Informe Final - Elizabeth

FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERÍA
CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE

LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR
COMERCIO DEL PERÚ: CASO MARKET “CEVIVE
E.I.R.L.” -HUARAZ, 2021
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN PARA OPTAR EL GRADO
ACADÉMICO DE BACHILLER EN CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS
AUTORA
LEÓN VEGA, ELIZABETH MILAGROS
ORCID: 0000-0003-4765-5947
ASESORA
ALCAHUAMAN VILLANUEVA, JENY
ORCID: 0000-0003-1033-6328
HUARAZ– PERÚ
2022
i
FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERÍA
CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE

LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR
COMERCIO DEL PERÚ: CASO MARKET “CEVIVE
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN PARA OPTAR EL GRADO
ACADÉMICO DE BACHILLER EN CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS
AUTORA
LEÓN VEGA, ELIZABETH MILAGROS
ORCID: 0000-0003-4765-5947
ASESORA
ALCAHUAMAN VILLANUEVA, JENY
ORCID: 0000-0003-1033-6328
HUARAZ– PERÚ
2022
ii
Equipo de trabajo
AUTORA
LEÓN VEGA ELIZABETH MILAGROS
ORCID: 0000-0003-4765-5947
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Estudiante de Pregrado,
Huaraz, Perú
ASESORA
JENY ALCAHUAMAN VILLANUEVA
ORCID: 0000-0003-1033-6328
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Facultad de Ciencias

Contables, Financiera y Administrativas, Escuela Profesional de
Contabilidad, Huaraz, Perú
iii
HOJA DE FIRMA DEL JURADO Y ASESOR
____________________________________
Quiñones Negrete, Magaly Margarita
ASESORA
iv
AGRADECIMIENTO
Agradezco en primer lugar a Dios
por su misericordia y su infinita
bondad, de aún mantenerme con
salud, a mi familia y a todas las
personas que me apoyaron,
gracias a eso pude desarrollarme
como profesional y realizar este
proyecto de investigación.
A mis padres, y mis familias por
haberme dado las fortalezas y
apoyo cuando más lo necesitaba,
agradezco por haberme formado
con principios morales y valores.
v
DEDICATORIA
A Dios por acompañarme y

bendecirme siempre y por haberme
permitido cumplir con uno de mis
grandes sueños.
A mi papá Cornelio León Araucano por

haberme inculcado los valores y ser una
buena persona de bien, a mi mamá
Adelina Vega Reyes por ser el pilar
fundamental de mi vida y en mi
formación profesional, a
mis hermanas por sus buenos consejos
que me inculcaron, y así poder afrontar
A mi asesora Jenny Alcahuaman
las circunstancias y obstáculos de la
Villanueva por enseñarme durante este
vida diaria.
ciclo, despejando mis dudas que tuve
al transcurso del desarrollo.
A mi novio Jeferson Mejía Huanca

