Unidad 3.

Actividad 1 y

Taller: "Presupuesto SyS

1. La compañía Producciones de Aluminio S. A. Nit. 900.900.900.9, desea generar el presupuesto de SySO y el de costos estánd
salud ocupacional. Esta entidad se dedica a la producción de mesas de aluminio para cocinas industriales; dentro de su estánd
ancho, con una doble área de trabajo con las mismas dimensiones dentro de su estructura. Cuenta con un refuerzo de su marc
de 4 por mesa cuyo perímetro suma 6 metros en total. Adicionalmente, se requiere de una libra de grapas por producción-me
producción suman 60 mesas terminadas. El costo estándar de la MP de las láminas de 2,50 m por 50 cm con IVA es de $298.50
papel requerido para 180 unidades producidas, tienen un valor de $58 el metro y el rollo en su estándar tiene 1.800 metros.

La MO está conformada por 4 procesos: el corte, que requiere 289 HH; el ensamble, 376 HH; el terminado, 286 HH y el proces
horaria de lunes a jueves es de 10 horas y los viernes de 8 . El salario de los dos (2) operarios de ensamble y terminado es de $
más un bono (no constitutivo del salario) para almuerzo de $150.000 por operario. Es necesario cumplir con la entrega mensu
requieren y deben ser distribuidas equitativamente por operario y por cada proceso que se desarrolla en la compañía mensua

Determine el costo estándar por presupuesto de orden de producción mensual y por unidad mensual en sus costos primos, en
presupuesto SySO identificando, en este caso, cuál es la mayor problemática.
 ALUMINIO SA
DEFINICIÓN DE RECURSOS PARA LA GESTIÓN DE LA SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO (SG-SST)
AÑO PERIODO:

Objeto: Definición de los recursos financieros, técnicos, físicos y de personal (humanos), los cuales deben ser verificables en su disponibilidad y acceso dentro de los indicadores de estructura y su
relación con los resultados obtenidos y las necesidades del SG-SST. Los items colocados son sugeridos a modo de orientación

TIPO
DEFINICIÓN ASIGNACIÓN
RECURSO
Para la implementación y mantenimiento del Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud TOTAL RESPONSABLE(S) EJECUCION
en el Trabajo
Organización del SG-SST Presupuesto: $ 2,000,000 Recursos Humanos
Planificación Presupuesto: $ 1,500,000 Asesor externo del SG-SST
Aplicación del SG-SST Presupuesto: $ 1,800,000 Asesor externo del SG-SST
$ 6,850,000
Auditoría y revisión por la alta dirección Presupuesto: $ 700,000 Gerente
Mejoramiento Presupuesto: $ 500,000 Recursos Humanos
Participación de los trabajadores Presupuesto: $ 350,000 Recursos Humanos
Para el diseño, implementación, revisión, evaluación y mejora de los programas y las
TOTAL RESPONSABLE(S) EJECUCION
medidas de prevención y control
Medidas de prevención y control establecidas en la
identificación de peligros, evaluación y valoración de Presupuesto: $ 900,000 Recursos Humanos
riesgos
Implementación de programas de prevención Presupuesto: $ 300,000 Recursos Humanos
Programa de elementos de protección personal Presupuesto: $ 1,250,000 $ 4,050,000 Recursos Humanos
RECURSO FINANCIERO

Programa de mantenimiento Presupuesto: $ 700,000 Recursos Humanos

Vigilancia de la salud Presupuesto: $ 300,000 Recursos Humanos
Prevención, preparación y Respuesta a emergencias Presupuesto: $ 600,000 Recursos Humanos

Para el cumplimiento de las funciones y responsabilidades de los responsables de la

TOTAL RESPONSABLE(S) EJECUCION
Seguridad y Salud en el trabajo
Dirección de seguridad y salud en el trabajo Presupuesto: $ 1,200,000
Asignación de responsabilidades en SST Presupuesto: $ 900,000 Asesor externo del SG-SST
Programa de capacitación Presupuesto: $ 1,100,000 Asesor externo del SG-SST
$ 4,400,000
Capacitación a la dirección y responsables de SST Presupuesto: $ 850,000
Asesoría técnica Presupuesto: $ 350,000
Presupuesto:
Para el cumplimiento de las funciones y responsabilidades del Comité Paritario de la
TOTAL RESPONSABLE(S) EJECUCION
Seguridad y Salud en el Trabajo
Reuniones Presupuesto: $ 450,000
Sitio de reunión Presupuesto: $ 560,000
Capacitación al Coppast Presupuesto: $ 320,000
$ 3,180,000
Inspecciones y otras actividades Presupuesto: $ 1,500,000
Elección del Coppast Presupuesto: $ 350,000
Presupuesto:
PRESUPUESTO TOTAL ASIGNADO $ 18,480,000

