PRESUPUESTOS EMPRESARIALES

Una asociación de pasteleros pretende establecer una industria que fabrique y por menor pasteles al
por mayor y al detal, las cuales llamará PASTELERÍA S.A.

COSTO
CONCEPTO CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO
Hornos a gas 2 $ 1,200.00 $ 2,400.00
Licuadoras industriales 2 $ 400.00 $ 800.00
Batidoras 2 $ 250.00 $ 500.00
Mesas para amasar 2 $ 750.00 $ 1,500.00
Bandejas para asar 15 $ 200.00 $ 3,000.00
Estanterías metálicas 2 $ 1,000.00 $ 2,000.00
Equipo de oficina (administración) 1 $ 500.00 $ 500.00
Equipo de computación (administración) 1 $ 600.00 $ 600.00
Mesa para computador (administración) 1 $ 400.00 $ 400.00
Vitrinas ( Ventas) 3 $ 500.00 $ 1,500.00
Caja Registradora con software (Ventas) 1 $ 800.00 $ 800.00
Muebles y enseres (administración) 1 $ 500.00 $ 500.00
Total Inversión inicial $ 14,500.00

La inversión inicial se financia mediante un crédito para PYME a un plazo de 5 años.

Ø  La nómina requerida según estudios es:

Nº
Cargo Remuneración Mensual $
personas
1 Pastelero 600
1 Operario 400
1 Administrador 1000
1 Vendedor 500

Ø  Se estiman otros costos y gastos del período 2020 así:

CONCEPTO VALOR $ ADMINISTRACIÓN VENTAS PRODUCCION
Arrendamiento 500.00 Mensual 30% 10% 60%
Electricidad 100.00 Mensual 20% 10% 70%
Agua Potable 200.00 Mensual 20% 10% 70%

Ø  De acuerdo a estudios realizados, las ventas estimadas para el primer año serian de 50.000
unidades con un crecimiento del 5% a partir del segundo hasta el quinto año.

Ø  Cada pastel requiere la siguiente materia prima

ELEMENTO REQUERIDO PRECIO $ UNIDAD

Azúcar 150 gramos 3.00 Kilo

 Harina 600 gramos 0.80 Libra
Leche 200 mililitros 0.85 Litro
Néctar 50 mililitros 3.00 Litro
Huevos 3 unidades 0.10 Unidad

Políticas
a-    Los cobros se harán de contado
b-    Los inventarios finales de materias primas será cero y los pagos serán al contado.

c-    Los pagos de mano de obra, CIF, gastos administrativos y de ventas se cancelan en el año que
se incurre.
d- Los costos y gastos tienen un incremento del 2% (inflación proyectada) a partir del segundo hasta
quinto año.
e- Los precios de venta por unidad y año se detalla así:
Año 1: US$ 12
Año 2: US$ 13
Año 3: US$ 15
Año 4: US$ 17
Año 5: US$ 17

Información adicional:
Ø  Utilizar el método de depreciación por línea recta.
Ø  Utilizar la tasa de impuesto a la renta del 25%.

Con la anterior informacion, se pide:

1.    Elaborar los presupuestos de ventas para cinco años.

2.    Elaborar los presupuestos de producción para cinco años.

3.    Elaborar los presupuestos de compras de MPD para cinco años.

4.    Elaborar los presupuestos de MOD para cinco años.

5.    Elaborar los presupuestos de CIF para cinco años.

6.    Elaborar los presupuestos de gastos administración y ventas para cinco años.

7.    Elaborar los presupuestos de gastos no operacionales para cinco años.