por su gran apoyo incondicional,
por amor y paciencia, por su motivación
para realizar el proyecto, cuando
parecía que me iba rendir.
vi
RESUMEN
El presente trabajo tuvo como problema general: ¿Cuáles son las
características del control interno de las micro y pequeñas empresas del sector
comercio del Perú: Caso Market “Cevive E.R.I.L.” – Huaraz, 2021?; cuyo objetivo
general fue: describir las características del control interno de las micro y pequeñas
empresas del sector comercio del Perú: Caso Market Cevive E.I.R.L- Huaraz, 2020.
El diseño de la investigación fue de tipo cualitativo – nivel descriptivo – no
experimental bibliográfico y de caso, tomando como población a las MYPES de la
región Ancash pertenecientes al sector comercio y como muestra se tomó solo a la
empresa en caso de estudio. Para el recojo de esta información se tuvo que usar la
técnica de la encuesta y el instrumento del cuestionario. Los resultados obtenidos
fueron: la empresa de estudio de control interno de una fuente externa, en lo cual
principalmente de los bancos comerciales que se dan a través del crédito que son
invertidas en lo que es la capital de trabajo de largos plazos de tiempo. Por todo ello
se concluye que el control interno tiene la función de ayudar a muchas Mypes en
nuestro país, por lo cual esto es de vital importancia que todas estas empresas
privadas del sector comercio del Perú, que también se incluye la empresa Market
Cevive E.I.R.L. tuvieron que aplicar o someterse a un sistema de control.
Palabras calves: Control Interno, Micro y Pequeña Empresa, Sector Comercio.
viii
ABSTRACT
The present work had as a general problem: What are the characteristics of the
internal control of micro and small companies in the commercial sector of Peru:
Market Cevive E.R.I.L. – Huaraz, 2021?; whose general objective was: to describe
the characteristics of the internal control of micro and small companies in the
commercial sector of Peru: Case Market Cevive EIRL- Huaraz, 2020. The research
design was qualitative - descriptive level - non-experimental bibliographic and of
case, taking as population the MYPES of the Ancash region belonging to the
commerce sector and as a sample only the company was taken in the case of study.
To collect this information, the survey technique and the questionnaire instrument
had to be used. The results obtained were: the internal control study company from
an external source, in which mainly from commercial banks that are given through
credit that are invested in what is long-term working capital. For all these reasons, it
is concluded that internal control has the function of helping many Mypes in our
country, for which this is of vital importance that all these private companies in the
commercial sector of Peru, which also includes the company Market Cevive EIRL
they had to apply or submit to a control system.
Keywords: Internal Control, Micro and Small Business, Trade Sector.
ix
CONTENIDO
Contenido página
Caratula-------------------------------------------------------------------------------------------i
Título de trajo de investigación ................................¡Error! Marcador no definido.
Equipo de trabajo .................................................................................................. iii
Hoja de firma del jurado y asesor........................................................................... iv
Agradecimiento ..................................................................................................... v
Dedicatoria ........................................................................................................... vi
Resumen............................................................................................................. viii
Abstract................................................................................................................ ix
Contenido .............................................................................................................. x
Índice de gráficos................................................................................................. xii
Índice de tablas .................................................................................................... xii
Introducción .......................................................................................................... 1
I. revisión de la literatura .................................................................................... 6
II. Hipotesis ................................................................................................... 23
III. Metodología .............................................................................................. 24
3.1 El tipo y el nivel de la investigación ........................................................... 24
3.2 Diseño de la investigación.......................................................................... 24
3.3. Población y muestra ................................................................................... 24
3.4. Definición y operacionalización de las variables y los indicadores: .............. 26
3.5. Técnicas e instrumentos de recolección de datos: ........................................ 31
3.6. Plan de análisis .......................................................................................... 32
3.7. Matriz de consistencia:............................................................................... 34
3.8. Principios éticos: ....................................................................................... 36
x
IV. Resultados ..................................................................................................... 37
4.1. Resultados..................................................................................................... 37
4.2. Análisis de Resultados................................................................................... 43
V. Conclusiones ............................................................................................. 47
5.1. Conclusiones ............................................................................................. 47
5.2. Recomendaciones ...................................................................................... 49
Referencias bibliográficas .................................................................................... 51
Anexos ................................................................................................................ 59
Anexo 1: Instrumento de recolección de datos....................................................... 59
Anexo 2: Evidencias de validación de instrumento ................................................ 63
Anexo 3: Evidencias de trámite de recolección de datos ........................................ 64
Anexo 4: Consentimiento informado..................................................................... 65
xi
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Figura 1.
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla
xii
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo de investigación tiene por finalidad hacer el planeamiento de la
investigación cuyo título es: Caracterización del Control Interno de las Micro y
pequeñas empresas del sector comercio del Perú: Caso Market “Cevive E.I.R.L”
Huaraz, 2021.
A Nivel Mundial, las (MYPES) son las propiedades que en lo cual se aplica
en efectuar a sus beneficios que son diversos o distintos movimientos financieros
que concurren admitidos por 2 402 453 de propiedad que se expresa el 99.1% del
resultado de las entidades que son examinadas y concretas (INEI, 2019).
Conforme a ello se debe de atraer una comercialización sobre el mercado laboral,
las MYPE manejan el 32.5% PEA y que ayudan a poder crear el 24% del
Producto Bruto Interno (PBI).
En Latinoamérica, la Comisión Económica para América Latina y el Caribe,
(CEPAL, 2018)), organismo funcional de la ONU, se asevera que las micro,
pequeñas y las medianas empresas, en este caso también distinguidas como
MYPE tiene una relación que es de mucha calidad en la producción (encima del
99% de las sociedades serios latinoamericanas son mipymes) en lo cual se general
los puestos de empleo (el 61% del empleo formal es generada por la empresa
según su tamaño).
Las entidades tienen el fundamento de contar con un control interno que cabe
dar en mención que es una programa de norma, son cualidades y programaciones
que son admitidas por las ocupaciones mediante sus objetivos de poder resguardar
y preservar sus activos, esto va conforme a la razonabilidad y la fiabilidad de las
1
informaciones registrables y cada una de sus sistematizaciones, por ello el punto
más importante es ver la eficiencia en las operaciones y así para poder estimular la
sinceridad de cada una de las prácticas determinadas para las organizaciones
privadas.
En esta presente investigación se tuvo por finalidad realizar el planeamiento
de la investigación denominada: “Caracterización del control interno de las micro
y pequeñas empresas del sector comercio del Perú: Caso Market “Cevive E.I.R.L”
Huaraz, 2021. Este trabajo se realizó debido a que se observa en la micro y
pequeña empresa en la ciudad de Huaraz que en lo cual poseen control interno sin
embargo no lo aplican adecuadamente en las empresas. Es por ello que se ha
planteado el siguiente enunciado del problema:
¿Cuáles son las características del control interno de las micro y pequeñas
empresas del sector comercio del Perú y de la empresa Market “Cevive E.I.R.L” -
Huaraz, 2021?
Para poder dar respuesta a este enunciado del problema de la investigación se
plantea este objetivo general: Determinar y describir las características del
control interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y
la empresa Market “Cevive E.I.R.L” Huaraz, 2021 para dar respuesta el objetivo
general, también planteamos los tres objetivos específicos correspondientes son:
1. Describir las características relevantes del control interno de las micro y
pequeñas empresas del sector comercio del Perú.
2. Describir y determinar las características relevantes del control interno de
la empresa Market “Cevive E.I.R.L.” Huaraz, 2021.
2
3. Elaborar y analizar un cuadro comparativo de las características del
control interno de las Micro y Pequeñas Empresas del Sector Comercio
del Perú y la Empresa Market “Cevive E.I.R.L”-Huaraz.
En estos objetivos se han planteado de suma importancia para que nosotros
podamos realizar el trabajo de investigación, ya que con estos objetivos nos
hemos ayudado a ejecutar este proyecto de principio a fin, de esta manera se
debe de seguir ordenando estos objetivos ya mencionados, para que con ello
llegar a obtener una o más conclusiones que nos pueda ayudar a solucionar
los problemas que evidentemente están relacionadas al control interno de las
MYPES.
Esta investigación es muy importante que se va tener la finalidad de obtener
el grado de bachiller. La investigación se lleva a cabo con la intención de dar
conocimiento a las características del control interno de las MYPES del sector
comercio del Perú, caso empresa Market Cevive E.I.R.L – Huaraz – Año
2021 para que la empresa pueda analizar sus fortalezas.
La presente investigación también se justifica, por lo que va servir como el
ejemplo para otros trabajos que lo utilicen o analicen la misma variable como
esta investigación. Puesto que mediante su desarrollo van poder conocer los
riesgos en lo incurre la pequeña empresa Market Cevive E.I.R.L. debido que
se aplicó un control interno adecuado que en lo cual ayude lograr los
objetivos, por ello se basa en la evaluación de una forma más continua su
modernización y perfeccionando el uso de capitales y en estos casos las
entidades tienen la necesidad que se implementan el control interno en cada
3
uno de sus organizaciones y como vemos cada día resalta por lo que es la
gran efectividad y control de todas sus áreas.
La metodología será descriptiva no experimental, bibliográfica, documental y
de caso.
Para el recojo de información se tuvo que utilizar las técnicas de las
revisiones bibliográficas, los instrumentos de fichas bibliográficas y las encuestas.
De la investigación según los objetivos se obtuvo los siguientes resultados:
Respecto al objetivo 1, los autores nos dan conocer que las micro y pequeñas
empresas obligan a incluir con metodologías, pautas, reglamentos, manejos y un
sistema de control interno sin tomar interés de sus dimensiones ya que las ganancias
se dirigen a poder producir las cualidades entre los éxitos y los fracasos de la
asociación, con respecto al objetivo 2, luego de haber aplicado el cuestionario se
estableció que la empresa estudiado se logró que tiene un control interno bien
trabajado a cada uno de sus acciones, lo cual permite que se conserve en el mercado
ya que lleva doce años ya funcionando, sin embargo, se va ver más eficiente a poder
adoptarse al modelo de COSO.
En conclusión que el control interno ayuda mucho a las Mypes en nuestro
país, es de mucha jerarquía que aquellos sociedades privativas del sector comercio
del Perú, en ello va incluido la empresa Nova plaza Supermercados Cevive E.I.R.L.,
tendieron que aplicaron un sistemas de control interno, que no solo se muestra en la
seguridad sino que también va poder ayudar a conseguir los objetivos y sus metas,
para su perfecta caracterización del control interno de las empresas p rivadas del
sector comercio que se tomó como referencia a los informes del COSO.
4
Finalmente, este proyecto de investigación me permitirá obtener el grado de
bachiller en ciencias contables y financieras, y así cumplir con las normas
establecidas por la Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote.
5
I. REVISIÓN DE LA LITERATURA
1.1. Antecedentes
1.1.1. Internacional
En este trabajo de investigación se tuvo que comprender por los antecedentes
internacionales esto se aplica en cualquier trabajo que es ejecutada por algún
investigador referido a alguna ciudad o país del mundo, menos Perú: sobre esto hay
aspectos que están relacionadas a la variable, la unidad de análisis y el sector
económico – productivo de nuestro estudio.
(Cadeño, 2018) realizaron un estudio titulado: “Sistema de Control Interno
administrativo - contable para el desarrollo de operaciones de la empresa
constructora Molmuz S.A. de la ciudad de Manta, provincia de Manabí.” Cuyo
objetivo: Diseñar un Sistema de Control Interno Administrativo-Contable para el
desarrollo de las operaciones de la empresa constructora Molmuz S.A. La
metodología que se utilizó en la investigación fue Descriptiva, Exploratoria,
Correlacional. Finalmente, la investigación concluyó que en el presente proyecto de
investigación se proporciona una guía que permita el diseño de un sistema de control
interno administrativo - contable con una adecuada organización, segregación de
funciones y delimitación de responsabilidades de cada uno de los empleados, La
constructora cumple con todas sus obligaciones legales y tributarias vigentes en el
Ecuador.
(Sarmiento, 2019) en su tesis titulada: “Propuesta para el de Diseño de un
Sistema de Control Interno para la Compañía Montajes y Servicios Telescópicos
SAS. El cual el objetivo general fue: Diseñar una propuesta de implementación de un
6
sistema de control interno para la compañía Montajes y Servicios Telescópicos SAS
basada en el modelo COSO III, que permita un mejor desemp eño de los procesos
internos. La metodología menciona que se aplicó el nivel descriptivo. Finalmente, la
investigación arribo a las conclusiones siguiente: En los procesos internos se
observaba la falta de estructura y procedimientos definidos y estipulado s ya que el
personal no tenía una base en que apoyarse a la hora de conocer sus responsabilidades
del cargo y para con la empresa. De la misma manera la dirección se encontrada
desentendida de las deficiencias presentes y no contaban con mecanismos de
comunicación a nivel interno que le permitiera analizar el curso efectivo de las
operaciones y proponer estrategias de mejora.
1.1.2. Nacional
en esta investigación se entenderá por los antecedentes nacionales en lo cual todo
trabajo de investigación ejecutada por algunos investigadores en cualquier parte de las
ciudades del Perú, menos a la región de Ancash, que hayan empleado la misma
variable, unidad de análisis y sector comercio – productivo considerados en nuestra
investigación.
Apóyala (2017) su tesis titulado Caracterización del control interno de las
micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú: Caso empresa avitodo
S.A.C. –Tingo María, 2017. tuvo por objetivo general: Determinar y describir las
comercio del Perú y de la empresa Avitodo S.A.C. –Tingo María, 2017. La
investigación fue bibliográfica-documental y de caso, para el recojo de la información
se utilizó fichas bibliográficas y un cuestionario aplicado al gerente de la empresa en
estudio; encontrando los siguientes resultados: La mayoría de los autores señalan que
7
el control interno es el plan de organización, métodos y procedimientos que permiten
proteger los recursos de la empresa, evitando pérdidas, frau de o negligencias,
garantizando la eficiencia, eficacia y economía en todas sus operaciones. Así mismo
concluyo con la evaluación del sistema de control interno se encontró que la empresa
del caso estudiado, no cuenta con un de control interno implementado lo que conlleva
riesgos potenciales, para ello la empresa en mención realiza su forma de trabajo de
manera empírica y utiliza cada una de sus fortalezas para realizar un correcto manejo
de su empresa y sobresalir en el mundo empresarial.
Melendez D. M., (2018) en su tesis titulado Caracterización del control interno de
las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú: Caso de la empresa
“Triplay Iquitos SAC”, de Iquitos, 2017. tuvo como objetivo general: Describir las
comercio del Perú y de la empresa Triplay Iquitos S.A.C. de Iquitos, 2017. La
investigación se utilizó la metodología tipo no experimental, descriptivo,
bibliográfica, documental y de caso. Aplicando la técnica de revisión bibliográfica,
entrevista a profundidad y análisis comparativo; como instrumento de recolección de
información las fichas bibliográficas y un cuestionario pre estructurado con preguntas
relacionadas a la investigación, aplicado al dueño de la empresa del caso.
encontrándose los siguientes resultados. Los autores nacionales y regionales si han
demostrado estadísticamente la determinación y descripción de las características del
control interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú; sin
embargo, las bases teóricas establecen que si existe características entre el control
interno en las micro y pequeñas empresas del sector comercio. Mediante la presente
investigación verificamos lo importante que es el control interno en las micro y
8
pequeñas empresas, en lo cual Se concluye en las actividades del control interno se
establecen permitiendo tener resultado eficiente y eficaz para ayudar a mejorar las
reglas frente a cualquier riesgo, todo este proceso es supervisado para proporcionar un
grado de seguridad razonable en cuanto a los objetivos de la empresa.
1.1.3. Regional
En esta investigación se va comprender por antecedentes regionales a todo trabajo de
investigación ejecutado por algunos investigadores en cualquier parte de las ciudades
de la región Ancash, excepto en la provincia de Santa, sobre la variable, unidad de
análisis y sector económico- productivo considerados en nuestra investigación.
Alvarez (2018) en su tesis titulado Caracterización del control interno de las
micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú: caso empresa distribuidora
Jagh E.I.R.L. – Chimbote, 2018 que tuvo el objetivo conocer la situación en la que
se encuentran las Micro y Pequeñas Empresas en cuanto a su control interno,
pertenecientes al sector comercio; en nuestro entorno muchas veces hemos escuchado
que algunas entidades fracasan a causa de un mal control de cada una de sus áreas o
en ellas existen fraudes; es por ello que se planteó el siguiente enunciado del problema:
¿Cuáles son las características del control interno de las Micro y Pequeñas Empresas
del sector comercio del Perú: Caso empresa Distribuidora JAGH E.I.R.L.- Chimbote,
2018?. La metodología fue: Cualitativa, no experimental, descriptivo, bibliográfico,
documental y de caso; se utilizó fichas bibliográficas y cuestionario aplicado al
administrador de la empresa; obteniendo el siguiente resultado: Las Micro y Pequeñas
Empresas estudiadas tienen un sistema de control interno deficiente al no cumplir con
los componentes del control interno; en cuanto a la empresa en estudio, no cuenta con
un sistema de control interno y al implementarlo genera un gasto para la empresa y
9
más aún si no cuentan con un presupuesto establecido; no desarrolla al 100% un
control de gastos operativos; teniendo dificultades en la realización de sus operaciones.
Se concluye que las empresas estudiadas y la empresa en estudio no cuentan con un
control interno adecuado y deben cumplir correctamente con un control interno porque
así facilitaría un buen funcionamiento y cumplimiento de sus objetivos planteados,
para que puedan desarrollar correctamente sus operaciones.
Vasquez, (2016) en su tesis titulado el control interno y su influencia en la
gestión administrativa de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del
Perú: caso empresa servicios múltiples “El Constructor L & A” S.A.C. Huarmey,
2016. como objetivo general: Determinar y describir la influencia del control interno
en la gestión administrativa de las micro y pequeñas empresas del sector comercio
del Perú y de la empresa servicios múltiples “El Constructor L & A.” S.A.C. de
Huarmey, 2016. La investigación fue de diseño no experimental, bibliográfico,
documental y de caso. Para el recojo de la información se utilizó fichas bibliográficas
y un cuestionario pertinente de preguntas cerradas aplicado al gerente de la empresa
del caso a través la técnica de la entrevista; encontrando los siguientes resultados: La
mayoría de los autores nacionales revisados establecen que el control interno es
considerado como una herramienta que promueve la eficiencia y efectividad en la
gestión administrativa, basándose en la teoría del informe COSO, pero no evidencian
la influencia de control interno en la gestión administrativa. En cuanto a la empresa
servicios múltiples “El Constructor L & A.” S.A.C.” de Huarmey, formalmente no
tiene implementado un sistema de control interno. Por lo tanto, se concluye que tanto
a nivel nacional como en la empresa de caso de estudio no se ha demostrado que el
control interno este influenciando positivamente en la gestión administrativa en las
10
micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de la empresa “El
Constructor L & A.” S.A.C.” de Huarmey.
1.1.4. Local
En este informe de la investigación se entiende por antecedentes locales a todo trabajo
realizado por cualquier investigador en cualquier parte de la ciudad de Huaraz, sobre
los aspectos relacionados con nuestra variable y unidades de análisis.
Benancio (2019) En su tesis titulado Características del control interno en
la Municipalidad distrital de Marcará, 2017 y tuvo como su objetivo de la
investigación fue determinar las características del Control Interno en la Municipalidad
Distrital de Marcará, 2017. La metodología que se utilizó fue de tipo cuantitativo,
nivel de investigación descriptivo, por lo que se describe los componentes del Control
Interno, el diseño fue descriptivo no experimental. La muestra estuvo conformada por
15 servidores públicos de la Municipalidad, se utilizó la técnica de encuesta y el