Para la implementación y mantenimiento del Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud

RESPONSABLE(S)
en el Trabajo
Dirección de seguridad y salud en el trabajo administrador del sistema de seguridad y salud en el trabajo
Área encargada de los sistemas integrados de gestión administrador del sistema de seguridad y salud en el trabajo
Asesoría externa para el SG-SST administrador del sistema de seguridad y salud en el trabajo

Para el diseño, implementación, revisión, evaluación y mejora de los programas y las

RESPONSABLE(S)
medidas de prevención y control
Compras departamento de mantenimiento y prevencion
Contratación administrador del sistema de seguridad y salud en el trabajo
RECURSO TÉCNICO / FÍSICO

Mantenimiento departamento de mantenimiento y prevencion

Asesoría especializada administrador del sistema de seguridad y salud en el trabajo
Servicios de higiene industrial administrador del sistema de seguridad y salud en el trabajo
Equipos de emergencias departamento de mantenimiento y prevencion
Para el cumplimiento de las funciones y responsabilidades de los responsables de la
RESPONSABLE(S)
Seguridad y Salud en el trabajo
Talento humano administrador del sistema de seguridad y salud en el trabajo
Sistemas integrados de gestión administrador del sistema de seguridad y salud en el trabajo
 RECU
Para el cumplimiento de las funciones y responsabilidades del Comité Paritario de la
RESPONSABLE(S)
Seguridad y Salud en el Trabajo
administrador del sistema de seguridad y salud en el trabajo

Para la implementación y mantenimiento del Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud

DESIGNADO(S)
en el Trabajo
Director de Seguridad y Salud en el trabajo Operario 1: Juanito Perez

Para el diseño, implementación, revisión, evaluación y mejora de los programas y las

DESIGNADO(S)
medidas de prevención y control
RECURSO DE PERSONAL

Personal de mantenimiento
Jefes de área ó producción Operario 2: Pedrito Suarez

Para el cumplimiento de las funciones y responsabilidades de los responsables de la

DESIGNADO(S)
Seguridad y Salud en el trabajo
personal asignado

Para el cumplimiento de las funciones y responsabilidades del Comité Paritario de la

DESIGNADO(S)
Seguridad y Salud en el Trabajo
Presidente del COPASST Jefe de Recurso Humano
Secretario del COPASST Auxiliar contable

Firma Firma
Nombre Nombre
Representante legal Director SST
 Tarjeta de Costo Estándar Para Una Unidad de Producto
Elementos de Costo Cantidad Precio Unitario Costo
MATERIA PRIMA
Lamina de 2,50mts *50cm 2 $ 298,500 $ 597,000
Tubos (mts) 6 $ 15,000 $ 90,000
Libra de grapas 1 $ 1,633 $ 1,633
Rollo de papel (mts) 10 $ 58 $ 580
MANO DE OBRA
Corte 4.8 $ 3,542 $ 17,059
Ensamble 6.3 $ 5,625 $ 35,250
Terminado 4.8 $ 5,625 $ 26,813
Empaque y entrega 2.9 $ 3,542 $ 10,330
COSTO ESTANDAR UNITARIO $ 778,665

Tarjeta de Costo Estándar Trimestral de Producto (180 mesas)

Elementos de Costo Cantidad Precio Unitario Costo
MATERIA PRIMA
Lamina de 2,50mts *50cm 360 $ 298,500 $ 107,460,000
Tubos 1080 $ 15,000 $ 16,200,000
Libra de grapas 180 $ 1,633 $ 294,000
Rollo de papel 1800 $ 58 $ 104,400
MANO DE OBRA
Corte 867.0 $ 3,542 $ 3,070,625
Ensamble 1128.0 $ 5,625 $ 6,345,000
Terminado 858.0 $ 5,625 $ 4,826,250
Empaque 525.0 $ 3,542 $ 1,859,375
COSTO ESTANDAR UNITARIO $ 140,159,650
 Tarjeta de Costo Estándar Mensual de Producto (60 mesas)
Elementos de Costo Cantidad Precio Unitario Costo
MATERIA PRIMA
Lamina de 2,50mts *50cm 120 $ 298,500 $ 35,820,000
Tubos 360 $ 15,000 $ 5,400,000
Libra de grapas 1 $ 98,000 $ 98,000
Rollo de papel 600 $ 58 $ 34,800
MANO DE OBRA
Corte 289.0 $ 3,542 $ 1,023,542
Ensamble 376.0 $ 5,625 $ 2,115,000
Terminado 286.0 $ 5,625 $ 1,608,750
Empaque 175.0 $ 3,542 $ 619,792
COSTO ESTANDAR UNITARIO $ 46,719,883
 Costo primo por unidad producida
Costos
Materiales Mano de Obra Costo total de
Elementos del Costo Indirectos de
Directos Directa Producción
Fabricación

