
GASTOS DE FABICACION 2868.49492
COSTO DE PRODUCCION 42268.6689
COSTO UNITARIO 301.919064
 TARJETA DE CONTROL
2
NOMBRE…… Juan Guitierres SEMANA…… 1

DIA MAÑANA TARDE H.EXTRAS

Entrada Salida Entrada Salida Entrada
L 8:00 12:00 13:00 7:00
M 8:00 12:00 13:00 7:00
M 8:00 12:00 13:00 7:00
J 8:00 12:00 13:00 7:00

TARJETA DE CONTROL

NOMBRE…… Julio Diaz SEMANA…… 1

DIA MAÑANA TARDE H.EXTRAS

Entrada Salida Entrada Salida Entrada
L 8:00 12:00 13:00 7:00
M 8:00 12:00 13:00 7:00
M 8:00 12:00 13:00 7:00
J 8:00 12:00 13:00 7:00

TARJETA DE CONTROL

NOMBRE…… Jose Vera SEMANA…… 1

DIA MAÑANA TARDE H.EXTRAS

Entrada Salida Entrada Salida Entrada
L 8:00 12:00 13:00 7:00
M 8:00 12:00 13:00 7:00
M 8:00 12:00 13:00 7:00
J 8:00 12:00 13:00 7:00

FICHA INDIVIDUAL DE TIEMPO

NOMBRE
FECHA………… 13-Jan Nª DE OBRE 10 Juan Guitierrez

F.INICIO 1-Jan
F.TERMINO 13-Jan ……………………………..
 Fecha Tiempo transcurrido Tarifa por hora Total salario
13-Jan 104 25 2600

FICHA INDIVIDUAL DE TIEMPO

NOMBRE
FECHA………… 13-Jan Nª DE OBRE 11 Julio diaz

F.INICIO 1-Jan
F.TERMINO 13-Jan ……………………………..

Fecha Tiempo transcurrido Tarifa por hora Total salario

13-Jan 104 40 4160

FICHA INDIVIDUAL DE TIEMPO

NOMBRE
FECHA………… 13-Jan Nª DE OBRE 12 Jose Vera

F.INICIO 1-Jan
F.TERMINO 13-Jan ……………………………..

Fecha Tiempo transcurrido Tarifa por hora Total salario

13-Jan 104 55 5720

HOJA DE RECAPITULACION DE FICHAS INDIVIDUALES

Trabajador ORDEN DE PRODUCCION
Nª 20
10 2600
11 4160
 12 5720

TOTALES 12480

DIARIO DE DISTRIBUCION DE SALARIOS

FECHA CONCEPTO MOD
Debe
13-Jan Operarios 12480

TOTAL
SA la fabricación de 140 puertas

za 3 obreros que laboran 8 horas diarias

y son los siguientes:
MPORTE/HORA
200 13 2600
320 13 4160
440 13 5720
,00.
láminas de fierro a s/, 45,00 c/u + IGV 12480
minas de fierro para La O/P 015

erro a s/, 57.00 c/u, + IGV

minas de fierro para la O/P 015

ierro a s/, 68,00 c/u + IGV

minas de fierro para la O/P 015

ciación de la maquinaria el monto

Diario de requisiciones
Tarjeta de control físico y valorizado
Ficha individual de tiempo
Hoja de recapitulación
Diario de distribución de salarios
Asientos de Diario General

ODO PROMEDIO

RDEN DE PRODUCCION… 20

140
ENTARIA

OSTO TOTAL 42268.6689

OSTO UNITARIO 301.919064

…………………………………
JEFE DEPTO PRODUCCION

35
contado
2-Jan
P. UNITARIO IMPORTE
8496

36
credito
5-Jan
P. UNITARIO IMPORTE
16478.7
 37
contado
8-Jan
P. UNITARIO IMPORTE
12437.2

MAXIMO ……………..
MINIMO ……………..

SALIDA SALDO
TOTAL CANTIDAD C.UNIT. TOTAL
180 49 8820
340 47.1176470588235 16020
6832.05882 195 47.1176470588235 9187.94118
 440 52.620320855615 23152.9412
12102.6738 210 52.620320855615 11050.2674
365 59.151417478573 21590.2674
7985.44136 230 59.151417478573 13604.826

ODUCCION Nª 15

IMPORTE
6832.05882

……………..
APROBADO

ODUCCION Nª 20

IMPORTE
12102.6738

……………..
APROBADO
ODUCCION Nª 20

IMPORTE
7985.44136

……………..
APROBADO

oja de Costos Nª ……………..

140
recio de Venta 90877.6381
42268.6689
301.919064
GASTOS DE FABRICACION
Fecha Importe
13-Jan C. sociales 1216.8
Alquiler 1101.69491525424
Depresiacion 550
2868.49491525424

Factura

costo de vent
igv
total
Ganancia
 H.EXTRAS TOTAL
Salida

H.EXTRAS TOTAL
Salida

H.EXTRAS TOTAL
Salida

DEPTO
uan Guitierrez Produccion

……………..
JEFE DEPTO.
 DEPTO
produccion

……………..
JEFE DEPTO.

DEPTO
produccion

……………..
JEFE DEPTO.
MOI TOTAL
Debe Haber
1216.8 13696.8
77014.9476
13862.6906
90877.6381
34746.2787