instrumento para recolección de datos fue el cuestionario. En relación de los resultados
se observa que 80% señalaron positivamente sobre la existencia del código de ética
que regula la conducta de todo el personal. También el 87% de los servidores señalaron
que si la entidad cuenta con MOF. El 53% señalaron que la entidad no cuenta con una
comunicación oportuna. Y el 67% respondieron que si se realiza de manera periódica
la rendición de cuentas. Conclusiones: En conclusiones se ha determinado resultados
favorables sobre el funcionamiento y aplicación del control interno, porque demuestra
compromiso con práctica de valores éticos por la formulación de Manual de
Organización de Funciones (MOF). En algunos casos la entidad necesita mucha
responsabilidad para seguir mejorando, porque no demuestra una comunicación
11
oportuna con su entorno, también necesita hacer actividades para capacitar al personal
y se debe elaborar un plan de administración de riesgos.
2.2. Bases teóricas de la investigación
2.2.1. Teoría del control interno
El control interno según COSO I
Según… coso I nos menciona que el control interno es uno de los procesos que es
llevado por la alta dirección y también por el personal dentro de la entidad, en 1992
con el coso I nos indica que el control tiene el objetivo de ayudar a las entidades en
evaluar y de mejorar sus sistemas.
En la comisión que se tuvo en el año 1992, que fue la primera edición de informe
Coso que, en su marco integrado para el control, que por lo cual sirve para todo el
universo para la aceptación de implementar, conducir las evaluaciones de la
existencia para el control. En los inicios del 2004 año en que se ha permutado lo que
es la oficialización, para el uso de los empresarios con la finalidad de que se
despliegue, para poder tenerlo su efectividad del, eficiencia del control interno y de
la mano ver su evolución en sus procesos en la aplicación y los cambios que se
genere en los que son los cumplimientos a cada uno de los objetivos de la empresa y
llevar a una evaluación que sea aceptable con el apoyo de poder tomara las
decisiones.
Isabel (2016), indica que el control interno es uno de los elementos más
importantes para cada sociedad, ya que puedan formarse en los equilibrios de un
sumo de las condiciones, que en lo cual accede a poder comprobar a las
conveniencias más posibles de alance, además tiene un punto más posible para lograr
12
el transporte en una famosa futura; el cual ayuda a examinar a los orígenes, que
tienen la finalidad de así lograr a conmover sin tener un examen adecuado.
Según la Republica (2016), nos hace conocer que se pueda inspeccionar en lo
interno, para así poder seguir con las normas para poder proveer, con el sistema
dinámica, que cada uno de los empleos se pueda organizar y de misma manera
permitir las principales formas para el bien de la empresa.
En el control interno, procede por uno de los métodos que cada una de las
empresas adoptan para así coordinar los procesos continuos que mejore en los
ejecutivos, por los mandados de la gerencia que se facilitara en poder tomar las
buenas decisiones.
2.2.2. El control interno
2.2.2.1.Definición
Según Gilio (2016), el control interno es una revisión que en todo lo que ocurra
las oposiciones con las normas formadas y las leyes, son entregadas de un nuevo tope
del juicio, que en lo cual es dado a menudo de los papeles, que se van tener que
cuestionar una gran existencia, es en lo cual genere el examen, no solo en orientar
hacia los cargos de los funcionarios, de misma manera el mecanismo significa en los
demás puestos que se muestra en los labores y así no dejar de lado que el control
interno se puede efectuar en lo que es la ordenanza con un debido a los cómplices y
esto es llevado al bajo de un encargo de la dirección y a pesar de lo concentración
que se podrá lograr en alcanzar la forma de agrupar, el inspeccionar una fracción a la
misión un espacio y término, que conviene en lo que es la seguridad que todo es justo
13
de una ordinación en las estrategias complejas en el elástico, en la inspección interna
que se efectúa con las actuaciones y por lo cual se examine.
2.2.2.2.Etapas o faces del control interno
Según Osorio (2019), existen en unas series de las faces que son seguidos
en el control interno, así poder dar las intenciones con las garantías u
acreción implementaciones del control de la empresa y las siguientes
etapas son:
• Crear una cultura de un control mediante la comunicación, lo que
es la motivación y la capacidad.
• El control interno es uno de los conocimientos para la persona y
así poder transmitir la importancia y sus beneficios dentro de una
empresa, por cada área y es interesante para una buena mejora.
• Redactar información: es una de las fases que en cual debe de
intervenir en todo el proceso de lo personal, por un responsable
designado ya sea en lo interno o externo, que se procederá en las
áreas estratégicas del organismo.
• Narración: es dado mediante las entrevistas o documentos, que
cada empleado se hace la descripción ya sea de las tareas,
procesos, que se lleva a cabo la independencia en establecidas
formadas.
• Lista de cheque: es la parte que se tiene la responsabilidad de la
información que por lo cual presume un conocimiento preveo en
el sistema del control.
14
• Observación: mediante este punto se debe de redactar en los
métodos anteriores, que en lo cual se plantea en las formas
visuales a cada uno de los pagos, que se debe de realizar una
operación determinada.
2.2.2.3.Tipos de control
2.2.2.3.1. Control externo
Es un conjunto de las políticas, las normas, métodos y los que son los
procedimientos, que en lo cual se aplica en la contraloría general de la
república y en lo que hace conocer el otro órgano del Sistema
Nacional del Control.
2.2.2.3.2. Control interno
es aquel proceso integral en las gestiones que por un titular y los
funcionarios de la entidad se pueda diseñar en enfrentar cada uno de
los riesgos en lo que son las operaciones de la gestión y para así dar la
razonabilidad de las consecuencias de la entidad, que se va alcanzar
los objetivos de lo que es la gestión de los riesgos.
2.2.3. Componentes del control interno
según el comité – comitee of sponsoring organizations 0f the teadway
(2016).
da conocer los 5 componentes del control interno.
a) Ambiente de control: Este componente es una de las bases para que
los restos de los componentes del control, un ambiente del control
origina, sin tener importancia a un adecuado diseño, en lo cual no se
15
puede confiar totalmente en estos. El ambiente de control también se
fija en lo que es el nivel de disciplina y estructura que haya dentro de
la empresa. Y en algunas áreas cabe analizar los componentes de los
auditores que se enlistan a continuación: integridad y valores éticos.
Además, existen en la empresa desde una alta dirección hasta los
niveles iniciales de personal de compromiso con los valores de
integridad y éticos, tanto en palabras también en hechos, por lo cual se
busca desincentivar cualquier tipo de conducta inapropiada.
Por su parte Calle J. (2018), define que el componente del ambiente
de control va consistir a su identificación de los puntos clave en cada
uno de los procesos que tiene le entidad para tener fundamento en
llevar un buen control integro, por ello en la oficina del cumplimiento
debe averiguar qué es lo que está saliendo mal para poder respaldar
las actividades de la entidad. Con prioridad de poder complementar su
análisis dentro de las actividades de su evaluación de riesgo para que
se examine a detalle sus fases de la entidad, o se podrá realizar a
través de diagrama de flujos y sus descripciones.
b) Evaluación de riesgos: Indica que se va tomar acción en los riesgos,
mayormente es por parte de los pequeños negocios de esa forma se va
determinar la situación que se encuentra en los riesgos futuras en
financiero y su legal en la firma. Por su parte Calle J. (2018) aporta
que consiste en identificar sus puntos calve en el proceso de la entidad
fundamental y de llevar un control minucioso. Aquí es donde la
oficina del complemento de cumplimiento se debe plantear que es lo
16
que está mal para la finalidad de poder complementar una del análisis
que son formales en su apreciación de los riesgos y también se tiene
que examinar a detalle dentro de la fase del negocio.
c) Actividad del control: se va describir las políticas, sus
procedimientos paras las mejoras en las practicas que tiene la entidad
dentro de pequeño negocio para poder reducir los riesgos un claro
ejemplo es que la alta dirección su firma se puede mandar que el
conductor externo lo pueda revisar sus libros de la entidad ya sea
anual o mensual así asegurando que el equipo se integra este haciendo
un buen desempeño efectivamente y por parte Calle J. (2018) nos
menciona que la actividad del control son diseñadas para poder
encontrar los sucesos que van encontrar al evaluar el riesgo, de esta
forma se podrá implementar el logro y de esa forma monitorear sus
funciones, para poder manejar un riesgo de la entidad a través de los
indicadores clave que se encuentre en los riesgos.
d) Información y comunicación: son los métodos que en el cual se
utilizan para poder entrenar a la población y sus respectos empleados
en las actividades de control. Quiere decir que un pequeño negocio se
pueda implementar a las diferentes formas, en algunas actividades de
dicho control son discretas en lo que son los manuales de los
empleados. En esta forma alternativa, el departamento y los que son
los recursos humanos, que en lo cual se puede facilitarse o entrenarse
en los salones de clases. Por su parte Calle J. (2018) nos indica que el
proceso se hace efecticos, cuando se le incluye en los sistemas de to da
17
las informas para poder transmitir en el funcionario a los que son las
naciones básicas de un manejo interno de los respectivos proyectos.
Por lo cual información y lo que es la comunicación pueda que
comprenda a los manuales, el entretenimiento grupal. Y la campaña
de la divulgación para así difundir las actividades de control interno.
e) Supervisión y monitoreo: en el componente del monitoreo de la
estructura, analiza las prácticas de un determinado o minucioso
negocio, en lo cual, para el sistema de manejo de los riesgos, por lo
cual aseguran a todos sus empleados, para así puedan cumplir las
políticas internas. Esto puede que lleve a cabo de un par de formas.
Además, un departamento de cumplimiento interno se puede crear
específicamente para aludir las organizaciones.
por su parte Calle J. (2018), en este tema manifiesta que un
monitoreo apropiado pueda que ponga las pruebas de actividades,
procesos en el control de las existencias, con el fin de hacer un
seguimiento de los cambios que ocurren en la entidad. En esta
actividad de monitoreo va implicar para hacer los procesos, de
comunicar de forma más clara y precisa, si en el control interno están
siendo muy efectivos. Para los que son pertenecientes de la entidad,
que en lo cual puedan entender a su debido tiempo cuando se pueda
cambiar del rubro.
18
2.2.4. Marco conceptual
Control interno
Melendez J. (2016) sostiene que: El control interno es un programa
organizacional que percibe los métodos que son en el control como sus
procedimientos, sus reglas, sus comportamientos y las técnicas que se utiliza para la
protección de los bienes de la entidad, su verificación minuciosos de los datos
contables que sean razonables, fiables para que ayude cada uno del cumplimiento
con la finalidad lucrativa, que pueda contar con el apoyo de las actividades terceros
en las eficiencias y eficacias.
En el control interno es la técnica que la entidad, tiene por función elaborar
que dentro de ellos están toda las áreas del control y las funciones en parte del
administrativo, en los operativos y también en otros que pertenecen , en toda se
realiza de manera coordinada, ya sea en las entidades públicas o privadas e otras
organizaciones civiles pertenecientes, se pone en disposición con la finalidad de
poder crear las nuevas políticas a su eficiencia y eficacia de la operación, y la
confiabilidad de los registro y sus informaciones contables también la protecciones y
los cuidados necesarios de los recurso de la entidad cumpliendo las normas
establecidas para el cumplimiento de la empresa perez (2020).
a) Características del control interno
El control interno es desempeñado en una entidad en las siguientes
características:
- La máxima influencia de las organizaciones que en lo cual debe de
establecer, sostener y optimizar el sistema del control interno.
- Disponer las confusiones y fraudes.
19
- Tener un buen mecanismo del control para escribir bien los métodos
de organización.
- El control interno no mide las desviaciones, sino que identifica, lo
que es la ausencia de parte de las desviaciones.
- El control interno tiene una relación con aquellas actividades de la
organización.
b) Objetivos del control interno
En poder aplicar el control interno dentro de una entidad se da por
cumplir en cada uno de los objetivos, que se quiera cumplir o alcanzar
en la empresa. Según Estipiñan (2016 ), nos manifiesta que el logro que
vamos obtener de los objetivos se percibe del modelo COSO, que en lo
cual se refiere a:
- Seguridad y validez de las operaciones.
- Confianza de la información financiera
- Agasajo de las leyes y ordenamientos.
c) Importancia del control interno
en estos últimos tiempos el control interno ha ido implementando en lo
que son las diferentes empresas, para así poder asegurar un buen manejo
administrativo, ya sea en las entidades por un motivo de las
herramientas de mucha multitud para poder enrumbar todos los negocios
hacia una prosperidad. Estipiñan (2016 ), nos dice que el control interno
ha sido implantado en cada una de las empresas para así ver el “mejor
manejo de los recursos públicos y privados, esto se puede ver en
cualquier tipo de las organizaciones, por lo cual son numerosas
20
escándalos o las crisis financieras” (p.35). por esta razón es que el
sistema debería de ser aplicado sin tener las excepciones.
2.2.5. Teoría del sector comercio
2.2.5.1. Definición del sector comercio
Según Cortiñas (2018) nos menciona que: Es una actividad económica de
un sector terciario que están basados en el intercambio del transporte de
cada uno de los bienes y los servicios, esto puede ser que sea entre las
diversas personas o las naciones, también esto puede que nos haga
referencia al conjunto de cada uno de los comerciantes de una zona o
también en el país, por lo cual establece los que son las ventas y compras
de los productos.
En lo que el sector comercio, nos hace conocer sobre las acciones del
vender y/o comprar, ya sean bienes y productos, para el uso personal o
también para volver a vender a terceros, para así ver su transformación o
utilización, así de mismo modo es una actividad económicas, que la
empresa venda productos a un determinado precio para sus clientes, en
lo cual estos vuelven a poder transformar el producto, pero cada
vendedor pueda que surja un incremento en el precio para que pueda
obtener las ganancias.
2.2.5.2.Tipos de comercio
Según el instituto Nacional de estadística, el sector comercio se divide en
dos:
1. Comercio al por mayor
21
Se basa en lo que es la compra y venta de los productos en unas grandes
cantidades para venderlos con los valores agregados o ya sea en distintos
comerciantes y creadores productos y que es la prestación de los
servicios y por lo cual ofrecen a los consumidores finales.
2. Comercio al por menor
También es conocida por un comerciante al por menos. Que
generalmente es de un tipo de comercio son los negocios pequeños, que
en este caso se buscan en los ingresos para así poder aumentar en la
canasta familiar, en lo cual estas operaciones que se dan entres un
comerciante y un consumidos.
22
II. HIPOTESIS
No aplica
No corresponde el planteamiento de hipótesis por tratarse de un estudio
descriptivo simple. Hernandez (2019), indica de los estudios descriptivos
que buscan especificar a las propiedades, las características y los perfiles
importantes de personas, grupos, comunidades o cualquier otro
fenómeno que se somete a un análisis.
2.4. Variables
El tipo de variable fue solo de un variable
- Control interno
23
III. METODOLOGÍA
3.1 El tipo y el nivel de la investigación
La investigación fue cualitativa por motivo de que la investigación es
descriptiva.
3.2 Diseño de la investigación
En el presente estudios de tipo de investigación que se aplicó es de nivel
descriptivo simple porque solo se describió los factores más relevantes del
control interno y en base a ello se propuso en caracterización del control interno
de micro empresa del sector comercio del Perú: Caso Market “Cevive
E.I.R.L.”, Huaraz 2021.
3.3.Población y muestra
El presente estudio ha sido de investigación no experimental.
Miriam (2004), sostiene que: el diseño no experimental es la que no manipula
deliberadamente las variables a estudiar. Lo que se hizo esta investigación fue
observar fenómenos tal y como se dieron el contexto pasado, con lo cual se
pudo analizar. El diagrama que la representa es de la siguiente manera:
M O
M = muestra de diseño
O= observación de variable (factores relevantes del control interno).
Hernández, como se citó en Teran (2016), mencionan que: Es una propuesta
de plan estratégico con lo cual se tuvo que mejorar las colocaciones de los
créditos en la empresa objeto de estudio, estableció de como debió de ser las
cosas para alcanzar unos fines y funcionar adecuadamente. Para el caso de
estudio, a partir del estudio descriptivo se identificó la necesidad y se propuso
una solución a través de la propuesta de un plan de marketing mixto.
24
3.3.1. Población
En este trabajo la población estuvo compuesta por las micro y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú.
3.3.2. Muestra
En este presente estudio la muestra será la micro empresa del sector comercio del Perú:
Market “Cevive E.I.R.L.” Huaraz, 2021
25
3.4. Definición y operacionalización de las variables y los indicadores:
Título: Caracterización del control interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú: Caso Market “Cevive
E.I.R.L.” Huaraz, 2021.
Variables
Definición conceptual Dimensiones Subdimensiones Instrumento (Indicadores)
Control Es un proceso, que en lo cual está Ambiente Integridad y 1. ¿La empresa promueve la observación del Código
interno diseñado para así poder Control Comportamiento Ético?
proporcionar, la seguridad Monitoreo del 2. ¿El gerente trabaja autónomamente en el monitoreo
razonable con las miras a lo que es Sistema de del sistema de control?
el cumplimiento de los objetivos Control 3. ¿La empresa tiene elaborado y aprobado el Manual
planteadas de las empresas, de de organizaciones?
igual manera su confiabilidad en la Organigrama 4. ¿La empresa tiene elaborado su plan de
capacitación?
26
información financiera y 5. ¿La empresa difunde y promueve la observancia de
cumplimiento de las leyes. las Normas de Control Interno?
Perfil 6. ¿La empresa establece procesos de selección
profesional (entrevistas de trabajo) para incorporar trabajadores?
7. ¿La empresa cuenta con profesionales calificados
para cada área?
Funciones del 8. ¿La empresa le designa a Ud. sus funciones a través
personal del contrato de trabajo?
Motivación 9. ¿Motiva la empresa a sus trabajadores con
empresarial bonificaciones por fechas especiales?
Identificación de 10. ¿La empresa tiene identificado y aprobado su mapa
riesgos de riesgo?
27
Evaluación Estrategias de 11. ¿L a empresa cuenta con el área de riesgo?
de riesgos riegos
Objetividad de 12. ¿La empresa tiene identificado y aprobado su plan
riesgo de contingencia?
Solución al 13. ¿La empresa tiene implementado su plan de
riesgo contingencia?
Actividades Distribución de 14.¿La empresa tiene elaborado y aprobado su manual
de control funciones de procedimientos?
Evidencias 15.¿La empresa tiene implementado las medidas de
documentarias Control para verificar si el personal cumple con las
Uso de TICs funciones establecidas?
28
16.¿La empresa maneja sistemas de última tecnología
para desarrollar los trabajos?
Evaluación de 17. ¿La empresa evalúa periódicamente la efectividad
desempeño de las actividades de control implementadas?
Información Comunicación 18.¿Conoces los principales proceso y proyectos que
y interna están documentados en el Manual de
comunicación procedimientos?
Comunicación 19.¿Las líneas de comunicación e información
externa establecen la atención de requerimiento de usuarios
externos?
Difusión de 20.¿En la empresa realizan factiblemente el inventario
Información físico de las mercaderías?
Supervisión y Auditoría interna 21.¿La empresa desarrolla la comunicación con el
monitoreo personal de forma permanente?
29
Supervisión de 22.¿Se suministra al personal la inf ormación que se
personal requiera, de manera oportuna?
Mejora continua 23.¿La empresa, confecciona y enseña documentos que
guíen la comunicación interna?
30
3.5.Técnicas e instrumentos de recolección de datos:
3.5.1. Técnica de recolección de datos
La técnica utilizada para el recojo de la información de acuerdo al objetivo
específico (1) fue la revisión bibliográfica y para el objetivo específico (2) la
encuesta y para el objetivo (3) un análisis comparativo.
La revisión bibliográfica realiza una investigación documental, es decir,
recopilar las informaciones ya existentes sobre el problema o tema.
El cuestionario es un documento formado por un conjunto de preguntas que en
cual se debe de redactar de formas coherentes y organizadas con el único fin que se
puede ofrecer la información necesaria.
El análisis comparativo es un método de investigación, recolección y el análisis
de información en donde consiste en la comparación de dos o más procesos.
3.5.2. Instrumento de recolección
En instrumento que se utilizo fue la ficha bibliográfica, el cuestionario y los
cuadros de resultados con las preguntas planteadas para poder obtener información;
el cuestionario es una herramienta básica que se tuvo que formular por el responsable
de la investigación, cuya utilidad es para la recolección de datos de la muestra de
estudio y por otro lado con la ficha bibliográfica que consiste en identificar las
fuentes de información que se van examinar o estudiar para escribir el trabajo: los
libros, folletos, leyes, articulo de revista y periódicos, documentos, tesis, fuentes
audiovisuales, entre otros.
31
Según (Baena, 2017) nos dio conocer que: los instrumentos de recolección de
datos son los apoyos que tuvimos que tener en cuenta las técnicas y los propósitos
que podamos cumplir.
3.6.Plan de análisis
Para cumplir con el objetivo específico 01: se tuvo que efectuar una
revisión exhaustiva de los antecedentes nacionales, regionales y locales
pertinentes, luego dichos resultados, han sido comparados y explicados mediante
las bases teóricas y marco conceptual.
Para cumplir con el objetivo específico 2 se hizo comparando los
resultados que se han obtenido a base de las elaboraciones de las preguntas del
cuestionario empleó el cuestionario elaborado en base a preguntas relacionadas
con las bases teóricas y antecedentes, el cual se aplicó al gerente de la empresa del
caso.
Para cumplir con el objetivo específico 3 se empleará un cuadro
comparativo procurando que esa comparación sea a través de aspectos comunes
al objetivo 1 y 2
32
33
3.7. Matriz de consistencia:
Título: Caracterización del control interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú: Caso Market “Cevive
E.I.R.L.”- Huaraz, 2021.
Enunciado del problema Objetivos Hipótesis Variable Metodología
Objetivo general. No aplica Control 1. El tipo de investigación