Lamina de 2,50mts *50cm $ 597,000 $ 597,000

Tubos (metros) $ 90,000 $ 90,000
Libra de grapas (caja) $ 1,633 $ 1,633
Rollo de papel (mtrs) $ 580 $ 580
Corte $ 17,059 $ 17,059
Ensamble $ 35,250 $ 35,250
Terminado $ 26,813 $ 26,813
Empaque y distribución $ 10,330 $ 10,330

TOTAL $ 687,000 $ 79,122 $ 12,543 $ 778,665

COSTO PRIMO POR UNIDAD: MD + MOD= $ 766,122

COSTO ESTANDAR POR UNIDAD: $ 778,665

Costo primo Trimestral del producto

Costos
Materiales Mano de Obra Indirectos de Costo total de
Elementos del Costo
Directos Directa Producción
Fabricación

Lamina de 2,50mts *50cm $ 107,460,000 $ 107,460,000

Tubos (metros) $ 16,200,000 $ 16,200,000
Libra de grapas (caja) $ 294,000 $ 294,000
Rollo de papel (mtrs) $ 104,400 $ 104,400
Corte $ 3,070,625 $ 3,070,625
Ensamble $ 6,345,000 $ 6,345,000
Terminado $ 4,826,250 $ 4,826,250
Empague y distribución $ 1,859,375 $ 1,859,375

TOTAL $ 123,660,000 $ 14,241,875 $ 2,257,775 $ 140,159,650

COSTO PRIMO POR UNIDAD: $ 137,901,875

COSTO ESTANDAR POR UNIDAD: $ 140,159,650
 Costo primo Mensual del producto
Costos
Materiales Mano de Obra Indirectos Costo total de
Elementos del Costo
Directos Directa de Producción
Fabricación
Lamina de 2,50mts *50cm $ 35,820,000 $ 35,820,000
Tubos (metros) $ 5,400,000 $ 5,400,000
Libra de grapas (caja) $ 98,000 $ 98,000
Rollo de papel (mtrs) $ 34,800 $ 34,800
Corte 1,023,542 $ 1,023,542
Ensamble 2,115,000 $ 2,115,000
Terminado 1,608,750 $ 1,608,750
Empague y distribución 619,792 $ 619,792

TOTAL $ 41,220,000 $ 4,747,292 $ 752,592 $ 46,719,883

COSTO PRIMO POR UNIDAD: $ 45,967,292

COSTO ESTANDAR POR UNIDAD: $ 46,719,883
 Presupuesto Compra de mercancias mensual
Mercancia Cantidad Precio unitario Total
Lamina de 2,50mts *50cm 120 $ 298,500 $ 35,820,000
Tubos 360 $ 15,000 $ 5,400,000
Libra de grapas 1 $ 98,000 $ 98,000
Rollo de papel 600 $ 58 $ 34,800
Total $ 41,352,800
 Presupuesto Compra de mercancias trimestral
Mercancia Cantidad Precio unitario Total
Lamina de 2,50mts *50cm 360 $ 298,500 $ 107,460,000
Tubos 1080 $ 15,000 $ 16,200,000
Libra de grapas 3 $ 98,000 $ 294,000
Rollo de papel 1800 $ 58 $ 104,400
Total $ 124,058,400
 Presupuesto de Nómina HH Mensual (Pago empleados)
Total Devengado Deducciones
Empleado Auxilio Bono Total a pagar
Salario Basico Transporte Alimentación Salud 4% Pensión 4%
OPERARIO 1 1,350,000 102,854 54,000 54,000 1,344,854
OPERARIO 2 1,350,000 102,854 54,000 54,000 1,344,854
OPERARIO 3 850,000 102,854 150,000 34,000 34,000 1,034,854
OPERARIO 4 850,000 102,854 150,000 34,000 34,000 1,034,854
OPERARIO 5 850,000 102,854 150,000 34,000 34,000 1,034,854
OPERARIO 6 850,000 102,854 150,000 34,000 34,000 1,034,854
TOTAL 6,100,000 617,124 600,000 244,000 244,000 6,829,124