¿Cuáles son las Determinar y describir las características del control interno Enfoque Cualitativo
características del control interno de las micro y pequeñas empresas del sector 2. Nivel de investigación de
interno de las micro y comercio del Perú y la empresa Market “Cevive la tesis
pequeñas empresas del E.I.R.L” Huaraz, 2021 Descriptivo simple
sector comercio del Perú y de objetivos específicos: 3. Diseño de la investigación
la empresa Market “Cevive 1. Describir las características relevantes del Descriptivo simple - no
E.I.R.L.” Huaraz, 2021? no experimental transversal
control interno de las micro y pequeñas
4. El Universo y muestra
empresas del sector comercio del Perú.
Universo: Las MYPES del Perú.
Muestra: La micro empresa
Market “Cevive E.I.R.L.”
5. Técnicas e instrumento
34
2. Determinar y describir las características Encuesta y cuestionario.
6. Plan de análisis
relevantes del control interno de la empresa
Estadística descriptiva
Market “Cevive E.I.R.L.” Huaraz, 2021.
7. Principios éticos.
3. Hacer un análisis comparativo de las
características del control interno de las
micro y pequeñas empresas del sector
comercio del Perú y la empresa Market
“Cevive E.I.R.L”-Huaraz.
35
3.8. Principios éticos:
LA ULADECH católica tuvo que proporcionar los principios para la ética de la
investigación, que se consideró durante la ejecución de una investigación científica
estos fundamentos son los siguientes:
Protección de las personas: Esta investigación se desarrolló con su actitud voluntaria
de las personas, se representó su dignidad humana y no se exigirá a responder la
encuesta si no que la responderán de manera voluntaria.
Cuidado del medio ambiente y la biodiversidad: En esta investigación se hizo lo
posible en cuidar el medio ambiente en el medio del diseño que existe el cuestionario
virtual, ya que se utilizó el medio de correo por lo cual que no será de forma presencial
para su utilización de hojas bond.
Libre de información y derecho a estar informado: Las personas sometidas al
estudio tuvieron el derecho a estar bien informados que todo el cuestionario ha sido
confidencial solo para el uso de investigación y se tomó su decisión del encuestado.
Beneficio o maleficencia: Este principio de investigación ayudó para que se exprese
en las dificultades, y a las personas se les informó que todo el cuestionario estuvo de
manera confidencial solo para el uso de investigación y se tomará su decisión del
encuestado.
Justicia: En este proceso el investigador ha sido un juicio razonable y de tal forma ser
equitativo en todo el proceso de investigación.
Integridad científica: en este principio el investigador tuvo que evitar un engaño en
todo el proceso de lo que son las recolecciones de datos y también en todo lo que se
contiene la investigación.
36
Consentimiento informado y expreso: En este principio se cumplió la investigación
que se presentará un oficio a la empresa por parte del investigador por una formalidad
de incluir la carta emitida por la empresa investigada.
IV. RESULTADOS
4.1. Resultados
Objetivo específico 1
Describir las características relevantes del control interno de las micro y pequeñas
empresas del sector comercio del Perú.
Cuadro 1 Resultados del objetivo específico 1
Autor o Autores Resultados
Apolaya (2017) En su estudio cualitativo encontró que las MYPE del control interno
tienen los planes de organización, métodos y procedimientos, que en lo cual
permiten proteger los recursos de la empresa, teniendo en cuenta las
pérdidas o las negligencias que se puedan garantizar la eficacia de la
economía.
Meléndez (2018) En su investigación cualitativo sobre las MYPE del sector comercio
encontró que los autores nacionales y regionales han tenido las
demostraciones estadísticamente en poder determinar las descripciones de
las características del control interno.
Álvarez (2019) Es su estudio cualitativo encontró que las MYPE del sector comercio de
la empresa en estudio, el sistema del control interno es deficiente al no
cumplir con los componentes y a medida de eso afirman en los gastos
operativos que en lo cual no se desarrollan a 100%.
37
Vásquez (2016) En su investigación cualitativa encontró que las MYPE del sector
comercio siempre recurre mencionar que el control interno se considera
como una herramienta que promueve la eficiencia y la eficacia de la gestión
administrativa, que en lo cual están basados en la teoría del informe de
COSO.
Meza (2019) En su estudio cualitativo encontró que la MYPE del sector comercio
recurre al control interno que se observa que el 80% son los que señalan la
existencia de código ético, el 87% señalan que la empresa en estudio cuenta
con MOF, por lo cual 53% no cuenta con comunidad oportuna y el 67%
afirman que si se realizan periódicamente las rendiciones de cuentas.
Rojas (2016) En su investigación cualitativo encontró que las MYPE del sector
comercio se verifican lo que es la importancia del control interno, sin tener
en cuenta la actividad que indiquen la forma de administrarlo.
Fuente: Elaboración propia en base a los antecedentes nacionales, regionales y
locales.
Determinar y describir las características relevantes del control interno de la
Empresa Market “Cevive” E.I.R.L. Huaraz, 2021.
Cuadro 2 Resultados del Objetivo Especifico
Elementos de Resultados
comprobación
38
Ambiente del La empresa en estudio, difunde y promueve las observancias del
Control código ético, las Normas y los manuales de organizaciones del control
interno.
Evaluación de En la empresa en estudio, si tiene identificado y aprobado su mapa
riesgo riesgo.
La empresa si cuenta con el área de riesgo.
La empresa si tiene identificado y aprobado su plan de contingencia.
La empresa si tiene implementado su plan de contingencia.
Actividades de - La empresa en estudio, si tiene establecido su manual de
Control procedimientos para la utilización y protección de recursos.
- La empresa si tiene implementada cada una de las medidas de control
para el funcionamiento de las verificaciones establecidas.
- La empresa no cuenta con la evaluación periódicamente y no es
efectiva las actividades del control implementada.
- En la empresa en estudio, si cuenta con los principales procesos que
están documentadas en el Manual de procedimientos.
Información y La empresa en estudio, si brinda indagación oportuna la cual es
comunicación reconocida y anunciada en su debido momento y así todos sus personales
puedan efectuar con sus compromisos.
Supervisión y La empresa en estudio si cuenta con un sistema de control con lo cual
monitoreo permite seleccionar, desarrollar y realizar los procedimientos y las
apreciaciones concurrentes para establecer si los mecanismos del control
interno están trabajando de una manera adecuada.
39
Fuente: Elaboración propia en base a los resultados del cuestionario.
Elaborar y análisis un cuadro comparativo de las características del control interno de
las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y la empresa Market
“Cevive E.I.R.L.”- Huaraz.
Cuadro 3 Resultados del objetivo específico 3
Elementos Resultados Resultados Resultados
de objetivo específico 1 objetivo específico 2
comprobación
Meza (2019), encontró Si coincide
el 80% de las MYPE del

La empresa en estudio, difunde y
sector comercio señalan
promueve las observancias del
que, si existe el código
Ambiente
código ético, las Normas y los
ético, y el 87% señalan que
del control
manuales de organizaciones del
la empresa cuenta con
control interno.
MOF.
Álvarez (2019) y La empresa en estudio, cuenta Si coincide
Meléndez (2018), con la evaluación de riesgo la cual
40
encontraron que las MYPE concreta las posiciones y
del sector comercio agotamientos de la distribución, por
recurren identificar los ellos la entidad busca tener
riesgos de la empresa. resultados para poder disminuir las
inseguridades y faltas que se
muestran durante la gestión.
-La empresa en estudio, si tiene No coincide
establecido su manual de
Apolaya (2017), Rojas procedimientos para la utilización y
(2016) y Vásquez (2016), protección de recursos.
encontraron que, en las -La empresa si tiene
MYPE, van caracterizados a implementada cada una de las
los procesos y medidas de control para el
procedimientos de las funcionamiento de las verificaciones

Actividades
evaluaciones del control establecidas.
de control
interno. Que permiten que -La empresa no cuenta con la
la empresa tenga que evaluación periódicamente y no es
proteger los recursos. efectiva las actividades del control
implementada.
-En la empresa en estudio, si
cuenta con los principales procesos
que están documentadas en el
Manual de procedimientos.
41
Rojas (2016), Vásquez La empresa en estudio, si brinda Si coincide
(2016) y Meléndez (2018), información pertinente la cual es
encontraron que las MYPE, identificada y comunicada en su
tienen las demostraciones debido momento y así todos sus
de las características del trabajadores puedan cumplir con sus