Presupuesto de Nómina HH Mensual (Descuentos que

Total Devengado Seguridad Social Parafiscales

Empleado Auxilio Caja

Salario Basico Salud 8,5% Pension 12% ARL 1,044% Compensación
Transporte
Familiar 4%

OPERARIO 1 1,350,000 102,854 114,750 162,000 14,094 54,000

OPERARIO 2 1,350,000 102,854 114,750 162,000 14,094 54,000
OPERARIO 3 850,000 102,854 72,250 102,000 8,874 34,000
OPERARIO 4 850,000 102,854 72,250 102,000 8,874 34,000
OPERARIO 5 850,000 102,854 72,250 102,000 8,874 34,000
OPERARIO 6 850,000 102,854 72,250 102,000 8,874 34,000
TOTAL 518,500 732,000 63,684 244,000

Presupuesto de Nómina HH Trimestral (Descuentos que

Total Devengado Seguridad Social Parafiscales

Empleado Caja
Auxilio
Salario Basico Salud 8,5% Pension 12% ARL 1,044% Compensación
Transporte
Familiar 4%

OPERARIO 1 4,050,000 308,562 344,250 486,000 42,282 162,000

OPERARIO 2 4,050,000 308,562 344,250 486,000 42,282 162,000
OPERARIO 3 2,550,000 308,562 216,750 306,000 26,622 102,000
OPERARIO 4 2,550,000 308,562 216,750 306,000 26,622 102,000
OPERARIO 5 2,550,000 308,562 216,750 306,000 26,622 102,000
OPERARIO 6 2,550,000 308,562 216,750 306,000 26,622 102,000
TOTAL 1,555,500 2,196,000 191,052 732,000

Cotización a la ARL en el 2020

Nivel de riesgo % Cotización
Riesgo I 0.522%
Riesgo II 1.044%
Riesgo III 2.436%
Riesgo IV 4.350%
 Presupuesto de Nómina HH Trimestral (pago empleados)
Total Devengado Deducciones
Empleado Auxilio Bono
Salario Basico Transporte Alimentación Salud Pensión
OPERARIO 1 4,050,000 308,562 162,000 162,000
OPERARIO 2 4,050,000 308,562 162,000 162,000
OPERARIO 3 2,550,000 308,562 450,000 102,000 102,000
OPERARIO 4 2,550,000 308,562 450,000 102,000 102,000
OPERARIO 5 2,550,000 308,562 450,000 102,000 102,000
OPERARIO 6 2,550,000 308,562 450,000 102,000 102,000
TOTAL 18,300,000 1,851,372 1,800,000 732,000 732,000

ensual (Descuentos que debe hacer el empleador)

Parafiscales Prestaciones Sociales
Ints Vacaciones
Cesantias Cesantias =+ =+ Total
ICBF 3% SENA 2% Prima 8,33%
8,33% (J15*30*0,12 (B15*30)/72
)/360 0
40,500 27,000 121,023 1,210 121,023 56,250 711,850
40,500 27,000 121,023 1,210 121,023 56,250 711,850
25,500 17,000 79,373 794 79,373 35,417 454,580
25,500 17,000 79,373 794 79,373 35,417 454,580
25,500 17,000 79,373 794 79,373 35,417 454,580
25,500 17,000 79,373 794 79,373 35,417 454,580
183,000 122,000 559,536 5,595 559,536 254,167 3,242,019

mestral (Descuentos que debe hacer el empleador)

Parafiscales Prestaciones Sociales
Ints Vacaciones
Cesantias Cesantias =+ =+ Total
ICBF 3% SENA 2% Prima 8,33%
8,33% (J15*30*0,12 (B15*30)/72
)/360 0
121,500 81,000 363,068 3,631 363,068 168,750 2,135,549
121,500 81,000 363,068 3,631 363,068 168,750 2,135,549
76,500 51,000 238,118 2,381 238,118 106,250 1,363,740
76,500 51,000 238,118 2,381 238,118 106,250 1,363,740
76,500 51,000 238,118 2,381 238,118 106,250 1,363,740
76,500 51,000 238,118 2,381 238,118 106,250 1,363,740
549,000 366,000 1,678,609 16,786 1,678,609 762,500 9,726,057
pleados)

Total a pagar

4,034,562
4,034,562
2,654,562
2,654,562
2,654,562
2,654,562
18,687,372