Información
control interno que en lo responsabilidades.
y comunicación
cual se da conocimiento y la
estabilidad de comunicación
de acuerdo al informe de
COSO.
Álvarez (2019), La empresa en estudio si cuenta Si coincide
encontró que en las MYPE con un sistema de control con lo cual
del sector comercio cumplen permite seleccionar, desarrollar y
con los componentes y a realizar los procedimientos y las
Supervisión medida de eso afirman en los evaluaciones concurrentes para poder
y monitoreo gastos operativos que en lo determinar si los mecanismos del
cual no se desarrollan a control interno están trabajando de
100%. una manera adecuada.
Fuente: Elaboración propia en base a los resultados comparables de los objetivos
específicos 1 y 2.
42
4.2. Análisis de resultados
Con respecto al objetivo específico 1:
Describir las características relevantes del control interno de las micro y
pequeñas empresas del sector comercio del Perú.
Apolaya (2017), Meléndez (2018), Vásquez (2016), Rojas (2016), Álvarez (2019 y
Meza (2019), indican que se debe de contar con los procedimientos y los sistemas
integrados de control interno se debe de fortalecer con las gestiones de las empresas
comerciales, teniendo en consideración que su aplicación se va tener que influenciar
en el mejoramiento de los resultados.
Teniendo en cuenta que se debe de implementar los controles internos para todas las
empresas comerciales que se deseen mejorar sus gestiones, principalmente en
aquellos rubros que por su importancia se confluyan directamente con los segmentos
internos, además se debe de influenciar en todas sus áreas que ayudará mejorar los
procesos de las empresas.
Según Davila (2018), respecto a este objetivo nos da la afirmación si se establecen
las existencias de las características entre el control interno en las micro y pequeñas
empresas del sector comercio del Perú, mediante lo cual verifica las importancias de
las micro empresas permitiendo contar con estos resultados eficientes.
Respecto al objetivo específico 2:
Determinar y describir las características relevantes del control interno de la
empresa Market “Cevive E.I.R.L.” Huaraz, 2021.
43
Del cuestionario aplicado al Gerente de la empresa comercial Market “Cevive
E.I.R.L.”, respecto al ambiente de control se obtuvo que dicha entidad difunde y
promueve las observancias del código ético, las Normas y los manuales de
organizaciones del control interno.
De misma manera la entidad en evaluación de riesgo, tiene su área de riesgo, cuenta
con su plan de contingencia, tiene implementado su mapa de riesgo y también tiene
identificado y aprobado su plan de contingencia.
En actividades de control la empresa en estudio cuenta con su manual de para así
poder utilizar y proteger los recursos, de mismo modo en el componente de
información y comunicación nos brinda aquellas informaciones que son pertinentes
lo cual debe ser identificado y comunica en su debido momento, de acuerdo a ello se
supervisa con un sistema de control con lo cual permite seleccionar, desarrollar y
realizar los procedimientos y las evaluaciones.
Según Meza (2019), nos da la mención que dentro de las micro empresa nos muestra
las demostraciones que se necesita conducir lo que es el código de la ética que va ser
regulado a lo que es la conducta personal, por lo cual nos da entender que dentro de
la micro empresa difunde todas las observancias de las normas y manuales de las
organizaciones.
Respecto al Objetivo Especifico 3
Hacer un análisis comparativo de las características del control interno de las
micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y la empresa Market
“Cevive E.I.R.L.”-Huaraz.
44
Para poder alcanzar estos resultados del objetivo específico 3, se ha tenido que
realizar el cuadro comparativo de cuadro de columnas, por lo cual la primera
columna se denomina elementos de comparación, la segunda columna que contiene
los resultados del objetivo específico 1 y la tercera columna que contiene los
resultados de objetivo específico 2.
Respecto al componente: Ambiente de control.
De lo obtenido en el resultado del objetivo específico 1 y en relación al caso de
estudios que es el resultado del objetivo específico 2, en relación a la evaluación de
riesgo, si coinciden, porque la empresa difunde y promueve las observancias del
código ético, las Normas y los manuales de organizaciones del control interno.
Respecto al componente: evaluación de riesgo.
Según el objetivo 1 y el resultado del objetivo específico 2, que viene hacer el caso
de estudio en relación de la evaluación de riesgo se aprecia que la empresa en estudio
define que, si cuenta con el área de riesgo, mapa de riesgo, plan de contingencia bien
implementada, la cual la entidad busca tener resultados para poder disminuir los
riesgos durante la gestión. Y si coincide con lo que afirma, Álvarez (2019), que
indica a lo que son los gastos operarios.
Respecto al componente: actividades de control.
En el análisis de los resultados de los objetivos específicos 1 y 2 en relación al
componente de actividades de control, no coinciden por lo que la empresa en estudio
no proporciona las evaluaciones de la efectividad de las actividades de un control
implementada, por lo tanto, Apolaya (2017), Rojas (2016) y Vásquez (2016),
45
encontraron que, en las MYPE, van caracterizados a los procesos y procedimientos
de las evaluaciones del control interno.
Respecto al componente: información y comunicación.
De acuerdo al análisis de los resultados respectivos a los objetivos específicos 1 y2
en relación a la información y comunicación, ambos coinciden porque la empresa en
estudio proporciona la información necesaria por lo que permite seleccionar, analizar
y evaluar los procesos en buena toma de decisiones, lo señalado coincide con los que
establece, Meléndez (2018). Que indica las demostraciones estadísticamente en
poder determinar las descripciones de las características del control interno.
Respecto al componente: supervisión y monitoreo.
De acuerdo al análisis de los resultados respectivos a los objetivos específicos 1 y2
en relación a la supervisión y monitoreo, si coinciden, porque la empresa en estudio
si cuenta son las supervisiones y monitoreos por lo cual permite seleccionar,
desarrollar y realizar los procedimientos y las evaluaciones concurrentes para
determinar si los componentes del control interno están funcionando de una manera
adecuada. Esto concuerda con lo que señala, Álvarez (2019), encontró que en las
MYPE del sector comercio cumplen con los componentes y a medida de eso afirman
en los gastos operativos.
Según Calle J. (2018) nos menciona de los 5 componentes del control interno que
consisten en poder identificar sus puntos clave y cada uno de los procesos que se
deben de plantear en los componentes, en lo cual llegamos a tener resultados que se
46
complementa en este análisis, que durante este desarrollo el autor detalla los procesos
de forma más clara y precisa que se entienda debido al tiempo cuando se puedan
cambiar del rubro.
V. CONCLUSIONES
5.1.Conclusiones
Respecto al objetivo específico 1
En el presente trabajo de investigación se describió las características más
relevantes del control interno de las pequeñas empresas del sector comercio del Perú.
Que en cual lo más importante fue la descripción de las características del control
interno fueron los resultados encontrados en los antecedentes de la presente
investigación, puesto que estos demuestran que las MYPES del sector comercio del
Perú en su mayor cantidad solo cuentan con los requisitos que son formales dentro
del control interno. Lo que más me ayudo en realizar dicha caracterización fueron las
distintas investigaciones que son tomadas como antecedentes porque dentro de ellas
encontramos los resultados y la conclusión acerca del control interno de las MYPE
del sector comercio del Perú. No obstante, lo más complicado en las
caracterizaciones fue poder encontrar la información explicita y puntual de la
variable de control interno en las investigaciones citadas que se encuentran en los
antecedentes por lo que resulta fundamental a seguir investigando en este rubro.
En esta presente investigación se describió las características del control interno
de la empresa Market “Cevive E.I.R..L.” – Huaraz, 2021. Lo más importante en la
descripción del control interno de la empresa en estudio fue que si co ntaba con los
requisitos formales por ende genera la económica por el sistema bancario comercial,
47
esto lleva a que se generen las deudas a largo plazo pagando con las tasas de interés
al promedio de año en estudio, sin embargo, no obtuvo los altos índices de economía
respecto al periodo 2021-2022 debido a la crisis con la pandemia del COVID 19. Lo
que más me ayudo a describir dicha caracterización fue la aplicación de la
metodología de la presente investigación porque en ella se tuvo que determinar las
técnicas e instrumentos de la recolección de datos que se usaron y que por ende
ayudaron a recaudar información puntual de la empresa en estudio. Lo más difícil en
la caracterización de la variable del estudio fue determinar la economía del control
interno por lo que el gerente de la empresa no contaba con esa información por lo
que se tuvo que pedir al administrador de la entidad.
Se concluye que, la empresa Market “Cevive E.I.R.L.” no cuenta con lo que son
las evaluaciones que se dan periódicamente por ello sería lo adecuado que si puedan
tener esas evaluaciones que va poder ayudar a ejercer y planificar de una forma más
determinada dentro de la administración de la misma pudiendo de esa forma
disminuir aquellos daños que se producen en las operaciones comerciales de la
entidad.

En este trabajo de investigación se hizo el análisis comparativo de las características
del control interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y
la empresa en caso de estudio Market “Cevive E.I.R.L.”- Huaraz,2021. Lo más
importante en la realización de análisis comparativo fue que los resultados de las
investigaciones citadas en los antecedentes, correspondientes a las características
más relevantes del control interno del sector comercio del Perú y como las que se
encontró en la empresa de caso de estudio, considerando en los siguientes aspectos;
48
los cinco componentes del control interno, que en lo cual se encontró la inform ación
explicita en la planeación del control interno y sus tipos que resultan
fundamentalmente para seguir investigando en este aspecto. Lo que más me ayudo a
realizar dicho análisis fue la elaboración del cuadro 3 porque dentro de ello se pudo
organizar todos los elementos o los resultados comprobables tanto del objetivo
específico 1 y 2. En embargo lo más difícil de la realización del análisis fue la
organización de los resultados dentro del cuadro 3, porque si bien es cierto se contó
con bastante información bibliográfica, pero estas no se han encontrado organizadas
de acuerdo a los esfuerzos de la empresa.
5.2.Recomendaciones
a) Recomendaciones desde el punto de vista metodológico:
Se recomienda a aquellos futuros investigadores del tema investigar
profundamente en los siguientes aspectos del control interno.
Se recomienda a los futuros investigadores del tema realizar las
investigaciones correlacionales en la variable del control interno para
que así puedan medir el grado de la relación que tiene esta variable.
b) Recomendaciones desde el punto de vista práctico:
Se recomienda al responsable de la empresa Market Cevive E.I.R.L. siga
realizando las planeaciones financieras a largo plazo en donde se
considere una minuciosa evaluación de sus cinco componentes que
cuenta el control interno y elegir la mejora que se adecue siempre y
cuando el reembolso sea en corto plazo, ya que la naturaleza del negocio
por ser del sector comercial no requiera endeudarse en largos plazos de
tiempo.
49
Se recomienda al administrador de la empresa Market “Cevive
E.I.R..L." que brinde información acerca del control interno que este se
posee a la responsabilidad de la empresa, para que se pueda realizar
cambios en sus políticas del control interno necesario.
En ello es necesario implementar un manual de las normas, ya sean políticas,
métodos y los procedimientos a seguir que permitan el buen funcionamiento de
control interno de recursos humanos en la empresa.
c) Recomendaciones desde el punto de vista académico:
Se recomienda a la Universidad Católica los Ángeles de Chimbote, que siga
promoviendo la investigación de acuerdo a sus lineamientos institucionales de la
investigación, en las MYPES del Perú, específicamente sobre la variable de
control interno.
50
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TROL_INTERNO_INFLUENCIA_VASQUEZ_HUERTA_YOLANDA_
ESTHER.pdf?sequence=1&isAllowed=
58
ANEXOS
Anexo 1: Instrumento de recolección de datos
CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE LAS

MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO
DEL PERÚ: CASO NOVA PLAZA SUPERMERCADOS “CEVIVE
La presente investigación es conducida por la alumna: León Vega
Elizabeth Milagros, estudiante de la Universidad Católica Los Ángeles de
Chimbote.
Instrucciones: marcas sí o no dentro de recuadro con una “X” solo la
respuesta correcta.
COMPONENTES N° PREGUNTAS SI NO
DE CONTROL
INTERNO
AMBIENTE DE 1 ¿La empresa promueve la observación del Código Ético?
CONTROL 2 ¿La empresa tiene elaborado y aprobado el Manual de
organizaciones?
3 ¿La empresa tiene elaborado su plan de capacitación?
4 ¿La empresa difunde y promueve la observancia de las Normas de
Control Interno?
EVALUACIÓN 5 ¿La empresa tiene identificado y aprobado su mapa de riesgo?
DE RIESGO 6 ¿L a empresa cuenta con el área de riesgo?
7 ¿La empresa tiene identificado y aprobado su plan de contingencia?
8 ¿La empresa tiene implementado su plan de contingencia?
59
ACTIVIDADES 9 ¿La empresa tiene elaborado y aprobado su manual de
DE CONTROL procedimientos?
10 ¿La empresa tiene implementado las medidas de Control para verificar
si el personal cumple con las funciones establecidas?
11 ¿La empresa evalúa periódicamente la efectividad de las actividades
de control implementadas?
12 ¿Conoces los principales proceso y proyectos que están
documentados en el Manual de procedimientos?
INFORMACIÓN 13 ¿La empresa cumple con los principios institucionales de seguridad
Y de información?
COMUNICACIÓN 14 ¿La empresa tiene formalmente establecida con las líneas de
comunicación e información?
15 ¿En la empresa realizan factiblemente el inventario físico de las
mercaderías?
16 ¿Las líneas de comunicación e información establecen la atención de
requerimiento de usuarios externos?
SUPERVISIÓN Y 17 ¿La empresa desarrolla la comunicación con el personal de forma
MONITOREO permanente?
18 ¿Se suministra al personal la información que se requiera, de manera
oportuna?
19 ¿La empresa, confecciona y enseña documentos que guíen la
comunicación interna?
20 ¿Existen un proceso para hacer seguimiento sobre la deficiencia del
control a través de su evaluación?
60
61
62
Anexo 2: Evidencias de validación de instrumento
63
Anexo 3: Evidencias de trámite de recolección de datos
64
Anexo 4: Consentimiento informado
65
66
67
Otras evidencias
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Año Año
N° Actividades 2021 2022
Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II
Mes Mes Mes Mes

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Elaboración del Proyecto x x
2 Revisión del proyecto por el x
jurado de investigación
3 Aprobación del proyecto por el x
Jurado de Investigación
4 Exposición del proyecto al x
Jurado de Investigación
5 Mejora del marco teórico y
metodológico
X
6 Elaboración y validación del x
instrumento de recolección de
datos
7 Elaboración del x
consentimiento informado
(*)
8 Recolección de datos x
9 Presentación de resultados x
10 Análisis e Interpretación de los x
resultados
11 Redacción del informe x
preliminar
13 Revisión del informe final de la x
tesis por el Jurado de
Investigación
14 Aprobación del informe final x
de la tesis por el Jurado de
Investigación
15 Presentación de ponencia en x
jornadas de investigación
16 Redacción de artículo científico x x
68
Presupuesto desembolsable
(Estudiante)
Categoría Base % o Número Total
(S/.)
Suministros (*)
• Impresiones
• Fotocopias
• Empastado
• Papel bond A-4 (500 hojas)
• Lapiceros
Servicios
• Uso de Turnitin 50.00 2 100.00
Sub total
Gastos de viaje
• Pasajes para recolectar información
Sub total
Total de presupuesto desembolsable
Presupuesto no desembolsable
(Universidad)
Categoría Base %ó Total
Número (S/.)
Servicios
• Uso de Internet (Laboratorio de 30.00 4 120.00
Aprendizaje Digital - LAD)
• Búsqueda de información en base de datos 35.00 2 70.00
• Soporte informático (Módulo de 40.00 4 160.00

Investigación del ERP University -
MOIC)
• Publicación de artículo en 50.00 1 50.00
repositorio institucional
Sub total 400.00
Recurso humano
• Asesoría personalizada (5 horas por 65.00 4 260.00
semana)
Sub total 260.00
Total de presupuesto no 660.00
desembolsable
Total (S/.)
69

Informe Final - Elizabeth

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FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERÍA

CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE

CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE

Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Facultad de Ciencias

por su misericordia y su infinita

bondad, de aún mantenerme con

salud, a mi familia y a todas las

personas que me apoyaron,

gracias a eso pude desarrollarme

como profesional y realizar este

A mis padres, y mis familias por

haberme dado las fortalezas y

apoyo cuando más lo necesitaba,

agradezco por haberme formado

con principios morales y valores.

A Dios por acompañarme y

A mi papá Cornelio León Araucano por

A mi novio Jeferson Mejía Huanca

El diseño de la investigación fue de tipo cualitativo – nivel descriptivo – no

experimental bibliográfico y de caso, tomando como población a las MYPES de la

región Ancash pertenecientes al sector comercio y como muestra se tomó solo a la

técnica de la encuesta y el instrumento del cuestionario. Los resultados obtenidos

fueron: la empresa de estudio de control interno de una fuente externa, en lo cual

se concluye que el control interno tiene la función de ayudar a muchas Mypes en

Cevive E.I.R.L. tuvieron que aplicar o someterse a un sistema de control.

Palabras calves: Control Interno, Micro y Pequeña Empresa, Sector Comercio.

design was qualitative - descriptive level - non-experimental bibliographic and of

they had to apply or submit to a control system.

Keywords: Internal Control, Micro and Small Business, Trade Sector.

Equipo de trabajo .................................................................................................. iii

Hoja de firma del jurado y asesor........................................................................... iv

Índice de gráficos................................................................................................. xii

Índice de tablas .................................................................................................... xii

I. revisión de la literatura .................................................................................... 6

II. Hipotesis ................................................................................................... 23

III. Metodología .............................................................................................. 24

3.1 El tipo y el nivel de la investigación ........................................................... 24

3.2 Diseño de la investigación.......................................................................... 24

3.3. Población y muestra ................................................................................... 24

3.4. Definición y operacionalización de las variables y los indicadores: .............. 26

3.5. Técnicas e instrumentos de recolección de datos: ........................................ 31

3.6. Plan de análisis .......................................................................................... 32

3.7. Matriz de consistencia:............................................................................... 34

3.8. Principios éticos: ....................................................................................... 36

4.2. Análisis de Resultados................................................................................... 43

5.1. Conclusiones ............................................................................................. 47

5.2. Recomendaciones ...................................................................................... 49

Referencias bibliográficas .................................................................................... 51

Anexo 1: Instrumento de recolección de datos....................................................... 59

Anexo 2: Evidencias de validación de instrumento ................................................ 63

Anexo 3: Evidencias de trámite de recolección de datos ........................................ 64

Anexo 4: Consentimiento informado..................................................................... 65

El presente trabajo de investigación tiene por finalidad hacer el planeamiento de la

en efectuar a sus beneficios que son diversos o distintos movimientos financieros

resultado de las entidades que son examinadas y concretas (INEI, 2019).

Conforme a ello se debe de atraer una comercialización sobre el mercado laboral,

Producto Bruto Interno (PBI).

En Latinoamérica, la Comisión Económica para América Latina y el Caribe,

(CEPAL, 2018)), organismo funcional de la ONU, se asevera que las micro,

pequeñas y las medianas empresas, en este caso también distinguidas como

99% de las sociedades serios latinoamericanas son mipymes) en lo cual se general

dar en mención que es una programa de norma, son cualidades y programaciones